1、税务师职业资格税法一（关税）模拟试卷 8 及答案解析(总分：84.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40 题(总题数：22，分数：44.00)1.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税2.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是( )。（分数：2.00）A.特定减免税的进口货物经海关批准转让或挪作他用需补税的，按照原进口之日的税率计税B.加工贸易进口保税料、件，经批准转为内销的，应按向海关申报转为内销之日的税率计税C.进口货物到达前，
2、经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照其申报正式进口之日实施的税率计税3.出口货物的原产地标记与依照中华人民共和国进出口货物原产地条例所确定的原产地不一致的，由( )责令改正。（分数：2.00）A.海关B.出入境检验检疫机构C.海关、出入境检验检疫机构D.中国国际贸易促进委员会(贸促会)4.某公司进口一批货物，海关于 2017 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 2017 年 3 月 27 日才缴纳500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。（分数：2.00）A.275B.3C.65D.6755
3、.2017 年 3 月 1 日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为 15)，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40，从起运地至输入地起卸前的运费 24 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 06 万元。海关于 2017 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2017 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.该批高档化妆品的关税完税价格为 224 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 92 万元D.该公司应缴纳进口环节税金为 2083 万元
4、6.因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以自纳税人应缴纳税款之日起( )追征。（分数：2.00）A.一年内B.三年内C.十年内D.无限期7.保护关税政策的主要手段是( )。（分数：2.00）A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.普遍优惠制8.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是( )。（分数：2.00）A.按照特定减免税办法予以减免税的进口货物经海关批准转让或改变用于不免税用途需补税的，按照海关接受纳税人申报办理纳税手续之日实施的税率征收关税B.加工贸易进口保税料、件经批准转为内销的，应按向海关申报转为内销之日的税率征收关税C.加工贸易进口保税料、件未经批准擅自转为内销的，
5、应按海关查获日期所施行的税率征收关税D.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原申报暂时进口之日实施的税率征收关税9.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是( )。（分数：2.00）A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设备报关后的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用10.下列各项中，符合特殊进口货物关税完税价格有关规定的是( )。（分数：2.00）A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应以该货物进境时的到岸价格为完税价格B.准予暂时进口的施工机械，按其离岸价格为完税价格C.转让进口时
6、免税的旧货物需补税时，以该货物原人境的成交价格为完税价格D.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格11.依据关税的有关规定，以租金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )。（分数：2.00）A.海关审定的租金B.海关审定的采购价格C.按照一般进口货物估定完税价格D.货物成交价格12.海关在采用相同货物的成交价格估价方法对进口货物估价时，如果有多个相同货物的成交价格，应当以( )为基础估定进口货物的关税完税价格。（分数：2.00）A.最低的成交价格B.最高的成交价格C.平均的成交价格D.加权平均价格13.出口货物的关税完税价格应该包括( )。（分数：2.00）A.离境
7、口岸至境外口岸之间的运输、保险费B.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金C.工厂至离境口岸之间的运输、保险费D.出口关税14.某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为 200000 欧元，该设备于 2014 年 11 月 1日进入我国，当期该机械关税税率 10，当期 1 欧元=801 元人民币，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2016 年 2 月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械的关税税率 7，当期 1 欧元=788元人民币，则该公司应补缴关税( )元。（分数：2.00）A.157600B.110320C.16020D.1121415.根据现行关税政策的规定，下列进出口
8、货物中，享受法定减免税的是( )。（分数：2.00）A.加工贸易产品B.残疾人专用品C.保税区运往境外的货物D.海关放行前损失的货物16.某公司将一台价值 150 万元人民币的机械设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在规定期限内复运进境，已知该公司支付境外修理费 7000 美元，料件费 2500 美元，复运进境的运输费 2000 美元、保险费 400 美元。上述费用均已经过海关审定，当期汇率 1 美元=67 元人民币，该设备适用关税税率 7，则该公司将该设备复运进境时应缴纳的进口关税为( )元。（分数：2.00）A.55811B.53935C.44555D.4408617.某公司进口货物一批
