1、税收征收管理法律制度(三)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：18，分数：36.00)1.下列各项中，不需要办理税务登记的是_。 A.从事生产经营的事业单位 B.取得工资、薪金的个人 C.企业在外地设立的分支机构 D.个体工商户（分数：2.00）A.B.C.D.2.税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是_。 A.生产企业 B.外贸企业 C.财政局 D.有限责任公司（分数：2.00）A.B.C.D.3.下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是_。 A.个人所得
2、税 B.资源税 C.印花税 D.车辆购置税（分数：2.00）A.B.C.D.4.纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是_。 A开立银行账户 B开具发票 C领购发票 D申请退税（分数：2.00）A.B.C.D.5.当纳税人无正当理由连续 3 个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过_的，税务机关可以注销其税务登记。 A.2 年 B.3 个月 C.6 个月 D.3 年（分数：2.00）A.B.C.D.6.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到
3、_。 A.5 年 B.6 年 C.8 年 D.10 年（分数：2.00）A.B.C.D.7.税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是_。 A.货物存放地 B.纳税人经营地 C.纳税人生活区 D.纳税人生产地（分数：2.00）A.B.C.D.8.根据我国税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是_。 A.自领取营业执照之日起 15 日起 B.自领取营业执照之日起 30 日起 C.自申请营业执照之日起 45 日起 D.自申请营业执照之日起 60 日起（分数：2.00）A.B.C.D.9.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关
4、要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起_。 A.1 年内 B.2 年内 C.3 年内 D.5 年内（分数：2.00）A.B.C.D.10.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是_。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年（分数：2.00）A.B.C.D.11.根据我国税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是_。 A.暂扣纳税人营业执照 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行
5、冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（分数：2.00）A.B.C.D.12.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是_。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.15 年（分数：2.00）A.B.C.D.13.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是_。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C.D.14.某公司将税务机关确定的应于 2010 年 9 月 10 日缴纳的税款 20 万元拖至 9 月 20
6、日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为_元。 A.100 B.1000 C.10000 D.4000（分数：2.00）A.B.C.D.15.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是_。 A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 C.向人民法院提起诉讼 D.没收其经营所得（分数：2.00）A.B.C.D.16.税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是_。 A.税收强制执行措施 B.税收优先权措施
7、C.税收保全措施 D.阻止出境措施（分数：2.00）A.B.C.D.17.税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经_。 A.税务所所长批准 B.稽查局(分局)局长批准 C.县以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准（分数：2.00）A.B.C.D.18.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是_。 A.确认适用税率 B.收缴发票 C.确认计税依据 D.加收税收滞纳金（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：34.00)19.下
8、列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国税收征收管理法规定的有_。 A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号书面报主管税务机关备案 B.自领取税务登记证之日起 15 日内，必须将所采取的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案 C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿 D.遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废（分数：4.00）A.B.C.D.20.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有_。 A.估税权 B.要求税务机关对纳税人情况保密 C.要求税务机关退还多缴
9、纳的税款并加算银行同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼（分数：2.00）A.B.C.D.21.根据我国税收征收管理法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有_。 A.营业执照 B.有关合同、章程、协议书 C.银行账号证明 D.法定代表人的居民身份证（分数：2.00）A.B.C.D.22.纳税人办理下列事项时，需要出示税务登记证件的有_。 A.开立银行账户 B.签订购销合同 C.申请办理延期缴纳税款 D.领购发票（分数：2.00）A.B.C.D.23.根据
10、税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有_。 A.有偷税、骗税前科的 B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但是账目混乱，难以查账的（分数：2.00）A.B.C.D.24.发票的使用要求包括_。 A.不得转借、转让、代开发票 B.未经批准，不得拆本使用发票 C.不得扩大专业发票的使用范围 D.禁止倒买、倒卖发票（分数：2.00）A.B.C.D.25.纳税担保的范围包括_。 A.税款 B.滞纳金 C.罚款 D.保管担保财产的费用（分数：2.00）A.B.C.D.26.税款征收措施包括_。 A.税收保全 B.强制执行 C.加收滞纳金 D
11、.吊销营业执照（分数：2.00）A.B.C.D.27.根据中华人民共和国刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有_。 A.纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应缴税款 C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴税款（分数：2.00）A.B.C.D.28.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税收强制措施包括_。 A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.依法拍卖、变卖
12、纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（分数：2.00）A.B.C.D.29.根据税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有_。 A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款（分数：2.00）A.B.C.D.30.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权_。 A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其
