1、税收法律制度、财政法规制度(一)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)1.下列各项中，表述正确的是_。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（分数：2.00）A.B.C.D.2.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是_。 A.代扣代缴 B.查账征收 C.代收代缴 D.核定征收（分数：2.00）A.B.C.D.3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可
2、以_。 A.补缴和追征税款 B.采取税收促使措施 C.核定应纳税额 D.加收滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D.4.我国现行的税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会于 2001年 4月 28日修订，并于_起施行的。 A.2001年 5月 1日 B.2001年 10月 1日 C.2002年 1月 1日 D.2002年 5月 1日（分数：2.00）A.B.C.D.5.税务机关应当自受理之日起_日内，审核办理变更税务登记。 A.10 B.15 C.20 D.30（分数：2.00）A.B.C.D.6.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用_税款
3、征收方式。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C.D.7.区分不同税种的主要标志是_。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.计税依据 D.税率（分数：2.00）A.B.C.D.8.纳税人外出经营活动结束时应当填报“外出经营活动情况申请表”并上交给_。 A.公司所在地税务机关 B.经营地税务机关 C.上一级税务机关 D.不用上交（分数：2.00）A.B.C.D.9.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?_ A.从事房屋租赁业务的甲公司 B.从事服装销售的乙公司 C.转让无形资产的丙公司 D.从事证券经纪业务的丁公司（分数：2.00）A.B.C.D
4、.10.根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于_。 A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.11.现在我国所采用增值税的类型是_。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.进项增值税（分数：2.00）A.B.C.D.12.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为_。 A.纳税人居住地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.不动产所在地（分数：2.00）A.B.C.D.13.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改
5、、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上 1万元以下的罚款；情节严重的处以_。 A.1万元以上 5万元以下的罚款 B.1万元以上 6万元以下的罚款 C.1万元以上 8万元以下的罚款 D.1万元以上 10万元以下的罚款（分数：2.00）A.B.C.D.14.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理_。 A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记（分数：2.00）A.B.C.D.15.在下列从事生产经营的纳税人中，采取_税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额
6、征收（分数：2.00）A.B.C.D.16.纳税人停业期限不得超过_年。 A.1 B.2 C.3 D.4（分数：2.00）A.B.C.D.17.企业更换法定代表人需办理_。 A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记（分数：2.00）A.B.C.D.18.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由_规定。 A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局（分数：2.00）A.B.C.D.19.某纳税人，当月应缴税额为 5000元，其应纳税款本应在 15日之前去缴纳的，结果拖到 25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为_元。
7、 A.5000 B.5025 C.7000 D.7025（分数：2.00）A.B.C.D.20.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在_年内可以要求纳税人补缴。 A.1 B.3 C.5 D.10（分数：2.00）A.B.C.D.21.税务机关在调查税收违法案件时，经_批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A.县以上税务局(分局)局长批准 B.县以上财政局局长批准 C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、自治州以上财政局局长批准（分数：2.00）A.B.C.D.22.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 11万元。根据刑法的规定，该
8、公司的行为构成的罪名是_。 A.偷税罪 B.违反税务管理行为 C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪（分数：2.00）A.B.C.D.23.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指_日。 A.5 B.10 C.15 D.30（分数：2.00）A.B.C.D.24.下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有_。 A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C.企业财务会计管理人员严重不足的 D.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账
