1、税法()-企业所得税(十)及答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的是U /U。 A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B.纳税人取得国家财政性补贴收入 C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入 D.纳税人接受捐赠的实物资产（分数：1.00）A.B.C.D.2.固定资产在计算折旧前；应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值比例统一规定为U /U。 A.3% B.5% C.8% D.10%（分数：1.00）A.B.C.D.3.某国营企业 2001 年度取得应纳税
2、所得额 22 万元，1999 年度和 2000 年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计 20 万元， 2001 年度应缴纳的企业所得税为U /U元。 A.3000 B.3600 C.5400 D.6600（分数：1.00）A.B.C.D.4.对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是 U /U。 A.免征企业所得税 B.1 年减半征收企业所得税 C.3 年减半征收企业所得税 D.按规定全额征收企业所得税（分数：1.00）A.B.C.D.5.现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得
3、不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过U /U年。 A.1 B.3 C.5 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.6.某企业年平均职工为 200 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元。该企业当年实发工资总额为210 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为 U /U万元。 A.36.75 B.33.6 C.32.55 D.30.72（分数：1.00）A.B.C.D.7.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得U /U。 A.少于 10 年 B.长于 10 年 C.少于 5 年 D.长
4、于 5 年（分数：1.00）A.B.C.D.8.按现行企业所得税暂行条例的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应补缴所得税的情况是U /U。 A.投资方企业与联营企业适用税率一致的 B.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的 C.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 D.投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的（分数：1.00）A.B.C.D.9.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入U /U。 A.暂免征收所得税 B.年净收入 30 万元以下的免
5、征所得税，就超过 30 万元的部分缴纳所得税 C.年净收入 30 万元以下的免征所得税，超过 30 万元的全额缴纳所得税 D.依法征收所得税（分数：1.00）A.B.C.D.10.某企业 2003 年所得额为-40 万元，2004 年所得额为 42 万元，则 2004 年应纳所得税U /U元。 A.3600 B.5400 C.6600 D.5760（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是U /U。 A.企业浴室、理发室的职工 B.合同工和临时工 C.退休职工和下岗职工 D.幼儿园和托儿所职工（分数：1.00）A.B.C.D.12.甲企业 2003 年 12
6、 月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务 180.8 万元，该批库存商品的账面成本为 130 万元，市场不含税销售价为 140 万元，该批商品的增值税税率为 17%。假定适用企业所得税税率 33%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税U /U万元。 A.5.61 B.8.91 C.13.464 D.16.764（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是U /U。 A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C.境内总机构发生的
7、亏损，可用境外分支机构的所得弥补 D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是U /U。 A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税（分数：1.00）A.B.C.D.15.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是U /U。 A.2%、10%、3% B.5%、10%、3% C.2%、14%、1.5% D.5%、14%、1.5%（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)
8、16.按照企业所得税应税收入的规定，下列各项中表述正确的有U /U。 A.对企业购买股票、债券(国库券除外)等有价证券所取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入总额 B.企业在建工程发生的试运行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本 C.企业出售住房的净收入，属上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息等不计入企业应纳税所得额 D.销售货物给购货方的折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上 注明的，可按折扣后的销售额计算收入（分数：1.00）A.B.C.D.17.采用 10%比例计算捐赠限额的项目包括 U /U。 A.对国家京剧院的捐赠 B.对公益性美术馆的捐赠 C.
