1、税收基础及答案解析(总分：37.00，做题时间：90 分钟)一、填空题(总题数：4，分数：4.00)1. 1 周岁以上、 2 周岁以下的未成年人为限制民事行为能力人，可以进行与他的年龄、智力相适应的民事活动。 （分数：1.00）2.依据民事权利客体的性质，可把民事权利分为 1 和 2，这是民事权利的最基本的划分。 （分数：1.00）3.根据我国法律的有关规定，不服判决的上诉期间为 1 日，不服裁定的上诉期间为 2 日。 （分数：1.00）4.合同订立的一般程序，从法律上可分为 1 和 2 两个阶段。 （分数：1.00）二、判断题(总题数：9，分数：9.00)5.纳税人的实际税收负担率不会低于名
2、义税率。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误6.商品税的税负较所得税易于转嫁。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误7.只要征收消费税的产品都要征收增值税。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误8.个人出售购买超过 5 年的非普通住房免交营业税。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误9.目前对股票转让所得不征收个人所得税。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误10.所有的公民都有民事权利能力，但并非所有的公民都有民事行为能力。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误11.具有人身性质的民事行为不能代理。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误12.债权人转让权利的，应当经债务人同意
3、。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误13.二审法院审理上诉案件，应当由审判员组成合议庭，不能采用独任制，也不能有陪审员参加合议庭。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误三、单项选择题(总题数：4，分数：4.00)14.当事人订立的下列合同中，属于可撤销、可变更的合同是_。（分数：1.00）A.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同B.损害社会公共利益的合同C.因重大误解订立的合同D.违反法律、行政法规强制性规定的合同15.依照劳动或雇佣关系中的职务而取得代理权的代理称为_。（分数：1.00）A.职务代理B.委托代理C.指定代理D.法定代理16.在民事诉讼普通程序中，被告应当在收到
4、起诉书副本之日起_日内提出答辩状。（分数：1.00）A.5B.7C.10D.1517.担保权归属于_。（分数：1.00）A.知识产权B.物权C.债权D.继承权四、多项选择题(总题数：4，分数：4.00)18.代理人滥用代理权的情形有_。（分数：1.00）A.自己代理B.双方代理C.表见代理D.代理人与第三方串通，损害被代理人的利益19.下列人员中，属于民事诉讼当事人的有_。（分数：1.00）A.原告B.被告C.诉讼代表人D.委托代理人20.当事人签订的下列合同中，属于无效合同的是_。（分数：1.00）A.以欺诈、胁迫手段订立的，损害国家利益的合同B.以合法形式掩盖非法目的的合同C.显失公平的合
5、同D.一方乘人之危，损害对方当事人利益的合同21.下列各项权利中，属于人格权的是_。（分数：1.00）A.生命健康权B.荣誉权C.名誉权D.姓名权五、简答题(总题数：3，分数：6.00)22.什么是举证时限制度? （分数：2.00）_23.什么是民事责任?民事责任与民事制裁是一回事吗? （分数：2.00）_24.什么是违约责任?违约责任的承担方式有哪些? （分数：2.00）_六、计算题(总题数：2，分数：6.00)25.某企业进行清算时，清算的全部资产为 520 万元，清算费用为 20 万元，负债为 300 万元，未分配利润为 30 万元，企业的注册资本金为 100 万元。该企业清算时应缴纳的
6、企业所得税是多少?(该企业的企业所得税税率为 25%) （分数：3.00）_26.某集体企业坐落在某城市的郊区，其生产用厂房原值为 500 万元，当地政府规定允许减除房产原值的30%。其全年应纳房产税额是多少? （分数：3.00）_七、论述题(总题数：1，分数：4.00)27.试述民事权利能力和民事行为能力的区别。 （分数：4.00）_税收基础答案解析(总分：37.00，做题时间：90 分钟)一、填空题(总题数：4，分数：4.00)1. 1 周岁以上、 2 周岁以下的未成年人为限制民事行为能力人，可以进行与他的年龄、智力相适应的民事活动。 （分数：1.00）解析：10 182.依据民事权利客体
7、的性质，可把民事权利分为 1 和 2，这是民事权利的最基本的划分。 （分数：1.00）解析：人身权 财产权3.根据我国法律的有关规定，不服判决的上诉期间为 1 日，不服裁定的上诉期间为 2 日。 （分数：1.00）解析：15 104.合同订立的一般程序，从法律上可分为 1 和 2 两个阶段。 （分数：1.00）解析：要约 承诺二、判断题(总题数：9，分数：9.00)5.纳税人的实际税收负担率不会低于名义税率。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：6.商品税的税负较所得税易于转嫁。 _ （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：7.只要征收消费税的产品都要征收增值税。 _ （分数：1.
