1、税法()-个人所得税(八)及答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.下列表述中符合个人所得税规定的是 U /U。 A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 B.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 C.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除 D.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除（分数：1.00）A.B.C.D.2.英国工程师卡文 2005 年 1 月 5 日起来华从事安装工作 8 个月，7 月 6 日，回国修订图纸并处理一些国外杂务，12
2、 日再度入境。当月境内企业支付其工资折合人民币 20000 元，境外英国公司支付其工资所得额折合 10000 元人民币，其 7 月在华应缴的个人所得税U /U元。 A.2825 B.4133.06 C.2755.38 D.3015（分数：1.00）A.B.C.D.3.某公司代雇员负担 20%的个人所得税税额，2004 年 4 月支付给雇员李某的不含税工资为 4000 元，则李某应纳个人所得税U /U元。 A.355 B.416.19 C.417.65 D.475（分数：1.00）A.B.C.D.4.史密斯 2003 年 2 月 1 日自美国来华，9 月 1 日离境，史密斯担任某外国企业副总经理
3、，自 2003 年 1 月1 日起，任期两年，境内企业每月支付 20000 元，境外企业每月支付 10000 美元(已在境内企业中列支)。史密斯 8 月份应纳的个人所得税为 U /U元(汇率：1：8.2726)。 A.2825 B.5668.56 C.29115.4 D.3120（分数：1.00）A.B.C.D.5.按照个人所得税法规定，下列各项所得中应缴纳个人所得税的是U /U。 A.误餐补助 B.个人举报税收违法行为而获得的奖金 C.“内退”工资 D.按照国家统一规定领取的退休工资（分数：1.00）A.B.C.D.6.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为U /U。 A.先分、后扣、再税
4、 B.先扣、后税、再分 C.先分、后税 D.先税、后分（分数：1.00）A.B.C.D.7.陈某取得不含税劳务报酬 3000 元，公司应代付其个人所得税U /U元。 A.550 B.500 C.440 D.420（分数：1.00）A.B.C.D.8.中国公民肖某 2005 年 2 月份取得当月工薪收入 2400 元和 2004 年全年的奖金 3600 元。肖某 2 月份应纳个人所得税U /U元。 A.315 B.550 C.665 D.825（分数：1.00）A.B.C.D.9.某公司工作人员李某因业务需要于 2004 年 12 月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资 100
5、00 元 (需上交派遣单位 30%，有合同证明)，原派遣单位支付其工资 1000 元，当月李某应缴纳个人所得税U /U元。 A.1065 B.1665 C.940 D.1035（分数：1.00）A.B.C.D.10.在中国境内无住所的外籍人员取得的以下所得中，不需在我国申报缴纳个人所得税的是U /U。 A.一个纳税年度内累计离境不超过 90 日，从境内取得的劳务报酬所得 B.境内居住不满 90 日，由境外企业支付的工资薪金所得 C.境内居住满 90 日不满 183 日，由境内和境外企业支付的境内工资薪金所得 D.境内居住 4 年，取得的由境外企业支付的境内工资薪金所得（分数：1.00）A.B.
6、C.D.11.个人参加笔会现场作画取得的所得属于 U /U。 A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.12.约翰在中国境内无住所，2004 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2004 年 9 月 21 日离境，9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪金为 10000 元，约翰 9 月份应纳个人所得税U /U元。 A.825 B.918.75 C.1668.75 D.1977.5（分数：1.00）A.B.C.D.13.雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是U /U。 A.雇佣
7、单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额 B.由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，以全额作为应纳税所得额 C.由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除 D.由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除（分数：1.00）A.B.C.D.14.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按U /U计征个人所得税。 A.工资薪金所得 B.承包转包所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是U /U。 A.稿酬所得 B.利息；股息、红利所得
8、C.偶然所得 D.劳务报酬所得（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)16.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有U /U。 A.股息、利息红利所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得（分数：1.00）A.B.C.D.17.以下免征个人所得税的项目有U /U。 A.政府特殊津贴 B.单位优秀员工奖 C.军人转业费 D.保险赔款 E.省级人民政府颁发的见义勇为奖（分数：1.00）A.B.C.D.E.18.下列个人所得税在计算个人所得税时，不得减除费用的有U /U。 A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.
