1、税法()-个人所得税(五)及答案解析(总分：210.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：66，分数：66.00)1.某个人独资企业，2009 年全年销售收入为 10000000 元，销售成本及期间费用 7600000 元，其中业务招待费 100000 元、广告费 150000 元、业务宣传费 80000 元，增值税以外的各种税费 1500000 元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.318300B.318250C.316250D.3173502.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均
2、为临时离境，仍应视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是( )。（分数：1.00）A.15 日、45 日B.30 日、60 日C.15 日、60 日D.30 日、90 日3.甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益 4500 元(其中发生装修成本费用 3500 元)，甲乙对净收益 6:4 进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计( )元。（分数：1.00）A.380.2B.1248C.1340D.12964.按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是( )。（分数：1.00）A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作
3、品出版取得的所得D.书画作品发表取得的所得5.某杂志社专职编辑 2009 年 12 月取得工资 5200 元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得报酬 1800元，还取得年终绩效工资 10400 元，则该编辑 12 月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1580B.1780C.1640D.15306.以下对于个人所得税扣缴义务人的表述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人为持有完税依据而向扣缴义务人索取代扣代收税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝B.扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，只要该扣税凭证可以反映扣缴税款情况，纳税人就不得拒收C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次
4、月 7 日内缴人国库D.税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给 2%的手续费7.某外籍个人 2008 年 12 月 1 日受其所在国的甲任职单位派遣来华任职于我国的乙外商投资企业，该外商投资企业采用核定利润方法计征所得税，该外籍个人 2009 年 3 月 20 日离境，境内工作期间取得甲支付的工资、薪金 1000 美元，乙外商投资企业支付的工资、薪金 4000 元，以下对该外籍个人纳税义务的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.1000 美元，免予缴纳个人所得税，仅就 4000 元缴纳个人所得税B.该外籍个人属于在中国境内居住满 90 天不足 1 年的情形，1000 美元和 400
5、0 元均需缴纳个人所得税C.由于该外籍个人任职的企业采用核定利润法计征所得税，境内工作期间取得的工资、薪金 1000 美元和4000 元，均需缴纳个人所得税D.由于该外籍个人是我国的非居民纳税义务人，1000 美元和 4000 元不需在我国缴纳个人所得税8.A 国公民罗伯特在中国境内无住所，于 2009 年 2 月11 月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资 2.4 万元；11 月取得回国探亲费 2 万元。2009 年 2 月11 月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.43750B.38250C.34650D.347509.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述
6、中正确的是( )。（分数：1.00）A.个人因从事彩票代销业务而取得所得，应按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税C.技术转让业务中发生的中介费一律不可以从所得额中扣除D.同一部作品的出版和再版所得应当合并为一次所得，按“稿酬所得”计征个人所得税10.张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次 3600 元，第二次 8400 元。张先生就此两项所得应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1890B.1920C.1810D.190411.个人所得税纳税人在一年内分
7、次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的( )内预缴税款，年度终了后( )内汇算清缴，多退少补。（分数：1.00）A.7 日；3 个月B.10 日；3 个月C.7 日；4 个月D.10 日；4 个月12.计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是( )。（分数：1.00）A.用于科研机构研究经费的捐赠B.通过非营利性的社会团体向汶川地震灾区的捐赠C.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠D.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠13.中国公民张某有一件拍卖晶为经文物部门认定是海外回流文物，财产原值凭证内容填写没有封顶，转让收入额为 15 万元，应缴纳
8、个人所得税( )元。（分数：1.00）A.30000B.0C.3000D.1500014.某外籍高管 2009 年 3 月 3 日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资 10000 元，境外单位支付工资折合人民币 30000 元，5 月 21 日离开中国，则 2009 年 5 月份该外籍高管应缴纳个人所得税额( )元。（分数：1.00）A.1227.52B.1237.50C.1268.44D.1856.2515.下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的是( )。（分数：1.00）A.个人取得的揽储奖金B.个人取得的房屋租赁收入C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.出版社的
9、专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入16.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。（分数：1.00）A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除17.某中国公民王某 2009 年 1 月 6 日取得 2008 年 12 月份工资 1900 元，2008 年全年一次性不含税奖金收入 14500 元，王某就此两项所得应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.