9、的（分数：2.00）A.B.C.D.25.税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在_万元以上。 A.5 B.10 C.8 D.15（分数：2.00）A.B.C.D.26.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款_的罚款。 A.50%以上 5倍以下 B.50%以上 3倍以下 C.1倍以上 5倍以下 D.1倍以上 3倍以下（分数：2.00）A.B.C.D.27.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭
10、证及其他涉税资料的保存期限是_年。 A.5 B.10 C.15 D.20（分数：2.00）A.B.C.D.28.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处_。 A.1万元以下的罚款 B.违法所得 50%以上 3倍以下的罚款 C.违法所得 1倍以上 5倍以下的罚款 D.5万元以下的罚款（分数：2.00）A.B.C.D.29.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处_。 A.1万元以上 3万元以下的罚款 B.违法所得 50%以上 3倍以下的罚款 C.违法所
11、得 1倍以上 5倍以下的罚款 D.1万元以上 5万元以下的罚款（分数：2.00）A.B.C.D.30.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是_。 A.粮食白酒 B.酒精 C.成品油 D.摩托车（分数：2.00）A.B.C.D.31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。 A.股份有限公司 B.合伙企业、个人独资企业 C.联营企业 D.出版社（分数：2.00）A.B.C.D.32.某画家 2010年 9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税
12、日是_。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得（分数：2.00）A.B.C.D.33.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，_个月内不得再申请免税。 A.6 B.12 C.24 D.36（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是_。 A.销售货物的，为月销售额 20005000 元 B.销售应税劳务的，为月销售额 15003000 元 C.销售应税劳务的，为月销售额 20003000 元 D.按次纳税的，为每次(日)销售额 150200 元（分数：2.00）A.B
13、.C.D.35.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是_。 A.视同销售应税消费品纳税 B.按组成计税价格作为计税依据 C.在移送使用时纳税 D.不纳税（分数：2.00）A.B.C.D.36.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为_。 A.30日内 B.60日内 C.1年内 D.2年内（分数：2.00）A.B.C.D.37.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是_。 A.分国(地区)不分项的全额扣除 B.分
14、国(地区)不分项的限额扣除 C.分国(地区)分项的全额扣除 D.分国(地区)分项的限额扣除（分数：2.00）A.B.C.D.38.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额_以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。 A.12% B.5% C.15% D.20%（分数：2.00）A.B.C.D.39.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是_。 A.销售额=含税销售额(1+税率) B.销售额=不含税销售额(1+税率) C.销售额=含税销售额(1-税率) D.销售额=不含税销售额(1-税率)（分数：2.00）A.B.C.D.40.税收法律关
15、系的要素是_。 A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质 C.税收法律关系的客观方面 D.税收法律关系的主体、内容和客体（分数：2.00）A.B.C.D.41.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是_。 A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法书面申请减免税（分数：2.00）A.B.C.D.42.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是_。 A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.自产自用应税消费品 D.出口应税消费品（分数：2.00）A.B.C.D.43.在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于_。 A.经营品种比较单一，经营地
16、点、时间和商品来源不固定的纳税单位 B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位 C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位 D.无完整考核依据的小型纳税单位（分数：2.00）A.B.C.D.44.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为_。 A.自动注销税务登记 B.已恢复营业，实施正常的税收管理 C.自动延长停业登记 D.纳税人已自动接受罚款处理（分数：2.00）A.B.C.D.45.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起_日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A.15 B.30 C.60 D.90（分数
17、：2.00）A.B.C.D.46.我国企业所得税适用的税率属于_。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率（分数：2.00）A.B.C.D.47.按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于_。 A.资源税类 B.所得税类 C.财产税类 D.特定行为税类（分数：2.00）A.B.C.D.48.下列税种中采用超率累进税率方式征收的是_。 A.增值税 B.城镇土地使用税 C.个人所得税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.49.某企业 2013年的销售收入额为 4000万元，全年业务招待费实际发生 40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为_万元。 A.