9、，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为 570 万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 30 万元，该货物进口关税税率为 6，海关填发税款缴纳书的日期为2016 年 10 月 10 日，该公司于 2016 年 10 月 25 日缴纳关税税款。海关应对其加收滞纳金( )元。（分数：2.00）A.0B.171C.180D.18318.某位于市区的外贸公司(增值税一般纳税人)2016 年进口一批应征消费税的货物，到岸价为 120000 欧元，另支付包装费 4050 欧元、港口到厂区公路运费 5000 元人民币。已知当期汇率 1 欧元=8 元人民币，关税税率 28，消费税税率 30
10、，则该公司进口环节应纳各项税额合计为( )元。（分数：2.00）A.94930149B.101713928C.113076892D.11364660619.某县进出口企业(增值税一般纳税人)于 2016 年 1 月进口设备一批，合同规定货款 50000 美元，进口海运费 1000 美元，境内报关费及港口至企业库房运费 200 美元，买方另支付进口货物保险费 100 美元，向货物代理中介支付中介费 500 美元，企业按规定缴纳了进口环节的税款，并取得海关填发的税款缴款书，进口后将此批设备以人民币 600000 元含税价格销售。则其内销环节各项税金及附加合计为( )元。 (设备关税税率 6，当期汇
11、率 1 美元=7 元人民币)（分数：2.00）A.2430038B.2499415C.2471664D.140325820.按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非因纳税人违反海关规定而造成少征或者漏征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起( )内，向纳税人补征关税。（分数：2.00）A.半年B.一年C.二年D.三年21.某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币 185 万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费 10 万元、中介经纪费 5 万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费 25 万元。假定关税税率 20，该公司进口舞台设备的关税完税价格为(
12、)万元。（分数：2.00）A.170B.2006C.175D.20022.进口货物的原产地标记与依照中华人民共和国进出口货物原产地条例所确定的原产地不一致的，由( )责令改正。（分数：2.00）A.海关B.出入境检验检疫机构C.海关、出入境检验检疫机构D.中国国际贸易促进委员会(贸促会)二、B多项选择题共 30 题(总题数：20，分数：40.00)23.以下关于关税分类的相关说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.按征税标准分类，关税可分为普通关税、优惠关税和差别关税B.按征税对象分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税C.反倾销税、反补贴税、报复关税、紧急进口税都属于进口关税的附
13、加税D.普惠制的三条基本原则是普遍原则、非歧视原则和互惠原则E.最惠国待遇往往不是最优惠的关税待遇，它只是一种非歧视性的关税待遇24.下列进口货物一般不提供原产地证书的有( )。（分数：2.00）A.个人自用的行邮物品B.临时进口货物C.过境、通运和转关运输货物D.价值 50 美元的寄售物品E.企业进口自用的设备25.我国进出口货物原产地条例适用于( )。（分数：2.00）A.为实施最惠国待遇对进出口货物原产地的确定B.实施优惠性贸易措施对进出口货物原产地的确定C.贸易统计等活动对进出口货物原产地的确定D.国别数量限制、关税配额等非优惠性贸易措施对进出口货物原产地的确定E.进行政府采购活动对进
14、出口货物原产地的确定26.下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南D.在南非捕捉并经香港转运的动物，其原产地为香港E.在南非开采并加工的钻石，运至意大利加工成钻石首饰，四位数一级的税则归类发生变化，则该首饰的原产地为意大利27.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。（分数：2.00）A.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资C.贸易公司进口的残疾人
15、专用品D.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物E.科教用品28.以下关于关税的描述正确的有( )。（分数：2.00）A.关税的征税主体是国家B.其他税收主要是由税务机关负责征收，而关税是由海关负责征收C.关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征关税D.一国的关境和国境可能是一致的，也可能不一致E.进口关税属于价内税29.按征税对象进行分类，可将关税分为( )。（分数：2.00）A.进口关税B.出口关税C.过境关税D.从价税E.从量税30.按征税标准分类，可将关税分为( )。（分数：2.00）A.价内税B.价外税C.壁垒税D.从价税E.从量税31.下列各项中，属于我国关税纳税人的有( )。（
16、分数：2.00）A.进口货物的发货人B.进口货物的收货人C.出口货物的发货人D.出口货物的收货人E.进出境物品的送货人32.根据关税的现行规定，以下进口货物一般不需提供原产地证书的有( )。（分数：2.00）A.个人自用的行邮物品B.价值 500 美元的寄售物品C.临时进口货物D.过境、通运和转关运输货物E.国家间有协定无须提供原产地证明的进口货物33.进口货物的成交价格不符合规定条件或者成交价格不能确定，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以按顺序采用( )估定该货物的完税价格。（分数：2.00）A.相同货物成交价格估价方法B.类似货物成
17、交价格估价方法C.倒扣价格估价方法D.计算价格估价方法E.相同货物的最高价格估价方法34.根据关税的现行规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.出口货物的关税完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5计算保险费C.进口货物成交价格“F0B”的含义是“船上交货”的价格术语简称，又称“离岸价格”D.进口货物成交价格“CFR”的含义是“到岸价格”的价格术语简称E.进口货物成交价格“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”35.根据关税的现行规定，有下列( )情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。（分数：2.