8、00）A.正确 B.错误解析：8.个人出售购买超过 5 年的非普通住房免交营业税。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：9.目前对股票转让所得不征收个人所得税。 _ （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：10.所有的公民都有民事权利能力，但并非所有的公民都有民事行为能力。 _ （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：11.具有人身性质的民事行为不能代理。 _ （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：12.债权人转让权利的，应当经债务人同意。 _ （分数：1.00）A.正确B.错误 解析：13.二审法院审理上诉案件，应当由审判员组成合议庭，不能采用独任制，也不能有陪审员参加合议
9、庭。 _ （分数：1.00）A.正确 B.错误解析：三、单项选择题(总题数：4，分数：4.00)14.当事人订立的下列合同中，属于可撤销、可变更的合同是_。（分数：1.00）A.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同B.损害社会公共利益的合同C.因重大误解订立的合同 D.违反法律、行政法规强制性规定的合同解析：15.依照劳动或雇佣关系中的职务而取得代理权的代理称为_。（分数：1.00）A.职务代理 B.委托代理C.指定代理D.法定代理解析：16.在民事诉讼普通程序中，被告应当在收到起诉书副本之日起_日内提出答辩状。（分数：1.00）A.5B.7C.10D.15 解析：17.担保权归属于_
10、。（分数：1.00）A.知识产权B.物权 C.债权D.继承权解析：四、多项选择题(总题数：4，分数：4.00)18.代理人滥用代理权的情形有_。（分数：1.00）A.自己代理 B.双方代理 C.表见代理D.代理人与第三方串通，损害被代理人的利益 解析：19.下列人员中，属于民事诉讼当事人的有_。（分数：1.00）A.原告 B.被告 C.诉讼代表人 D.委托代理人解析：20.当事人签订的下列合同中，属于无效合同的是_。（分数：1.00）A.以欺诈、胁迫手段订立的，损害国家利益的合同 B.以合法形式掩盖非法目的的合同 C.显失公平的合同D.一方乘人之危，损害对方当事人利益的合同解析：21.下列各项
11、权利中，属于人格权的是_。（分数：1.00）A.生命健康权 B.荣誉权C.名誉权 D.姓名权 解析：五、简答题(总题数：3，分数：6.00)22.什么是举证时限制度? （分数：2.00）_正确答案：()解析：举证时限制度是指负有举证责任的当事人，应当在法律规定和法院指定的期限内提出证明其主张的相应证据，逾期不举证则承担证据失效法律后果的一项民事诉讼期间制度。23.什么是民事责任?民事责任与民事制裁是一回事吗? （分数：2.00）_正确答案：()解析：民事责任就是按照民法的规定，民事主体在违反自己的民事义务或侵犯他人的民事权利时的法律后果。 民事责任和民事制裁是一个事物的两个不同侧面。民事责任是
12、前提，民事制裁是后果。就像一个人应负刑事责任时就必须对他施以刑事制裁一样，承担民事责任的人也要受到一定的民事制裁。把民事责任和民事制裁视为完全相同，是不正确的。24.什么是违约责任?违约责任的承担方式有哪些? （分数：2.00）_正确答案：()解析：违约责任是指合同当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定时，依照法律规定或者合同的约定所应承担的法律责任。 承担违约责任的具体方式主要包括：继续履行、采取补救措施和赔偿损失。六、计算题(总题数：2，分数：6.00)25.某企业进行清算时，清算的全部资产为 520 万元，清算费用为 20 万元，负债为 300 万元，未分配利润为 30 万元
13、，企业的注册资本金为 100 万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是多少?(该企业的企业所得税税率为 25%) （分数：3.00）_正确答案：()解析：该企业应纳税所得额为：520-20-300-30-100=70(万元) 该企业清算时应缴纳的企业所得税为：70B25%=17.5(万元)26.某集体企业坐落在某城市的郊区，其生产用厂房原值为 500 万元，当地政府规定允许减除房产原值的30%。其全年应纳房产税额是多少? （分数：3.00）_正确答案：()解析：该房产的计税余值为：500B(1-30%)=350(万元) 全年应纳房产税额为：350B1.2%=4.2(万元)七、论述题(总题数：1，
14、分数：4.00)27.试述民事权利能力和民事行为能力的区别。 （分数：4.00）_正确答案：()解析：民事权利能力是指享受民事权利、承担民事义务的资格。 公民从出生之时起就具有民事权利能力，依法可以享有民事权利，承担民事义务。 公民的民事权利能力终于死亡。公民一旦死亡，即丧失民事权利能力，不再是民事主体，其生前的婚姻关系消灭，财产权和财产义务依法转移，人身权消灭。但死者的名誉、生前享有的著作人身权仍然受保护。 公民的民事行为能力是指民事主体通过自己的行为取得民事权利、承担民事义务的资格。公民是否享有民事行为能力以及民事行为能力的范围均由法律规定，当事人不得自行抛弃、限制和转让。 我国法律根据年龄、智力和精神健康状况，将公民的民事行为能力分为完全民事行为能力、限制民事行为能力和无民事行为能力三种。 所有的公民都有民事权利能力，但并非所有的公民都有民事行为能力。
