1、税收基础(二)及答案解析(总分：177.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：143，分数：143.00)1.下列不属于我国居民纳税人的是( )。（分数：1.00）A.无住所而在中国境内居住满 1年的比尔B.在中国境内任职的琼斯 12月 15日回美国过圣诞节，次年 1月 5日返回中国C.在中国境内任职的佐藤每月回日本 7天D.在中国境内任职的安娜每年 1月、2 月、6 月和 12月均在法国工作2.产权转让书据应按记载金额的( )贴花，缴纳印花税。 （分数：1.00）A.B.C.D.3.在印花税的税目中，专利和许可证照适用( )。（分数：1.00）A.比例税率B.定额税率C.
2、超额累进税率D.全额累进税率4.纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照( )征收率减半征收增值税。（分数：1.00）A.3%B.4%C.5%D.6%5.根据规定，从事货物批发或零售的纳税人，其年应税销售额在( )万元以下的应是小规模纳税人。（分数：1.00）A.100B.150C.180D.2006.下列各项所得中，每月减除 2000元、余额作为应纳税所得额的是( )。（分数：1.00）A.稿酬所得B.财产转让所得C.特许权使用费所得D.企事业单位的承包经营、承租经营所得7.下列选项中，不属于税收法律的是( )。（分数：1.00）A.个人所得税法B.企
3、业所得税法C.个人所得税法实施条例D.税收征收管理法8.某公司拥有一处价值 100万元的商业房产。如果以融资租赁的方式出租该房产，那么应纳房产税( )元。假设扣除比例为 20%。（分数：1.00）A.9600B.12000C.13200D.960009.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过 ( )元的，减除费用800元。（分数：1.00）A.3000B.4000C.5000D.600010.个人转让自用达( )年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（分数：1.00）A.3B.5C.8D.1011.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取
4、得的所得，以转让收入额减除 800元 (转让收入额4000元以下)或者 20%(转让收入额 4000元以上)后的余额作为应纳税所得额，按照( )所得项目适用 20%税率缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.稿酬所得B.劳动报酬所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得12.在我国，企业所得税税率为( )。（分数：1.00）A.20%B.25%C.28%D.33%13.对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )的税率征收营业税。（分数：1.00）A.3%B.4%C.5%D.10%14.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。（分数：1.00）A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节
5、15.借款合同的印花税税率为( )。 （分数：1.00）A.B.C.D.16.于先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计 15000元。于先生就此项所得应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2225B.2400C.2840D.300017.企业发生的下列行为中，应该视同销售征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.医务室购买药品用于职工医疗B.购买餐具给职工食堂使用C.购买建筑材料用于在建工程D.将自产的货物用于馈赠18.关于所得税中劳务报酬的应纳税所得额的规定，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.每次收入不超过 4000元的减除费用 800元，余额为应纳税所得额B.劳
6、务报酬达 4000元以上的，应该先减除 20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在20000元以下，则适用税率为 20%C.劳务报酬达 4000元以上的，应该先减除 20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在20000元至 50000元之间，则适用税率为 30%，速算扣除 2000元D.劳务报酬达 4000元以上的，应该先减除 20%的费用，余额为应纳税所得额；如果应纳税所得额在50000元以上，则适用税率为 50%，速算扣除数为 8000元19.证券公司副总刘某同商业银行签订贷款合同购房，贷款金额为 500万元。那么小方就此合同应缴纳印花税( )元。（分数：1.00）A.
