1、税收征收管理法律制度(二)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：25，分数：26.00)1.某股份公司是从事生产经营的增值税一般纳税人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将_报告税务机关。 A.开立银行账号的时间 B.开立基本存款户的时间 C.开立的基本存款账户 D.开立的全部银行账户（分数：1.00）A.B.C.D.2.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过_的，应当在经营地办理税务登记手续。 A.60 天 B.90 天 C.180 天 D.1 年（分数：1.00）A.B.C.D.3.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事
2、临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或交纳一定数量的保证金，并限期缴销发票。这里的一定数量是指_。 A.10000 元 B.不超过 10000 元 C.50000 元 D.不超过 50000 元（分数：1.00）A.B.C.D.4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起_内，向原税务机关申请办理注销登记。 A.10 日 B.15 日 C.20 日 D.30 日（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是_。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.1 年（分数：1
3、.00）A.B.C.D.6.根据税收征收管理法律制度的规定，完税凭证应当保存_。 A.1 年 B.5 年 C.10 年 D.15 年（分数：1.00）A.B.C.D.7.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取_之日起_日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A.税务登记证，15 B.税务登记证，30 C.营业执照，15 D.工商营业执照，30（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关表述中，正确的是_。 A.纳税人的停业期限不得超过半年 B.纳税人被列入非正常户超过 3 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效 C.对纳税人的罚款额或没收非法所得额在
4、5000 元以下的，可由税务所自行决定 D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的，应当自向原税务机关办理注销登记之日起 15 日内，吊销营业执照（分数：1.00）A.B.C.D.9.税收征收管理工作的中心环节是_。 A.纳税申报 B.税款征收 C.发票管理 D.账簿、凭证管理（分数：1.00）A.B.C.D.10.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是_。 A.定期定额征收 B.查验征收 C.查账征收 D.查定征收（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列税款征收方式中，_适用于生产
5、经营规模较小、产品零星、账册不健全的单位。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.12.某公司将税务机关确定的应于 2009 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根据我国税收征管法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为_元。 A.100 B.1000 C.10000 D.4000（分数：1.00）A.B.C.D.13.某公司将税务机关确定的应于 2007 年 3 月 5 日缴纳的税款 12 万元拖至 3 月 25 日缴纳，根据税收征管法的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为_万元。
6、A.1.2 B.0.12 C.0.48 D.4.8（分数：1.00）A.B.C.D.14.采取税务强制执行措施前，必须报经_批准。 A.县级以上人民政府 B.省级以上税务部门 C.县级以上人民法院院长 D.县级以上税务局(分局)局长（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据我国税收征管法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是_。 A.纳税人账目混乱难以查账的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C.发生纳税人有逃避纳税义务行为的 D.发生纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的隐匿其应纳税商品的迹象的（分数：1.00）A.B.C.D.16.下
7、列各项中，属于税收保全措施的是_。 A.暂扣纳税人税务登记证 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是指_。 A.行政复议决定书作出之日起 15 日内 B.收到行政复议决定书之日起 15 日内 C.行政复议决定书作出之日起 30 日内 D.收到行政复议决定书之日起 30 日内（分数：1.00）A.B.C.D.18.甲企业对乙地方税务局对其作
8、出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是_。 A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B.丙法院对甲和乙进行了调解 C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定（分数：1.00）A.B.C.D.19.在税务行政诉讼中，当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在_向上一级人民法院提起上诉。 A.裁定书送达之日起 10 日内 B.裁定书作出之日起 30 日内 C.法院公告之日起 10 日内 D.法院公告之日起 30 日内（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据税收征管法的规定，纳税人逃避、拒绝
9、、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是_。 A.责令改正并可处以罚款 B.查封账簿 C.冻结纳税人在银行的存款 D.移送司法机关（分数：1.00）A.B.C.D.21.税收征管法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当_。 A.立即停止支付应付纳税人的有关款项 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.提请税务机关进行行政复议 D.及时报告主管税务机关处理（分数：1.00）A.B.C.D.22.纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处_。 A.3 年以下有期徒刑 B.2000 元以下罚款 C.处 2000 元以上 1 万元以下
