1、税法()-个人所得税(二十二)及答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点是 U /U。 A.收入来源地 B.个人户籍所在地 C.税务局指定地 D.选择其中一地（分数：1.00）A.B.C.D.2.王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得 30000 元，其中包括设计费 8000 元，装修费22000 元，则王某应纳个人所得税税额为U /U元。 A.5880 B.5000 C.5200 D.4800（分数：1.00）A.B
2、.C.D.3.工资薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的U /U内缴入国库。 A.5 日 B.7 日 C.10 日 D.15 日（分数：1.00）A.B.C.D.4.以一个月内取得的收入为一次而缴纳个人所得税的是U /U。 A.稿酬所得 B.利息所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得（分数：1.00）A.B.C.D.5.中国公民王某 12 月取得工资 600 元，月奖金 300 元，季度奖金 200 元，全年奖金 2400 元。王某 12 月份应缴个人所得税为U /U元。 A.0 B.15 C.280 D.140（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列各项所得中，适用
3、于加成征税规定的是U /U。 A.个体工商业户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.7.某人 2003 年 2 月 10 日来华工作，2004 年 3 月 17 日临时离境，2004 年 4 月 14 日又入境，2004 年 9 月26 日再临时离境，2004 年 10 月 9 日再一次入境，2005 年 5 月离华回国，则该纳税人U /U。 A.2003 年度为居民纳税人，2004 年度为非居民纳税人 B.2004 年度为居民纳税人，2003 年度为非居民纳税人 C.2003、2004 年度均为非居民纳税人 D.2003、200
4、4 年度均为居民纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.8.个人按市场价格出租的住房按U /U税率征收个人所得税。 A.3% B.4% C.10% D.20%（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项中，按照个人所得税的规定，表述不正确的是U /U。 A.对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法 B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法 C.股息、利息、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用 D.个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用（分数：1.00）A.B.C.D.10.歌星陈某参加某单位(非任职单位)组织
5、的商业演出活动，一次获得表演收入 60000 元，通过中国境内的社会团体捐赠 (公益性)10000 元，其应纳个人所得税税额为U /U元。 A.9400 B.12000 C.12400 D.15200（分数：1.00）A.B.C.D.11.承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人交纳一定的费用；交纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按U /U所得项目征收个人所得税。 A.工资薪金 B.劳务报酬 C.承包承租 D.个体户生产经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.12.个人出版发表书画作品取得的所得属于 U /U。 A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.劳
6、务报酬所得 D.个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.13.为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后U /U内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年（分数：1.00）A.B.C.D.14.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为U /U元。 A.每月 800 B.每月 3200 C.每月 4000 D.每年 3200（分数：1.00）A.B.C.D.15.计算个体工商户生产经营所得
7、时，不允许所得税前直接扣除的是U /U。 A.业主的工资 B.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费 C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)16.张三将自住 2 年的房屋出售，按转让所得向税务机关缴纳了纳税保证金，他在 1 年内以U /U名义重新购房则可得到退还全部或部分保险金的优惠。 A.张三 B.张三之妻 C.张三之子 D.张三之母 E.张三之父（分数：1.00）A.B.C.D.E.17.实行查账征税办法的个人独资
8、企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有U /U。 A.投资者的工资 B.投资者及其家庭发生的生活费用 C.企业计提的各种准备金 D.企业从业人员计税标准内的工资支出（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是U /U。 A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B.残疾人从事个体工商业的生产经营所得 C.个人举报违法行为获得的奖金 D.孤老人员、军烈属的所得 E.在校学生参与勤工俭学活动而取得的所得（分数：1.00）A.B.C.D.E.19.个人所得税的居民纳税义务人有U /U。 A.境内有无住所的 B.在境内无住所居