9、对卢沟桥古迹的捐赠 D.对我国最大网站的捐赠（分数：1.00）A.B.C.D.18.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为U /U。 A.按照独立企业之间相同交易的价格调整 B.按照成本加合理的费用和利润调整 C.按照企业上年度的计算方法调整 D.按照再售给无关联关系的第三者的价格调整（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列政策内、外资企业所得税规定相一致的有U /U。 A.境外所得已纳税款的扣除规定 B.高新技术企业的税收优惠 C.借款
10、利息费用在税前的列支标准 D.工资费用在税前的列支标准（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有U /U。 A.新办的股份制企业和联营企业 B.以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C.新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D.遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业（分数：1.00）A.B.C.D.21.社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有U /U。 A.接受社会各界的捐赠 B.取得各级政府的资助 C.开展培训、咨询业务取得的服务费 D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列
11、支出可以在所得税前扣除的有 U /U。 A.固定资产转让费用 B.因存货盘亏而不能从销项税种抵扣的增值税进项税 C.工业企业借出款项，因债务人破产无法收回的部分 D.工业企业委托金融机构借出款项，因债务人破产无法收回的部分（分数：1.00）A.B.C.D.23.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有U /U。 A.经营性租赁方式发生的租赁费 B.融资租赁方式发生的租赁费 C.租赁方支付的手续费 D.安装交付使用后支付的利息（分数：1.00）A.B.C.D.24.关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有U /U。 A.纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对
12、外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额 B.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额 C.国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额 D.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.25.按照规定，企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除有关项目后的余额，这些项目包括U /U。 A.清算费用、损失、负债 B.企业未分配利润 C.公益金、公积金 D.实收资本（分数：1.00）A.B.C.D.26.以下项目应计入企业应纳税所得额的有 U /U。 A.纳税
13、人接受捐赠的固定资产 B.纳税人接受捐赠的货币资产 C.纳税人接受捐赠的无形资产 D.纳税人接受捐赠的存货资产（分数：1.00）A.B.C.D.27.计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括U /U。 A.按规定上交保险公司的保险费 B.向劳动部门上交的职工养老保险金 C.保险公司给予纳税人的无赔款优待 D.为特定职工支付的人身安全保险费（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：14.00)某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，2003 年度经某注册税务师核定，实现收入总额为 5000 万元，各项成本、费用合计 4810万元，准予扣
14、除的销售税金 150 万元，营业外支出共计 35 万元(其中有非酒类广告性赞助 20 万元、非广告性赞助 5 万元、通过救灾委员会向灾区捐款 10 万元)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：3.00）(1).该企业 2003 年度纳税调整前所得为 U /U万元。 A.5 B.20 C.30 D.40（分数：1.00）A.B.C.D.(2).公益、救济性捐赠应扣除的限额为 U /U万元。 A.1.20 B.0.90 C.0.30 D.0.15（分数：1.00）A.B.C.D.(3).全年应缴纳所得税U /U万元。 A.12.80 B.9.60 C.2.98 D.
15、3.20（分数：1.00）A.B.C.D.某市商业银行，2003 年取得贷款利息收入 800 万元，取得金融经纪业务收入200 万元，取得其他业务收入 100 万元，直接购买国库券取得利息收入 400 万元，在二级市场买卖国库券取得收益 500 万元。 2003 年度应扣除的成本费用合计为 1200 万元。该商业银行 2002 年度经税务机关核定亏损额为 700 万元。请根据所给资料，回答下列问题：（分数：3.00）(1).该商业银行 2003 年度未弥补亏损前的应纳税所得额为U /U万元。 A.339.5 B.739.5 C.400 D.800（分数：1.00）A.B.C.D.(2).200
16、3 年度可弥补上年度的亏损额为U /U万元。 A.339.5 B.400 C.700 D.800（分数：1.00）A.B.C.D.(3).2003 年该商业银行应缴纳企业所得税U /U万元。 A.112.04 B.13.04 C.231 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.某公司上年度境内取得应纳税所得额为 100 万元。取得境外甲分公司税后收益42 万元，甲分公司已在境外缴纳于；30%的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益 30 万元，乙分公司已在境外缴纳了 40%的企业所得税。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：4.00）(1).境内、外所得总额应纳所得
17、税额U /U万元。 A.56.76 B.62.70 C.69.30 D.63.36（分数：1.00）A.B.C.D.(2).甲分公司境外所得已纳税额的扣除额 U /U万元。 A.12.60 B.13.86 C.19.80 D.18（分数：1.00）A.B.C.D.(3).乙分公司境外所得已纳税额的扣除额U /U万元。 A.16.50 B.20 C.12 D.9.90（分数：1.00）A.B.C.D.(4).境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额U /U万元。 A.33.60 B.34.80 C.39.30 D.35.46（分数：1.00）A.B.C.D.某企业 2000 年度生产经营情况如下：(