10、罚款 D.处 1 万元以上 5 万元以下罚款（分数：1.00）A.B.C.D.23.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于_。 A.欠税 B.逃税 C.骗税 D.偷税（分数：1.00）A.B.C.D.24.企事业单位采取对所生产或者经营的商品以假报出口或者欺骗手段，骗取国家出口退税款构成犯罪的，按刑法规定最低处以_以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款_的罚金。 A.3 年，1 倍以上 3 倍以下 B.3 年，1 倍以上 5 倍以下 C.5 年，1 倍以上 3 倍以下 D.5 年，1 倍以上 5 倍以下（分数：1.00）A.B.C.D.25.扣缴义务人应扣
11、未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款_的罚款。 A.50%以上 3 倍以下 B.50%以上 5 倍以下 C.1 倍以上 3 倍以下 D.1 倍以上 5 倍以下（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：22，分数：44.00)26.税务管理的内容包括_。 A.税务登记管理 B.纳税申报管理 C.对纳税人的内部控制制度管理 D.对纳税人的账簿凭证管理（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列纳税人中不需要办理开业税务登记的有_。 A.个体工商户 B.企业在外地设立的分支机构 C.临时取得应税收入的单位 D.只缴纳车船税的个
12、人（分数：2.00）A.B.C.D.28.下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有_。 A.纳税人变更法定代表人 B.纳税人变更经营范围 C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D.纳税人到外县进行临时生产经营活动（分数：2.00）A.B.C.D.29.根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有_。 A.营业执照 B.有关合同、章程、协议书 C.银行账户证明 D.居民身份证（分数：2.00）A.B.C.D.30.注销税务登记的适用范围包括_。 A.纳税人因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机
13、关的 B.纳税人发生解散、破产、撤销的 C.纳税人单位法人代表发生变更的 D.纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照的（分数：2.00）A.B.C.D.31.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关_。 A.提供清缴欠税的纳税担保 B.结清应纳税款、滞纳金、罚款 C.缴纳不超过 10000 元的保证金 D.缴销发票和其他税务证件（分数：2.00）A.B.C.D.32.有关发票的管理，下列说法中正确的有_。 A.所有发票均由国务院税务主管部门指定的企业印制，其他企业一律不得印制 B.纳税人可以根据自己的需要申请领购增值税专用发票 C.发票不得跨省、直辖市、自治区使用 D.发票销毁由税务机关统一
14、进行（分数：2.00）A.B.C.D.33.税务机关征收税款的方式有_。 A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C.D.34.税款征收的措施包括_。 A.吊销营业执照 B.强制执行 C.加收滞纳金 D.税收保全（分数：2.00）A.B.C.D.35.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有_。 A.有偷税、骗税前科的 B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的（分数：2.00）A.B.C.D.36.纳税担保的具体方式包括_。 A.纳税保证 B.纳税质押 C.纳税抵押
15、 D.纳税留置（分数：2.00）A.B.C.D.37.对纳税人的下列财产，不采取或不能采取税收保全措施的有_。 A.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 B.纳税人的有价证券 C.单价在 5000 元以下的其他生活用品 D.机动车辆（分数：2.00）A.B.C.D.38.根据我国税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税收强制执行措施包括_。 A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（分数：
16、2.00）A.B.C.D.39.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权进行下列税务检查_。 A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料，询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 D.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税入托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有
17、关单据、凭证和有关资料（分数：2.00）A.B.C.D.40.税务人员进行税务检查时，应当出示的证件包括_。 A.税务机关工作证 B.税务检查证 C.税务检查通知书 D.居民身份证（分数：2.00）A.B.C.D.41.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有_。 A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况（分数：2.00）A.B.C.D.42.当事人对税务机关作出的_决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 A.强制执行措施 B.税收保全措施
18、C.加收滞纳金 D.处罚决定（分数：2.00）A.B.C.D.43.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，当事人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的有_。 A.对税务机关加收滞纳金的行为不服 B.对税务机关作出的税收保全措施不服 C.对税务机关作出的不予抵扣税款的行为不服 D.对税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为不服（分数：2.00）A.B.C.D.44.下列各项中，当事人可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的有_。 A.税务机关不予审批减免税 B.税务机关作出税收保全措施 C.税务机关不予开具
19、完税凭证的行为 D.税务机关通知出境管理机关阻止其出境的行为（分数：2.00）A.B.C.D.45.根据税收征管法规定，下列各项中，属于偷税行为的有_。 A.隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的 B.以威胁方法拒不缴纳应纳税款的 C.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D.隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的（分数：2.00）A.B.C.D.46.纳税人的下列行为中，属于偷税的有_。 A.进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的 B.在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 C.擅自销毁账簿，不缴应纳税款的 D.以威胁方法拒不缴纳税款的（分数：2.00）A.B.C.D.47.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发