9、偶然所得 E.特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.19.个人取得应税所得，有的按次征收个人所得税，下列表述正确的有U /U。 A.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税 B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税 C.同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税 D.同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税 E.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税（分数：1.00）A.B.C.D.E.20.下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有U /U。 A.分月取得的某项专利转让费 B.财产租赁所得
10、C.小说在报刊上连载三个月的报酬所得 D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得 E.就同一作品出版分月分笔支付的稿酬（分数：1.00）A.B.C.D.E.21.下列所得属于劳务报酬所得的有U /U。 A.从事设计取得的所得 B.从事审稿业务取得的所得 C.从事翻译取得的所得 D.个人担任董事职务取得的董事费收入（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列项目中，免纳个人所得税的有U /U。 A.退休工资 B.驻华使馆的外交官员所得 C.残疾人员所得 D.外籍个人从外商投资企业取得的股息（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列表述符合个人所得税法规定的有 U /U。 A.个人在办理内部退养取得
11、的收入免税 B.个人在办理内部退养取得的收入按“工资、薪金所得”项目计算个人所得税 C.个人取得的内部退养费符合条件的免税 D.转让股票所得暂缓征收个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.24.特许权使用费所得包括U /U。 A.提供专利权取得的所得 B.提供稿件取得的稿酬所得 C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D.提供非专利技术的所得（分数：1.00）A.B.C.D.25.个人独资企业、合伙企业的纳税人包括 U /U。 A.依照中华人民共和国个人独资企业法和中华人民共和国合伙企业法登记成立的个人独资企业、合伙企业 B.依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的独资、合伙性质的私营
12、企业 C.依照中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所 D.经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：15.00)某中国公民在 2000 年 10 月份取得工资收入 2200 元，其中包括独生子女补贴 100 元；因投资股票在当月分得股息 1000 元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入 120000 元，而该房屋原价为 60000 元，卖房时支付有关税费 6000 元，广告费 3000 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1)
13、.该公民 2000 年 10 月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.115 B.105 C.440 D.120（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该公民 10 月份股息所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.200 B.160 C.0 D.40（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该公民 10 月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.22200 B.12000 C.10500 D.10200（分数：1.00）A.B.C.D.(4).该公民 10 月份共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.10505 B.10515 C.12305 D.1231
14、5（分数：1.00）A.B.C.D.王某是一位作家，2004 年取得以下收入：(1) 3 月出版一本短篇小说集取得稿费 50000 元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费 10000 元。(2) 3 月份为某单位讲座取得酬金 6000 元。(3) 5 月份又为一单位讲座取得酬金 30000 元。(4) 6 月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金 2000美元，境外缴纳个人所得税 80 美元 (外汇牌价 8.3)。(5) 7 月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金 2000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定减
15、免比例为 30%，已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8 月发生漏雨修缮费 600 元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：5.00）(1).王某 3 月份应纳个人所得税U /U元。 A.7680 B.7392 C.10560 D.8160（分数：1.00）A.B.C.D.(2).王某 5 月份应纳个人所得税U /U元。 A.4800 B.5200 C.7200 D.5700（分数：1.00）A.B.C.D.(3).王某 6 月份应补缴个人所得税U /U元。 A.2656 B.1992 C.3320 D.1195.2（分数：1.00）A.B.C.D.(4)
16、.王某 7 月份应纳个人所得税U /U元。 A.106 B.186 C.86 D.90（分数：1.00）A.B.C.D.(5).王某 8 月份应纳个人所得税U /U元。 A.46 B.126 C.26 D.30（分数：1.00）A.B.C.D.某公司为其雇员甲代付个人所得税，2001 年 6 月份支付给甲的工资为 3600 元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资 2000 元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).雇员甲应纳税所得额为U /U元。 A.3600 B.3147 C.3947 D.3100（分数：1.00）A.B.
