1、税法()-企业所得税(三)及答案解析(总分：460.05，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：56，分数：56.00)1.下列职工中，应纳入计税工资总额计算基数的职工是( )。（分数：1.00）A.企业浴室、理发室的职B.合同工和临时工C.退休职工和下岗职工D.幼儿园和托儿所职工2.自 2003年 1月 1日起，企业接受的货币性资产和非货币性资产捐赠，均需并入当期应纳税所得额，依法计算缴纳企业所得税。但是；取得的捐赠收入金额占应纳税所得额 ( )及以上的，可以在不超过 5年的期间内均匀计入各年度的应纳税所得。（分数：1.00）A.20B.30C.40D.503.下列项目中，计算
2、企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.无形资产开发形成资产的部分B.违约经营的罚款支出C.违法经营的罚款支出D.各项税收滞纳金、罚款支出4.下列费用中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是( )。（分数：1.00）A.转让固定资产发生的费用B.支付酌财产保险费C.购、建固定资产的费用D.生产经营过程中发生的广告费用5.某企业 2007年度实现会计利润 50万元，当年通过民政部门向红十字事业捐赠 10万元，假定无其他调整项目，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除额为( )万元。（分数：1.00）A.1.5B.1.8C.5D.106.某公
3、司企业所得税税率为 33，本年度取得自营的生产经营所得为 150万元，取得境外分支机构应税所得额 50万元。境外企业所得税税率为 40，由于享受了 10的优惠政策，实际缴纳税款为 15万元。境外所得应抵扣的所得税限额为( )万元。（分数：1.00）A.20B.16.5C.15D.147.下列各项收入中，应计入企业应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.企业在建工程发生的试运行收入B.客户收取的可循环使用的包装物押金收入C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入8.下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.
4、规定有指定用途的流转税返还款B.按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值C.债务重组时债务人取得的重组收益D.出口货物退还给纳税人的增值税税额9.甲企业 2007年 4月接受乙企业捐赠货物一批，接受时确定价格为 20万元，该批货物运达企业的过程中，甲负担运输费用 1万元。就该项业务甲企业应缴纳企业所得税为 ( )万元。（分数：1.00）A.0B.6.6C.6.27D.5.6110.某企业 2007年度注册资本 500万元，当年 1月 1日向其控股公司借入经营性资金 400 万元，借期 1年，支付利息费用 28万元。假定当年银行同期贷款年利率为 6，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为
5、( )万元。（分数：1.00）A.30B.28C.24D.1511.对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是( )。（分数：1.00）A.免征企业所得税B.1年减半征收企业所得税C.3年减半征收企业所得税D.全额征收企业所得税12.某企业年平均职工为 200人，人均月计税工资标准为 1600元。该企业当年实发工资总额为 400万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为( )万元。（分数：1.00）A.70B.67.2C.65.1D.60.513.甲公司 2007年 10月上旬接受某企
6、业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款 30万元、增值税税额 5.1万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税专用发票，注明商品价款 36万元、增值税税额 6.12万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税( )万元(适用企业所得税税率 33)。（分数：1.00）A.9.90B.11.58C.11.88D.13.5614.按照企业所得税的有关规定，下列情况不能采取核定征收方式征收企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.依照税收法律法规规定可以不设账簿的B.依照税收法律法规应设置账簿但未设置的C.未按照税收法律法规规定的期限办理
7、纳税申报的D.账簿设置和核算虽符合规定但未按规定保存有关账簿的15.下列单位中，不缴纳企业所得税的是( )；（分数：1.00）A.个人独资企业B.股份制企业C.私营企业D.有经营所得的其他组织16.某企业 2007年度共计取得产品销售收入净额 6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为( )万元。（分数：1.00）A.18B.20C.21D.3017.2007年某商业银行取得国债利息收入 10万元、金融债券利息收入 20万元，代国家发行国债取得手续费收入 35万元，同时支付与发行国债相关的宣传、奖励费用 14万元。就其发生的业务，2007 年该商业银行应缴纳的企业所
8、得税为( )万元。（分数：1.00）A.6.93B.11.55C.13.53D.16.8318.下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是( )。（分数：1.00）A.劳务服务收入B.工业性作业收入C.工程价款收入D.非专利技术转让收入19.下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。（分数：1.00）A.汇兑损益B.按规定支付给总机构的管理费用C.与取得收入无关的各项支出D.转让各类固定资产发生的费用20.下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是( )。（分数：1.00）A.民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业B.民航总局所属其他企业及其所办的联营企业C.