18、1) 产品销售收入 500 万元；(2) 出租固定资产收入 60 万元；(3) 投资股息收入 10 万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；(4) 产品销售成本 425 万元；(5) 产品销售费用 30 万元；(6) 准许税前扣除的相关税费 50 万元；(7) 发生管理费用 40 万元(其中业务招待费用 5 万元)；(8) 经批准向职工集资 100 万元，经营用 10 个月，支付利息 8 万元，同期银行贷款年利率为 6%；(9) 经税务机关核定，年终原材料盘亏净损失 6 万元(增值税进项税额转出忽略不计)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：4.00）(
19、1).全年应列支的业务招待费金额为 U /U万元。 A.5 B.2.80 C.2.50 D.1.50（分数：1.00）A.B.C.D.(2).向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为U /U万元。 A.8 B.6 C.5 D.4（分数：1.00）A.B.C.D.(3).2000 年度企业生产、经营的应纳税所得额为U /U万元。 A.6.50 B.12 C.2 D.8（分数：1.00）A.B.C.D.(4).2000 年度企业应缴纳入库的所得税额为U /U万元。 A.3.96 B.2.16 C.0.36 D.1.67（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：3，分数：15.0
20、0)某白酒酿造公司，2004 年度实现白酒销售收入 7400 万元、投资收益 180 万元，应扣除的成本、费用及税金等共计 7 330 万元，营业外支出 80 万元。全年实现会训利润 170 万元，已按 33%的企业所得税税率缴纳了企业所得税 56.1 万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。(1) “投资收益”账户记载的 180 万元分别为：取得被投资企业的分配支付额超过投资成本部分的金额 116 万元 (其中含累计未分配利润和累计盈余 60.8万元，被投资企业的企业所得税税率为 24%)；取得境外分支机构税后收益 49万元，已在国外缴纳了 30%的企业所
21、得税；取得国债利息收人为 15 万元。(2) 2004 年 4 月 20 日购进一台机械设备，购入成本 90 万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为 10 年，残值率 5%，企业将设备购入成本一次性在税前做了扣除。(3) 12 月 10 日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元，增值税 8.5 万元，企业未列入会计核算。(4).“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款 60 万元和向农村义务教育捐款 20 万元，已全额扣除。要求训算：（分数：5.00）(1).投资：收益共应调整的应纳税所得额为( )万元。 A.25.2 B.30
22、C.40.2 D.25（分数：1.00）A.B.C.D.(2).机械设备应调整的应纳税所得额 ( )万元。 A.84 B.72.9 C.84.3 D.92.1（分数：1.00）A.B.C.D.(3).接受捐赠应调整的应纳税所得额 A.48 B.50 C.60 D.58.5（分数：1.00）A.B.C.D.(4).对外捐赠应调整的应纳税所得额 A.49.41 B.52.33 C.48.76 D.50.5（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该公司 2004 年应补缴的企业所得税 U /U万元。 A.29.71 B.31.55 C.35 D.38.2（分数：1.00）A.B.C.D.某城市一化
23、工公司为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2001 年度有关生产、经营情况如下：(1) 期初库存外购已税化妆品 300 万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付购货金额 2400 万元、增值税额 408 万元，已验收入库；(2) 生产领用外购化妆品 2500 万元，发生其他生产费用 978 万元尸生产成套化妆品 37 万件，每件成套化妆品单位成本 94 元(3)批发销售成套化妆品 25 万件，开具增值税专用发票，取得销售金额 6000 万元；零售成套化妆品 8 万件，开具普通发票，取得销售收入额 2340 万元；(4) 2001 年 9 月 30 日销售外购
24、的商标权取得销售收入 100 万元。该商标权为 2000 年 2 月 1 日购进并投入有效使用，支付外购金额 60 万元，在使用期内按10 年期限计算摊销；(5) 发生产品销售费用 820 万元、财务费用 270 万元、管理费用 940 万元(其中含业务招待费用 35 万元，新产品研究开发费刚 40 万元。该企业上年度发生新产品研究开发费用为 30 万元)；(6) 7 月发生意外事故损失库存的外购化妆品 30 万元(不含增值税额)，10 月取得保险公司赔款 5 万元；(7) 从联营企业分回税后利润 38 万元，联营企业为沿海经济开放区一生产性外商投资企业、联营企业当地未征收地方企业所得税。(注
25、：化妆品、成套化妆品的消费税税率 30%，教育费附加征收率 3%)要求：根据所给资料回答下列提出的问题 (以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：6.00）(1).2001 年度应缴纳的增值税是U /U万元。 A.962.20 B.957.10 C.955.20 D.961.10（分数：1.00）A.B.C.D.(2).2001 年度应缴纳的消费税额是U /U万元。 A.2400 B.2502 C.1640 D.1650（分数：1.00）A.B.C.D.(3).应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加是U /U万元。 A.266.21 B.261.21 C.268.21 D.258.21（
26、分数：1.00）A.B.C.D.(4).销售化妆品和销售商标权应扣除的成本是U /U万元。 A.3102 B.3152 C.3100 D.3178（分数：1.00）A.B.C.D.(5).2001 年度该公司生产、经营所得应缴纳的企业所得税是U /U万元。 A.332.14 B.332.12 C.329.12 D.316.60（分数：1.00）A.B.C.D.(6).2001 年度该公司共计应缴纳入库的所得税是U /U万元。 A.321.10 B.320.14 C.317.12 D.319.14（分数：1.00）A.B.C.D.某市企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率 17%，企业所得税税率
27、为 33%。 2001 年度按账面自行申报应纳税所得额 200000 元。经税务机关审查，企业在2001 年 8 月份销售给某使用单位货物一批，开具普通发票，取得收入 58500 元，企业的会计处理为：借：银行存款 58500贷：其他应付款 58500根据所给资料回答下面提出的问题：（分数：4.00）(1).应补缴的增值税为U /U元。 A.9945 B.8500 C.8800 D.8300（分数：1.00）A.B.C.D.(2).应补缴的城市维护建设税和教育费附加为U /U元。 A.850 B.830 C.880 D.995（分数：1.00）A.B.C.D.(3).2001 年度应纳税所得额