9、住不满 1 年的 C.在境内无住所居住满 1 年的 D.在境内有住所的（分数：1.00）A.B.C.D.20.对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是U /U。 A.远洋运输公司任职的中方船员 B.境内外商投资企业任职的华侨 C.境内外资企业任职的外国公民 D.境内外商投资企业任职的中国公民 E.在中国内地有住所的香港居民（分数：1.00）A.B.C.D.E.21.下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有U /U。 A.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得 B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C.经有关部门批准，取得执
10、照行医而取得的报酬 D.从事属于农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得（分数：1.00）A.B.C.D.22.按照现行个人所得税的有关规定，下列各单位中，纳入高收入行业征收管理的包括 U /U。 A.律师事务所、会计师事务所、审计师事务所、税务师事务所 B.外商投资企业、外国企业和外国驻华代表机构 C.国家行政机关、国家的执法机关 D.规模较大的私营企业主、个人独资企业和合伙企业投资者（分数：1.00）A.B.C.D.23.我国个人所得税的纳税人包括U /U。 A.深圳的个体工商业户 B.在西安有所得的无国籍人员 C.海南合伙企业的投资者 D.在香港有所得台湾同胞 E.在上海的从事
11、个体出租车运营的出租车驾驶员（分数：1.00）A.B.C.D.E.24.财产转让所得中可扣除的费用有U /U。 A.必要赞用的扣除，即定额扣 800 元或定率扣除 20% B.财产原值 C.合理费用 D.所计提的折旧（分数：1.00）A.B.C.D.25.按照个人所得税的规定，下列说法正确的有U /U。 A.劳务报酬所得按月征收 B.劳务报酬所得按次征收 C.如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税 D.凡属于同一项目连续性收入的，以一月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：4，分数：15.00)法国工
12、程师瑞普于 2005 年 3 月 1 日至 2005 午 7 月 15 日被其法国的公司派到我同某设备厂指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间，我国设备厂每月支付其工资 10000 元人民币，并凭票据报销洗衣费和伙食补助费 5000 元，其在法国的公司每月支付其工资 25000 元人民币。该专家在 7 月曾为某大学做 2小时讲座，获得报酬 3000 元人民币，该项所得由支付款项的单位为其负担个人所得税税款。根据上述资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).7 月份工资应纳个人所得税U /U元。 A.881.34 B.1821.43 C.3084.68 D.6375（分数：1.00）A.B
13、.C.D.(2).讲座收入应纳个人所得税额U /U元。 A.419.05 B.550 C.570 D.613（分数：1.00）A.B.C.D.(3).瑞普 7 月份应纳个人所得税税额 U /U元。 A.1431.34 B.2371.43 C.3634.68 D.6925（分数：1.00）A.B.C.D.某演员 2001 年 12 月到一市进行文艺演出，取得收入 8 万元，按规定将收入 10%上交其单位，并拿 2 万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).该演员劳务报酬的应纳税所得额为 U /U元。 A.64000 B.57600 C.72000 D.80
14、000（分数：1.00）A.B.C.D.(2).计算个人所得税时应扣除的捐赠额为U /U元。 A.17280 B.20000 C.19200 D.24000（分数：1.00）A.B.C.D.(3).该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.10096 B.8100 C.9300 D.11200（分数：1.00）A.B.C.D.某中国公民 2000 年度来自甲国的所得项目有：特许权使用费所得折合人民币 8000 元，劳务报酬所得折合人民币 15000 元；分别已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币 900 元和 3600 元；同时来自乙国的特许权使用费所得折合人民币5800 元，已按该
15、国税法缴纳了个人所得税 720 元，假定 2001 纳税年度来自甲国的所得仅财产租赁所得一项，每年收入折合人民币 30000 元，已按该国税法缴纳个人所得税 3800 元。根据所给资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).2000 年该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为U /U元。 A.380 B.700 C.0 D.220（分数：1.00）A.B.C.D.(2).2000 年度该中国公民来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为U /U元。 A.1200 B.0 C.-1200 D.-600（分数：1.00）A.B.C.D.(3).2000 年度该中国公民来源于乙国的特许权使用费所得应
16、补税额为U /U元。 A.440 B.-70.4 C.208 D.0（分数：1.00）A.B.C.D.(4).2000 年该中国公民共计应补缴的税额为U /U元。 A.0 B.588 C.308 D.220（分数：1.00）A.B.C.D.(5).2001 年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为U /U元。 A.4080 B.6000 C.4800 D.3360（分数：1.00）A.B.C.D.(6).2001 年度该中国公民应补税额为 U /U元。 A.220 B.280 C.0 D.180（分数：1.00）A.B.C.D.2001 年 5 月份赵某与其他三人共同进行一项装修活动，