9、铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位D.小国工商银行、中国银行、中园农业银行21.某企业 2007年 2月 1日，向本单位职工集资 100万元，集资的年利率为 10，集资使用期限 9个月，同期银行的贷款年利率为 4.8，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的集资利息费用限额为( )万元。（分数：1.00）A.10B.7.5C.4.8D.3.622.在 2001年至 2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业务收入占企业总收入 70以上的，征收企业所得税的税率可适用( )。（分数：1.00）A.10B.15C.18D.2723.除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为( )。（分
10、数：1.00）A.纳税人的核算所在地B.纳税人的实际经营管理所在地C.纳税人的货物销售所在地D.纳税人的营业执照注册所在地24.纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入韵适用原则是( )。（分数：1.00）A.确定性原则B.权责发生制原则C.相关性原则D.配比性原则25.企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是( )。（分数：1.00）A.税前不得扣除B.税前按 30扣除C.税前按 50扣除D.税前可以扣除26.应子资本化的借款费用是( )。（分数：1.00）A.在建工程发生非正常
11、、长时间中断，其间所发生的借款费用B.在建工程发生正常中断，其间发生的借款费用C.未指明用于无形资产开发的借款费用D.筹建期间发生的借款费用27.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税( )。（分数：1.00）A.1年B.2年C.3年D.5年28.某企业当年年平均职工为 100人，人均月计税工资标准为 1600元；该企业当年实际发放的基本工资为100万元，发放的奖金为 12万元。该企业在计算应纳税所得额肘准予扣除的工资费用为( )万元。（分数：1.00）A.192B.160C.112D.9629.民航总局所属其他企业及其所办的股份制、联营企业实现的应
12、纳税所得额( )。（分数：1.00）A.就地缴纳所得税B.合并缴纳所得税C.汇总缴纳所得税D.集中缴纳所得税30.企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限一般不得少于( )。（分数：1.00）A.3年B.5年C.8年D.10年31.某金融企业 2006年度向主管税务机关申报实现应税收入 650万元，应扣除的成本费用 600万元，2006年 8月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款 10万元。经主管税务机关核定无误，2006 年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.16.10B.16.01C.14.85D.13.232.某企业进行
13、清算时，清算的全部资产为 500万元，清算费用为 20万元，清算时的负债为 300万元，企业到上年末未分配利润为 30万元，企业的资本公积为 40万元，企业的注册资本金 100万元。该企业清算时的清算所得为( )万元。（分数：1.00）A.180B.150C.110D.1033.对乡镇企业的企业所得税优惠政策是( )。（分数：1.00）A.按税率减征 10B.按应税所得额减征 10C.按应缴税款减征 10D.按收入总额减征 1034.对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是( )。（分数：1.00）A.免
14、征 1年B.免征 3年C.免征 5年D.暂免征收35.资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回发生于报告年度所得税汇算清缴之前时，按退回商品的成本，借记“库存商品”等科目；贷记“( )”科目。（分数：1.00）A.应收账款B.银行存款C.库存商品D.以前年度损益调整36.固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为( )。（分数：1.00）A.5B.3C.8D.1037.某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为 80人，当年安置待业人员 30人，占原从业人员30以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税( )。（分数：1.00）A.1
15、年B.2年C.3年D.5年38.无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定和受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的，或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于( )。（分数：1.00）A.5年B.7年C.10年D.20年39.纳税人发生的广告费(粮食类白酒广告除外)支出，按规定可按销售(营业)收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为( )。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.840.某公司适用的企业所得税税率为 33，本年度从联营企业分回税后利润为 40万元，联营企业适用的企业所得税税率为 15，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税 ( )万元。（分数：1.0
16、0）A.13.2B.8.47C.7.2D.6.841.纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时( )。（分数：1.00）A.可以扣除B.不准扣除C.只能扣除本金D.只能扣除利息42.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是( )。（分数：1.00）A.可在 1年内减征或免征B.可在 3年内免征或减征C.可在 5年内减征或免征D.可在 10年内免征或减征43.某保险企业 2007年期初“坏账准备”账户贷方余额 5万元，当年末应收非关联企业的应收账款余额65万元，提取坏账准备金
17、 0.65万元，年末“坏账准备”账户贷方余额 5.65万元。企业向主管税务机关申报全年应纳税所得额 24万元。按照规定，2007 年度企业应缴纳企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.7.92B.8.41C.8.85D.9.5744.某移动公司 2007年某月销售有价电话卡，该卡的面值金额共计 240万元，销售时向顾客折扣 5，实际取得销售款 228万元，与销售卡相关的成本及销售税费共计 171万元；当月另将面值共计 20万元的电话卡赠送给业务关联单位，与赠送卡相关的成本 13万元，销售税费 0.66万元。该移动公司当月应预缴企业所得税( )万元(适用企业所得税税率 33)。（分数：1.
