1、税务代理实务-税务登记代理实务(五)及答案解析(总分：63.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：17.00)1.税务师事务所为企业代理设立税务登记的申报业务，下列说法不正确是( )。 A按照法定期限申报登记，时间不能滞后 B提供办理税务登记所必备的资料和复印件 C在纳税人提供资料不全的情况下，填写税务登记表 D申请税务登记报告书应详细写明申请税务登记的原因和要求（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据有关税收法律、法规的规定，以下各项中需要办理税务登记的是( )。 A只缴纳个人所得税的公民 B个体工商业户 C无固定生产、经营场所的流动性小商贩 D国家机关直属企业（
2、分数：1.00）A.B.C.D.3.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自( )之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 A纳税义务发生 B取得第一笔经营收入 C开始营业 D建立营业账簿（分数：1.00）A.B.C.D.4.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前( )内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A7 日 B15 日 C30 日 D60 日（分数：1.00）A.B.C.D.5.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或其他机关予以撤销登记的，应该在营业执
3、照被吊销或被撤销登记之日起( )日内，办理注销税务登记。 A10 B15 C30 D60（分数：1.00）A.B.C.D.6.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自( )设立之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。 A有关部门批准 B取得第一笔经营收入 C取得经营利润 D建立营业账簿（分数：1.00）A.B.C.D.7.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过( )的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副
4、本。 A60 天 B90 天 C180 天 D183 天（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是( )。 A纳税人被吊销营业执照 B纳税人因资不抵债而破产 C纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区 D纳税人变更经营范围（分数：1.00）A.B.C.D.9.某国家机关在发放公务员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在( )内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。 A扣缴义务发生之日起 30 日 B扣缴义务发生之日起 15 日 C设立之日起 30 日 D设立之日起 15 日（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列各项中，不适用税务变更登记的是( )。 A
5、改变法人代表 B改变经营范围 C涉及主管税务机关变动的经营地点变更 D增减注册资本（分数：1.00）A.B.C.D.11.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )内，向原税务机关如实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记。 A10 日 B15 日 C30 日 D60 日（分数：1.00）A.B.C.D.12.关于扣缴义务人办理扣缴税款登记问题，下列说法中正确的是( )。 A扣缴义务人自办理营业执照之日起 30 日内，向所在地税务部门办理扣缴税款登记 B扣缴义务人自办理营业执照之日起 15 日内，向所在地税务部门办理扣缴税款登记 C扣缴义务人应自扣缴
6、义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务部门申报办理扣缴税款登记 D扣缴义务人应自扣缴义务发生之前 15 日，向所在地税务部门申报办理扣缴税款登记（分数：1.00）A.B.C.D.13.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。 A10 B15 C30 D60（分数：1.00）A.B.C.D.14.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记。但纳税人停业时间( )的，税务机关不予办理停业登记。 A低于 1 年 B超过 1 年 C低于 180 日 D超过 180 日（分数：1.00）A.B
7、.C.D.15.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自( )之日起 30 日内申报办理税务登记。 A主管部门批准 B取得第一笔经营收入 C领取工商营业执照 D建立营业账簿（分数：1.00）A.B.C.D.16.税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发( )。注册税务师应及时到税务机关领回有关注销税务登记的批件、资料，交给纳税人。 A注销税务登记申请审批表 B税务登记表 C税种登记表 D注销税务登记通知书（分数：1.00）A.B.C.D.17.在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起( )日之内，
8、审核办理变更税务登记。 A90 B60 C30 D15（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)18.下列符合扣缴义务人办理税务登记规定的有( )。（分数：2.00）A.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记B.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记C.不需要办理税务登记的扣缴义务人，应当在扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15 日
