1、税收相关法律-行政行为(二)及答案解析(总分：44.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：16.00)1.下列选项中，不属于行政行为的特征的是( )。 A从属法律性 B裁量性 C强制性 D双方意志性（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列选项中关于具体行政行为拘束力的正确理解是( )。具体行政行为具有不可争辩力，相对人不得改变具体行政行为行政主体非经法定程序不得任意改变或撤销具体行政行为相对人必须遵守和实际履行具体行政行为规定的义务具体行政行为在行政复议或行政诉讼期间不停止执行 A B C D（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于行政行为废止的法律后果，说法
2、正确的是( )。 A被废止的行政行为的效力自行为作出之日起失效 B行政主体在行为被废止前已给予相对方的权益需要收回 C相对方可以要求行政机关返还依被废止的行为所给付的利益 D因行政行为被废止给相对方造成的损失，行政主体应当依法给予补偿（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列选项中，属于依申请的行政行为的是( )。 A行政许可 B行政处罚 C行政确认 D行政强制执行（分数：1.00）A.B.C.D.5.行政复议机关依法受理行政复议案件并作出行政复议决定，属于( )行政行为。 A依职权的行政行为 B非要式行政行为 C外部行政行为 D抽象行政行为（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列选项，不属
3、于行政机关行使行政司法权的是( )。 A行政调解 B行政审判 C行政裁决 D行政复议（分数：1.00）A.B.C.D.7.行政主体在行使行政职权、实施行政管理活动过程中，针对特定的人或事件采取具体措施的行为具有( )特征。 A效力的普遍性和持续性 B可诉性 C对象的普遍性 D效力的后及性（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列行政行为属于间接强制执行措施的是( )。 A查封、扣押 B冻结、划拨 C限价出售 D代履行（分数：1.00）A.B.C.D.9.中华人民共和国警察法规定的强制带离现场属于( )。 A即时性强制措施 B执行性强制措施 C行为强制 D财产性强制措施（分数：1.00）A.B.
4、C.D.10.以下关于行政立法的表述正确的是( )。 A行政立法行为的表现形式是行政法规 B行政机关制定规章以下规范性文件的行为也是行政立法行为 C行政立法是一种抽象行政行为，是针对不特定对象作出的 D只具有行政的性质（分数：1.00）A.B.C.D.11.羁束行政行为与自由裁量行政行为是以行政行为的( )为标准划分的。 A适用范围 B对象 C受法律约束的程度 D行政主体是否可以主动作出行政行为（分数：1.00）A.B.C.D.12.以下不属于行政裁决的主体的是( )。 A著作权管理部门 B涉及人身侵害的治安管理处罚案件中的公安机关 C专利管理部门 D商标管理部门（分数：1.00）A.B.C.
5、D.13.下列属于行政裁决的是( )。 A行政机关对行政纠纷的裁决 B人民法院对行政纠纷的裁决 C行政机关对特定民事纠纷的裁决 D行政机关对行政区域边界纠纷的裁决（分数：1.00）A.B.C.D.14.行政主体作出的行政行为，不论其合法与否，先推定其为合法有效，相关当事人都须予以遵守和服从，这体现行政行为效力中的( )。 A公定力 B拘束力 C确定力 D执行力（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列行为属于抽象行政行为的是( )。 A行政许可 B行政立法 C行政给付 D行政监督（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列行为中，不属于行政行为的是( )。 A县工商局吊销企业营业执照 B税务
6、局征收税款 C气象局发布天气预报 D省级人民政府制定地方规章（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：14，分数：28.00)17.下列选项中，属于行政行为的特征的是( )。（分数：2.00）A.裁量性B.强制性C.效力恒定性D.从属法律性E.单方意志性18.根据法律的规定，下列享有行政立法权的机关有( )。（分数：2.00）A.国务院B.司法部C.国家税务总局D.注册税务师协会E.国务院办公厅19.关于行政终局裁决行为，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.行政终局裁决行为是具体行政行为B.行政终局裁决行为是由法院作出的C.法院有权对行政终局裁决行为的合法性予以审查D