20、生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有_。 A.未按照规定的期限办理税务登记 B.未按照规定设置、保管账簿 C.未按照规定使用税务登记证 D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：15，分数：30.00)48.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，必须聘请经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。（分数：2.00）A.正确B.错误49.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起 10 日内，按有关规定设置账簿。（分数：2.00）A.正确B.错误50.纳税人住所、经营地址迁移而脱离原主管税务机关的管辖区，应
21、向原税务机关办理变更税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误51.从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30 日内向工商行政管理机关登记变更。（分数：2.00）A.正确B.错误52.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件。（分数：2.00）A.正确B.错误53.纳税人发生解散、破产等情形依法终止纳税义务的，可直接向工商行政管理机关办理注销登记，不需再办理注销税务登记。（分数：2.00）A.正确B.错误54.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。（分数：2.
22、00）A.正确B.错误55.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（分数：2.00）A.正确B.错误56.税收强制措施适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人、纳税担保人。（分数：2.00）A.正确B.错误57.税务机关采取强制执行措施时，不能对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（分数：2.00）A.正确B.错误58.欠缴税款的纳税人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。未结清税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（分数：2.00）A.正确B.错误59.纳税人欠缴税款，同时又被
23、行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，罚款、没收违法所得优先于税收。（分数：2.00）A.正确B.错误60.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之后的，税收应当优先于抵押权执行。（分数：2.00）A.正确B.错误61.当事人申请税务行政复议，复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起 15 日向人民法院提起诉讼。（分数：2.00）A.正确B.错误62.从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。（分数：2.00）A.正确B.错误税收征收管理法律制度(二)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一
24、、B单项选择题/B(总题数：25，分数：26.00)1.某股份公司是从事生产经营的增值税一般纳税人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将_报告税务机关。 A.开立银行账号的时间 B.开立基本存款户的时间 C.开立的基本存款账户 D.开立的全部银行账户（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查税务登记中有关报告银行账号的规定。依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号向主管税务机关报告。2.从事生产、经营的纳税人外出经营，在
25、同一地累计超过_的，应当在经营地办理税务登记手续。 A.60 天 B.90 天 C.180 天 D.1 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查外出经营报验登记。税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 日。在同一地累计超过 180 日的，应当在营业地办理税务登记手续。3.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或交纳一定数量的保证金，并限期缴销发票。这里的一定数量是指_。 A.10000 元 B.不超过 10000 元 C.50000 元 D.不超过 5000
26、0 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查发票的管理内容。税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳不超过 1万元的保证金，并限期缴销发票。4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起_内，向原税务机关申请办理注销登记。 A.10 日 B.15 日 C.20 日 D.30 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查注销税务登记的内容。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起
27、 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。5.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是_。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.1 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查资料保存期限的内容，本章涉及两类资料保存年限的问题，分别是账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料，除法律、行政法规另有规定外，应当保存10 年；已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。所以本题的完税凭证是属于保存 5 年的。6.根据税收征收管理法律制度的规定，完税凭证应当保存_。 A.1 年 B.5 年 C.10
28、年 D.15 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查资料保存期限的内容，本章涉及两类资料保存年限的问题，分别是账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料，除法律、行政法规另有规定外，应当保存10 年；已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。所以本题的完税凭证是属于保存 10 年的。7.从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取_之日起_日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。 A.税务登记证，15 B.税务登记证，30 C.营业执照，15 D.工商营业执照，30（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查税务登记的相关规定。根据规定，