17、C.D.(2).该公司为雇员甲代付的个人所得税额是U /U元。 A.415 B.375 C.347 D.400（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该公司代扣雇员乙的个人所得税是 U /U元。 A.95 B.101 C.400 D.80（分数：1.00）A.B.C.D.李某 2001 年度月工资为 1000 元，12 月份除取得当月 1000 元工资外，还取得了全年奖金 12000 元；此外在该纳税年度的 9 月份，李某还取得债券利息 2000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).李某全年工资、奖金应缴的个人所得税为U /U元。 A.1985 B.120 C.2145 D
18、.2025（分数：1.00）A.B.C.D.(2).债券利息收入应缴纳个人所得税为 U /U元。 A.240 B.400 C.320 D.280（分数：1.00）A.B.C.D.(3).李某 2001 年度应缴纳的个人所得税税额为U /U元。 A.2545 B.2425 C.2465 D.2445（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：10.00)某外籍个人在华一家外商投资企业任职，并为该公司董事，在某一年度其收人情况如下：(1) 该企业实行年薪制，该个人每月取得工资、薪金收入 5000 元，年末领取 80000 元的效益工资收入；(2) 一年取得董事费收入
19、30000 元；(3) 从该外商投资企业取得红利所得 20000 元；(4) 转让照相机一部，取得转让收入 15000 元，照相机原价 14000 元，支付有关合理费用 800 元；(5) 取得回国探亲费 30000 元；(6) 以实报实销的形式取得住房补贴，每月 2000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).下列项目中，免征个人所得税的有 U /U。 A.效益收入 B.红利所得 C.探亲费 D.住房补贴（分数：1.00）A.B.C.D.(2).实行年薪制的企业中，该外籍个人就其年薪应纳税额U /U元。 A.23496 B.17436 C.275
20、68 D.13900（分数：1.00）A.B.C.D.(3).董事费收入应U 3 /U，应纳税额为 U 3 /U。 A.作为工资、薪金所得纳税 B.作为劳务报酬所得纳税 C.应纳税额为 5200 元 D.应纳税额为 5125 元（分数：1.00）A.B.C.D.(4).财产转让所得应纳个人所得税额为 U /U元。 A.40 B.0 C.200 D.60（分数：1.00）A.B.C.D.(5).该外籍个人全年应纳税额为U /U元。 A.19140 B.25140 C.12060 D.18446（分数：1.00）A.B.C.D.公民赵某在某纳税年度 10 月取得如下收入：(1) 工资收入 400
21、元，奖金 200 元；(2) 利用业余时间进行装修活动取得收入 1000 元；(3) 购买体育彩票中奖 3000 元；(4) 取得国库券利息收入 1000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).下列项目中应纳税的所得为U /U。 A.工资收入 400 元、奖金 200 元 B.装修收入 1000 元 C.中奖奖金 3000 元 D.国库券利息收入 1000 元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).工资、奖金应纳个人所得税额为U /U元。 A.0 B.30 C.96 D.50（分数：1.00）A.B.C.D.(3).装修收入应纳个人所得税额(不考
22、虑营业税等税费)为U /U元。 A.0 B.40 C.96 D.10（分数：1.00）A.B.C.D.(4).体育彩票中奖所得应纳个人所得税额为U /U元。 A.600 B.0 C.480 D.900（分数：1.00）A.B.C.D.(5).李某该月全部应纳个人所得税额 U /U元。 A.660 B.550 C.896 D.40（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-个人所得税(八)答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.下列表述中符合个人所得税规定的是 U /U。 A.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个
23、人所得税 B.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 C.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除 D.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除（分数：1.00）A. B.C.D.解析：2.英国工程师卡文 2005 年 1 月 5 日起来华从事安装工作 8 个月，7 月 6 日，回国修订图纸并处理一些国外杂务，12 日再度入境。当月境内企业支付其工资折合人民币 20000 元，境外英国公司支付其工资所得额折合 10000 元人民币，其 7 月在华应缴的个人所得税U /U元。 A.2825 B.4133.06 C.2755.38 D.3015