13、分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况（分数：2.00）A.B.C.D.31.当事人对税务机关作出的_决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 A.处罚决定 B.加收滞纳金 C.强制执行措施 D.税收保全措施（分数：2.00）A.B.C.D.32.注销税务登记的适用范围有_。 A.纳税人发生解散、破产、撤销的 B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 C.纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的 D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的（分数：
14、2.00）A.B.C.D.33.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有_。 A.调出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况（分数：4.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：15，分数：30.00)34.税务机关有权利检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权利拒绝。（分数：2.00）A.正确B.错误35.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。（分数：2.00）A.正确B.错
15、误36.对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人中请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。（分数：2.00）A.正确B.错误37.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。（分数：2.00）A.正确B.错误38.从事生产经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30 日内向工商行政管理机关登记变更。（分数：2.00）A.正确B.错误39.纳税人以其他单据或白条代替发票开具，由税务机关责令限期改正，可以并处以 1 万元以下的罚款。（分数：2.00）A.正
16、确B.错误40.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。（分数：2.00）A.正确B.错误41.对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。（分数：2.00）A.正确B.错误42.当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（分数：2.00）A.正确B.错误43.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。（分数：2.00）A.正确B.错误44.根据税收征收管理法的规定，对纳税人有过偷税、
17、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。（分数：2.00）A.正确B.错误45.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（分数：2.00）A.正确B.错误46.发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。（分数：2.00）A.正确B.错误47.开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。（分数：2.00）A.正确B.错误48.税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（分数：2.00）A.正确B.错误税收征收管理法律制度(
18、三)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：18，分数：36.00)1.下列各项中，不需要办理税务登记的是_。 A.从事生产经营的事业单位 B.取得工资、薪金的个人 C.企业在外地设立的分支机构 D.个体工商户（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税务登记范围包括：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。2.税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。下列单位或组织不能作为保证人的是_。 A.生产企业 B.外贸企业 C.财政
19、局 D.有限责任公司（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 国家行政机关不能作为保证人。3.下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是_。 A.个人所得税 B.资源税 C.印花税 D.车辆购置税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A、B、C 均属于地方税务局系统征收和管理的范围。4.纳税人办理下列事项时，不需要用到税务登记证的是_。 A开立银行账户 B开具发票 C领购发票 D申请退税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：开立银行账户：领购发票。纳税人办理其他税务事项时，应当出示税务登记证件，经税务机关核准相关信息
20、后办理手续，包括：申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。5.当纳税人无正当理由连续 3 个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过_的，税务机关可以注销其税务登记。 A.2 年 B.3 个月 C.6 个月 D.3 年（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征收管理法及其实施细则的规定执行。6.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机
21、关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到_。 A.5 年 B.6 年 C.8 年 D.10 年（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误(指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误)，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。7.税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是_。 A.货物存放地 B.纳税人经营地 C.纳税人生活区 D.纳税人生产地（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者
22、其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。8.根据我国税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是_。 A.自领取营业执照之日起 15 日起 B.自领取营业执照之日起 30 日起 C.自申请营业执照之日起 45 日起 D.自申请营业执照之日起 60 日起（分数：2.00）A.B. C.D.解析：9.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起_。 A.1 年内 B.2 年内 C.3 年内 D.5 年内（分数：2.00）A.B.C
23、. D.解析：10.根据我国税收征收管理法的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是_。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 10 年；但是法律、行政法规另有规定的除外。11.根据我国税收征收管理法的规定，下列各项中属于税收保全措施的是_。 A.暂扣纳税人营业执照 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款 D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳
24、税款的存款（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 税务机关可以采取的税收保全措施包括：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。12.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是_。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.15 年（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。13.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征
25、收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是_。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户。14.某公司将税务机关确定的应于 2010 年 9 月 10 日缴纳的税款 20 万元拖至 9 月 20 日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为_元。 A.100 B.
