1、税务师职业资格财务与会计（营运资金管理）模拟试卷 4 及答案解析(总分：42.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题共 30 题(总题数：17，分数：34.00)1.采取紧缩的流动资产投资策略，可能对企业的影响表现为( )。（分数：2.00）A.低水平的流动资产与销售收入的比率B.节约流动资产的持有成本C.更紧的应收账款信用政策D.较低的存货占用水平E.提高应付账款偿的偿还能力2.采取宽松的流动资产投资策略，可能对企业的影响表现为( )。（分数：2.00）A.提高资产的收益性和流动性B.导致企业承担较大的流动资产持有成本C.企业的财务与经营风险小D.持有较高水平的存货E.高水平的流动资产
2、与销售收入的比率3.下列有关企业融资策略的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.采取期限匹配融资策略，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式融通B.采取保守融资策略，导致融资成本低、收益较高C.采取激进融资策略，导致融资成本高、收益较低D.融资决策主要取决于管理者的风险导向E.过多地使用短期融资会导致较低的流动比率和较高的流动风险4.企业持有现金的动机有( )。（分数：2.00）A.交易性动机B.预防性动机C.投机性动机D.投资性动机E.盈利性动机5.企业计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有( )。（分数：2.00）A.现金持有量B.有价证券的报酬率C.全年现金需求总量D.次的转
3、换成本E.现金持有时间6.利用存货模式确定最佳现金持有量时应考虑的成本因素有( )。（分数：2.00）A.交易成本B.转换成本C.短缺成本D.保管费用E.持有成本7.下列各项中，不属于企业信用政策组成内容的有( )。（分数：2.00）A.收账政策B.销售政策C.信用条件D.最佳现金余额E.周转信用协议8.下列各项中，属于企业信用条件组成内容的有( )。（分数：2.00）A.信用期间B.现金折扣C.折扣期间D.收账政策E.信用标准9.信用标准由企业根据销售政策来制定，国外通常采用“SC”系统来评价，其中有( )。（分数：2.00）A.品行B.能力C.规模D.担保E.条件10.下列各项成本中，属于
4、企业信用政策决策应予考虑的有( )。（分数：2.00）A.管理成本B.收账成本C.坏账损失D.采购成本E.生产成本11.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有( )。（分数：2.00）A.扩大当期销售B.延长平均收账期C.增加坏账损失D.增加收账费用E.有利于增加利息费用12.下列各项中，属于存货订货成本的有( )。（分数：2.00）A.取得订单的成本B.常设采购机构的基本开支C.购置成本D.差旅费E.紧急额外购入成本13.经济订货基本模型的假设条件包括( )。（分数：2.00）A.存货总需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率B.订货提前期是常数C.货物是一次性入库D.单位货物成本为常
5、数，无批量折扣E.库存储存成本与库存水平呈线性关系14.在确定经济订货量时，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.变动储存成本与变动订货成，本相等时的订货批量，即为经济订货量B.变动订货成本的高低与每次进货批量成反比C.随每次进货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化D.变动储存成本的高低与每次进货批量成正比E.随每次进货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈同方向变化15.关于短期借款筹资方式的优缺点，下列各项说法正确的有( )。（分数：2.00）A.筹资速度快B.款项使用灵活C.资本成本低D.借款数量有限E.筹资风险低16.在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要
6、考虑的因素有( )。（分数：2.00）A.数量折扣百分比B.现金折扣百分比C.折扣期D.信用期E.付款期17.下列各项关于现金周转期的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.减缓支付应付账款可以缩短现金周转期B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段E.现金周转期等于经营周期减去应付账款周转期二、B计算题共 8 题(总题数：1，分数：8.00)某企业每年需耗用 A 材料 45000 件，单位材料年存储成本 20 元，平均每次进货费用为 180 元，A 材料全年平均单价为 240 元。假定
7、不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).A 材料的经济订货批量为( )件。（分数：2.00）A.300B.600C.900D.1200(2).A 材料年度最佳订货次数为( )次。（分数：2.00）A.50B.40C.30D.20(3).A 材料的变动订货成本为( )元。（分数：2.00）A.6000B.7000C.8000D.9000(4).A 材料的变动储存成本为( )元。（分数：2.00）A.6000B.7000C.8000D.9000税务师职业资格财务与会计（营运资金管理）模拟试卷 4 答案解析(总分：42.00，做题时间：90
8、 分钟)一、B多项选择题共 30 题(总题数：17，分数：34.00)1.采取紧缩的流动资产投资策略，可能对企业的影响表现为( )。（分数：2.00）A.低水平的流动资产与销售收入的比率 B.节约流动资产的持有成本 C.更紧的应收账款信用政策 D.较低的存货占用水平 E.提高应付账款偿的偿还能力解析：解析：采取紧缩的流动资产投资策略，可能导致企业缺乏现金用于偿还应付账款，选项 E 说法不正确。2.采取宽松的流动资产投资策略，可能对企业的影响表现为( )。（分数：2.00）A.提高资产的收益性和流动性B.导致企业承担较大的流动资产持有成本 C.企业的财务与经营风险小 D.持有较高水平的存货 E.