18、00）A.进口货物只能用于展示或者免费赠送的B.进口货物只能销售给指定第三方的C.进口货物只能在进口后手续齐全，才可以销售的D.进口货物加工为成品后只能销售给卖方或者指定第三方的E.其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的36.下列关于关税完税价格的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.出口货物关税的完税价格不包含出口关税B.进口货物的保险费无法确定时，海关应按照货价的 5计算保险费C.进口货物的关税完税价格不包括进口关税D.经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物估价办法的规定，估定进口货物完税价格E.出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，
19、并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费37.关于关税政策的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.进口货物完税价格的确定首先应按相同货物成交价格估算B.进口货物关税完税价格不包含关税C.无商业价值的货样免征关税D.“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称E.“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又称“到岸价格”38.关于关税的减免税，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.无商业价值的广告品视同货物进口征收关税B.在海关放行前损失的货物免征关税C.进出境运输工具装载的途中必需的物料免征关税D.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物免征关税
20、E.对原产于台湾地区的 15 种进口鲜水果实施零关税39.下列选项中，符合关税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.海关对法定减免税货物一般不进行后续管理B.税款滞纳天数的计算自关税缴纳期限届满之日起，至纳税人缴清关税之日止，周末或法定节假日可以扣除C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报D.海关需要对特定减免税货物进行后续管理E.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的 24 小时前，应由出口货物的纳税义务人向货物出境地海关申报40.下列有关关税处理的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为
21、关税完税价格B.对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格C.对境内留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格D.减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格E.对于进口的有商业价值的货样免征关税41.以下关于关税减免的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.减征关税在我国加入世界贸易组织后，以最惠国税率或普通税率为基准B.符合法定减免税条件的进口货物，纳税人须提出申请才可享受到减免税待遇C.海关对法定减免税货物一般不进行后续管理D.海关放行前损失的货物免征关税E.关税税额在人民币 50
22、元以下的货物免征关税42.以下符合关税税收优惠政策规定的有( )。（分数：2.00）A.经海关批准，加工贸易下进口料件实行保税监管的，待加工成品出口后，海关根据核定的实际数量予以核销B.对加工贸易下进口料件按规定进口时先征税款的，待加工成品出口后，根据核定复出口的数量退还已征收税款C.对国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资进口设备，2009 年 11 月 1 日起，恢复征收进口环节增值税，继续免征关税D.边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在 5000 元以下的，减半征收进口关税和进口增值税E.边民通过互市贸易进口的商品，每人每日价值在 8000 元以下的，免征进口关税和进口增值税税务师职
23、业资格税法一（关税）模拟试卷 8 答案解析(总分：84.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题共 40 题(总题数：22，分数：44.00)1.在关税税则中，预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.选择税B.滑动税 C.复合税D.差别税解析：解析：在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是滑动税又称滑准税。2008 年考过同样的知识点。2.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是( )。（分数：2.00）A.特定减免税的进口货物经海