24、（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3.某公司代雇员负担 20%的个人所得税税额，2004 年 4 月支付给雇员李某的不含税工资为 4000 元，则李某应纳个人所得税U /U元。 A.355 B.416.19 C.417.65 D.475（分数：1.00）A.B. C.D.解析：4.史密斯 2003 年 2 月 1 日自美国来华，9 月 1 日离境，史密斯担任某外国企业副总经理，自 2003 年 1 月1 日起，任期两年，境内企业每月支付 20000 元，境外企业每月支付 10000 美元(已在境内企业中列支)。史密斯 8 月份应纳的个人所得税为 U /U元(汇率：1：8.2726)。
25、A.2825 B.5668.56 C.29115.4 D.3120（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5.按照个人所得税法规定，下列各项所得中应缴纳个人所得税的是U /U。 A.误餐补助 B.个人举报税收违法行为而获得的奖金 C.“内退”工资 D.按照国家统一规定领取的退休工资（分数：1.00）A.B.C. D.解析：6.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为U /U。 A.先分、后扣、再税 B.先扣、后税、再分 C.先分、后税 D.先税、后分（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7.陈某取得不含税劳务报酬 3000 元，公司应代付其个人所得税U /U元。 A.550 B.500
26、C.440 D.420（分数：1.00）A. B.C.D.解析：8.中国公民肖某 2005 年 2 月份取得当月工薪收入 2400 元和 2004 年全年的奖金 3600 元。肖某 2 月份应纳个人所得税U /U元。 A.315 B.550 C.665 D.825（分数：1.00）A. B.C.D.解析：9.某公司工作人员李某因业务需要于 2004 年 12 月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资 10000 元 (需上交派遣单位 30%，有合同证明)，原派遣单位支付其工资 1000 元，当月李某应缴纳个人所得税U /U元。 A.1065 B.1665 C.940 D.103
27、5（分数：1.00）A. B.C.D.解析：10.在中国境内无住所的外籍人员取得的以下所得中，不需在我国申报缴纳个人所得税的是U /U。 A.一个纳税年度内累计离境不超过 90 日，从境内取得的劳务报酬所得 B.境内居住不满 90 日，由境外企业支付的工资薪金所得 C.境内居住满 90 日不满 183 日，由境内和境外企业支付的境内工资薪金所得 D.境内居住 4 年，取得的由境外企业支付的境内工资薪金所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.个人参加笔会现场作画取得的所得属于 U /U。 A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C
28、. D.解析：12.约翰在中国境内无住所，2004 年 7 月 1 日受国外雇主委派来中国境内某单位工作，2004 年 9 月 21 日离境，9 月份境内某单位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪金为 10000 元，约翰 9 月份应纳个人所得税U /U元。 A.825 B.918.75 C.1668.75 D.1977.5（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，其费用的扣除规定是U /U。 A.雇佣单位和派遣单位分别扣除规定费用，以余额作为应纳税所得额各自计算应代扣代缴的税额 B.由雇佣单位一方扣除费用计算应纳税所得额，而派遣方不作扣除，
29、以全额作为应纳税所得额 C.由两单位任何一方扣除费用，另一方不再作扣除 D.由派遣方扣除规定费用计算应纳税所得额，雇佣方不作扣除（分数：1.00）A.B. C.D.解析：14.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按U /U计征个人所得税。 A.工资薪金所得 B.承包转包所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：15.下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是U /U。 A.稿酬所得 B.利息；股息、红利所得 C.偶然所得 D.劳务报酬所得（分数：1.00）A. B.C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)
30、16.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有U /U。 A.股息、利息红利所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得（分数：1.00）A. B.C.D. 解析：17.以下免征个人所得税的项目有U /U。 A.政府特殊津贴 B.单位优秀员工奖 C.军人转业费 D.保险赔款 E.省级人民政府颁发的见义勇为奖（分数：1.00）A. B.C. D. E. 解析：18.下列个人所得税在计算个人所得税时，不得减除费用的有U /U。 A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 E.特许权使用费所得（分数：1.00）A. B.C.D. E.解析：19.个人取得应