26、1000 C.10000 D.4000（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。应缴滞纳金=200000100.0005=1000(元)15.根据我国税收征收管理法的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是_。 A.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 B.处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款 C.向人民法院提起诉讼 D.没收其经营所得（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税
27、人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。16.税务机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是_。 A.税收强制执行措施 B.税收优先权措施 C.税收保全措施 D.阻止出境措施（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。17.税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经_。 A.税务所所长批准 B.稽查局(分局)局长批准 C
28、.县以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。18.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是_。 A.确认适用税率 B.收缴发票 C.确认计税依据 D.加收税收滞纳金（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议只有以下四种情形：(1)税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对
29、象、征税范围、减税、免税及退税、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为；(2)不予审批减免税或者出口退税；(3)不予抵扣税款；(4)不予退还税款；其他税务具体行政行为，都是可以直接提起行政诉讼，也可以先申请行政争议。二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：34.00)19.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国税收征收管理法规定的有_。 A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起 15 日内，将其全部账号书面报主管税务机关备案 B.自领取税务登记证之日起
30、15 日内，必须将所采取的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案 C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿 D.遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废（分数：4.00）A. B. C.D. 解析：解析 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。20.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有_。 A.估税权 B.要求税务机关对纳税人情况保密 C.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议
31、，也可以提起行政诉讼（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 估税权属于税务机关的权利。21.根据我国税收征收管理法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，向当地税务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有_。 A.营业执照 B.有关合同、章程、协议书 C.银行账号证明 D.法定代表人的居民身份证（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：工商营业执照或其他核准执业证件；有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书；法定代表人或负责人、业主的居民身
32、份证、护照或者其他合法证件。22.纳税人办理下列事项时，需要出示税务登记证件的有_。 A.开立银行账户 B.签订购销合同 C.申请办理延期缴纳税款 D.领购发票（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：解析 税务登记证用于纳税人办理与征纳税相关的事项，而签订购销合同属于纳税人经营事项。23.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有_。 A.有偷税、骗税前科的 B.拒不提供纳税资料的 C.按规定应设置账簿而未设置的 D.虽设置账簿，但是账目混乱，难以查账的（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 有偷税、骗税前科的，不能成为核定纳税人应纳税额的依据。
33、24.发票的使用要求包括_。 A.不得转借、转让、代开发票 B.未经批准，不得拆本使用发票 C.不得扩大专业发票的使用范围 D.禁止倒买、倒卖发票（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 发票的管理主要包括发票的种类和样式；发票的印制、领购；发票的开具、使用和保管；发票的检查等内容。25.纳税担保的范围包括_。 A.税款 B.滞纳金 C.罚款 D.保管担保财产的费用（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：解析 滞纳金不能作为提供纳税担保的依据。26.税款征收措施包括_。 A.税收保全 B.强制执行 C.加收滞纳金 D.吊销营业执照（分数：2.00）A. B. C. D.解析：
34、解析 吊销营业执照属于工商行政管理的内容。27.根据中华人民共和国刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有_。 A.纳税人虚假的纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应缴税款 C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴税款（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。28.根据税收征收管理法的规定，税务机关可以采取的税收强制
35、措施包括_。 A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.依法拍卖、变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产（分数：2.00）A.B. C.D. 解析：解析 AC 属于税收保全措施。29.根据税收征收管理法的规定，对扣缴义务人应扣未扣的税款，下列选项中，正确的有_。 A.由税务机关向扣缴义务人追缴税款 B.由税务机关向纳税人追缴税款 C.对扣缴义务人处以应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下的罚款 D.对纳税人处以未缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款
36、（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款。30.根据税收征收管理法的规定，在税务检查中，税务机关有权_。 A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况（分数：2.00）A. B.C. D. 解析：
37、解析 纳税人的生活场所不受税务机关检查。31.当事人对税务机关作出的_决定不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。 A.处罚决定 B.加收滞纳金 C.强制执行措施 D.税收保全措施（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：32.注销税务登记的适用范围有_。 A.纳税人发生解散、破产、撤销的 B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 C.纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的 D.纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：33.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有_。 A.调
38、出发票查验 B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况 D.检查领购、开具和保管发票的情况（分数：4.00）A. B. C. D. 解析：三、B判断题/B(总题数：15，分数：30.00)34.税务机关有权利检查纳税人账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权利拒绝。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关在实施税务检查工作中，可以依法将被查对象的账簿、凭证、报表和其他有关资料调回税务机关进行检查。35.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。（分数：2.00）A.正确
39、B.错误 解析：解析 单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，税务机关在纳税审查时有疑义的，可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明，经税务机关审核认可后，方可作为记账核算的凭证。36.对外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人中请领购发票，主管税务机关可以要求其提供担保人，并且以所购发票面额及数量缴纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。
40、37.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人以未履行的纳税义务应当承担连带责任。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析 纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。38.从事生产经营的纳税人税务登记事项发生变化的，自向税务机关办理税务变更登记之日起 30 日内向工商行政管理机关登记变更。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 应当先向工商行政机关办理工商变更登记，然后到税务机关办理税务变更登记。39.纳税人以其他单据或白条代替发票开具，由税务机关责令限期改正，可以并处以 1
41、 万元以下的罚款。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：40.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款和滞纳金。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 可以要求纳税和补缴税款，但不得加收滞纳金。41.对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范围。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。42.当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（分数：2
42、.00）A.正确 B.错误解析：43.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院确定。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。44.根据税收征收管理法的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置
43、但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。45.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：46.发票真伪的鉴定权属于公安机关或公证机关。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 发票真伪的鉴定权属于税务机关。47.开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票专用章，特殊情况也可以分联次分别开具。（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析 不得分联次开具。48.税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：