10、1572.22B.1351.62C.1361.62D.1582.2218.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是( )。（分数：1.00）A.收入来源地B.个人户籍所在地C.税务局指定地D.由纳税人从收入来源地选择并固定一地19.中国公民郑某 2009 年 112 月份每月工资 4200 元，12 月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金36000 元。郑某 2009 年应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2460B.3000C.5980D.773520.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运
11、营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按( )项目征收个人所得税。（分数：1.00）A.个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得21.王某持有某上市公司的股票 10000 股，该上市公司 2008 年度的利润方案为每 10 股送 3 股，并于 2009年 6 月份实施，该股票的面值为每股 1 元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )元。（分数：1.00）A.300B.600C.1500D.300022.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.个人转让以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产B.个人取
12、得的体育彩票中奖收入 5000 元C.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入 1000 元D.个人转让股权23.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.任职于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C.律师事务所向其投资者支付的工资D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入24.某高级工程师 2009 年 11 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税
13、3000 元；同时从 A 国取得股息收入 1400 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 300 元。该月从 B 国取得发表论文的所得 3000 元，已纳个人所得税 280 元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。（分数：1.00）A.0B.208C.180D.28025.下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报B.个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C.主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估
14、和审核D.股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定26.中国公民张先生 2009 年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资 2800 元和 3600 元。张先生 2009 年 6 月应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.295B.430C.535D.13527.某演员一次获得表演收入 50000 元，通过当地民政单位向贫困地区捐赠 12600 元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.4600B.6400C.5200D.7
15、20028.财产租赁所得的纳税人，应以产权凭证为依据，无产权凭证的，纳税人确定方法为( )。（分数：1.00）A.领取租金的个人B.主管税务机关根据实际情况确定纳税人C.支付租金的个人D.房屋的继承人29.某外商投资企业的外籍雇员 2009 年 5 月工资收入 12000 元，雇主负担其工资所得 30%部分的税款。该外籍雇员当月应纳的个人所得税为 ( )元。（分数：1.00）A.1132.98B.1157.38C.1143.98D.1196.4730.董先生于 2009 年 1 月 1 日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住，租期 1 年，全年租金收入 36000 元。为使该住房顺
16、利出租，6 月份发生有真实、准确凭证的修缮费用 4000 元。董先生 2009年应缴纳的个人所得税是( )元。(不考虑印花税)（分数：1.00）A.2384B.2036.6C.2298D.201831.2009 年 6 月，某电视剧制作中心编剧张先生从该中心取得工资 3000 元、第二季度的奖金 1500 元及剧本使用费 10000 元。张先生 6 月份应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.1450B.1550C.1850D.193032.中国公民孙某系自由职业者，2009 年收入情况如下：(1)出版中篇小说 1 部，取得稿酬 50000 元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿
17、酬 10000 元和报社稿酬 3800 元；(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元。孙某应纳个人所得税税额合计( )元。（分数：1.00）A.9630B.9250C.9540D.975033.李某取得的以下所得，应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.取得量化资产参与分配获得的股息B.国债利息C.国家发行的金融债券利息D.个人独资企业的投资者从其个人独资企业借款，借款纳税年度终了，既不归还也不用于生产经营34.王先生有一住房，2009 年 1 月将住房出租，不考虑有关税费，全年取得租金收入 36000 元。2009 年 7月，王先生对
18、出租住房维修花费了 4800 元。王先生 2009 年 12 月应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.360B.280C.220D.14035.下列所得属于劳务报酬所得的是( )。（分数：1.00）A.在校学生因参与勤工俭学活动取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入36.演员孙某 2009 年 8 月份，取得下列收入：单位发放 8 月份工资 2500 元；当月单位组织外出义演 7 天，单位发补助 1600 元；8 月 30 日、8 月 31 日、9 月 1 日受某外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得2500 元、4320 元
19、、3280 元，则下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.外聘收入合计为一次按劳务报酬所得计算征收个人所得税B.8 月的外聘收入按劳务报酬项目分两次计算征收个人所得税C.8 月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金所得计算征收个人所得税D.8 月份的收入全部合计按工资薪金计算征收个人所得税37.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按( )项目征收个人所得税。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.劳动报酬所得D.偶然所得38.下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.加班费B.特殊工种补助C.独生子女补贴D.奖金39.