28、为U /U元。 A.258500 B.250000 C.249150 D.249005（分数：1.00）A.B.C.D.(4).2001 年度应缴纳企业所得税额为 U /U元。 A.853005 B.82500 C.82171.65 D.82219.5（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-企业所得税(十)答案解析(总分：56.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.下列各项中，不计入企业所得税应纳税所得额的是U /U。 A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B.纳税人取得国家财政性补贴收入 C.纳税人购买国家重点建设
29、债券的利息收入 D.纳税人接受捐赠的实物资产（分数：1.00）A. B.C.D.解析：2.固定资产在计算折旧前；应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值比例统一规定为U /U。 A.3% B.5% C.8% D.10%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3.某国营企业 2001 年度取得应纳税所得额 22 万元，1999 年度和 2000 年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计 20 万元， 2001 年度应缴纳的企业所得税为U /U元。 A.3000 B.3600 C.5400 D.6600（分数：1.00）A.B. C.D.解析：4.对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定
30、的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是 U /U。 A.免征企业所得税 B.1 年减半征收企业所得税 C.3 年减半征收企业所得税 D.按规定全额征收企业所得税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：5.现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过U /U年。 A.1 B.3 C.5 D.10（分数：1.00）A.B.C. D.解析：6.某企业年平均职工为 200 人，当地政府规定人均月计税工资标准为 800 元。该企业当年实发工资总额为210 万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准
31、予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为 U /U万元。 A.36.75 B.33.6 C.32.55 D.30.72（分数：1.00）A.B. C.D.解析：7.法律和合同或者企业申请书没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得U /U。 A.少于 10 年 B.长于 10 年 C.少于 5 年 D.长于 5 年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：8.按现行企业所得税暂行条例的规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润，应补缴所得税的情况是U /U。 A.投资方企业与联营企业适用税率一致的 B.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的 C.投资方企业适用税率高于
32、联营企业适用税率的 D.投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入U /U。 A.暂免征收所得税 B.年净收入 30 万元以下的免征所得税，就超过 30 万元的部分缴纳所得税 C.年净收入 30 万元以下的免征所得税，超过 30 万元的全额缴纳所得税 D.依法征收所得税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：10.某企业 2003 年所得额为-40 万元，2004 年所得额为
33、42 万元，则 2004 年应纳所得税U /U元。 A.3600 B.5400 C.6600 D.5760（分数：1.00）A. B.C.D.解析：11.下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是U /U。 A.企业浴室、理发室的职工 B.合同工和临时工 C.退休职工和下岗职工 D.幼儿园和托儿所职工（分数：1.00）A.B. C.D.解析：12.甲企业 2003 年 12 月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务 180.8 万元，该批库存商品的账面成本为 130 万元，市场不含税销售价为 140 万元，该批商品的增值税税率为 17%。假定适用企业所得税税率 3
34、3%，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税U /U万元。 A.5.61 B.8.91 C.13.464 D.16.764（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是U /U。 A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补 D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：14.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是U /U。 A.增值税
35、B.消费税 C.营业税 D.土地增值税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：15.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是U /U。 A.2%、10%、3% B.5%、10%、3% C.2%、14%、1.5% D.5%、14%、1.5%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)16.按照企业所得税应税收入的规定，下列各项中表述正确的有U /U。 A.对企业购买股票、债券(国库券除外)等有价证券所取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入总额 B.企业在建工程发生的试运行收
36、入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本 C.企业出售住房的净收入，属上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息等不计入企业应纳税所得额 D.销售货物给购货方的折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上 注明的，可按折扣后的销售额计算收入（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：17.采用 10%比例计算捐赠限额的项目包括 U /U。 A.对国家京剧院的捐赠 B.对公益性美术馆的捐赠 C.对卢沟桥古迹的捐赠 D.对我国最大网站的捐赠（分数：1.00）A. B. C. D.解析：18.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，