9、内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记E.不需要办理税务登记的扣缴义务人，应当在扣缴义务发生之日起 15 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记19.注册税务师代理变更税务登记，应向税务机关提交的资料有( )。（分数：2.00）A.工商登记变更表及工商营业执照B.纳税人变更登记内容的有关证明文件C.营业执照复印件D.税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等)E.企业财务报告及经营情况报告20.代理变更税务登记操作要点有( )。（分数：2.00）A.备齐代理变更税务登记申报所需资料B.根据企业的经济类型领取相应的表式C.代理填写税务登记变更表提交税务机关审核D.取变更
10、后的税务登记证及有关资料E.根据变更情况重新确定税种、税目、税率21.代理增值税一般纳税人认定时，注册税务师应针对企业( )能否具备增值税一般纳税人的条件等问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告。（分数：2.00）A.可能实现或已经实现的年度应税销售额B.企业会计、财务处理的方法和管理制度C.库存商品的数量和金额D.企业财务人员的办税能力E.企业从业人员数量22.下列符合办理税务停业登记的条件有( )。（分数：2.00）A.实行定期定额征收方式的个体工商户B.实行查账征收方式的私营企业C.停业时间超过一年的D.停业时间一年内的E.停业时间 6 个月上，一年内的23.纳税人( )时，税
11、务机关需要重新核发税务登记证件。（分数：2.00）A.税务登记表、税务登记证的内容发生变更B.税务登记证的内容发生变更C.税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更D.税务登记证中的内容未发生变更E.税务登记表、税务登记证的内容未发生变更24.下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B.纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 30
12、 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E.纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30 日内向迁达地税务机关申请办理税务登记25.纳税人进行税种登记一般是在( )之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。（分数：2.00）A.税务登记B.纳税申报C.注销税务登记D.填写税务登记表E.变更税务登记26.注册税务师以企业名义向税务机关办理税务登记申报时，应注意的问题有( )。（分数：2.00）A.按法定期限(即 30 日内)申报登记，时间不能滞
13、后B.申请税务登记报告书应详细写明申请税务登记的原因和要求C.提供税务登记所必备的资料和复印件D.根据企业的经济类型领取相应的表式E.填登完毕后的登记表及有关资料报送税务机关审核27.纳税人申请办理停业登记，应当完成的事项有( )。（分数：2.00）A.如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况B.如实填写停业申请登记表，说明发票的领、用、存情况C.应当结清应纳税款、滞纳金、罚款D.企业自己保存其税务登记证件及副本、发票领购簿E.税务机关收存未使用完的发票和其他税务证件28.税务机关应对纳税人适用的( )进行确认。并在纳税人税种登记表的有关栏目中注明，或书面通知纳税人税种
14、认定结果，以此作为办税的依据。（分数：2.00）A.税种B.税目C.税率D.纳税地点E.纳税期限29.下列纳税人，除( )外，均应当自纳税义务发生之日起 30 日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。（分数：2.00）A.国家机关B.个体工商业户C.只缴纳个人所得税、车船税的个人D.领取工商营业执照尚未取得经营收入的企业E.未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的纳税人30.下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业
15、执照的，应自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记C.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件D.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记E.纳税人因经营地址变动的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 内，向原税务机关如实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记三、简答题(总题数：4，分数：20.00)31.2009 年 7 月 16 日，某区国税局稽查人员在对某加油站进行日常纳税检查时发现，该加油站于 6 月 8日，根据城市规划的统
16、一安排，由原经营地新华大街 33 号，搬迁到马路对面新华大街 38 号经营。由于加油站的经营地址中只是门牌号稍有不同，该加油站的财务人员就将税务登记证件中的地址 33 号直接改为38 号。稽查人员还发现，该加油站在搬迁中不慎致使加油机的税控装置部分损坏，还有部分账簿的账页毁损丢失。6 月份，加油站装修、搬迁，停止营业，无销售收入，故未向税务机关申报纳税。上述情况，该加油站均未报告税务机关。要求 分别指出该加油站的违法行为，并针对该加油站的违法行为分别提出处理意见，并进行处罚(该加油站的违法行为均不属于情节严重)。（分数：5.00）_某电器有限公司 2009 年 3 月 10 日，在省外某市设立
17、销售分公司并领取营业执照。分公司由电器公司在当地与相关单位签订了两年的房屋租赁合同，并由电器公司预付了一年的租金。2009 年 6 月 15 日，电器公司收到分公司所在地国税局的责令限期改正通知书，要求电器公司在为月底前到分公司所在地国税局办理税务登记，并支付罚款 1000 元。电器公司认为分公司尚未开展业务，也未取得收入，而不需要办理?税务登记手续，更不能接受处罚。2009 年 7 月 30 日，电器公司又接到分公司所在地国税局处罚决定书要求电器公司办理其分公司的税务登记并支付罚款 5000 元，电器公司于是向当地 A 税务师事务所进行咨询，询问该事项为何需要办理税务登记、税务行政处罚的依据