18、00）A.20.90B.24.86C.25.19D.29.1545.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的租赁费用，不能直接作为费用扣除的是( )。（分数：1.00）A.经营性租赁方式发生的租赁费B.融资性租赁方式发生的租赁费C.承租方支付的手续费D.安装交付使用后产生的借款利息46.某国有企业 2007年度取得应纳税所得额 22万元，2005 年度和 2006年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计 20万元，2007 年度垃缴纳的企业所得税为( )元。（分数：1.00）A.3000B.3600C.5400D.660047.纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是( )。（分数
19、：1.00）A.企业申报的亏损额B.税务机关按税法规定核实后的金额C.企业财务报表的账面金额D.企业自己核定的生产经营亏损额48.按照企业所得税法规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业股权转让所得应并入企业的应纳税所得额B.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补C.被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失D.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除49.甲公司 2007年 3月与乙企业达成债务重组协议，甲以库存商品抵偿 1年以前所欠债务 125万元，该批库存商品的账面成本为 75万元，市场销售价格(不含税)为 100万元，增值税税率为 1
20、7。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司的该项重组业务应缴纳企业所得税( )万元(适用企业所得税税率 33)。（分数：1.00）A.2.64B.8.25C.10.89D.16.5050.下列项目中，不准予在所得税前扣除的是( )。（分数：1.00）A.研究开发人员的实发工资B.企业的无形资产受让、开发支出C.纳税人按规定提取的坏账准备金D.发生自然灾害或意外事故损失51.某企业 2006年度向主管税务机关申报实现会计利润总额 35万元，经税务机关核查，企业于 2006年 8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款 5万元，已在利润总额前予以扣除。假定其他因素不变，2006 年该企业
21、应缴纳企业所得税为( )万元。（分数：1.00）A.11.55B.12.05C.11.88D.13.252.某企业全年销售收入总额为 1000万元，销售成本为 600万元，管理费用和财务费用共计 200万元，上缴增值税 30万元，消费税、城市维护建设税和教育费附加共计 70万元，通过救灾委员会向灾区捐赠 10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为( )万元。（分数：1.00）A.10B.3.6C.3.9D.2.753.2006年 10月，某内资企业进行股份制改造，其设备评估增值 20万元，报税务机关批准，评估增值额部分按综合纳税调整方法最长期限进行。2007 年度该企业实现会
22、计利润总额 13万元，假定其他因素不变的情况下，2007 年度应缴纳企业所得税额为( )万元。（分数：1.00）A.4.29B.4.95C.2.97D.2.4354.某企业所得税税率为 33，本年度取得境内应纳税所得额 80万元，取得境外税后收益 48.1万元。境外企业所得税税率 30，由于享受了 4的税率优惠，实际按 26的税率缴纳了所得税。该企业当年应在我国缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.27.84B.29.06C.29.76D.30.9555.企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，暂免征收所得税的标准是( )
23、。（分数：1.00）A.年净收入在 5万元以下B.年净收入在 10万元以下C.年净收入在 20万元以下D.年净收入在 30万元以下56.某小型企业自行申报 2007年度的收入总额 130万元，应扣除的成本费用合计 134万元，全年亏损 4万元。经主管税务机关核查，其发生的成本费用真实，但收入总额无法核准。税务机关对该企业实行核定征收，应税所得率为 8。该小型企业 2007年度应缴纳企业所得税( )万元。（分数：1.00）A.3.43B.3.54C.3.73D.3.85二、B多项选择题/B(总题数：38，分数：76.00)57.下列表述中，属于企业所得税特点的有( )。（分数：2.00）A.计税
24、依据为应纳税所得额B.计税依据为流转额C.按会计利润计算应纳税额D.实行按年计征、分期预缴的征收管理办法58.企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整，其调整方法有( )。（分数：2.00）A.按增值调整B.据实逐年调整C.按评估调整D.综合调整59.按照企业所得税的规定，下列各项表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对企业购买股票、债券(国库券除外)等有价证券所取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入
25、总额B.企业在建工程发生的试运行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本C.企业出售住房的净收入，属上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息等不计入企业应纳税所得额D.销售货物给购货方的折扣，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算收入60.通过非盈利的社会团体或国家机关对下列各单位的捐赠，可全额从应纳税所得额中扣除的包括( )。（分数：2.00）A.中国绿化基金会B.农村义务教育C.中国之友研究基金会D.全国老年基金会E.公益性青少年活动场所61.下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）