24、关批准转让或挪作他用需补税的，按照原进口之日的税率计税 B.加工贸易进口保税料、件，经批准转为内销的，应按向海关申报转为内销之日的税率计税C.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税D.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照其申报正式进口之日实施的税率计税解析：解析：特定减免税的进口货物经海关批准转让或挪作他用需补税的，按照海关接受纳税人申报办理纳税手续之日实施的税率征税。3.出口货物的原产地标记与依照中华人民共和国进出口货物原产地条例所确定的原产地不一致的，由( )责令改正。（分数：2.00）A.海关B.出入境检验检疫机构C.海关、出入境
25、检验检疫机构 D.中国国际贸易促进委员会(贸促会)解析：解析：进口货物的原产地标记与依照中华人民共和国进出口货物原产地条例所确定的原产地不一致的，由海关责令改正。出口货物的原产地标记与依照中华人民共和国进出口货物原产地条例所确定的原产地不一致的，由海关、出入境检验检疫机构责令改正。4.某公司进口一批货物，海关于 2017 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 2017 年 3 月 27 日才缴纳500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。（分数：2.00）A.275B.3 C.65D.675解析：解析：该公司此笔业务应纳的关税一共滞纳 12 天，应征收的关税滞纳金金额=5001
26、205=3(万元)。5.2017 年 3 月 1 日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为 15)，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40，从起运地至输入地起卸前的运费 24 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 06 万元。海关于 2017 年 3 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2017 年 3 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.该批高档化妆品的关税完税价格为 224 万元B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金C.该公司应缴纳关税 92 万元D.该公司应缴纳进口环节
27、税金为 2083 万元 解析：解析：该批高档化妆品的关税完税价格=(20+24)(1+3)=2247(万元)，故选项 A 错误；纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起 15 日内，向指定银行缴纳税款，该公司自 20 日至 31 日滞纳 12天，故选项 B 错误；该公司应缴纳关税=(20+24)(1+3)40=899(万元)，选项 C 错误；该公司应缴纳进口消费税：(20+24)(1+3)(1+40)(115)15=555(万元)；该公司应缴纳进口增值税=(20+24)(1+3D)(1+40)(1 一 15)17=629(万元)，应缴纳进口环节税金=899+555+629=2083(万元)。6
28、.因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以自纳税人应缴纳税款之日起( )追征。（分数：2.00）A.一年内B.三年内 C.十年内D.无限期解析：解析：因纳税义务人违反规定而造成少征或者漏征关税的，海关可以自纳税人应缴纳税款之日起三年内追征。7.保护关税政策的主要手段是( )。（分数：2.00）A.进口关税 B.出口关税C.过境关税D.普遍优惠制解析：解析：进口关税是保护关税政策的主要手段。8.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是( )。（分数：2.00）A.按照特定减免税办法予以减免税的进口货物经海关批准转让或改变用于不免税用途需补税的，按照海关接受纳税人申报办理纳税手续之日实
29、施的税率征收关税B.加工贸易进口保税料、件经批准转为内销的，应按向海关申报转为内销之日的税率征收关税C.加工贸易进口保税料、件未经批准擅自转为内销的，应按海关查获日期所施行的税率征收关税D.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原申报暂时进口之日实施的税率征收关税 解析：解析：暂时进口货物转为正式进口需要补征关税的，按照申报正式进口之日实施的税率征收关税。9.下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是( )。（分数：2.00）A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金B.进口人向中介机构支付的经纪费 C.进口设备报关后的安装调试费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用解析：解析：