7、100B.150C.250D.50020.某知名演员为一产品做代言人，一个月内分两次取得报酬，分别取得 25000元和 30000元。该演员应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.8800B.9200C.10400D.1120021.税率的种类不包括( )。（分数：1.00）A.比例税率B.定额税率C.累退税率D.累进税率22.根据车船税暂行条例及其实施细则的规定，下列车船免征车船税的是( )。（分数：1.00）A.水运公司的机动拖轮B.行政机关用车C.非机动渔船D.救护车23.某公司拥有一处价值 100万元的商业房产。如果以经营租赁的方式出租该房产，每年租金 10万元，那么应纳房产税( )
8、元。假设扣除比例为 20%。（分数：1.00）A.9600B.12000C.13200D.9600024.假设规定 1500元为纳税的起征点，税率为 10%。下列说法中，错误的是( )。（分数：1.00）A.甲无须纳税B.乙无须纳税C.乙应纳税，税额为 150元D.丙应纳税，税额为 150.1元25.应纳个人所得税的所得不包括( )。（分数：1.00）A.保险赔款B.特许权使用费所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得26.某增值税一般纳税人在 2008年 12月份转让两辆属于固定资产的汽车。其中卡车账面原值 15万元，转让价格 12万元；小轿车账面原值 18万元，转让价格 19万元。该纳税人转让
9、这两辆汽车应纳增值税( )元。（分数：1.00）A.3653.85B.7307.69C.10754.72D.11923.0827.英国工程师查理 2008年 10月来华工作。在华工作期间境内企业每月支付其工资 20000元，同年 12月离境。那么查理 2008年 11月在我国应缴纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.2665B.3200C.3225D.330528.假设规定 1500元为纳税的免税额，税率为 10%。下列说法中，错误的是( )。（分数：1.00）A.甲无须纳税B.乙无须纳税C.丙应纳税，税额为 0.1元D.丙应纳税，税额为 150.1元29.购销合同的印花税税率为(
10、)。 （分数：1.00）A.B.C.D.30.城市维护建设税的纳税人所在地为市区的，税率为( )。（分数：1.00）A.1%B.3%C.5%D.7%31.中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据( )标准，判定为居民或非居民。（分数：1.00）A.居所B.收入C.国籍D.住所和时间32.当某公民遗产为( )万美元时，两种方案下应纳税额相等。（分数：1.00）A.350B.400C.450D.50033.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值 2000元的辅助材料。该公司此项合同应纳印花税( )元
11、。（分数：1.00）A.20B.21C.31D.5134.股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，( )。（分数：1.00）A.按照 1征收印花税B.按照 360征收印花税C.按照 590征收印花税D.暂免征收印花税35.在甲方案下，就其遗产应纳遗产税( )万美元。（分数：1.00）A.35B.40C.45D.5036.在乙方案下，就其遗产应纳遗产税( )万美元。（分数：1.00）A.35B.40C.45D.5037.该教授当月应纳个人所得税共计( )元。（分数：1.00）A.5365B.5765C.5825D.638538.印花税中的定额税率，税额为( )元。（
12、分数：1.00）A.1B.2C.3D.539.关于所得税的有关规定，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.工资、薪金的所得税率适用 20%的税率B.利息、股息、红利所得适用 20%的税率课税C.在中国境内无住所又未居住满一年的个人，从中国境内取得的所得应缴纳所得税D.在中国境内有住所或无住所而居住满一年的个人，从中国境内与境外取得的所得均应缴纳所得税40.个人出租房屋取得的租金收入需缴纳个人所得税，其费用减除标准为( )元。（分数：1.00）A.800B.1200C.1600D.200041.个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.
13、劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得42.自 2008年 3月 1日起，我国个人所得税免征额为( )元。（分数：1.00）A.800B.1600C.2000D.280043.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得，暂减按( )的税率征收个人所得税。（分数：1.00）A.5%B.10%C.15%D.20%44.目前我国税制中的财产税类主要是( )。（分数：1.00）A.车船税B.继承税C.遗产税D.房产税45.下列各项中，不属于按照课征方法不同分类的个人所得税制度是( )。（分数：1.00）A.统一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制46.政府征税后，税款即
14、成为财政收入，反映的是税收的( )。（分数：1.00）A.强制性B.无偿性C.政策性D.固定性47.劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的，以( )内取得的收入为一次。（分数：1.00）A.一个月B.一个季度C.半年D.一年48.服务业的营业税税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.10%D.20%49.在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，还可以享受每月( )元的附加减除费用。（分数：1.00）A.1600B.2000C.2800D.320050.对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，
15、可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，( )年内免征营业税。（分数：1.00）A.3B.5C.6D.751.税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是( )。（分数：1.00）A.权利主体B.权利客体C.征税内容D.法律关系内容52.李先生和胡先生两人进行房屋交换。李先生房产价值为 150万元，胡先生房产价值为 100 万元。当地契税税率为 3%。则下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.两人均不需要缴纳契税B.李先生应缴纳 3万元契税，胡先生应缴纳 4.5万元契税C.两人共缴纳 7.5万元契税，每人平摊应纳 3.75万元税款D.李先生不需缴纳契税，胡先生应缴纳 1.5万元契税53.