26、A.企业之间相互拆借的利息支出B.建造、购置固定资产的利息支出C.向金融机构借款的利息支出D.建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支62.流动资产的税务处理中，纳税人的存货计价方法有( )。（分数：2.00）A.先进先出法B.双倍余额法C.加权平均法D.后进先出法63.下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。（分数：2.00）A.新办的股份制企业和联营企业B.以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业C.新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业D.遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业64.下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的
27、有( )。（分数：2.00）A.查补的消费税B.多提职工福利费C.免予补税的投资收益D.多列无形资产摊销65.纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有( )。（分数：2.00）A.经营性租赁方式发生的租赁费B.融资租赁方式发生的租赁费C.租赁方支付的手续费D.安装交付使用后支付的利息66.关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额B.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额C.国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规
28、定全额上交财政的，不计入应纳税所得额D.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额67.按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有( )。（分数：2.00）A.固定资产B.流动资产C.无形资产D.长期投资E.递延资产68.按照税法规定，企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除有关项目后的余额，这些项目包括( )。（分数：2.00）A.清算费用、损失、负债B.企业未分配利润C.公益金、公积金D.实收资本69.在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有( )。（分数：2.00）A.生产企业超过计税工资的实发工资B.软件开发企业的实发工资C.饮食服务企业按国
29、家规定提取的提成工资D.企业职工劳动保护费支出70.下列固定资产项目中，按税法规定当期不得提取折旧的有( )。（分数：2.00）A.不需用以及批准封存的固定资产B.未使用的房屋、建筑物C.已提足折旧继续使用的固定资产D.提前报废的固定资产71.企业在经营活动中发生的借款费用，准许抵扣应纳税所得额的包括( )。（分数：2.00）A.对外投资的长期借款利息B.与债券相关的折价摊销C.购建固定资产的借款利息D.与债券相关的溢价摊销E.借款时发生的辅助费用72.下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有( )。（分数：2.00）A.未使用的房屋、建筑物B.季节性停用和修理停用的机器设备C.经营性租入的固定
30、资产D.经营性租出的固定资产73.为了体现国家有关政策，企业所得税暂行条例规定的减免优惠有( )。（分数：2.00）A.民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税B.企业有困难的，地方政府可规定减税、免税C.法律、行政法规和国务院有关规定给予减税、免税的企业，依照规定执行D.企业缴纳税款有困难的，税务机关可规定减税、免税74.下列各项应当视为存货的永久性或实质性损害的有( )。（分数：2.00）A.库存霉烂变质的存货B.经营中无使用价值的存货C.经营中不需用的存货D.已过期且无转让价值的存货75.根据企业所得税暂行条例的规定，纳税年度的具体认定有( )。（分数：
31、2.00）A.自公历 1月 1日起至 12月 31日止为一个纳税年度B.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度C.纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度D.纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满 365天为一个纳税年度76.下列企业不得享受校办企业税收优惠的有( )。（分数：2.00）A.将原有的企业转为校办企业B.学校向外单位投资举办的联营企业C.学校将校办企业转租给外单位经营的企业D.由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业77.下列项目中，准许抵扣应纳税所得额的有( )。（分数：2.00）A.未履行合同规定支付的违约金B.未履行合同规定
32、支付的罚款和诉讼费C.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分D.生产经营过程中的广告性赞助支出E.纳税人销售货物给购货方的回扣支出78.下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有( )。（分数：2.00）A.工资费用支出超标准B.业务招待费支出超标准C.公益救济性捐赠超标准D.查补的营业税79.依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。（分数：2.00）A.企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税B.合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让
33、所得或损失，依法缴纳企业所得税C.关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整D.被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，不缴纳所得税80.下列各项中，按照企业所得税的有关规定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.金融企业在二级市场上买卖国库券的所得，不缴纳企业所得税B.金融企业代销国债取得的代办手续费收入，不缴纳企业所得税C.金融企业收回的以物抵债财产，评估价高于债权金额不退的部分，应缴纳企业所得税D.金融企业向客户收取业务手续费后再返还或者回扣给客户的