20、朱先生 2009 年 1 月退休，每月领取退休工资 2500 元，2 月份从原单位取得过节费 4500 元，2009 年 2月朱先生应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.225B.250C.235D.24540.李某 2009 年 12 月取得当月工资、薪金 4600 元，通讯补贴收入 1200 元，当地规定个人所得税前可以扣除的通讯补贴标准为每月 760 元。李某 12 月份应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.331B.396C.342D.42141.在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过 90 天或 183 天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董
21、事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.境内所得境内企业支付的纳税B.境内所得境外企业支付的部分不纳税C.境外所得境外企业支付的部分纳税D.境外所得境内企业支付的部分纳税42.计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。（分数：1.00）A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的工商管理费C.发生的与生产经营有关的财产保险费D.非广告性赞助支出43.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.企事业单位的承包经营、承租经营所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.个体工商户的生产经营
22、所得44.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D.股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下45.某外国人 2007 年 2 月 14 日来华工作，2008 年 2 月 15 日回国，2008 年 3 月 10 日返回中国，2008 年11 月 15 日至 2008 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了美国
23、，2008 年 12 月 1 日返回中国，后于 2009 年11 月 25 日离华回国，则该纳税人( )。（分数：1.00）A.2007 年度为我国居民纳税人，2008 年度为我国非居民纳税人B.2008 年度为我国居民纳税人，2009 年度为我国非居民纳税人C.2008 年度和 2009 年度均为我国非居民纳税人D.2007 年度和 2008 年度均为我国居民纳税人46.中国公民李某取得翻译收入 20000 元，从中先后拿出 6000 元、5000 元，通过公益性社会团体分别捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.1052B.106
24、4C.1040D.107247.以下各项所得中适用加成征税的是( )。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得48.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬 3600 元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬 20000 元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬 10000 元。该作家因此需缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.4416B.4569.60C.4752D.4009.6049.在计算个体工商户的生产、经营所得时，不可以扣除的税金是( )。（分数：1.00）A.增值税B.土地增值税C.车船税D.印花税50.谢某个人承接一个广告
25、设计项目，计划 3 个月完工，按照进度设计方第一个月支付 10000 元，第二个月支付 19600 元，第三个月支付 18400 元。谢某取得的设计收入应缴纳个人所得税 ( )元。（分数：1.00）A.7674B.7680C.9520D.1192451.李某 2009 年 5 月还有 2 年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000 元。李某月工资为 2200 元。李某应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.1625B.2395C.2415D.263552.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.参加有奖销售所得
26、赠品B.个人兼职取得的收入C.个人对其任职公司投资取得的股息D.个人取得股票增值权和限制性股票的所得53.个人所得税法中规定不适用附加减除费用的是( )。（分数：1.00）A.远洋运输船员B.应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C.在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员D.华侨和港、澳、台同胞54.以下对于个人所得税政策描述中说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的 3%征收率计算征收个人所得税B.实行核定征税的合伙
27、企业，不能享受税收优惠C.非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税D.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除55.某公司于 2005 年 1 月 1 日授予某员工 5 万股股票期权，行使期限为 10 年，当年约定价格为 1 元/股。2009 年 1 月 1 日，公司股票价格上涨到 10 元/股，该员工行使股票期权应纳个人所得税额为( )元。（分数：1.00）A.111010B.125000C.90000D.9600056.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是( )。
28、（分数：1.00）A.个人独资企业的清算所得是指企业清算时的全部资产或者财产的公允价值扣除各项清算费用、损失、负债、以前年度留存的利润后，超过实缴资本的部分B.个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在 3 年内不得变更C.纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月 7 日内申报预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补57.2009 年吴某由国内机构派往国外工作 6 个月，工资由境外工作机构支付，每月折合人民币 40000 元，外国机
29、构每月代扣代缴了个人所得税 7500 元；在境外工作期间，吴某取得该国劳务报酬折合人民币60000 元，按该国税法缴纳了个人所得税 9750 元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2950B.2650C.2400D.220058.演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得不含税劳务报酬 50000 元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是( )元。（分数：1.00）A.10000B.13157.89C.13210.52D.13235.2959.某外籍专家 2009 年 9 月 11 日来华某公司进行技术指导，中方支付月
30、薪折合人民币 30000 元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金 1 万美元(1 美元=8.25 元人民币)。该专家一直工作到 2009 年 11 月25 日离境，其 11 月份应纳个人所得税税额为( )元。（分数：1.00）A.8425.00B.7020.83C.7206.27D.4270.8360.罗某为某公司营销经理，月工资 6400 元，由于营销业绩突出，2009 年 8 月被公司以工作考察为由派往台湾旅游，免旅游费 8000 元作为奖励；当月该公司还为其购买了一份商业性保险，支付保险费 1250 元。罗某当月应纳个人所得税 ( )元。（分数：1.00）A.2342B.2145C.