17、共取得装修费 42000 元，因该装修活动最先为赵某承揽，因此按协议赵某应得 2000 元承揽费，其余四人平分。另外，本月赵某在一次有奖销售中中奖，奖品为价值 2000 元的洗衣机。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).赵某的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2240 B.1920 C.1600 D.2400（分数：1.00）A.B.C.D.(2).赵某的偶然所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.320 C.400 D.280（分数：1.00）A.B.C.D.(3).赵某 2001 年 5 月共计应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2320 B.20
18、00 C.1920 D.2240（分数：1.00）A.B.C.D.四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：10.00)某中国公民刘某由中方公司派往国内一家外资银行工作，因双方单位工资较为悬殊，按规定刘某每月向其派遣单位上交外资银行所支付工资的 40%，外资银行每月支付刘某工资 15000 元，此外派遣单位 12 月份一次性支付刘某奖金8000 元。该纳税年度，刘某将门市房一处于年初用于出租，月租金 2400 元，缴纳有关税费为 460 元，并且在该纳税年度的 8 月份发生房屋维修，由刘某承担维修费用 1000 元，此外刘某有摩托车一辆价值 10000 元，但由于 9 月份被偷，保险公司根据其投
19、保金额进行了赔偿，赔偿金为 8000 元，11 月份刘某购买的国家金融债券利息到期，兑付利息 2000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).刘某每月工资、薪金应纳税额为U /U元。 A.820 B.1265 C.625 D.2465（分数：1.00）A.B.C.D.(2).财产租赁所得中，不允许扣除的项目为U /U。 A.定额扣除 800 元或定率扣除 20% B.营业税等有关税费 C.财产所有者承担的维修费用 D.承租人承担的维修费用（分数：1.00）A.B.C.D.(3).财产租赁所得全年应纳个人所得税额为U /U元。 A.2536 B.27
20、36 C.2696 D.2574（分数：1.00）A.B.C.D.(4).下列项目中，免征个人所得税的有 U /U。 A.保险赔偿金 B.国家发行的金融债券利息 C.财产租赁所得 D.派遣单位所支付的工资、奖金（分数：1.00）A.B.C.D.(5).刘某全年应纳个人所得税额为U /U元。 A.18941 B.17716 C.18541 D.20113（分数：1.00）A.B.C.D.高级工程师王某 2000 年月工资 1200 元， 1-11 月份已按规定缴纳了个人所得税，12 月份另有四笔收人：一是领取了全年的奖金收入 8400 元：二是一次取得建筑工程设计费 40000 元(营业税等相关
21、税费不予考虑)，从中拿出 10000 元通过民政局向灾区捐赠；三是取得利息收入 5000 元，其中工商银行存款利息2000 元，单位集资利息 3000 元；四是取得省人民政府颁发的科技奖 20000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).下列所得项目中，免税的为U /U。 A.12 个月的奖金 8400 元 B.工商银行存款利息 2000 元 C.单位集资利息 3000 元 D.科技奖 20000 元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).12 月份工资奖金应纳税额为U /U元 A.1325 B.1305 C.20 D.440（分数：1.00）A
22、.B.C.D.(3).允许扣除的捐赠额为U /U元。 A.12000 B.10000 C.9600 D.15000（分数：1.00）A.B.C.D.(4).劳务报酬所得应纳税额为U /U元 A.4720 B.4800 C.4000 D.4600（分数：1.00）A.B.C.D.(5).利息应纳税额为U /U元 A.1000 B.960 C.600 D.440（分数：1.00）A.B.C.D.税法()-个人所得税(二十二)答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：15，分数：15.00)1.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以
23、上取得工资、薪金所得时，其纳税地点是 U /U。 A.收入来源地 B.个人户籍所在地 C.税务局指定地 D.选择其中一地（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.王某给一家酒店装修，装修完毕共获得劳务报酬所得 30000 元，其中包括设计费 8000 元，装修费22000 元，则王某应纳个人所得税税额为U /U元。 A.5880 B.5000 C.5200 D.4800（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：3.工资薪金所得的应纳税额，按月计征的，由扣缴义务人或纳税人在次月的U /U内缴入国库。 A.5 日 B.7 日 C.10 日 D.15 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：
24、4.以一个月内取得的收入为一次而缴纳个人所得税的是U /U。 A.稿酬所得 B.利息所得 C.财产租赁所得 D.财产转让所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：5.中国公民王某 12 月取得工资 600 元，月奖金 300 元，季度奖金 200 元，全年奖金 2400 元。王某 12 月份应缴个人所得税为U /U元。 A.0 B.15 C.280 D.140（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：6.下列各项所得中，适用于加成征税规定的是U /U。 A.个体工商业户的生产经营所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：7.某人 2
25、003 年 2 月 10 日来华工作，2004 年 3 月 17 日临时离境，2004 年 4 月 14 日又入境，2004 年 9 月26 日再临时离境，2004 年 10 月 9 日再一次入境，2005 年 5 月离华回国，则该纳税人U /U。 A.2003 年度为居民纳税人，2004 年度为非居民纳税人 B.2004 年度为居民纳税人，2003 年度为非居民纳税人 C.2003、2004 年度均为非居民纳税人 D.2003、2004 年度均为居民纳税人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.个人按市场价格出租的住房按U /U税率征收个人所得税。 A.3% B.4% C.10% D.