9、高水平的流动资产与销售收入的比率 解析：解析：采取宽松的流动资产投资策略，企业通常会维持高水平的流动资产与销售收入的比率，会降低资产的收益性，提高资产的流动性。选择 A 说法不正确。3.下列有关企业融资策略的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.采取期限匹配融资策略，永久性流动资产和非流动资产以长期融资方式融通 B.采取保守融资策略，导致融资成本低、收益较高C.采取激进融资策略，导致融资成本高、收益较低D.融资决策主要取决于管理者的风险导向 E.过多地使用短期融资会导致较低的流动比率和较高的流动风险 解析：解析：选项 B，采取保守融资策略，导致融资成本高、收益较低；选项 C，采取激进融
10、资策略，导致融资成本低、收益较高。4.企业持有现金的动机有( )。（分数：2.00）A.交易性动机 B.预防性动机 C.投机性动机 D.投资性动机E.盈利性动机解析：解析：企业持有现金的动机有交易性动机、预防性动机、投机性动机。5.企业计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有( )。（分数：2.00）A.现金持有量 B.有价证券的报酬率 C.全年现金需求总量 D.次的转换成本 E.现金持有时间解析：解析：持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2有价证券的报酬率+全年现金需求量/现金持有量一次转换的成本，选项 A、B、C、D 正确。6.利用存货模式确定最佳现金持有量时应考虑的成本因素
11、有( )。（分数：2.00）A.交易成本B.转换成本 C.短缺成本D.保管费用E.持有成本 解析：解析：利用存货模式确定最佳现金持有量时需要考虑两种成本：一是持有成本，二是转换成本。7.下列各项中，不属于企业信用政策组成内容的有( )。（分数：2.00）A.收账政策B.销售政策 C.信用条件D.最佳现金余额 E.周转信用协议 解析：解析：企业信用政策由信用标准、信用条件和收账政策组成。8.下列各项中，属于企业信用条件组成内容的有( )。（分数：2.00）A.信用期间 B.现金折扣 C.折扣期间 D.收账政策E.信用标准解析：解析：信用条件是客户可以享受的优惠条件，包括：信用期间、现金折扣和折扣
12、期间。9.信用标准由企业根据销售政策来制定，国外通常采用“SC”系统来评价，其中有( )。（分数：2.00）A.品行 B.能力 C.规模D.担保 E.条件 解析：解析：“5C”系统包括品行(character)、能力(capacity)、资本(capital)、担保(collateral)和条件(condition)。10.下列各项成本中，属于企业信用政策决策应予考虑的有( )。（分数：2.00）A.管理成本 B.收账成本 C.坏账损失 D.采购成本E.生产成本解析：解析：信用政策相关的成本主要有机会成本、坏账损失、折扣成本、管理成本和收账成本。11.企业如果延长信用期限，可能导致的结果有(
13、)。（分数：2.00）A.扩大当期销售 B.延长平均收账期 C.增加坏账损失 D.增加收账费用 E.有利于增加利息费用解析：解析：通常，延长信用期限，可以在一定程度上扩大销售量，从而增加毛利。但是不适当地延长信用期限，会给企业带来不良后果：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加；二是引起坏账损失和收账费用等成本的增加。所以本题的答案是 A、B、C、D。12.下列各项中，属于存货订货成本的有( )。（分数：2.00）A.取得订单的成本 B.常设采购机构的基本开支 C.购置成本D.差旅费 E.紧急额外购入成本解析：解析：订货成本指取得订单的成本，如办公费、差旅费、邮