31、税所得，有的按次征收个人所得税，下列表述正确的有U /U。 A.同一作品再版取得的所得，应视同另一次稿酬所得征税 B.同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的所得应合并为一次所得征税 C.同一作品出版后，添加印数追加的稿酬应视同另一次所得征税 D.同一作品分次付稿酬应当合并为一次所得征税 E.同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬应合并为一次所得征税（分数：1.00）A. B.C.D. E.解析：20.下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有U /U。 A.分月取得的某项专利转让费 B.财产租赁所得 C.小说在报刊上连载三个月的报酬所得 D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所
32、得 E.就同一作品出版分月分笔支付的稿酬（分数：1.00）A.B. C.D. E.解析：21.下列所得属于劳务报酬所得的有U /U。 A.从事设计取得的所得 B.从事审稿业务取得的所得 C.从事翻译取得的所得 D.个人担任董事职务取得的董事费收入（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：22.下列项目中，免纳个人所得税的有U /U。 A.退休工资 B.驻华使馆的外交官员所得 C.残疾人员所得 D.外籍个人从外商投资企业取得的股息（分数：1.00）A. B.C.D. 解析：23.下列表述符合个人所得税法规定的有 U /U。 A.个人在办理内部退养取得的收入免税 B.个人在办理内部退养取得的
33、收入按“工资、薪金所得”项目计算个人所得税 C.个人取得的内部退养费符合条件的免税 D.转让股票所得暂缓征收个人所得税（分数：1.00）A.B. C.D. 解析：24.特许权使用费所得包括U /U。 A.提供专利权取得的所得 B.提供稿件取得的稿酬所得 C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 D.提供非专利技术的所得（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：25.个人独资企业、合伙企业的纳税人包括 U /U。 A.依照中华人民共和国个人独资企业法和中华人民共和国合伙企业法登记成立的个人独资企业、合伙企业 B.依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的独资、合伙性质的私营企业 C.依照中华
34、人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所 D.经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：三、B计算题/B(总题数：4，分数：15.00)某中国公民在 2000 年 10 月份取得工资收入 2200 元，其中包括独生子女补贴 100 元；因投资股票在当月分得股息 1000 元；在该月卖掉另一城市其父母留给他的房子一处，取得转让收入 120000 元，而该房屋原价为 60000 元，卖房时支付有关税费 6000 元，广告费 3000 元。根据以上资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).该
35、公民 2000 年 10 月份的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.115 B.105 C.440 D.120（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10 月份工薪收入应纳税额=(2200-100-800)10%-25=105 元(2).该公民 10 月份股息所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.200 B.160 C.0 D.40（分数：1.00）A. B.C.D.解析：股息所得应纳税额=100020%=200 元(3).该公民 10 月份的财产转让所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.22200 B.12000 C.10500 D.10200（分数：1.00）A.
36、B.C.D. 解析：财产转让所得应纳税额=(120000-60000-6000-3000)20%=10200 元(4).该公民 10 月份共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.10505 B.10515 C.12305 D.12315（分数：1.00）A. B.C.D.解析：王某是一位作家，2004 年取得以下收入：(1) 3 月出版一本短篇小说集取得稿费 50000 元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费 10000 元。(2) 3 月份为某单位讲座取得酬金 6000 元。(3) 5 月份又为一单位讲座取得酬金 30000 元。(4) 6 月应邀出国访问
37、期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金 2000美元，境外缴纳个人所得税 80 美元 (外汇牌价 8.3)。(5) 7 月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期 1 年，每月租金 2000 元，房产原值 70 万元，当地政府规定减免比例为 30%，已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8 月发生漏雨修缮费 600 元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：5.00）(1).王某 3 月份应纳个人所得税U /U元。 A.7680 B.7392 C.10560 D.8160（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：稿酬纳税应由出版社扣缴税款：5000