18、是什么、该处罚是否可免除、是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议、税务师可否接受税务行政复议的委托。请就上述问题作出回答。（分数：5.00）(1).询问该事项为何需要办理税务登记?（分数：1.00）_(2).税务行政处罚的依据是什么?（分数：1.00）_(3).该处罚是否可免除?（分数：1.00）_(4).是否可以对税务机关的处罚行为提起税务行政复议?（分数：1.00）_(5).税务师可否接受税务行政复议的委托?（分数：1.00）_32.某税务所在 2008 年 6 月 12 日实施检查中，发现欣欣商店(个体工商业户)2008 年 5 月 20 日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此
19、，该税务所于 2008 年 6 月 13 日作出责令欣欣商店必须在 2008 年 6月 20 日前办理税务登记，逾期不办理的，将按税收征管法有关规定处以罚款的决定。要求 判断王某的行为和地方税务机关的做法是否正确，并简述理由。（分数：5.00）_33.某税务所 2009 年 8 月 15 日在实施税务检查中发现，本辖区内 A 饭店(系私营企业)自 2009 年 5 月 10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款 1500 元，税务所于 8 月 18 日作出如下处理决定：(1)责令 A 饭店 8 月 20 日前申报办理税务登记并处以 50
20、0 元罚款。(2)补缴税款、加收滞纳金，并处不缴税款 1 倍，即 1500 元的罚款。要求 本处理决定是否正确?为什么?（分数：5.00）_税务代理实务-税务登记代理实务(五)答案解析(总分：63.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：17，分数：17.00)1.税务师事务所为企业代理设立税务登记的申报业务，下列说法不正确是( )。 A按照法定期限申报登记，时间不能滞后 B提供办理税务登记所必备的资料和复印件 C在纳税人提供资料不全的情况下，填写税务登记表 D申请税务登记报告书应详细写明申请税务登记的原因和要求（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 注册税务师以企业的名义
21、向税务机关办理税务登记申报时，应注意以下三个问题：(1)按法定期限(即 30 日内)申报登记，时间不能滞后；(2)申请税务登记报告书应详细写明申请税务登记的原因和要求；(3)提供税务登记所必备的资料和复印件。即：工商营业执照或其他核准执业证件；有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书；法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。2.根据有关税收法律、法规的规定，以下各项中需要办理税务登记的是( )。 A只缴纳个人所得税的公民 B个体工商业户 C无固定生产、经营场所的流动性小商贩 D国家机关直属企业（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 国家机关、个人和无固定生产、经
22、营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记。3.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自( )之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 A纳税义务发生 B取得第一笔经营收入 C开始营业 D建立营业账簿（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。4.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前( )内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申
23、报办理注销税务登记。 A7 日 B15 日 C30 日 D60 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前 15 日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。5.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或其他机关予以撤销登记的，应该在营业执照被吊销或被撤销登记之日起( )日内，办理注销税务登记。 A10 B15 C30 D60（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或其他机关予以撤销登记的，应该在营业执照被吊销或被撤销登记之日起 15 日内，
24、向原税务登记机关申报办理注销税务登记。6.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自( )设立之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。 A有关部门批准 B取得第一笔经营收入 C取得经营利润 D建立营业账簿（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。7.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过( )的，应当自期满之日起 30
25、 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。 A60 天 B90 天 C180 天 D183 天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。8.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是( )。 A纳税人被吊销营业执照 B纳税人因资不抵债而破产 C纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区 D纳税人变更经营范围（分数：1.