31、2355D.245561.下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。（分数：1.00）A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译并署名出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬62.按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是( )。（分数：1.00）A.固定资产盘亏净损失B.研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为 10 万元的测试仪器C.直接捐赠D.分配给投资者的股利63.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高为( )。（分数：1.00）A.30%B.12%C.3%D.100%64.某企
32、业(不符合房改政策)2009 年为职工外购住宅楼一幢，买价每平方米 3000 元，以每平方米 2400 元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某 2009 年 9 月份购买的房屋面积是 100 平方米，张某取得当月工资 3400 元。张某 9 月份应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.115B.8875C.8990D.889065.下列人员是个人所得税中非居民纳税义务人的是( )。（分数：1.00）A.在国外留学的中国人B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内定居的外国侨民D.在中国境内居住不满一年的外籍人员66.下列表述中，符合个人所得税规定的是( )。（分数：1.00）A.个体工
33、商户从联营企业分回的利润应并人其经营所得一并交纳个人所得税B.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C.合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除D.个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前扣除二、B多项选择题/B(总题数：42，分数：84.00)67.关于个人所得税的相关税务处理办法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人对企事业单位承包、承租经营所得中承包期在一个纳税年度内，经营期不足 12 个月的，应将收入换算为 12 个月计算缴纳个人所得税B.个体工商户的生产经营所得一个纳税年度内，经营期不足 12 个月的，应将收入换算为 12 个月计算缴纳个人所得税C.外
34、商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益，按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税E.个体工商户购入、自建、实物投资和融资租入的资产，包括固定资产、无形资产、递延资产等，只能采取分次计提折旧或分次摊销的方式予以列支68.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.参加企业集资取得的利息D.自然人之间借款的利息E.公司债券利息69.根据国务院有关规定，个
35、人独资企业、合伙企业不再缴纳企业所得税，只对其投资者征收个人所得税，这些企业包括( )。（分数：2.00）A.依照中华人民共和国个人独资企业法登记成立的个人独资企业B.依照中华人民共和国合伙企业法登记成立的合伙企业C.依照中华人民共和国私营企业暂行条例登记成立的私营企业D.依照中华人民共和国律师法登记成立的合伙制律师事务所E.经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织70.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分B.参加有奖销
36、售所得奖金C.个人取得董事费收入D.购买福利彩票所得奖金E.个人处置打包债权取得的收入71.个人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括( )。（分数：2.00）A.个人承包、承租经营所得B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询服务取得的所得C.个人按次从承包的企业取得的工薪性质的所得D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的收益E.个人转包、转租取得的所得72.下列关于个人所得税表述正确的有( )。（分数：2.00）A.离退休人员按规定领取养老金外，另从原单位领取的过节费，按“工资、薪金所得”征税B.纳税人有减税项目规定情形的，必须
37、经主管税务机关批准才可享受减征政策C.扣缴义务人应扣未扣个税的，按应扣税款 50%以上 3 倍以下处予罚款D.内部退养收入免征个人所得税E.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税73.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，下列属于我国现行个人所得税的特点的有( )。（分数：2.00）A.实行的是混合所得税制B.累进税率和定额税率并用C.计算复杂D.采取课源制和申报制两种征纳方法E.费用扣除额较宽74.以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者：完税凭证的规定以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.申请人拟对外转移的财产已取得完税证
38、明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明B.申请人拟对外转移的财产总价值在 20 万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明C.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明D.纳税人收回转让的股权，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回E.股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税75.下列符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的有( )。（分数：2.00）A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约
39、定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税E.律师事务所支付给雇员(包括律师及行政辅助人员、律师事务所的投资者)的所得，按“工资、薪金所得”
40、应税项目征收个人所得税76.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除 2000 元费用的有( )。（分数：2.00）A.对企事业单位的承包、承租经营所得B.工资薪金所得C.财产转让所得D.个体工商户业主的生产、经营所得E.股息红利所得77.下列各项中，可免征个人所得税的所得有( )。（分数：2.00）A.个人持有的金融债券利息所得B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费E.个人取得任职单位发的先进个人奖金78.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产原值及合理费用有