34、部分，应缴纳企业所得税81.依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。（分数：2.00）A.凡投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税B.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税C.企业整体资产转让，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税D.企业整体资产置换，原则上应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价
35、值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税82.计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括( )。（分数：2.00）A.参加运输保险，按规定缴纳的保险费用B.向劳动部门上交的职工养老保险金C.保险公司给予纳税人的无赔款优待D.为特定职工支付的人身安全保险费83.可以作为计提业务招待费限额的基数有( )。（分数：2.00）A.从联营企业分回的利润还原为税前所得B.经营租赁固定资产而取得的租金收入C.生产、经营过程中取得的产品销售收入D.以偷税手段隐瞒收入，查出后应调增的部分84.允许税前扣除的借款费用有( )。（分数：2.00）A.生产、经营期
36、间，向金融机构借款的费用支出B.在建工程建设期间，向金融机构借款的费用支出C.生产、经营期间，向非金融机构低于同期贷款利率的借款费用支出D.生产、经营期间，支付购买大型设备的借款费用支出85.按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认定为关联企业或有关联关系的企业，这些条件有( )。（分数：2.00）A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系B.直接或间接地同为第三者拥有或者控制C.存在着直接的业务往来关系D.其他在利益上相关联的关系86.下列收入项目中，应计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有( )。（分数：2.00）A.固定资产的盘盈收入B.教育费附加返还款
37、C.接受捐赠的收入D.没收包装物押金收入87.下列收入项目中，按照企业所得税法的规定，属于其他收入范围的有( )。（分数：2.00）A.固定资产盘盈收入B.固定资产销售收入C.罚款收入D.教育费附加返还款收入88.按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有( )。（分数：2.00）A.按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴B.按纳税人的自愿预缴C.可按上一年度应纳税所得额的 1/12或 1/4预缴D.或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴89.下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.违法经营的罚款和被没收财物
38、的损失B.为促销商品发生的广告性支出C.遭受自然灾害有赔偿的部分D.销售货物给购货方的回扣支出90.计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.未履行合同支付的违约金B.各种非广告性质的赞助支出C.开发无形资产未形成资产的支出D.销售货物给购货方的回扣支出91.下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有( )。（分数：2.00）A.企业缴纳的增值税B.转让固定资产发生的费用C.经营性租赁方式租入固定资产发生的费用D.融资性租赁方式租入固定资产发生的费用92.对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日
39、起，企业所得税的优惠政策有( )。（分数：2.00）A.暂免征收B.第 1年免征C.第 2年减半征收D.第 2至 3年减半征收93.广播电视事业单位 2003年取得下列收入，免征企业所得税的包括( )。（分数：2.00）A.社会各界的捐赠收入B.从主管部门取得的用于事业发展的专项补助收入C.取得药品的广告收入D.从上级单位取得的用于事业发展的专项补助收入E.取得有线电视费收入94.按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除B.纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除C.企业已出售给职工个人的住房，不得在所
40、得税前扣除折旧费和维修管理费D.长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)不得扣除三、B计算题/B(总题数：20，分数：160.00)某公司上年度生产经营收入总额为 3000万元，发生的销售成本 2400万元、财务费用 50万元、管理费用 300万元(其中含业务招待费用 15万元)，上缴增值税 80万元、消费税 120 万元、城市维护建设税 14万元、教育费附加 6万元，“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款 5万元、通过民政部门向灾区捐赠 10万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.01）(1).全年税前应扣除的业务招待费金额
41、是( )万元。（分数：2.67）A.15B.9C.12D.6(2).公益、救济捐赠应扣除的金额是( )万元。（分数：2.67）A.0.45B.2.85C.3.30D.3.39(3).该年度应缴纳的企业所得税是( )万元。（分数：2.67）A.36.35B.36.17C.37.95D.47.85某企业 2006年度自行申报应纳税所得额为 8万元。经注册税务师核定，企业全年已扣除的工资、薪金费用总额 300万元，并按照规定的比例计算列支了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费 52.5万元。经核定，企业全年平均在册职工 200人，假设从 1月 1日起当地政府确定的人均月计税工资标准为 1600元。