30、计入关税完税价格的佣金不包括进口人向自己的境内外采购代理人支付的购货佣金，但是包括进口人向中介机构支付的经纪费。进口设备报关后的安装调试费用和货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用都属于进口后发生的费用，不应计入进口环节关税的完税价格。10.下列各项中，符合特殊进口货物关税完税价格有关规定的是( )。（分数：2.00）A.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应以该货物进境时的到岸价格为完税价格B.准予暂时进口的施工机械，按其离岸价格为完税价格C.转让进口时免税的旧货物需补税时，以该货物原人境的成交价格为完税价格D.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格
31、解析：解析：选项 A：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应以海关审定的境外加工费、料件费、复运进境运输费及相关费用、保险费估定完税价格；选项 B：准予暂时进口的施工机械，按一般进口货物估价办法估定完税价格；选项 C：转让进口的免税旧货物需补税时，以海关审定的该货物原进口时的价格扣除折旧部分作为完税价格；只有选项 D 与规定表述一致。11.依据关税的有关规定，以租金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )。（分数：2.00）A.海关审定的租金 B.海关审定的采购价格C.按照一般进口货物估定完税价格D.货物成交价格解析：解析：租赁方式进口的货
32、物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间内，以海关审定的租金作为完税价格。12.海关在采用相同货物的成交价格估价方法对进口货物估价时，如果有多个相同货物的成交价格，应当以( )为基础估定进口货物的关税完税价格。（分数：2.00）A.最低的成交价格 B.最高的成交价格C.平均的成交价格D.加权平均价格解析：解析：海关在采用相同货物的成交价格估价方法对进口货物估价时，如果有多个相同货物的成交价格，应当以最低的成交价格为基础估定进口货物的关税完税价格。13.出口货物的关税完税价格应该包括( )。（分数：2.00）A.离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费B.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金C
33、.工厂至离境口岸之间的运输、保险费 D.出口关税解析：解析：出口货物的关税完税价格包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，如果出口货物的成交价格中包含离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费的，该运输、保险费应当扣除。货物价款中由卖方承担的佣金，如单独列明也应扣除。14.某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为 200000 欧元，该设备于 2014 年 11 月 1日进入我国，当期该机械关税税率 10，当期 1 欧元=801 元人民币，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2016 年 2 月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械的关税税率 7，当期 1 欧元
34、=788元人民币，则该公司应补缴关税( )元。（分数：2.00）A.157600B.110320 C.16020D.11214解析：解析：暂时进口货物转为正式进口需补税时，按其申报正式进口之日的税率、汇率计算关税，不按原入境之日的税率、汇率计算。应补缴关税税额=2000007887=110320(元)。15.根据现行关税政策的规定，下列进出口货物中，享受法定减免税的是( )。（分数：2.00）A.加工贸易产品B.残疾人专用品C.保税区运往境外的货物D.海关放行前损失的货物 解析：解析：选项 ABC 均属于特定减免关税的情形，只有选项 D 属于法定减免关税的范畴。16.某公司将一台价值 150
35、万元人民币的机械设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在规定期限内复运进境，已知该公司支付境外修理费 7000 美元，料件费 2500 美元，复运进境的运输费 2000 美元、保险费 400 美元。上述费用均已经过海关审定，当期汇率 1 美元=67 元人民币，该设备适用关税税率 7，则该公司将该设备复运进境时应缴纳的进口关税为( )元。（分数：2.00）A.55811B.53935C.44555 D.44086解析：解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格。进口关税=(7000+25