16、王教授的一篇学术论文被收入某论文集出版，取得稿酬 4000元，当年因添加印数而又取得追加稿酬3000元。王教授所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.604.8B.784C.864D.112054.康先生取得的年终奖应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.500B.775C.975D.160055.印花税的应纳税凭证不包括( )；（分数：1.00）A.经济合同B.营业账簿C.产品保修书D.权利、许可证照56.纳税人将自产应税消费品用于馈赠、赞助等方面，应在移送时纳税。没有同类消费品销售价格，那么其组成计税价格的计算公式为( )。（分数：1.00）A.(成本+利润)(1+消费税
17、税率)B.(成本+利润)(1-消费税税率)C.(成本+利润)(1+增值税税率)D.(成本+利润)(1-增值税税率)57.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )酌税率征收企业所得税。（分数：1.00）A.10%B.15%C.18%D.20%58.营业税按照行业、类别的不同分别采用了不同的比例税率。其中，转让无形资产适用的税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.8%D.20%59.李先生和胡先生两人进行房屋交换。李先生房产价值为 100万元，胡先生房产价值也为 100万元。当地契税税率为 3%。则下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.两人均不需要缴纳契税B.两人应各缴纳 3
18、万元契税C.两人共缴纳 3万元契税，每人平摊应纳 1.5万元税款D.由房产建成较晚的一方缴纳 3万元契税60.下列所得中，属于劳务报酬所得的是( )。（分数：1.00）A.个人出租财产取得的收入B.个人提供专有技术取得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人担任董事职务取得的董事费收入61.于教授 2008年 12月份的收入包括：工资 6000元；公司债券利息收入 10000元；政府津贴 3000元；股票利息收入 5000元。那么他 2008年 12月份的税后收入是( )元。（分数：1.00）A.17495B.20815C.20525D.2349562.契税实行( )的幅度税率。（分数：1
19、.00）A.2%3%B.3%5%C.4%5%D.5%6%63.下列各项中，不是采用定额税率征税的税种是( )。（分数：1.00）A.资源税B.车船税C.城镇维护建设税D.城镇土地使用税64.对个人一次中奖收入超过 10000元的，应按税法规定( )。（分数：1.00）A.暂免征收个人所得税B.减半征收个人所得税C.全额征收个人所得税D.部分征收个人所得税65.2006年 11月 8日，国家税务总局正式发布个人所得税自行纳税申报办法(试行)，加大对高收入者的征收力度，明确“年所得( )万元以上的”纳税人自 2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。（分数：1.00）A.10B.12C.15D
20、.2066.在我国，采用比例税率的税种不包括( )。（分数：1.00）A.增值税B.营业税C.企业所得税D.个人所得税67.下列税种中，属于中央政府和地方政府共享收入的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.土地增值税D.关税68.目前，房产税纳税义务人不包括( )。（分数：1.00）A.产权所有人B.承典人C.代管人D.外商投资企业69.区别不同类型税种的主要标志是( )。（分数：1.00）A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.纳税环节70.根据有关营业税的规定，按期纳税的起征点为月营业额( )元。（分数：1.00）A.15005000B.10005000C.20005000D.
21、2500500071.下列行为中，应缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.经营娱乐业B.文化体育业C.饮食服务业D.进口货物72.一个征税对象同时适用几个等级税率形式的是( )。（分数：1.00）A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率73.消费税中，在零售环节征税的项目是( )。（分数：1.00）A.香烟B.酒及酒精C.化妆品D.金银首饰74.个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按( )计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。（分数：1.00）A.30%B.40%C.50%D.60%75.某投资者一次取得 5000元股息，则要缴纳( )元的个人所得
22、税。（分数：1.00）A.0B.800C.840D.100076.我国的关税减免不包括( )。（分数：1.00）A.法定减免B.特定减免C.临时减免和暂时免纳关税D.特殊行业减免77.税收特征的主要表现不包括( )。（分数：1.00）A.强制性B.无偿性C.随意性D.固定性78.下列各项所得，要依法计征个人所得税的是( )。（分数：1.00）A.外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B.个体工商户的生产、经营所得C.股票转让所得D.国债利息所得79.员工因接受实施股票期权计划企业授予的股票期权获得的所得，应按照个人所得税的 ( )税目纳税。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.偶然所得C.