7、.行政终局裁决行为属于比较特殊的行政行为E.行政终局裁决行为只能由全国人大及其常委会制定的法律设定20.行政行为程序包括( )。（分数：2.00）A.行政决定程序B.行政裁判程序C.行政立法程序D.行政执法程序E.行政司法程序21.下列关于行政行为效力的说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.行政行为成立便是合法有效的B.行政行为一经作出，就对行政主体和行政相对方产生法律效力C.行政行为作出以后，便产生不可变更性，任何机关和个人不得变更和撤销D.行政行为只对行政相对方产生法律上的拘束力E.行政行为具有执行力，但是有些行政行为就不涉及强制执行的问题22.下列属于行政给付的形式的有( )。（分
8、数：2.00）A.发放最低生活保障费B.发放社会救济金C.优待D.奖励E.救灾扶贫23.下列属于损益行政行为的是( )。（分数：2.00）A.行政许可B.行政给付C.罚款D.吊销营业执照E.决定减税行为24.下列各项中，既是具体税务行政行为又是依申请的税务行政行为的是( )。（分数：2.00）A.税务行政许可B.税款的征收C.税务行政处罚D.税务行政复议E.税务检查25.行政立法依据行政立法权的内容、目的不同，可以分为( )。（分数：2.00）A.一般授权立法B.试验性立法C.执行性立法D.特别授权立法E.补充性立法26.在行政法理论上，行政确认行为属于( )行为。（分数：2.00）A.自由裁
9、量行政行为B.外部行政行为C.依职权的行政行为D.具体行政行为E.双方行政行为27.下列选项中，属于行政机关应当主动对社会公开的信息是( )。（分数：2.00）A.涉及商业秘密的信息，但是已经经权利人同意了B.突发公共卫生事件的应对措施C.当地修建地铁需要征用土地的情况D.促进就业方面的政策及措施E.抢险救灾物资的发放情况28.下列关于行政程序法基本制度的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.信息公开制度是行政公开原则的重要体现和必要保障B.听证程序只适用于具体行政行为C.告知制度的形式是书面形式或口头形式D.行政机关的告知义务只能是在作出具体行政行为之前E.行政法中的回避制度仅指执法
10、人员与当事人有利害关系的回避29.下列各项中，属于依职权作出的行政确认行为有( )。（分数：2.00）A.道路交通事故的责任认定B.出国护照的审批C.火灾事故责任认定D.一般纳税人资格的认定E.颁发机动车驾驶执照30.下列属于具体行政行为的是( )。（分数：2.00）A.行政许可行为B.行政处罚行为C.行政确认行为D.制定行政法规的行为E.行政复议行为税收相关法律-行政行为(二)答案解析(总分：44.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：16.00)1.下列选项中，不属于行政行为的特征的是( )。 A从属法律性 B裁量性 C强制性 D双方意志性（分数：1.00）A.B
11、.C.D. 解析：解析 行政行为的特征包括从属法律性、裁量性、单方意志性、效力先定性和强制性。显然选项D不是行政行为的特征，它是民事行为的基本特征。故本题选 D。2.下列选项中关于具体行政行为拘束力的正确理解是( )。具体行政行为具有不可争辩力，相对人不得改变具体行政行为行政主体非经法定程序不得任意改变或撤销具体行政行为相对人必须遵守和实际履行具体行政行为规定的义务具体行政行为在行政复议或行政诉讼期间不停止执行 A B C D（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核行政行为的效力。行政行为的效力一般包括确定力、拘束力、公定力、执行力。行政行为的拘束力是指行政行为一经生效，行政机
12、关和行政相对人都必须遵守，其他国家机关和社会成员都必须予以尊重的效力。是确定力的表现、是执行力的表现。3.下列关于行政行为废止的法律后果，说法正确的是( )。 A被废止的行政行为的效力自行为作出之日起失效 B行政主体在行为被废止前已给予相对方的权益需要收回 C相对方可以要求行政机关返还依被废止的行为所给付的利益 D因行政行为被废止给相对方造成的损失，行政主体应当依法给予补偿（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 行政行为废止后，其效力从行为废止之日起才失效，而不是从行为作出之日起就失效，故选项 A的说法不正确；行政主体在行为被废止前已经给予相对方的权益不再收回了，故选项 B的说法是不正