29、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列有关表述中，正确的是_。 A.纳税人的停业期限不得超过半年 B.纳税人被列入非正常户超过 3 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效 C.对纳税人的罚款额或没收非法所得额在 5000 元以下的，可由税务所自行决定 D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的，应当自向原税务机关办理注销登记之日起 15 日内，吊销营业执照（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 A 项纳税人
30、的停业期限不得超过 1 年；C 罚款额或没收非法所得额在 1000 元以下的，可由税务所自行决定；D 纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照或被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照吊销之日起 15 日内，向原税务机关办理注销登记。9.税收征收管理工作的中心环节是_。 A.纳税申报 B.税款征收 C.发票管理 D.账簿、凭证管理（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税款征收是税收征收管理工作中的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。10.纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是_。 A.定期定额征收
31、B.查验征收 C.查账征收 D.查定征收（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查税款的征收方式。查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。A 项定期定额征收是指对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。B 项查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。D 项查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正
32、常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。11.下列税款征收方式中，_适用于生产经营规模较小、产品零星、账册不健全的单位。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税款的征收方式。A 项查账征收适用于纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果的情况。B 项查定征收是指对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关依据正常条件下的生产能力对其生产的应税产品查定产量、销售额并据以征收税款的征收方式。C 项查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、
33、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式。D 项定期定额征收是指对小型个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额(包括经营数量)或所得额进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。12.某公司将税务机关确定的应于 2009 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 12 月 15 日缴纳，根据我国税收征管法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为_元。 A.100 B.1000 C.10000 D.4000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 (1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的 0
34、.05%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为 12 月 6 日至 12 月 15 日，共计 10 日)；(3)滞纳金=200.05%10=1000(元)。13.某公司将税务机关确定的应于 2007 年 3 月 5 日缴纳的税款 12 万元拖至 3 月 25 日缴纳，根据税收征管法的规定，税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为_万元。 A.1.2 B.0.12 C.0.48 D.4.8（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题的考查点为税款征收措施。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责
35、令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 0.05%的滞纳金。滞纳金=12200.05%=0.12(万元)。14.采取税务强制执行措施前，必须报经_批准。 A.县级以上人民政府 B.省级以上税务部门 C.县级以上人民法院院长 D.县级以上税务局(分局)局长（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税收征管法第四十条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款或解缴税款，纳税担保人未按规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。15.根据我国税收征管法的规定，税务机关有权对纳
36、税人采取税收保全措施的情形是_。 A.纳税人账目混乱难以查账的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C.发生纳税人有逃避纳税义务行为的 D.发生纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的隐匿其应纳税商品的迹象的（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查点是税收保全措施。税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产或者应纳税收入的迹象，可以按照法定批准权限采取税收保全措施。16.下列各项中，属于税收保全措施的是_。 A.暂扣纳税人税务登记证 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.拍卖纳税人