23、利息、股息、红利所得D.劳务报酬所得80.对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，暂减按( )征收房产税。（分数：1.00）A.3%B.4%C.5%D.10%81.征税是用( )的方式将一部分资源从私人部门转移到公共部门的过程。（分数：1.00）A.自愿性B.强制性C.无偿性D.固定性82.我国对税收法律关系中纳税人的确定，采取的是( )。（分数：1.00）A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.属地或属人原则83.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为( )计算纳税，并由扣缴义务人在发放时代扣代缴。（分数：1.00）A.偶然所得B.劳务报酬所得C.一个月的工资薪金所得D.股息、利息、红
24、利所得84.下列不属于财政部批准免征房产税的情况的是( )。（分数：1.00）A.损坏、不堪使用的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税B.因企业停产、撤销而闲置不用的房产，经省、自治区、直辖市地方税务局批准可暂不征收房产税C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.高校后勤实体的房产，免征房产税85.白小姐周末和朋友去一家餐厅吃饭。刮开发票，中奖 2000元。白小姐就发票奖金应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.0B.168C.240D.40086.潘先生月薪 8000元，按规定月均缴纳“三险一金”1840 元，在不考虑其他减免税的情况下，唐先生每月工资、薪金应纳所得
25、税额为( )元。（分数：1.00）A.459B.499C.559D.59987.梁某本月由于担任某公司独立董事职务所取得的董事费收入 5000元，可扣减的费用是 ( )元。（分数：1.00）A.0B.800C.1000D.150088.该教授就其稿酬所得应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2240B.2800C.3200D.376089.( )不征收城镇土地使用税。（分数：1.00）A.城市内国家所有的土地B.县城内集体所有的土地C.农村集体所有的土地D.工矿区内集体所有的土地90.某扣缴义务人将扣缴的 2008年 11月的雇员工资薪金个人所得税 10万元于 2008年 12月 17
26、日(星期三)才解缴入库。税务机关应对其加收滞纳金( )元。（分数：1.00）A.0B.350C.500D.100091.下列各项中，不属于流转税类的是( )。（分数：1.00）A.增值税B.营业税C.消费税D.土地增值税92.杨某月工资 1800元，年终一次性取得奖金 6000元，王某就其年终奖金应纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.200B.290C.300D.47593.( )是按全额累进税率计算的税额减去按超额累进税率计算的税额之间的差额。（分数：1.00）A.税收附加B.加成征税C.速算扣除数D.增值税94.按照房产计税价值征税的，按( )计征。（分数：1.00）A.房产原值
27、B.房产市场价值C.房产原值一次减除 10%30%后的余值D.房产原值一次减除 20%30%后的余值95.个人将书画作品、古玩等公开拍卖取得的收入减除其财产原值和合理费用后的余额，按 ( )项目计征个人所得税。（分数：1.00）A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得96.下列税种中，不属于目的税、行为税的是( )。（分数：1.00）A.契税B.印花税C.车船税D.房产税97.不管收入水平的高低，所负税收与收入的比率保持不变的税是( )。（分数：1.00）A.比例税B.固定税C.累进税D.累退税98.从世界各国看，所得税类主要包括三种，但不包括( )。（分数：1.