41、( )。（分数：2.00）A.有价证券的买入价以及买人时按规定缴纳的有关费用B.取得土地使用权所支付的金额、开发土地的费用以及其他有关税费C.建筑物的购进价格以及有关税费D.纳税人未提供完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值，由纳税人参照同类市场价格确定E.机器设备的购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用79.我国现行个人所得税的申报纳税方式有( )。（分数：2.00）A.本人直接申报纳税B.委托他人代为申报纳税C.邮寄申报纳税D.电话申报纳税E.口头申报纳税80.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.退休人员再任
42、职取得的收入B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险D.股份公司为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得81.个人出售自有住房并在出售后 1 年内按市场价格重新购房的，下列规定正确的有( )。（分数：2.00）A.个人出售现住房应缴纳的个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳B.个人出售现住房后 1 年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金C.个人出售现住房后 1 年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国
43、库D.个人出售现住房后 1 年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金E.跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金82.以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收B.个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补D.实行核
44、定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠E.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补83.征收个人所得税的工资、薪金所得包括( )。（分数：2.00）A.年终加薪B.托儿补助费C.劳动分红D.独生子女补贴E.员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入84.关于个人所得税，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税B.个人通过非营利的社会团体向第十一届全国运动会筹委会的捐赠，允许在税前全额扣除C.某省人
45、民政府给全省地税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税E.纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额85.下列表述中，符合个人所得税法规定的有( )。（分数：2.00）A.个人在解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税B.干部或职工从其所在单位领取的所有退职费，均免征个人所得税C.个人取得教育储蓄存款利息免征个税D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征
46、个人所得税E.按照国务院规定发给的资深院士津贴，免征个人所得税86.下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有 ( )。（分数：2.00）A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 90 天(或 183 天)不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的个人E.在中国境内无住所，并在境内居住满 1 年不满 5 年的个人87.以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收B.个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征
47、税范围C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定E.个人出租住房的所得，计算的个人所得税适用 10%的优惠税率88.以下项目作为一次性收入计算缴纳个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.张某 8 月份讲课三次，其中 8 月 5 日、8 月 15 日在 A 县各讲课一次，A 县举办方支付报酬分别是 1000元、1200 元，8 月 25 日在 B 县讲课一次，B 县举办方支付报酬为 1000 元B.
48、李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元C.王某转让两项专利，分别为 5 万元，3 万元，合计 8 万元D.杨某出租住房的年租金 24000 元E.承接一项装修业务，装修房屋三个月，每月取得收入 1000 元89.适用五级超额累进税率计算个人所得税的所得项目有( )。（分数：2.00）A.个体工商户从联营企业分回的利润所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营的所得C.个人独资企业的生产经营所得D.合伙企业的生产经营所得E.工资、薪金所得90.下列关于股票期权所得的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，应作为“工资薪金所得
49、”缴纳个人所得税B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税C.员工将行权后的股票再转让取得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算个人所得税D.上市公司高管人员行权时，纳税确有困难的，经主税务机关审核，在不超过 6 个月的期限内分期缴纳个人所得税E.高管人员在认购权行使前，将其股票转让而取得的所得，应并入其当月工资，合并计算个人所得税91.以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.通过商店、画廊等途径购买的，财产原值为购买该拍卖品时实际支付的价款B.通过祖传收藏的，财产原值为该收藏拍卖品的评估值C.通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费D.一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以按照每件拍卖品的公允价值占总的公允价值比例对总的原值进行分摊确定E.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交付的相关税费92.下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有( )。（分数：2.00）A.稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得B.甲某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税C.乙某单纯的为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税D.劳务报酬所得主要是指接受别人