42、除工资和提取的工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).准许税前扣除的计税工资总额为( )万元。（分数：4.00）A.300B.288C.270D.290(2).2006年度应缴纳企业所得税( )万元。（分数：4.00）A.9.90B.10.22C.2.16D.11.32某企业上年度实现会计利润为 40万元。经某注册税务帅审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额 200万元，借用期限 6个月，支付借款利息 4.5万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用 9个月，支
43、付集资利息 2.25万元。“营业外支出”账户中列支有直接向贫困地区一小学捐款 10万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为( )万元。（分数：4.00）A.6.75B.6.24C.6.05D.6.19(2).企业上年度应缴纳企业所得税为( )万元。（分数：4.00）A.16.68B.16.50C.16.66D.16.73某公司向税务机关申报年应税所得额(会计利润)为 6 77元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资为 185万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费 25.9万元
44、、3.7 万元、2.775 万元。该公司当年共有职工 80人，假设从 1月 1日起当地政府确定人均月计税工资标准为 1600元。除工资及工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.01）(1).税前允许扣除的工资费用为( )万元。（分数：2.67）A.185B.132C.153.6D.150(2).税前允许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。（分数：2.67）A.26.25B.26.88C.23.10D.32.38(3).当年应缴纳企业所得税额( )万元。（分数：2.67）A.1.62B.15.51C.14
45、.16D.18.88某市华南公司上年度经营情况为：全年实现销售收入总额为 2000万元。准予扣除的成本 1600万元，费用 250万元，损失 20万元。公司全年共计缴纳增值税50万元、消费税 50 万元、城市维护建设税 7万元、教育费附加 3万元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)；（分数：8.00）(1).计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是( )万元。（分数：4.00）A.50B.60C.110D.107(2).上年度应缴纳企业所得税额是( )万元。（分数：4.00）A.26.40B.22.10C.31.35D.23.10某公司上年度境内取得应纳税所得额为 1
46、00万元。取得境外甲分公司税后收益42万元，甲分公司已在境外缴纳了 30的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益 30万元，乙分公司已在境外缴纳了 40的企业所得税。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).境内、外所得总额应纳所得税额( )万元。（分数：2.00）A.56.76B.62.70C.69.30D.63.36(2).甲分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。（分数：2.00）A.12.60B.13.86C.19.80D.18(3).乙分公司境外所得已纳税额的扣除额( )万元。（分数：2.00）A.16.50B.20C.12D.9.90(4
47、).境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额( )万元。（分数：2.00）A.33.60B.34.80C.39.30D.35.46某酒厂经税务机关同意，本年度按上年度应纳税所得额的每月平均数预缴所得税，该企业上午度实际缴纳企业所得税 24万元。本年度企业实现会计利润为11077元，1 5512 月份已按上年度每月平均数预缴了企业所得税。经核定企业会计利润中含本年度取得的国债利息收入 12万元，“营业外支出”账户中列支有白酒的广告赞助费 20万元，税收滞纳金 2 77元。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).该酒厂本年度应纳税所得额( )万元。（分数：
48、4.00）A.110B.112C.130D.120(2).年度企业所得税汇算清缴时，应补缴企业所得税( )万元。（分数：4.00）A.18.90B.15.60C.12.96D.12.30某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，2006 年度经某注册税务师核定，实现收入总额为 5000万元，各项成本、费用合计 4810万元，准予扣除的销售税金 150万元，营业外支出共计 35万元(其中有非酒类广告性赞助 20万元、非广告性赞助 5万元、通过救灾委员会向灾区捐款 10万元)。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.01）(1).该企业 2006年
49、度纳税调整后所得为( )万元。（分数：2.67）A.5B.20C.30D.40(2).公益、救济性捐赠应扣除的限额为( )万元。（分数：2.67）A.1.20B.0.60C.0.30D.0.15(3).全年应缴纳所得税( )万元。（分数：2.67）A.12.80B.9.60C.2.98D.2.91某企业 2007年度会计利润总额 655 万元，其中含从联营企业分回税后利润25.5万元。联营企业所得税税率为 15，企业的适用所得税税率为 33。无其他项目金额调整。根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)：（分数：8.00）(1).从联营企业分回的税后利润应补企业所得税( )万元。（分数：4.00）A.8.42B.4.50C.5.40D.4.59(2).该企业 2005年共计应缴纳入库的企业所得税( )万元。（分数：4.00）A.21.62B.18.60C.18.79D.17.70某生产企业经某注册税务师核定，上年度取得产品销售收入 700万元，出租房屋取得租金收入 50万元，从股份公司分得股息 20万元，取得国债利息收入 25万元，固定资产盘盈 18万元，教育费附加返还款 4万元，其他收入 6万元，产品销售成本