28、00）A.公司所得税B.个人所得税C.社会保险税D.社会福利税99.按照我国个人所得税法的规定，企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险金( )。（分数：1.00）A.免予征收个人所得税B.全额征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.由当地税务机关决定是否征收个人所得税100.所得课税以所得额为课税对象，并且奉行“多得多征，少得少征，无所得不征”的征税原则，因此可以很好地体现( )原则。（分数：1.00）A.效率B.经济C.公平D.公平和效率101.下列税种中，属于流转税的是( )。（分数：1.00）A.关税B.消费税C.土地使用税D
29、.城市维护建设税102.临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过 30日或者多次累计不超过( )日的离境。（分数：1.00）A.50B.60C.90D.120103.土地增值税的税率采用( )超率累进税率。（分数：1.00）A.三级B.四级C.五级D.七级104.营业税按次纳税的起征点为每次(日)营业额( )元。（分数：1.00）A.100B.200C.500D.800105.彭先生准备通过商业银行贷款买房。他与商业银行签订个人购房贷款合同时，应按 ( )的税率缴纳印花税。（分数：1.00）A.0.05B.0.1C.0.5D.1106.刘先生本月获得工资收入 5000元。他当即表示将工资收入中
30、的 1500元捐赠给贫困山区，则刘先生当月应纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.100B.125C.165D.190107.康先生稿费所得应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.1920B.4480C.5488D.6400108.对于县级政府颁发环境保护方面的奖金应( )。（分数：1.00）A.全额征收个人所得税B.免征个人所得税C.减半征收个人所得税D.按应纳税额减征 30%109.烟、酒的进口税税率为( )。（分数：1.00）A.10%B.20%C.40%D.50%110.财产租赁合同应按照租赁金额的( )贴花，缴纳印花税。税额不足 1元的，按 1元贴花。（分数：1.00）A.
31、0.5B.1C.3D.5111.国务院决定自 2007年 1月 1日起，大城市的城镇土地使用税每平方米年税额为( )。（分数：1.00）A.0.612 元B.0.918 元C.1.224 元D.1.530 元112.在下列税种中属于对行为课税的税种是( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.印花税D.所得税113.自 2008年 9月 19日起，证券交易印花税由双边征收改为单边征收，税率保持( )。（分数：1.00）A.0.5B.1C.3D.5114.康先生担任公司财务顾问所得应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.3360B.4200C.4800D.5200115.分类所得税制度的
32、优点不包括( )。（分数：1.00）A.管理简便B.适合于源泉征收C.不需要纳税人普遍采用申报的方式纳税D.比较公平116.吴先生月初购买福彩，幸运中奖，获得中奖收入 8000元。那么，吴先生应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.0B.825C.1280D.1600117.该教授就其劳务报酬所得应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2240B.2800C.3200D.3760118.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。（分数：1.00）A.特许权使用费所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.劳务报
33、酬所得119.易先生 2008年取得特许权使用费两次，一次收入为 3000元，另一次收入为 4500元。不考虑其他税费的扣除，则易先生取得的特许权使用费应纳的个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.1160B.1200C.1360D.1500120.( )是指对纳税人的所得或利润课征税收的总称。（分数：1.00）A.所得税B.财产税C.流转税D.目的税121.技术合同应按记载金额的( )贴花，缴纳印花税。 （分数：1.00）A.B.C.D.122.符合条件的小型微利企业，减按( )的税率征收企业所得税。（分数：1.00）A.15%B.18%C.20%D.25%123.北京市民钟女士按照市场
34、价格出租住房一套，每月租金收入为 2500元。那么钟女士应纳营业税( )元；（分数：1.00）A.30B.60C.75D.125124.同一作品先在报刊上连载三个月，然后再出版，应视为( )稿酬所得征税。（分数：1.00）A.一次B.两次C.三次D.四次125.该教授就该月工资应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.325B.385C.445D.505126.享有权利和履行纳税义务的当事人在税收法律关系中称为( )。（分数：1.00）A.权利主体B.征税对象C.权利客体D.法律关系内容127.家住县城附近的刘先生建房一幢，造价 50000元，支付相关费用 3000元。半年后，刘先生工作调
35、动迁往外地，因此转让房屋，售价 65000元，在卖房过程中按规定支付交易费等有关费用 2000元。就转让房屋，刘先生应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.2000B.2400C.2600D.3000128.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的( )。（分数：1.00）A.25%B.30%C.35%D.40%129.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的 ( )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。（