38、0(1-20%)20%(1-30%)=5600 元改编许可属于特许权使用费，应山电视制作中心扣缴税款： 10000(1-20%)20%=1600 元 3 月讲座属于劳务报酬，应纳税，应由支付所得单位扣缴税款： 6000(1-20%)20%=960 元 3 月份应纳税额为=5600+1600+960=8160(2).王某 5 月份应纳个人所得税U /U元。 A.4800 B.5200 C.7200 D.5700（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5 月讲座属于劳务报酬，应纳税，应由支付所得单位扣缴税款： 30000(1-20%)30%-2000-5200元(3).王某 6 月份应补缴个人所
39、得税U /U元。 A.2656 B.1992 C.3320 D.1195.2（分数：1.00）A.B. C.D.解析：6 月境外讲座应在我国纳税，可抵扣限额以内的境外已纳税款： 20008.3(1-20%)20%=2656(元) 应在国内补交：2656-808.3=1992(元)(4).王某 7 月份应纳个人所得税U /U元。 A.106 B.186 C.86 D.90（分数：1.00）A. B.C.D.解析：从 2001 年 1 月 1 日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂按 4%税率征收。对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 3%的税率征收营业税；租金纳税可减除已交租赁
40、过程中的税费、修缮费，自行申报纳税： 7 月租金应纳税=2000(1-3%-4%)-80010%=106 元(5).王某 8 月份应纳个人所得税U /U元。 A.46 B.126 C.26 D.30（分数：1.00）A. B.C.D.解析：8 月租金应纳税=2000(1-3%-4%)-600-80010%=46 元某公司为其雇员甲代付个人所得税，2001 年 6 月份支付给甲的工资为 3600 元，同月该公司还支付给新来的雇员乙工资 2000 元，但说明不为乙负担个人所得税税款，公司还须代扣代缴税款。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).雇员甲应纳税所得额为U /U元。 A.36
41、00 B.3147 C.3947 D.3100（分数：1.00）A.B. C.D.解析：甲应纳税额=(3600-800-125)/(1-15%)=3147 元(2).该公司为雇员甲代付的个人所得税额是U /U元。 A.415 B.375 C.347 D.400（分数：1.00）A.B.C. D.解析：该公司为甲代付的个人所得税额=314715%-125=347 元(3).该公司代扣雇员乙的个人所得税是 U /U元。 A.95 B.101 C.400 D.80（分数：1.00）A. B.C.D.解析：该公司为乙代扣的个人所得税额=(2000-800)10%-25=95 元李某 2001 年度月工
42、资为 1000 元，12 月份除取得当月 1000 元工资外，还取得了全年奖金 12000 元；此外在该纳税年度的 9 月份，李某还取得债券利息 2000元。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).李某全年工资、奖金应缴的个人所得税为U /U元。 A.1985 B.120 C.2145 D.2025（分数：1.00）A.B.C. D.解析：工薪收入应纳税额=(1000-800)5%12+(1200020%-375)=2145 元(2).债券利息收入应缴纳个人所得税为 U /U元。 A.240 B.400 C.320 D.280（分数：1.00）A.B. C.D.解析：债券利息收入应
43、纳税额=200020%=400 元(3).李某 2001 年度应缴纳的个人所得税税额为U /U元。 A.2545 B.2425 C.2465 D.2445（分数：1.00）A. B.C.D.解析：四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：10.00)某外籍个人在华一家外商投资企业任职，并为该公司董事，在某一年度其收人情况如下：(1) 该企业实行年薪制，该个人每月取得工资、薪金收入 5000 元，年末领取 80000 元的效益工资收入；(2) 一年取得董事费收入 30000 元；(3) 从该外商投资企业取得红利所得 20000 元；(4) 转让照相机一部，取得转让收入 15000 元，照相机原价
44、14000 元，支付有关合理费用 800 元；(5) 取得回国探亲费 30000 元；(6) 以实报实销的形式取得住房补贴，每月 2000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).下列项目中，免征个人所得税的有 U /U。 A.效益收入 B.红利所得 C.探亲费 D.住房补贴（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：(2).实行年薪制的企业中，该外籍个人就其年薪应纳税额U /U元。 A.23496 B.17436 C.27568 D.13900（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：该外籍个人年薪应纳税额=(80000/12+5000-4000)20%-37512=13900 元(3).董事费收入应U 3 /U，应纳税额为 U 3 /U。 A.作为工资、薪金所得纳税 B.作为劳务报酬所得纳税 C.应纳税额为 5200 元 D.应纳税额为 5125 元