13、确的；相对方依原行政行为已经履行的义务不能要求行政机关返还利益，故选项 C的说法不正确；因行政行为的废止给相对方利益造成财产损失的，行政主体应当依法给予补偿。故 D为正确答案。4.下列选项中，属于依申请的行政行为的是( )。 A行政许可 B行政处罚 C行政确认 D行政强制执行（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 行政许可法规定，本法所称行政许可，是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请，经依法审查，准予从事特定活动的行为。故选项 A正确。选项 C行政确认行为有些是依申请作出，有些是依职权作出。5.行政复议机关依法受理行政复议案件并作出行政复议决定，属于( )行政行为。 A依职权的
14、行政行为 B非要式行政行为 C外部行政行为 D抽象行政行为（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 以行政行为的适用与效力作用的对象范围为标准，可将行政行为分为内部行政行为与外部行政行为。外部行政行为，是指行政主体在对社会实施行政管理过程中，针对公民、法人或其他组织做出的行政行为。行政机关内部的行政处分是内部行政行为，而行政复议、行政许可等属于典型的外部行政行为。故选项 C正确。6.下列选项，不属于行政机关行使行政司法权的是( )。 A行政调解 B行政审判 C行政裁决 D行政复议（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 行政司法行为，具体包括行政裁决、行政仲裁、行政复议等行为。行政
15、审判是司法行为而非行政司法行为。7.行政主体在行使行政职权、实施行政管理活动过程中，针对特定的人或事件采取具体措施的行为具有( )特征。 A效力的普遍性和持续性 B可诉性 C对象的普遍性 D效力的后及性（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 此题考查的是要明确什么是抽象行政行为和具体行政行为，它们各自的特点是什么，先确定本题考的是具体行政行为，再看具体行政行为的特点是什么，只有具体行政行为才具有可诉性。故选项B正确。8.下列行政行为属于间接强制执行措施的是( )。 A查封、扣押 B冻结、划拨 C限价出售 D代履行（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核行政强制中的间接强
16、制执行措施的种类。间接强制执行措施包括代履行、执行罚等。本题中，选项 ABC三项均属于直接强制执行措施，只有选项 D是间接强制执行措施。9.中华人民共和国警察法规定的强制带离现场属于( )。 A即时性强制措施 B执行性强制措施 C行为强制 D财产性强制措施（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 即时性行政强制措施，包括强制带离现场、盘问，使用警械、武器，强制检疫、强制治疗等。因此该行为属于即时性强制措施。10.以下关于行政立法的表述正确的是( )。 A行政立法行为的表现形式是行政法规 B行政机关制定规章以下规范性文件的行为也是行政立法行为 C行政立法是一种抽象行政行为，是针对不特定对象
17、作出的 D只具有行政的性质（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 行政立法是指国家行政机关依照法律规定的权限和程序，制定行政法规和行政规章的活动，因此行政立法活动是有权的国家行政机关制定行政法规和行政规章的活动，其表现形式是行政法规和行政规章，制定规章以下的规范性文件的行为不属于行政立法行为。所以，AB 两项都是错误的。行政立法行为属于抽象行政行为，是针对不特定的对象作出的；行政立法一方面具有行政的性质，另一方面也具有立法的性质。因此，C 是正确的，D 是错误的。11.羁束行政行为与自由裁量行政行为是以行政行为的( )为标准划分的。 A适用范围 B对象 C受法律约束的程度 D行政主体是
18、否可以主动作出行政行为（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 以行政行为受法律约束的程度为标准，可将行政行为分为羁束行政行为与自由裁量行政行为；而按照行政主体是否可以主动作出行政行为为标准，可将行政行为分为依职权的行政行为与依申请的行政行为。12.以下不属于行政裁决的主体的是( )。 A著作权管理部门 B涉及人身侵害的治安管理处罚案件中的公安机关 C专利管理部门 D商标管理部门（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核行政裁决的主体。行政裁决的主体是法律授权的特定行政机关，不包括涉及人身侵害的治安管理处罚案件中的公安机关。13.下列属于行政裁决的是( )。 A行政机关对行