18、40 B.24 C.20 D.16（分数：2.00）A.B.C.D.50.甲公司 2013年度实现利润总额为 500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的 2012年度亏损额为 380万元，该公司 2013年度应缴纳的企业所得税税额为_万元。 A.125 B.30 C.165 D.39.6（分数：2.00）A.B.C.D.税收法律制度、财政法规制度(一)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)1.下列各项中，表述正确的是_。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法
19、人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。税目，亦称“课税品目”或“征税品目”，是课税对象的具体化，反映了具体的征收范围，代表了征税广度。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。2.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是_。 A.代扣代缴 B.查账征收 C.代
20、收代缴 D.核定征收（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 核定征收税款是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。税收征收管理法第 37条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以_。 A.补缴和追征税款 B.采取税收促使措施 C.核定应纳税额 D.加收滞纳金（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据税收征收管理法第 35
21、条的规定，纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。4.我国现行的税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会于 2001年 4月 28日修订，并于_起施行的。 A.2001年 5月 1日 B.2001年 10月 1日 C.2002年 1月 1日 D.2002年 5月 1日（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 中华人民共和国税收征收管理法由第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于 2001年 4月 28日修订通过，自 2001年 5月 1日起施行。5.税务机关应当自受理之日起_日内，审核办理变更税务登记。 A.10 B.15 C.20 D.30（分
22、数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 税务登记管理办法第 22条规定，税务机关应当自受理之日起 30日内，审核办理变更税务登记。6.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用_税款征收方式。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 查定征收是税务机关通过按期查定纳税人的实物量而确定其应纳税额，进行分期征收税款的一种征收方式。这种方式适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、生产不固定、会计账册不健全、财务管理和会计核算水平较低的纳税人。7.区分不同税种的主要标志是_。 A.纳税义
23、务人 B.征税对象 C.计税依据 D.税率（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。8.纳税人外出经营活动结束时应当填报“外出经营活动情况申请表”并上交给_。 A.公司所在地税务机关 B.经营地税务机关 C.上一级税务机关 D.不用上交（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税务登记管理办法第 35条的规定，纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报“外出经营活动情况申报表”，并结清税款、缴销发票。9.下列选项中哪一个属于我国增值税的纳税人?_ A.从事房屋租赁业务的甲公司 B.从事服装销售的乙公司 C.转让无
24、形资产的丙公司 D.从事证券经纪业务的丁公司（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据增值税暂行条例的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。10.根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于_。 A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税收征收管理法第 38条的规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在
25、规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。11.现在我国所采用增值税的类型是_。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.进项增值税（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 2009 年 1月 1日我国实行新的增值税暂行条例，增值税的类型为消费型，2009 年之前我国增值税的类型为生产型。12.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为_。 A.纳税人居住
26、地 B.纳税人注册地 C.纳税人机构所在地 D.不动产所在地（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。13.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上 1万元以下的罚款；情节严重的处以_。 A.1万元以上 5万元以下的罚款 B.1万元以上 6万元以下的罚款 C.1万元以上 8万元以下的罚款 D.1万元以上 10万元以下的罚款（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税收征收管理法第 60条规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、
27、伪造税务登记证件的，处 2000元以上 1万元以下的罚款；情节严重的，处 1万元以上 5万元以下的罚款。14.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理_。 A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。15.在下列从事生产经营的纳税人中，采取_税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 税务登记管理办
28、法第 23条规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。16.纳税人停业期限不得超过_年。 A.1 B.2 C.3 D.4（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税务登记管理办法第 23条规定，纳税人停业期限不得超过 1年。17.企业更换法定代表人需办理_。 A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税务登记管理办法的规定，企业更换法定代表人需要办理变更税务登记。18.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由_规定。 A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财
29、政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 发票管理办法第 10条规定，全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。19.某纳税人，当月应缴税额为 5000元，其应纳税款本应在 15日之前去缴纳的，结果拖到 25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为_元。 A.5000 B.5025 C.7000 D.7025（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收征收管理法第 32条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五
30、的滞纳金。因此，该纳税人应缴纳的税款=5000+50000.000510=5025(元)。20.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在_年内可以要求纳税人补缴。 A.1 B.3 C.5 D.10（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税收征收管理法第 52条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。21.税务机关在调查税收违法案件时，经_批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A.县以上税务局(分局)局长批准 B.县以上财政局局长批准 C.设区的市、自治州以上税务局(分局)
31、局长批准 D.设区的市、自治州以上财政局局长批准（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 税收征收管理法第 54条规定，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。22.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 11万元。根据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是_。 A.偷税罪 B.违反税务管理行为 C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在 10000元以上的行为
32、。23.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指_日。 A.5 B.10 C.15 D.30（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 10日内办理退还手续。24.下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有_。 A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C.企业财务会计管理人员严重不足的 D.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的（分数：2.00）A.B.C. D.解析
33、：解析 根据税收征收管理法的规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。25.税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在_万元以上。 A.5 B.10 C.8
34、D.15（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税收征收管理法实施细则第 77条的规定，此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款 5万元以上。26.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款_的罚款。 A.50%以上 5倍以下 B.50%以上 3倍以下 C.1倍以上 5倍以下 D.1倍以上 3倍以下（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收征收管理法实施细则第 98条规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外
35、，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3倍以下的罚款。27.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是_年。 A.5 B.10 C.15 D.20（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10年；但是，法律、行政法规另有规定的除外。28.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处_。 A.1万元以下的罚款 B.违法所得 50%以上 3倍以下的罚款 C.违法所得 1倍以上 5倍以下的罚款 D.5万元以下的罚款（分数：2.00）A.