26、20%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9.下列各项中，按照个人所得税的规定，表述不正确的是U /U。 A.对工资、薪金所得涉及的个人生计费用采取定额扣除的方法 B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得必要费用的扣除采取定额和定率两种扣除方法 C.股息、利息、红利所得采用定额的定率两种方法扣除必要费用 D.个体工商业户的生产经营所得采取会计核算办法扣除规定的必要费用（分数：1.00）A.B.C. D.解析：10.歌星陈某参加某单位(非任职单位)组织的商业演出活动，一次获得表演收入 60000 元，通过中国境内的社会团体捐赠 (公益性)10000 元，其应纳个人所得税税额为U /U元
27、。 A.9400 B.12000 C.12400 D.15200（分数：1.00）A. B.C.D.解析：11.承包、承租人按合同(协议)规定只向发包方、出租人交纳一定的费用；交纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按U /U所得项目征收个人所得税。 A.工资薪金 B.劳务报酬 C.承包承租 D.个体户生产经营所得（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.个人出版发表书画作品取得的所得属于 U /U。 A.工资薪金所得 B.稿酬所得 C.劳务报酬所得 D.个体户经营所得（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现
28、住房出售后U /U内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：14.在中国境内无住所而在中国境内取得工资薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而中国境外取得工资、薪金所得的纳税人附加减除费用标准为U /U元。 A.每月 800 B.每月 3200 C.每月 4000 D.每年 3200（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15.计算个体工商户生产经营所得时，不允许所得税前直接扣除的是U /U。 A.业主的工资 B.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者
29、协会会费、摊位费 C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用 D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险、运输保险（分数：1.00）A. B.C.D.解析：二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)16.张三将自住 2 年的房屋出售，按转让所得向税务机关缴纳了纳税保证金，他在 1 年内以U /U名义重新购房则可得到退还全部或部分保险金的优惠。 A.张三 B.张三之妻 C.张三之子 D.张三之母 E.张三之父（分数：1.00）A. B. C.D.E.解析：17.实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有U
30、/U。 A.投资者的工资 B.投资者及其家庭发生的生活费用 C.企业计提的各种准备金 D.企业从业人员计税标准内的工资支出（分数：1.00）A. B. C. D.解析：18.下列各项中，可以暂免征收个人所得税的所得是U /U。 A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴 B.残疾人从事个体工商业的生产经营所得 C.个人举报违法行为获得的奖金 D.孤老人员、军烈属的所得 E.在校学生参与勤工俭学活动而取得的所得（分数：1.00）A. B.C. D.E.解析：19.个人所得税的居民纳税义务人有U /U。 A.境内有无住所的 B.在境内无住所居住不满 1 年的 C.在境内无住所居住满 1 年的 D.