26、00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人需要办理注销税务登记主要有三种情形：(1)纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务；(2)纳税人因、住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关；(3)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照选项 D 属于变更税务登记的范围。9.某国家机关在发放公务员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在( )内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。 A扣缴义务发生之日起 30 日 B扣缴义务发生之日起 15 日 C设立之日起 30 日 D设立之日起 15 日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税法法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，
27、应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。10.下列各项中，不适用税务变更登记的是( )。 A改变法人代表 B改变经营范围 C涉及主管税务机关变动的经营地点变更 D增减注册资本（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 我国税收管理实行属地征收，跨县(市)变更营业地点不是变更登记能解决的，应当在原税务登记地主管税务机关办理注销税务登记，再到新营业地点主管税务机关重新办理税务登记。11.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起( )内，向原税务机关如实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记。 A10 日 B15 日
28、 C30 日 D60 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30 日内，向原税务机关如实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记。12.关于扣缴义务人办理扣缴税款登记问题，下列说法中正确的是( )。 A扣缴义务人自办理营业执照之日起 30 日内，向所在地税务部门办理扣缴税款登记 B扣缴义务人自办理营业执照之日起 15 日内，向所在地税务部门办理扣缴税款登记 C扣缴义务人应自扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务部门申报办理扣缴税款登记 D扣缴义务人应自扣缴义务发生之前 15 日，向所在地税务部门
29、申报办理扣缴税款登记（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据税法法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记。13.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。 A10 B15 C30 D60（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。14.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记。但纳税
30、人停业时间( )的，税务机关不予办理停业登记。 A低于 1 年 B超过 1 年 C低于 180 日 D超过 180 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记，纳税人的停业期不得超过 1 年。纳税人停业时间超过一年的，税务机关不予办理停业登记，应办理注销税务登记。15.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自( )之日起 30 日内申报办理税务登记。 A主管部门批准 B取得第一笔经营收入 C领取工商营业执照 D建立营业账簿（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 从事
31、生产、经营的纳税人领取工商营业执照(含临时工商营业执照)的，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本(纳税人领取临时工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本)。16.税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发( )。注册税务师应及时到税务机关领回有关注销税务登记的批件、资料，交给纳税人。 A注销税务登记申请审批表 B税务登记表 C税种登记表 D注销税务登记通知书（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税务机关在纳税人结清全部纳税事项后，核发注销税务登记通知书。注册税务师应及时到税务机关领回有关注销税务登记的批件、资料，交给纳税人。17
32、.在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起( )日之内，审核办理变更税务登记。 A90 B60 C30 D15（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税务机关应当自受理之日起 30 日内，审核办理变更税务登记。二、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)18.下列符合扣缴义务人办理税务登记规定的有( )。（分数：2.00）A.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记 B.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务机
33、关申报办理扣缴税款登记C.不需要办理税务登记的扣缴义务人，应当在扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记 D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记E.不需要办理税务登记的扣缴义务人，应当在扣缴义务发生之日起 15 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记解析：解析 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。按照规定不需要办理税务登记的扣缴义务人，应当
34、在扣缴义务发生之日起 30 日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件。19.注册税务师代理变更税务登记，应向税务机关提交的资料有( )。（分数：2.00）A.工商登记变更表及工商营业执照 B.纳税人变更登记内容的有关证明文件 C.营业执照复印件D.税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等) E.企业财务报告及经营情况报告解析：解析 代理变更税务登记申报所需资料(1)工商登记变更表及工商营业执照；(2)纳税人变更登记内容的有关证明文件；(3)税务机关发放的原税务登记证件(登记证正、副本和登记表等)；(4)其他有关资料。20.代理变更税务登记操作要
35、点有( )。（分数：2.00）A.备齐代理变更税务登记申报所需资料 B.根据企业的经济类型领取相应的表式C.代理填写税务登记变更表提交税务机关审核 D.取变更后的税务登记证及有关资料 E.根据变更情况重新确定税种、税目、税率解析：解析 代理变更税务登记操作要点(1)备齐代理变更税务登记申报所需资料；(2)代理填写税务登记变更表提交税务机关审核；(3)领取变更后的税务登记证及有关资料。21.代理增值税一般纳税人认定时，注册税务师应针对企业( )能否具备增值税一般纳税人的条件等问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告。（分数：2.00）A.可能实现或已经实现的年度应税销售额 B.企业会计、