37、价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税担保、税收保全及税收强制执行措施是有区别的，在学习时应注意鉴别。B、C 两项属于税收强制执行措施。17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是指_。 A.行政复议决定书作出之日起 15 日内 B.收到行政复议决定书之日起 15 日内 C.行政复议决定书作出之日起 30 日内 D.收到行政复议决定书之日起 30 日内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税当事人不服税务行政复
38、议决定的，可以在收到复议决定书之日起 15 日内向人民法院提起诉讼。18.甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是_。 A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判 B.丙法院对甲和乙进行了调解 C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定 D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 行政诉讼实行合议、回避、公开审判和两审终审制度，但不适用调解。被告认为需要停止执行，可以停止具体行政行为的执行。行政处罚显失公平的，可以判决变更。19.在税务行政诉讼中，当事人不服人民法
39、院第一审裁定的，有权在_向上一级人民法院提起上诉。 A.裁定书送达之日起 10 日内 B.裁定书作出之日起 30 日内 C.法院公告之日起 10 日内 D.法院公告之日起 30 日内（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起 10 日内向上一级人民法院提起上诉。20.根据税收征管法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是_。 A.责令改正并可处以罚款 B.查封账簿 C.冻结纳税人在银行的存款 D.移送司法机关（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税收征管法的规定，纳税人逃避、拒绝或以其他方式
40、阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款。21.税收征管法规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当_。 A.立即停止支付应付纳税人的有关款项 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.提请税务机关进行行政复议 D.及时报告主管税务机关处理（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查纳税违法行为的法律责任。纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，由税务机关直接向纳税人追缴税款、滞纳金。22.纳税人未按规定使用税务登记证件，情节严重的，处_。 A.3 年以下有期徒刑 B.2000 元以下罚
41、款 C.处 2000 元以上 1 万元以下罚款 D.处 1 万元以上 5 万元以下罚款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查未按规定使用税务登记证件的相关规定。纳税人未按规定使用税务登记证件，处2000 元以上 1 万元以下罚款，情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下罚款。23.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于_。 A.欠税 B.逃税 C.骗税 D.偷税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进
42、行虚假的纳税申报，不缴或少缴获应纳税款的，是偷税。24.企事业单位采取对所生产或者经营的商品以假报出口或者欺骗手段，骗取国家出口退税款构成犯罪的，按刑法规定最低处以_以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款_的罚金。 A.3 年，1 倍以上 3 倍以下 B.3 年，1 倍以上 5 倍以下 C.5 年，1 倍以上 3 倍以下 D.5 年，1 倍以上 5 倍以下（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。25.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣
43、缴义务人处应扣未扣、应收未收税款_的罚款。 A.50%以上 3 倍以下 B.50%以上 5 倍以下 C.1 倍以上 3 倍以下 D.1 倍以上 5 倍以下（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款。二、B多项选择题/B(总题数：22，分数：44.00)26.税务管理的内容包括_。 A.税务登记管理 B.纳税申报管理 C.对纳税人的内部控制制度管理 D.对纳税人的账簿凭证管理（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 本题考查税务管理的内容。税务管理主
44、要包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报等，不包括对纳税人的内部控制制度管理，所以答案选择 ABD。27.下列纳税人中不需要办理开业税务登记的有_。 A.个体工商户 B.企业在外地设立的分支机构 C.临时取得应税收入的单位 D.只缴纳车船税的个人（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 根据规定，企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(从事生产、经营的纳税人)，均应当办理税务登记。前款规定以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外(以下统称非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人)，也应当办理税
45、务登记。因此，AB 两项均应当办理税务登记。临时取得应税收入或发生应税行为，以及只缴纳个人所得税、车船税的单位和个人，不需向税务机关办理税务登记。28.下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有_。 A.纳税人变更法定代表人 B.纳税人变更经营范围 C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业 D.纳税人到外县进行临时生产经营活动（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 本题考查税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。A 选项，纳税人变更法定代表人要办理变更税务登记；B 选项，纳税人变更经营范围要办理变更税务登记；C 选
46、项实行定期定额征收方式的个体工商户停业要办理停业登记；D 选项纳税人到外县进行临时生产经营活动要办理外出经营报验登记。29.根据我国有关法律规定，纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有_。 A.营业执照 B.有关合同、章程、协议书 C.银行账户证明 D.居民身份证（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 本题考查点是税务开业登记应提供的文件。纳税人申报办理税务登记时，应当相应出示以下证件和资料。(1)营业执照或其他核准执业证件；(2)有关合同、章程、协议书；(3)银行账户证明；(4)居民身份证、护照或者其他证明身份的合