36、分数：1.00）A.30%B.40%C.50%D.60%130.税和费的根本区别是( )。（分数：1.00）A.征收主体不同B.费遵循有偿原则，税遵循无偿原则C.税一般不实行专款专用，费多为专款专用D.税具有固定性，费具有随意性131.康先生当月应纳个人所得税总计( )元。（分数：1.00）A.9840B.11010C.13030D.14423132.康先生从保险公司获得的赔款应纳个人所得税( )元。（分数：1.00）A.0B.3200C.3225D.4000133.孟小姐将 50000元投资在国债上并赚取了 3000元的利息收入。那么他这笔投资所得应纳( )元所得税。（分数：1.00）A.0
37、B.1000C.1500D.2000134.权利、许可证照的印花税税率为每件( )元。（分数：1.00）A.1B.3C.5D.10135.刘先生拥有一栋三层的楼房。其中，顶层自住，第一层自己开了一家商店(经核房屋原值为 250000元)，第二层则出租给了两位刚就业的年轻人，每月租金 2000元。该地区规定按房产原值一次扣除 20%后计算房产计税余值。则刘先生全年应缴纳房产税 ( )元。（分数：1.00）A.2400B.2880C.5280D.7680136.事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税( )年。（分数：1.00）A.1B.3C.5D.7137.税收法律关系的灵魂是( )
38、。（分数：1.00）A.权利主体B.税收法律关系的对象C.权利客体D.税收法律关系的内容138.我国企业所得税的纳税义务人不包括( )。（分数：1.00）A.合伙企业B.居民企业C.非居民企业D.股份有限公司139.下列关于税和费的说法中，错误的是( )。（分数：1.00）A.税通常由税务机关、海关和财政机关收取B.费通常由其他税务机关和事业单位收取C.税和费两者的性质是不同的D.税和费均应专款专用140.康先生出租住房取得的租金应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.125B.340C.400D.500141.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡在转让的住
39、房居住满( )年以上的，免予征收土地增值税。（分数：1.00）A.1B.2C.3D.5142.康先生 12月份取得的工资、薪金所得(不含年终奖)应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.15B.35C.45D.60143.增值税的低税率为( )。（分数：1.00）A.4%B.6%C.13%D.17%二、B多项选择题/B(总题数：23，分数：23.00)144.个人所得税法规定，个人取得的( )，每次收入不超过 4000元的，减除费用 800元；每次收入在4000元以上的，减除 20%的费用。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得E.偶然所得145.超
40、额累进税率通常用于( )。（分数：1.00）A.流转税B.财产税C.遗产税D.个人所得税E.企业所得税146.差别比例税率主要包括( )类型。（分数：1.00）A.产品差别比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率E.品种差别比例税率147.目前，我国的所得税类包括( )。（分数：1.00）A.个人所得税B.财产税C.社会保险税D.工薪税E.企业所得税148.下列各项活动所得或收入中，免征营业税的有( )。（分数：1.00）A.个人转让著作权B.个人按市场价格出租的居民住房C.将土地转让给农业生产者用于农业生产D.个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技
41、术服务业务取得的收入E.对证券投资基金(封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入149.营业税是对在我国境内( )的行为为课税对象所征收的一种税。（分数：1.00）A.提供应税劳务B.销售货物C.销售不动产D.转让无形资产E.提供加工、修理修配劳务150.基金取得的( )，要由上市公司、发行债券的企业以及银行在向基金支付上述收入时，代扣代缴 20%的个人所得税。（分数：1.00）A.股票的股息B.红利收入C.债券利息收入D.储蓄存款的利息收入E.资本利得151.比例税率可以分为( )。（分数：1.00）A.统一比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超额累
42、退税率E.差别比例税率152.根据课税对象性质的不同，我国的现行税制大致可以分为( )等几个类别。（分数：1.00）A.流转税类B.所得税类C.资源财产税类D.目的、行为税类E.进出口关税153.目的、行为税类主要包括( )等税种。（分数：1.00）A.印花税B.城市维护建设税及教育费附加C.契税D.车船使用税E.城镇土地使用税154.目前，我国采用定额税率的税种主要包括( )。（分数：1.00）A.车船税B.资源税C.增值税D.个人所得税E.城镇土地使用税155.自行办理纳税申报的情形包括( )。（分数：1.00）A.年所得 10万元以上的B.年所得 12万元以上的C.从中国境内两处或两处以
43、上取得工资、薪金所得的D.从中国境外取得所得的E.取得应税所得，没有扣缴义务人的156.个人进行金融投资主要面临( )税收。（分数：1.00）A.营业税B.消费税C.印花税D.个人所得税E.增值税157.印花税的纳税办法有( )。（分数：1.00）A.汇贴B.汇缴C.自行贴花D.自行申报E.委托代征158.税收法律关系主要是由三方面构成的( )。（分数：1.00）A.权利主体B.权利客体C.民事义务D.民事权利E.法律关系内容159.个人进行住房投资面临的税收可能有( )。（分数：1.00）A.印花税B.土地增值税C.营业税D.个人所得税E.契税160.税法规定免征城镇土地使用税的包括( )。