19、政纠纷的裁决 B人民法院对行政纠纷的裁决 C行政机关对特定民事纠纷的裁决 D行政机关对行政区域边界纠纷的裁决（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 行政裁决指行政机关依法律、法规授权，对当事人之间发生的，与行政管理活动有关，与行政合同有关的民事纠纷进行审查，并作出裁决的行为。选项 C为正确答案。14.行政主体作出的行政行为，不论其合法与否，先推定其为合法有效，相关当事人都须予以遵守和服从，这体现行政行为效力中的( )。 A公定力 B拘束力 C确定力 D执行力（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 行政行为的公定力，是指行政主体做出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法有效，
20、相关当事人都应当先予以遵守和服从。所以 A是正确的。15.下列行为属于抽象行政行为的是( )。 A行政许可 B行政立法 C行政给付 D行政监督（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核抽象行政行为和具体行政行为的分类及区别。抽象行政行为是指以不特定的人或事为管理对象，制定具有普遍约束力的规范性文件的行政行为，包括行政立法行为与其他抽象行政行为两类。具体行政行为是指行政主体在行政管理过程中，针对特定的人或事采取具体措施的行为。包括行政许可、行政给付、行政处罚、行政监督等。16.下列行为中，不属于行政行为的是( )。 A县工商局吊销企业营业执照 B税务局征收税款 C气象局发布天气预报
21、 D省级人民政府制定地方规章（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题可以采用排除法。工商局吊销企业营业执照是行政处罚，属于具体行政行为，省级人民政府制定地方规章是行政立法，属于抽象行政行为，税务局征收税款是典型的具体行政行为、依职权的行政行为，这些行为都是行政主体在实施行政管理活动，行使行政职权过程中所作出的具有法律意义的行为。排除这三项，应该选 C。气象局发布天气预报属于行政事实行为，而不是在实施行政管理活动，行使行政职权过程中所作出的具有法律意义的行为，因此，不属于行政行为。二、多项选择题(总题数：14，分数：28.00)17.下列选项中，属于行政行为的特征的是( )。（分数：
22、2.00）A.裁量性 B.强制性 C.效力恒定性D.从属法律性 E.单方意志性 解析：解析 本题考核行政行为的特征。效力恒定性不属于行政行为的特征。18.根据法律的规定，下列享有行政立法权的机关有( )。（分数：2.00）A.国务院 B.司法部 C.国家税务总局 D.注册税务师协会E.国务院办公厅解析：解析 国务院和国务院的部委、直属机构都是行政立法的主体。国务院是行政法规的立法主体，司法部和国家税务总局是行政规章的立法主体，国务院办公厅属于国务院的内部机构，原则上不是行政主体，也不是行政立法的主体。注册税务师协会不是行政立法的主体。19.关于行政终局裁决行为，下列说法正确的是( )。（分数：
23、2.00）A.行政终局裁决行为是具体行政行为 B.行政终局裁决行为是由法院作出的C.法院有权对行政终局裁决行为的合法性予以审查D.行政终局裁决行为属于比较特殊的行政行为 E.行政终局裁决行为只能由全国人大及其常委会制定的法律设定 解析：解析 行政终局裁决行为是比较特殊的行政行为，它是指法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为，因此行政终局裁决行为是由行政机关作出的，而不是由法院作出的。对于行政终局裁决行为，行政相对人不得向法院起诉，法院无权对行政终局裁决行为的合法性予以审查。行政终局裁决行为只能由全国人大及其常委会制定的法律设定，行政机关不能通过行政立法自行设定终局裁决行为，故本题答案为ADE
24、。20.行政行为程序包括( )。（分数：2.00）A.行政决定程序 B.行政裁判程序C.行政立法程序 D.行政执法程序E.行政司法程序解析：解析 行政行为程序包括两大类：行政决定程序和行政立法程序。这是以不同的行政职能为标准所做的分类。21.下列关于行政行为效力的说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.行政行为成立便是合法有效的B.行政行为一经作出，就对行政主体和行政相对方产生法律效力 C.行政行为作出以后，便产生不可变更性，任何机关和个人不得变更和撤销D.行政行为只对行政相对方产生法律上的拘束力E.行政行为具有执行力，但是有些行政行为就不涉及强制执行的问题 解析：解析 行政行为成立便对行