36、财务处理的方法和管理制度 C.库存商品的数量和金额D.企业财务人员的办税能力 E.企业从业人员数量解析：解析 注册税务师应针对企业可能实现或已经实现的年度应税销售额，企业会计、财务处理的方法和管理制度，企业财务人员的办税能力能否具备增值税一般纳税人的条件等问题，写出有关增值税一般纳税人认定登记的核查报告，作为增值税一般纳税人申请认定表的附件，报送主管国税局。22.下列符合办理税务停业登记的条件有( )。（分数：2.00）A.实行定期定额征收方式的个体工商户 B.实行查账征收方式的私营企业C.停业时间超过一年的D.停业时间一年内的 E.停业时间 6 个月上，一年内的解析：解析 纳税人停业时间超过
37、一年的，税务机关不予办理停业登记，应办理注销税务登记；查账征收的纳税人不办理停业登记，在纳税期内没有应纳税款的，按规定也应办理纳税申报。23.纳税人( )时，税务机关需要重新核发税务登记证件。（分数：2.00）A.税务登记表、税务登记证的内容发生变更 B.税务登记证的内容发生变更 C.税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更D.税务登记证中的内容未发生变更E.税务登记表、税务登记证的内容未发生变更解析：解析 纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件；税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务
38、登记证件。24.下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 B.纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记 C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E.纳税人因住所变动涉及改变主管税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30 日
39、内向迁达地税务机关申请办理税务登记 解析：解析 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，因此选项 C 不正确；纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退(免)税款、滞纳金、罚款、缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，因此选项 D 不正确。25.纳税人进行税种登记一般是在( )之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。（分数：2.00）A.税务登记 B.纳税申报C.注销税务登记D.填写税务登记表E.变更税务登记 解析：解析 纳税人进行税种登记一般是在税务登记和变更税务登记之后，由主管税务机关根据纳
40、税人的生产经营项目确定的。26.注册税务师以企业名义向税务机关办理税务登记申报时，应注意的问题有( )。（分数：2.00）A.按法定期限(即 30 日内)申报登记，时间不能滞后 B.申请税务登记报告书应详细写明申请税务登记的原因和要求 C.提供税务登记所必备的资料和复印件 D.根据企业的经济类型领取相应的表式E.填登完毕后的登记表及有关资料报送税务机关审核解析：解析 注册税务师以企业的名义向税务机关办理税务登记申报，应注意以下三个问题：第一，按法定期限即 30 日内申报登记，时间不能滞后；第二，申请税务登记报告书应详细写明申请税务登记的原因和要求；第三，提供办理税务登记所必备的资料和复印件。2
41、7.纳税人申请办理停业登记，应当完成的事项有( )。（分数：2.00）A.如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况 B.如实填写停业申请登记表，说明发票的领、用、存情况 C.应当结清应纳税款、滞纳金、罚款 D.企业自己保存其税务登记证件及副本、发票领购簿E.税务机关收存未使用完的发票和其他税务证件 解析：解析 (1)纳税人须如实填写停业申请登记表，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况；(2)纳税人应当结清应纳税款、滞纳金、罚款；(3)由税务机关收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。(4)纳税人停业期满不能及时恢复生
42、产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写停、复业报告书。28.税务机关应对纳税人适用的( )进行确认。并在纳税人税种登记表的有关栏目中注明，或书面通知纳税人税种认定结果，以此作为办税的依据。（分数：2.00）A.税种 B.税目 C.税率 D.纳税地点E.纳税期限 解析：解析 税务机关对纳税人报送的税种认定登记表及有关资料进行审核，也可根据实际情况派人到纳税人的生产经营现场调查以后，对纳税人适用的税种、税目、税率、纳税期限、纳税方法等作出确认，在纳税人税种登记表的有关栏目中注明，或书面通知纳税人税种认定结果，以此作为办税的依据。29.下列纳税人，除( )外，均应当自纳
43、税义务发生之日起 30 日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。（分数：2.00）A.国家机关 B.个体工商业户C.只缴纳个人所得税、车船税的个人D.领取工商营业执照尚未取得经营收入的企业 E.未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的纳税人解析：解析 其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当自纳税义务发生之日起 30 日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。30.下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告
44、B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记C.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件D.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 E.纳税人因经营地址变动的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起 30 内，向原税务机关如实提供有关证件、资料，申报办理变更税务登记解析：解析 我国税收管理实行属地征收，跨县(市)变更营业地点不是变更登记能解决的，应当在原税务登记地主管税务机关办理注销税务登记，再到新营
45、业地点主管税务机关重新办理税务登记；纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。三、简答题(总题数：4，分数：20.00)31.2009 年 7 月 16 日，某区国税局稽查人员在对某加油站进行日常纳税检查时发现，该加油站于 6 月 8日，根据城市规划的统一安排，由原经营地新华大街 33 号，搬迁到马路对面新华大街 38 号经营。由于加油站的经营地址中只是门牌号稍有不同，该加油站的财务人员就将税务登记证件中的地址 33 号直接改为38 号。稽查人员还发现，该加油站在搬迁中不慎致使加油机的税控装置部分损坏，还有部分账簿的账页毁损丢失。6 月份，加油站装修、搬迁，停止营业，无销售收入，故未向税务机关申报纳税。上述情况，该加油站均未报告税务机关。要求 分别指出该加油站的违法行为，并针对该加油站的违法行为分别提出处理意见，并进行处罚(该加油站的违法行为均不属于情节严重)。（分数：5.00）_正确答案：(1)该加油站未按照规定的期限申报办理变更税务登记；税务机关对此应限期改正，并处以2000 元以下罚款；(2)该加油站涂改税务登记证件；税务机关对此应限期改正，并处以 2000 元以上