36、B.C.D.解析：解析 发票管理办法第 37条规定，对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处 1万元以下的罚款。29.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处_。 A.1万元以上 3万元以下的罚款 B.违法所得 50%以上 3倍以下的罚款 C.违法所得 1倍以上 5倍以下的罚款 D.1万元以上 5万元以下的罚款（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 发票管理办法第 38条规定，私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用
37、品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处1万元以上 5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。30.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是_。 A.粮食白酒 B.酒精 C.成品油 D.摩托车（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。 A.股份有限公司 B.合伙企业、个人独资企业 C.联营企业 D.出版社（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 合伙企业、个人独
38、资企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。32.某画家 2010年 9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税日是_。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。33.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，_个月内不得再申请免税。 A.6 B.1
39、2 C.24 D.36（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36 个月内不得再申请免税。34.下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是_。 A.销售货物的，为月销售额 20005000 元 B.销售应税劳务的，为月销售额 15003000 元 C.销售应税劳务的，为月销售额 20003000 元 D.按次纳税的，为每次(日)销售额 150200 元（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 增值税起征点的幅度规定如下：销售货物的，为月销售额 20005000 元；销售应税劳务的，为月
40、销售额 15003000 元；按次纳税的，为每次(日)销售额 150200 元。35.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是_。 A.视同销售应税消费品纳税 B.按组成计税价格作为计税依据 C.在移送使用时纳税 D.不纳税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。36.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为_。 A.30日内 B.60日内 C.1年内 D.2年内（分数：2.00）A. B.C.D
41、.解析：解析 根据个人所得税法的规定，从我国境外取得所得的个人所得税纳税义务人，应当在年度终了后 30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。37.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是_。 A.分国(地区)不分项的全额扣除 B.分国(地区)不分项的限额扣除 C.分国(地区)分项的全额扣除 D.分国(地区)分项的限额扣除（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业所得税法实施条例第 78条规定，企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，该抵免限额应当分国(地区)不分项计算。38
42、.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额_以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。 A.12% B.5% C.15% D.20%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据企业所得税法第 9条的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。39.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是_。 A.销售额=含税销售额(1+税率) B.销售额=不含税销售额(1+税率) C.销售额=含税销售额(1-税率) D.销售额=不含税销售额(1-税率)（分数：2.00）A. B.C.D.解析：
43、解析 增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额(1+税率)。40.税收法律关系的要素是_。 A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质 C.税收法律关系的客观方面 D.税收法律关系的主体、内容和客体（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 税收法律关系的要素包括税收法律关系的主体、内容和客体。41.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是_。 A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法书面申请减免税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A、B、C 属于纳税人义务
44、。选项 D属于纳税人权利。42.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是_。 A.生产应税消费品 B.委托加工应税消费品 C.自产自用应税消费品 D.出口应税消费品（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 消费税暂行条例第 11条规定，对纳税人出口应税消费品，免征消费税。43.在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于_。 A.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 B.账册不够健全，但能够控制原材料或进销存的纳税单位 C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位 D.无完整考核依据的小型纳税单位（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 查
45、账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够据以如实核算，反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人。44.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为_。 A.自动注销税务登记 B.已恢复营业，实施正常的税收管理 C.自动延长停业登记 D.纳税人已自动接受罚款处理（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。45.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业