36、00)767=44555(元)。17.某公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为 570 万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 30 万元，该货物进口关税税率为 6，海关填发税款缴纳书的日期为2016 年 10 月 10 日，该公司于 2016 年 10 月 25 日缴纳关税税款。海关应对其加收滞纳金( )元。（分数：2.00）A.0B.171 C.180D.183解析：解析：货物进口后的装配调试费不计入关税完税价格，即关税完税价格为 570 万元；关税税额=5706=342(万元)。纳税人应自海关填发税款缴款书之日起 15 日内向指定银行缴纳税款，该公司应
37、于 10 月 24 日前纳税，该公司 25 日纳税滞纳 1 天，滞纳金=342000051=171(元)。18.某位于市区的外贸公司(增值税一般纳税人)2016 年进口一批应征消费税的货物，到岸价为 120000 欧元，另支付包装费 4050 欧元、港口到厂区公路运费 5000 元人民币。已知当期汇率 1 欧元=8 元人民币，关税税率 28，消费税税率 30，则该公司进口环节应纳各项税额合计为( )元。（分数：2.00）A.94930149B.101713928C.113076892 D.113646606解析：解析：应纳关税=(120000+4050)，828=99240028=277872
38、(元)；应纳消费税=(992400+277872)(130)30=18146742930=54440229(元)；应纳增值税=18146742917：30849463(元)；其进口环节应纳各项税额之和=54440229+30849463+277872=113076892(元)。19.某县进出口企业(增值税一般纳税人)于 2016 年 1 月进口设备一批，合同规定货款 50000 美元，进口海运费 1000 美元，境内报关费及港口至企业库房运费 200 美元，买方另支付进口货物保险费 100 美元，向货物代理中介支付中介费 500 美元，企业按规定缴纳了进口环节的税款，并取得海关填发的税款缴款书
39、，进口后将此批设备以人民币 600000 元含税价格销售。则其内销环节各项税金及附加合计为( )元。 (设备关税税率 6，当期汇率 1 美元=7 元人民币)（分数：2.00）A.2430038 B.2499415C.2471664D.1403258解析：解析：进口关税完税价格=成交价格+进口海运费+进口保险费+买方支付中介费=(50000+1000+100+500)7=361200(元)； 应缴纳的关税=3612006=21672 (元)； 进口环节应缴纳增值税=(361200+ 21672)17=6508824(元)； 内销环节增值税销项税=600000(1+17)17=87179。49(元
40、)； 应缴纳增值税=87179496508824=2209125(元)； 应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=2209125(5+3+2)=220913(元)； 内销环节合计纳税=2209125+220913=2430038(元)。20.按海关现行规定，进出口货物完税后，如发现非因纳税人违反海关规定而造成少征或者漏征税款的，海关应当自纳税人缴纳税款或者货物放行之日起( )内，向纳税人补征关税。（分数：2.00）A.半年B.一年 C.二年D.三年解析：解析：补征关税的期限是缴纳税款或货物放行之日起 1 年内。21.某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币 185 万元，其中包含
41、单独列出的进口后设备安装费 10 万元、中介经纪费 5 万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费 25 万元。假定关税税率 20，该公司进口舞台设备的关税完税价格为( )万元。（分数：2.00）A.170B.2006 C.175D.200解析：解析：计入进口货物关税完税价格的金额，包括货价、支付的佣金(不包括买方向自己的采购代理人支付的购货佣金)、买方负担的包装费和容器费、进口途中的运费、保险费等相关费用(不包括进口后发生的运费、保险费和装卸费)。关税完税价格=18510+25+(18510+25)3=2006(万元)。22.进口货物的原产地标记与依照中华人民共和国进出
42、口货物原产地条例所确定的原产地不一致的，由( )责令改正。（分数：2.00）A.海关 B.出入境检验检疫机构C.海关、出入境检验检疫机构D.中国国际贸易促进委员会(贸促会)解析：解析：进口货物的原产地标记与依照中华人民共和国进出口货物原产地条例所确定的原产地不一致的，由海关责令改正。出口货物的原产地标记与依照中华人民共和国进出口货物原产地条例所确定的原产地不一致的，由海关、出入境检验检疫机构责令改正。二、B多项选择题共 30 题(总题数：20，分数：40.00)23.以下关于关税分类的相关说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.按征税标准分类，关税可分为普通关税、优惠关税和差别关税B.按