44、（分数：1.00）A.个人所有的居住房屋B.个人所有的院落用地C.免税单位职工家属的宿舍用地D.集体办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地E.个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地161.下列关于稿酬所得征税的说法中，错误的是( )。（分数：1.00）A.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B.同一作品先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税C.同一作品再出版和发表时，以分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应分次计算D.同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应视为两次稿酬所得征税E.同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征
45、个人所得税162.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的( )之和。（分数：1.00）A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.企业所得税税额E.违反“三税”税法而加收的滞纳金和罚款163.我国暂未开征的税种包括( )。（分数：1.00）A.契税B.遗产税C.资源税D.继承税E.房产税164.税收的特征主要表现在三个方面，即( )。（分数：1.00）A.强制性B.无偿性C.灵活性D.固定性E.有偿性165.关于每次收入的确定，( )等是以每次收入额为应纳税所得额。（分数：1.00）A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.红利所得D.财产租赁所得E.工资、薪金所得166.经批准可以减征个人所得税的情况包
46、括( )。（分数：1.00）A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.因严重自然灾害造成重大损失的C.其他经国务院财政部门批准减税的D.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费E.个人转让自用达 5年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得三、B判断题/B(总题数：11，分数：11.00)167.个人所得税制度按照课征方法的不同可以分为分类所得税制、综合所得税制和混合所得税制三大类。( )（分数：1.00）A.正确B.错误168.对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按“劳务报酬所得”项目计征个人所得税，税款由企业
47、负责代扣代缴。( )（分数：1.00）A.正确B.错误169.凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误170.加工和修理、修配劳务既属于营业税的应税劳务，又属于增值税征收范围。( )（分数：1.00）A.正确B.错误171.对兼有不同税目的应税行为均交营业税，且分别核算其营业额、转让额、销售额，按各自适用的税率缴税；未分别核算时，从低适用税率计算应纳税额。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误172.个人转让著作权，免征营业税；将土地转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税。 ( )（分数：1.00）A
48、.正确B.错误173.无论是内资企业还是外国企业，其缴纳的“三税”均应征收城建税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误174.城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地和农村集体所有的土地。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误175.娱乐业执行 20%的税率，其中，台球、保龄球执行 5%的税率。( )（分数：1.00）A.正确B.错误176.按现行税法，酒精、金银首饰、木质一次性筷子和实木地板适用的消费税税率均为 5%。( )（分数：1.00）A.正确B.错误177.对出口产品退还增值税、消费税时，应退还已缴纳的城建税。( )（分数：1.0
49、0）A.正确B.错误税收基础(二)答案解析(总分：177.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：143，分数：143.00)1.下列不属于我国居民纳税人的是( )。（分数：1.00）A.无住所而在中国境内居住满 1年的比尔B.在中国境内任职的琼斯 12月 15日回美国过圣诞节，次年 1月 5日返回中国C.在中国境内任职的佐藤每月回日本 7天D.在中国境内任职的安娜每年 1月、2 月、6 月和 12月均在法国工作 解析：解析 居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满 1年的个人，负有无限纳税义务，应就其来源于中国境内及境外的全部所得缴纳个人所得税。在境内居住满 1年是指在一个纳税年度(即公历 1月 1日起至 12月 31日止)内，在中国境内居住满 365日，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过 30日或者多次累计不超过 90日的离境。题中琼斯一次离境不超过 30 ，为居民纳税人；佐藤一次离境不超过 30天，多次累计不超过 90日，为居民纳税人；安娜多次离境超过 90天，为非居民纳税人，承担有限纳税义务，即仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。