14、资、电报电话费、运输费等支出。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为固定的订货成本；另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。选项 E 属于缺货成本。13.经济订货基本模型的假设条件包括( )。（分数：2.00）A.存货总需求量稳定或虽有变化但可根据历史经验估计其概率B.订货提前期是常数 C.货物是一次性入库 D.单位货物成本为常数，无批量折扣 E.库存储存成本与库存水平呈线性关系 解析：解析：经济订货基本模型的假设条件包括：存货总需求量是已知常数；订货提前期是常数；货物是一次性入库；单位货物成本为常数，无批量折扣；库存储存成本与库存水平呈线性关
15、系；货物是一种独立需求的物品，不受其他货物影响。14.在确定经济订货量时，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.变动储存成本与变动订货成，本相等时的订货批量，即为经济订货量 B.变动订货成本的高低与每次进货批量成反比 C.随每次进货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化 D.变动储存成本的高低与每次进货批量成正比 E.随每次进货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈同方向变化解析：解析：变动订货成本的高低与每次进货批量成反比，变动储存成本的高低与每次进货批量成正比，所以随每次进货批量的变动，变动订货成本和变动储存成本呈反方向变化。选项 E 错误。15.关于短期借款筹资方式
16、的优缺点，下列各项说法正确的有( )。（分数：2.00）A.筹资速度快 B.款项使用灵活 C.资本成本低 D.借款数量有限 E.筹资风险低解析：解析：短期借款筹资方式的优点：筹资速度快；款项使用灵活；资本成本低。短期借款筹资方式的缺点：借款数量有限；筹资风险大。选项 E 错误。16.在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有( )。（分数：2.00）A.数量折扣百分比B.现金折扣百分比 C.折扣期 D.信用期 E.付款期 解析：解析：放弃折扣的信用成本率=折扣百分比/（1折扣百分比）360/（付款期或信用期一折扣期），选项 B、C、D、E 正确。17.下列各项关于现金周转期的表述
17、中，正确的有( )。（分数：2.00）A.减缓支付应付账款可以缩短现金周转期 B.产品生产周期的延长会缩短现金周转期C.现金周转期一般短于存货周转期与应收账款周转期之和 D.现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段 E.现金周转期等于经营周期减去应付账款周转期 解析：解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，所以选项 A、C 正确，选项 B不正确；现金周转期就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，所以选项 D 正确；现金周转期=经营周期一应付账款周转期，选项 E 正确。二、B计算题共 8 题(总题数：1，分数：8.00)某企业每年需耗用 A 材料 45000
18、 件，单位材料年存储成本 20 元，平均每次进货费用为 180 元，A 材料全年平均单价为 240 元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).A 材料的经济订货批量为( )件。（分数：2.00）A.300B.600C.900 D.1200解析：解析：A 材料的经济订货批量=(245000180/20) 1/2 =900（件）(2).A 材料年度最佳订货次数为( )次。（分数：2.00）A.50 B.40C.30D.20解析：解析：A 材料年度最佳订货次数=45000/900=50（次）(3).A 材料的变动订货成本为( )元。（分数：2.00）A.6000B.7000C.8000D.9000 解析：解析：A 材料的变动订货成本=50180=9000（元）(4).A 材料的变动储存成本为( )元。（分数：2.00）A.6000B.7000C.8000D.9000 解析：解析：A 材料的变动储存成本=900/220=9000（元）。