31、在境内有住所的（分数：1.00）A.B.C. D. 解析：20.对下列纳税人的工资、薪金收入计算缴纳个人所得税时，可以适用附加费用扣除标准的是U /U。 A.远洋运输公司任职的中方船员 B.境内外商投资企业任职的华侨 C.境内外资企业任职的外国公民 D.境内外商投资企业任职的中国公民 E.在中国内地有住所的香港居民（分数：1.00）A. B. C. D.E. 解析：21.下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有U /U。 A.个体工商户从事工业、手工业、建筑业、交通运输业的所得 B.个体工商户从事商业、饮食、服务业的收入 C.经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬 D.从事属于
32、农业税范畴的种植业、捕捞业，并已缴纳了农业税的所得（分数：1.00）A. B. C. D.解析：22.按照现行个人所得税的有关规定，下列各单位中，纳入高收入行业征收管理的包括 U /U。 A.律师事务所、会计师事务所、审计师事务所、税务师事务所 B.外商投资企业、外国企业和外国驻华代表机构 C.国家行政机关、国家的执法机关 D.规模较大的私营企业主、个人独资企业和合伙企业投资者（分数：1.00）A. B. C.D. 解析：23.我国个人所得税的纳税人包括U /U。 A.深圳的个体工商业户 B.在西安有所得的无国籍人员 C.海南合伙企业的投资者 D.在香港有所得台湾同胞 E.在上海的从事个体出租
33、车运营的出租车驾驶员（分数：1.00）A. B. C. D.E. 解析：24.财产转让所得中可扣除的费用有U /U。 A.必要赞用的扣除，即定额扣 800 元或定率扣除 20% B.财产原值 C.合理费用 D.所计提的折旧（分数：1.00）A.B. C. D.解析：25.按照个人所得税的规定，下列说法正确的有U /U。 A.劳务报酬所得按月征收 B.劳务报酬所得按次征收 C.如果在同一活动中，个人兼有不同的劳务报酬所得，则应合并各项所得统一纳税 D.凡属于同一项目连续性收入的，以一月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额（分数：1.00）A.B. C.D. 解析：三、B计算题/B(总题数：4
34、，分数：15.00)法国工程师瑞普于 2005 年 3 月 1 日至 2005 午 7 月 15 日被其法国的公司派到我同某设备厂指导该厂的一项科研工作。在我国境内工作期间，我国设备厂每月支付其工资 10000 元人民币，并凭票据报销洗衣费和伙食补助费 5000 元，其在法国的公司每月支付其工资 25000 元人民币。该专家在 7 月曾为某大学做 2小时讲座，获得报酬 3000 元人民币，该项所得由支付款项的单位为其负担个人所得税税款。根据上述资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).7 月份工资应纳个人所得税U /U元。 A.881.34 B.1821.43 C.3084.68 D.637
35、5（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7 月工资应纳个人所得税=(10000+25000-4000)25%-137515/31=3084.68(元)(2).讲座收入应纳个人所得税额U /U元。 A.419.05 B.550 C.570 D.613（分数：1.00）A.B. C.D.解析：讲座收入应纳税所得额=(3000-800)(1-20%)=2750(元) 单位代付个人所得税=275020%=550(元)，单位代付个人所得税的计算公式与代扣计算不同。(3).瑞普 7 月份应纳个人所得税税额 U /U元。 A.1431.34 B.2371.43 C.3634.68 D.6925（分数：1
36、.00）A.B.C. D.解析：C3084.68+550=3634.68(元)某演员 2001 年 12 月到一市进行文艺演出，取得收入 8 万元，按规定将收入 10%上交其单位，并拿 2 万元通过有关部门捐给希望工程。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).该演员劳务报酬的应纳税所得额为 U /U元。 A.64000 B.57600 C.72000 D.80000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：劳务报酬应纳税所得额=80000(1-10%)(1-20%)=57600 元(2).计算个人所得税时应扣除的捐赠额为U /U元。 A.17280 B.20000 C.19200
37、D.24000（分数：1.00）A. B.C.D.解析：可以扣除的捐赠额=5760030%=17280 元(3).该演员的劳务报酬应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.10096 B.8100 C.9300 D.11200（分数：1.00）A. B.C.D.解析：劳务报酬所得应纳税额=57600(1-30%)30%-2000=10096 元某中国公民 2000 年度来自甲国的所得项目有：特许权使用费所得折合人民币 8000 元，劳务报酬所得折合人民币 15000 元；分别已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币 900 元和 3600 元；同时来自乙国的特许权使用费所得折合人民币5800 元，已按