37、不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为U /U。 A.按照独立企业之间相同交易的价格调整 B.按照成本加合理的费用和利润调整 C.按照企业上年度的计算方法调整 D.按照再售给无关联关系的第三者的价格调整（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：19.下列政策内、外资企业所得税规定相一致的有U /U。 A.境外所得已纳税款的扣除规定 B.高新技术企业的税收优惠 C.借款利息费用在税前的列支标准 D.工资费用在税前的列支标准（分数：1.00）A. B.C. D.解析：20.下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有U /
38、U。 A.新办的股份制企业和联营企业 B.以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C.新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D.遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：21.社会团体取得的下列收入，免征企业所得税的有U /U。 A.接受社会各界的捐赠 B.取得各级政府的资助 C.开展培训、咨询业务取得的服务费 D.按照县级民政、财政部门规定收取的会费（分数：1.00）A. B. C.D.解析：22.下列支出可以在所得税前扣除的有 U /U。 A.固定资产转让费用 B.因存货盘亏而不能从销项税种抵扣的增值税进项税 C.工业企业借出
39、款项，因债务人破产无法收回的部分 D.工业企业委托金融机构借出款项，因债务人破产无法收回的部分（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：23.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有U /U。 A.经营性租赁方式发生的租赁费 B.融资租赁方式发生的租赁费 C.租赁方支付的手续费 D.安装交付使用后支付的利息（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：24.关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有U /U。 A.纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额 B.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失
40、，不计入应纳税所得额 C.国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额 D.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：25.按照规定，企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除有关项目后的余额，这些项目包括U /U。 A.清算费用、损失、负债 B.企业未分配利润 C.公益金、公积金 D.实收资本（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：26.以下项目应计入企业应纳税所得额的有 U /U。 A.纳税人接受捐赠的固定资产 B.纳税人接受捐赠的货币资产 C.纳税人接受捐赠的无形资
41、产 D.纳税人接受捐赠的存货资产（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：27.计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括U /U。 A.按规定上交保险公司的保险费 B.向劳动部门上交的职工养老保险金 C.保险公司给予纳税人的无赔款优待 D.为特定职工支付的人身安全保险费（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：三、B计算题/B(总题数：4，分数：14.00)某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，2003 年度经某注册税务师核定，实现收入总额为 5000 万元，各项成本、费用合计 4810万元，准予扣除的销售税金 150 万元，营业外支出共计 35 万
42、元(其中有非酒类广告性赞助 20 万元、非广告性赞助 5 万元、通过救灾委员会向灾区捐款 10 万元)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：3.00）(1).该企业 2003 年度纳税调整前所得为 U /U万元。 A.5 B.20 C.30 D.40（分数：1.00）A. B.C.D.解析：5000-4810-150-35=5(万元)(2).公益、救济性捐赠应扣除的限额为 U /U万元。 A.1.20 B.0.90 C.0.30 D.0.15（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：53%=0.15(万元)(3).全年应缴纳所得税U /U万元。 A.12.80
43、B.9.60 C.2.98 D.3.20（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5+5+(10-0.15)=19.85(万元) 19.8515%=2.98(万元)某市商业银行，2003 年取得贷款利息收入 800 万元，取得金融经纪业务收入200 万元，取得其他业务收入 100 万元，直接购买国库券取得利息收入 400 万元，在二级市场买卖国库券取得收益 500 万元。 2003 年度应扣除的成本费用合计为 1200 万元。该商业银行 2002 年度经税务机关核定亏损额为 700 万元。请根据所给资料，回答下列问题：（分数：3.00）(1).该商业银行 2003 年度未弥补亏损前的应纳税所得
44、额为U /U万元。 A.339.5 B.739.5 C.400 D.800（分数：1.00）A. B.C.D.解析：(800+200+100)(1-5%)-(800+200+100)5%(7%+3%)+500-1200 =339.5(万元)(2).2003 年度可弥补上年度的亏损额为U /U万元。 A.339.5 B.400 C.700 D.800（分数：1.00）A.B.C. D.解析：339.5+400=739.5700(3).2003 年该商业银行应缴纳企业所得税U /U万元。 A.112.04 B.13.04 C.231 D.0（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：某公司上年度境内取得应纳税所得额为 100 万元。取得境外甲分公司税后收益42 万元，甲分公司已在境外缴纳于；30%的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益 30 万元，乙分公司已在境外缴纳了 40%的企业所得税。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：4.00）(1).境内、外所得总额应纳所得税额U /U万元。 A.56.76 B.62.70 C.69.30 D.63.36（分数：1.00）A.B.C. D.解析：100+42(1-30%)+30(1-40%)=100+60+50=210(万元)21033%=6