43、征税对象分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税 C.反倾销税、反补贴税、报复关税、紧急进口税都属于进口关税的附加税 D.普惠制的三条基本原则是普遍原则、非歧视原则和互惠原则E.最惠国待遇往往不是最优惠的关税待遇，它只是一种非歧视性的关税待遇 解析：解析：(1)选项 A：按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税。此外，各国常用的征税标准还有复合税、选择税、差价税、滑准税。普通关税、优惠关税和差别关税属于按照征税性质的分类。 (2)选项 D：普惠制有三条基本原则：普遍原则；非歧视原则；非互惠原则。(3)选项 E：最惠国待遇往往不是最优惠的关税待遇，它只是一种非歧视性的关税待遇，并不需给予
44、特别的关税照顾或优待，在最惠国待遇的优惠税率之外还有更低的优惠税率。24.下列进口货物一般不提供原产地证书的有( )。（分数：2.00）A.个人自用的行邮物品 B.临时进口货物 C.过境、通运和转关运输货物 D.价值 50 美元的寄售物品 E.企业进口自用的设备解析：解析：根据国际上的惯常做法，以下进口货物一般不提供原产地证书： (1)个人自用的行邮物品； (2)少量的寄售物品(一般以不超过 60 美元为限)； (3)临时进口货物； (4)过境、通运和转关运输货物； (5)国家间有协定无须提供原产地证明的进口货物。25.我国进出口货物原产地条例适用于( )。（分数：2.00）A.为实施最惠国待
45、遇对进出口货物原产地的确定 B.实施优惠性贸易措施对进出口货物原产地的确定C.贸易统计等活动对进出口货物原产地的确定 D.国别数量限制、关税配额等非优惠性贸易措施对进出口货物原产地的确定 E.进行政府采购活动对进出口货物原产地的确定 解析：解析：原产地适用范围为实施最惠国待遇、反倾销和反补贴、保障措施、原产地标记管理、国别数量限制、关税配额等非优惠性贸易措施以及进行政府采购、贸易统计等活动对进出口货物原产地的确定。不适用实施优惠性贸易措施对进出口货物原产地的确定。26.下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越
46、南 B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚 C.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南 D.在南非捕捉并经香港转运的动物，其原产地为香港E.在南非开采并加工的钻石，运至意大利加工成钻石首饰，四位数一级的税则归类发生变化，则该首饰的原产地为意大利 解析：解析：选项 AB：符合完全在一国生产标准；选项 CE：符合实质性改变标准；选项 D：原产地为南非。27.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。（分数：2.00）A.有商业价值的进口货样B.外国政府无偿赠送的物资 C.贸易公司进口的残疾人专用品D.关税税额在人民币 50 元以
47、下的一票货物 E.科教用品解析：解析：无商业价值的广告品和货样免征关税，有商业价值的进口货样没有法定免征关税的规定，所以选项 A 不正确；残疾人专用品属于特定减免范围而不属于法定减免范围，贸易公司进口的残疾人专用品仍然要缴纳关税，所以选项 C 不正确；科教用品属于特定减免关税范围，所以选项 E 不正确。28.以下关于关税的描述正确的有( )。（分数：2.00）A.关税的征税主体是国家 B.其他税收主要是由税务机关负责征收，而关税是由海关负责征收 C.关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征关税 D.一国的关境和国境可能是一致的，也可能不一致 E.进口关税属于价内税解析：解析：选项 AB：关税及
48、其他税收的征税主体都是国家，不同的是其他税收主要是由税务机关征收，而关税是由海关征收；选项 C：关税的征税对象是货物和物品，是对有形的货品征税，对无形的货品不征关税；选项 D：一般情况下，一国的关境和国境是一致的，但也有国境大于关境和国境小于关境的情况；选项 E：进口关税属于价外税。29.按征税对象进行分类，可将关税分为( )。（分数：2.00）A.进口关税 B.出口关税 C.过境关税 D.从价税E.从量税解析：解析：按征税对象进行分类，可将关税分为进口关税、出口关税和过境关税。30.按征税标准分类，可将关税分为( )。（分数：2.00）A.价内税B.价外税C.壁垒税D.从价税 E.从量税 解
49、析：解析：按征税标准分类，可将关税分为从量税、从价税。此外各国常用的征税标准还有复合税、选择税、差价税、滑准税。31.下列各项中，属于我国关税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.进口货物的发货人B.进口货物的收货人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的收货人E.进出境物品的送货人解析：解析：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人和推定所有人，是关税的纳税义务人。32.根据关税的现行规定，以下进口货物一般不需提供原产地证书的有( )。（分数：2.00）A.个人自用的行邮物品 B.价值 500 美元的寄售物品C.临时进口货物 D.过境、通运和转关运输货物 E.国家间有协定无须提供原产地证明的进口货物 解析：解析：以下进口货物一般不需提供原产地证书