38、该国税法缴纳了个人所得税 720 元，假定 2001 纳税年度来自甲国的所得仅财产租赁所得一项，每年收入折合人民币 30000 元，已按该国税法缴纳个人所得税 3800 元。根据所给资料回答下列问题：（分数：6.00）(1).2000 年该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额为U /U元。 A.380 B.700 C.0 D.220（分数：1.00）A. B.C.D.解析：2000 年来源于甲国的特许权使用费所得应补税额=8000(1-20%)20%-900=380 元(2).2000 年度该中国公民来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为U /U元。 A.1200 B.0 C.-1200
39、D.-600（分数：1.00）A.B. C.D.解析：15000(1-20%)20%=2400 元；24003600 2000 年来源于甲国的劳务报酬所得应补税额为零(3).2000 年度该中国公民来源于乙国的特许权使用费所得应补税额为U /U元。 A.440 B.-70.4 C.208 D.0（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2000 年来源于乙国的特许权使用费所得应补税额=5800(1-20%)20%-720=208 元(4).2000 年该中国公民共计应补缴的税额为U /U元。 A.0 B.588 C.308 D.220（分数：1.00）A.B. C.D.解析：(5).2001
40、年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额为U /U元。 A.4080 B.6000 C.4800 D.3360（分数：1.00）A. B.C.D.解析：30000/12=2500 元 2001 年来源于甲国的财产租赁所得抵免限额=(30000-12800)20%=4080 元(6).2001 年度该中国公民应补税额为 U /U元。 A.220 B.280 C.0 D.180（分数：1.00）A.B. C.D.解析：2001 年 5 月份赵某与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费 42000 元，因该装修活动最先为赵某承揽，因此按协议赵某应得 2000 元承揽费，其余四人平分。另外，
41、本月赵某在一次有奖销售中中奖，奖品为价值 2000 元的洗衣机。根据以上资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).赵某的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.2240 B.1920 C.1600 D.2400（分数：1.00）A.B. C.D.解析：赵某劳务报酬所得应纳税额=(42000-2000)/4+2000(1-20%)20%=1920 元(2).赵某的偶然所得应缴纳的个人所得税为U /U元。 A.0 B.320 C.400 D.280（分数：1.00）A.B.C. D.解析：偶然所得应纳税额=200020%=400 元(3).赵某 2001 年 5 月共计应缴纳的个人所得
42、税为U /U元。 A.2320 B.2000 C.1920 D.2240（分数：1.00）A. B.C.D.解析：四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：10.00)某中国公民刘某由中方公司派往国内一家外资银行工作，因双方单位工资较为悬殊，按规定刘某每月向其派遣单位上交外资银行所支付工资的 40%，外资银行每月支付刘某工资 15000 元，此外派遣单位 12 月份一次性支付刘某奖金8000 元。该纳税年度，刘某将门市房一处于年初用于出租，月租金 2400 元，缴纳有关税费为 460 元，并且在该纳税年度的 8 月份发生房屋维修，由刘某承担维修费用 1000 元，此外刘某有摩托车一辆价值 100
43、00 元，但由于 9 月份被偷，保险公司根据其投保金额进行了赔偿，赔偿金为 8000 元，11 月份刘某购买的国家金融债券利息到期，兑付利息 2000 元。请根据以上资料与个人所得税法规的规定回答下列有关问题：（分数：5.00）(1).刘某每月工资、薪金应纳税额为U /U元。 A.820 B.1265 C.625 D.2465（分数：1.00）A.B. C.D.解析：每月工薪应纳税额=15000(1-40%)-800120%-375=1265 元(2).财产租赁所得中，不允许扣除的项目为U /U。 A.定额扣除 800 元或定率扣除 20% B.营业税等有关税费 C.财产所有者承担的维修费用
44、D.承租人承担的维修费用（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：(3).财产租赁所得全年应纳个人所得税额为U /U元。 A.2536 B.2736 C.2696 D.2574（分数：1.00）A. B.C.D.解析：财产租赁所得全年应纳税额=(2400-460-800)20%0+(2400-460-800-800) 20%+(2400-460-800-200)20%=2536 元(4).下列项目中，免征个人所得税的有 U /U。 A.保险赔偿金 B.国家发行的金融债券利息 C.财产租赁所得 D.派遣单位所支付的工资、奖金（分数：1.00）A. B. C.D.解析：(5).刘某全年应纳个人所得税额为U /U元。 A.18941 B.17716 C.18541 D.20113（分数：1.00）A. B.C.D.解析：800020%-375=1225 元 全年应纳税额=126512+1225+25