25、政主体和行政相对方产生法律上的效力，但并不是说，行政行为成立便是合法有效的，而是推定其为合法有效的，故选项 A的说法错误。有效成立的行政行为具有不可变更力，行政主体非依法定的理由和程序，不得随意变更行为的内容，对于行政相对方来说，也不得否认行为的内容或随意改变行为内容，而不是不得变更和撤销，故选项 c的说法错误。行政行为成立后对行政主体和相对人都产生拘束力，故选项 D的说法错误。22.下列属于行政给付的形式的有( )。（分数：2.00）A.发放最低生活保障费 B.发放社会救济金 C.优待 D.奖励E.救灾扶贫 解析：解析 行政给付的适用对象一定对出现了特殊困难如年老、患病或者丧失劳动能力的公民
26、所给予的，其主要形式有发放退休金、退职金、失业救济金、社会保险金、最低生活保障、优待、救灾扶贫等，行政奖励与行政给付是两个不同的概念，它们都是授益的行政行为，故本题答案为 ABCE。23.下列属于损益行政行为的是( )。（分数：2.00）A.行政许可B.行政给付C.罚款 D.吊销营业执照 E.决定减税行为解析：解析 本题考查的是损益行政行为与授益行政行为的判断。ABE 三个选项为授益行政行为，而罚款、吊销营业执照等行政处罚行为属于损益行政行为。24.下列各项中，既是具体税务行政行为又是依申请的税务行政行为的是( )。（分数：2.00）A.税务行政许可 B.税款的征收C.税务行政处罚D.税务行政
27、复议 E.税务检查解析：解析 具体税务行政行为是指税务机关在行使税务行政管理职能中依法对特定公民、法人做出的影响相对方权益的行政行为。税款的征收、税务行政许可、税务行政处罚、税务检查、税务行政复议都是税务具体行政行为。同时满足两个条件的只有选项 A和选项 D。只有税务行政许可和税务行政复议才是以税务管理相对人的申请为前提条件的，税务机关不能依职权主动作出。25.行政立法依据行政立法权的内容、目的不同，可以分为( )。（分数：2.00）A.一般授权立法B.试验性立法 C.执行性立法 D.特别授权立法E.补充性立法 解析：解析 依据行政立法的内容、目的不同，可分为执行性、补充性、试验性立法；一般授
28、权立法和特别授权立法是依据行政立法权的来源不同而划分的。故本题答案为 BCE。26.在行政法理论上，行政确认行为属于( )行为。（分数：2.00）A.自由裁量行政行为B.外部行政行为 C.依职权的行政行为D.具体行政行为 E.双方行政行为解析：解析 本题考查行政行为的分类。行政确认行为属于羁束行政行为，故选项 A的说法错误。行政确认行为有些是依申请作出，有些是依职权作出，故选项 c的说法错误。行政确认行为是单方行政行为，故选项 E的说法错误。27.下列选项中，属于行政机关应当主动对社会公开的信息是( )。（分数：2.00）A.涉及商业秘密的信息，但是已经经权利人同意了B.突发公共卫生事件的应对
29、措施 C.当地修建地铁需要征用土地的情况 D.促进就业方面的政策及措施 E.抢险救灾物资的发放情况 解析：解析 应当公开的四类政府信息：(1)涉及公民、法人或者其他组织切身利益的；(2)需要社会公众广泛知晓或者参与的；(3)反映本行政机关机构设置、职能、办事程序等情况的；(4)其他依照法律、法规和国家有关规定应当主动公开的。选项 BCDE符合应当公开的政府信息情形。28.下列关于行政程序法基本制度的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.信息公开制度是行政公开原则的重要体现和必要保障 B.听证程序只适用于具体行政行为C.告知制度的形式是书面形式或口头形式 D.行政机关的告知义务只能是在作
30、出具体行政行为之前E.行政法中的回避制度仅指执法人员与当事人有利害关系的回避解析：解析 本题中，AC 是正确的。B 错，因为听证程序不仅适用于具体行政行为，也适用于行政立法、行政决策。D 错，因为行政主体在作出某项行政行为之前、过程中和之后三个阶段都有告知的义务。E 错，因为行政法中的回避制度是一个广义的范畴，还包括公务员任职回避、地域回避以及执行公务回避。29.下列各项中，属于依职权作出的行政确认行为有( )。（分数：2.00）A.道路交通事故的责任认定 B.出国护照的审批C.火灾事故责任认定 D.一般纳税人资格的认定E.颁发机动车驾驶执照解析：解析 本题中，BE 两项是行政许可，ACD 三项是行政确认。其中，AC 两项是依职权的行政确认行为，D 项是依申请的行政确认行为。30.下列属于具体行政行为的是( )。（分数：2.00）A.行政许可行为 B.行政处罚行为 C.行政确认行为 D.制定行政法规的行为E.行政复议行为 解析：解析 制定行政法规的行为属于抽象行政行为。
