1、税务代理实务-税务登记代理实务(二)及答案解析(总分：31.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：9，分数：9.00)1.已开业经营的小规模企业(商业零售企业除外)，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( )，申请办理增值税一般纳税人认定手续。（分数：1.00）A.期满后 3 个月B.次年 1 月 10 日之前C.次年 1 月 15 日之前D.次年 1 月底之前2.某纳税人原在北京市经营，于 2005 年 11 月 6 日外出在石家庄市经营，到 2006 年 3 月 6 日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期( )。（分数：1.00）A.只需在北京市办理税务登记手续
2、B.需在石家庄市办理税务登记手续C.在两地均不需办理税务登记手续D.应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记3.下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。（分数：1.00）A.某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年 4 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B.某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10 日内申请办理一般纳税人认定手续C.某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年 1 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
3、D.某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续4.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )（分数：1.00）A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改变开户银行和账号D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的5.C 公司为外商独资企业，2005 年 1 月办理开业税务登记手续，2005 年 7 月开始生产经营，产品全部外销。C 公司预计年出口销售额为 160 万美元，2005 年 7 月12 月累计出口销售额 60 万美元，按规定 C 公司应于( )申请办理增值税一般纳税人认定登记手续。（
4、分数：1.00）A.2005 年 1 月B.2005 年 7 月C.2005 年 12 月D.2006 年 1 月6.从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起( )日内，将其财务、会 计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。（分数：1.00）A.10B.15C.20D.307.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。（分数：1.00）A.10B.15C.30D.458.税务登记表按企业的( )发放。（分数：1.00）A.企业所属产业B.企业经济类型C.企业资本规模D.企业员工规模9
5、.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起，( )日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.7B.10C.30D.60二、B多项选择题/B(总题数：6，分数：12.00)10.企业总分支机构不在同一县市的，应向( )申请办理一般纳税人认定登记手续。（分数：2.00）A.分支机构所在地国税局B.向分支机构所在地主管税务局C.分别向机构所在地主管税务机关D.向总机构所在地主管税务机关E.分别向机构所在地国税局11.注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无
6、关的，应向税务机关提交如下资料( )。（分数：2.00）A.变更税务登记申请书B.税务机关发放的原税务登记证件C.营业执照复印件D.有关变更登记内容的决议及证明资料E.工商变更登记表12.税务代理人需要在增值税一般纳税人申请认定表中填写的内容有( )。（分数：2.00）A.注册资本B.年度实际或预计销售额C.企业财务核算状况D.企业类别13.注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有( )。（分数：2.00）A.注册税务师要求企业提供企业合同、章程等资料B.注册税务师向企业主管税务机关报送书面申请书及相关文件资料C.注册税务师领取和填制增值税一般纳税人申请认定表D.将加盖一般纳税人戳
7、记的税务登记证副本和增值税一般纳税人申请认定表交企业存档，并告知企业相关办税要求E.指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，到主管国税局为企业领购增值税专用发票14.某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。（分数：2.00）A.缴销原税务登记证件B.结清应纳税额C.补缴税收滞纳金D.缴销发票E.缴销企业所得税纳税申报表15.注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意( )。（分数：2.00）A.按领取营业执照之日起 60 日内申报登记，时间不能滞后B.提供工商营业执照
8、副本、企业合同、章程及协议书C.(申请税务登记报告书应该详细写明申请税务登记的原因和要求D.提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书三、B简答题/B(总题数：2，分数：10.00)16.简述注册税务师代理纳税人申报办理设立税务登记时，应提供哪些证件和资料?（分数：5.00）_17.简述纳税人发生注销税务登记的情形及各自的期限规定。（分数：5.00）_税务代理实务-税务登记代理实务(二)答案解析(总分：31.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：9，分数：9.00)1.已开业经营的小规模企业(商业零售企业除外)，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的
9、，应在( )，申请办理增值税一般纳税人认定手续。（分数：1.00）A.期满后 3 个月B.次年 1 月 10 日之前C.次年 1 月 15 日之前D.次年 1 月底之前 解析：2.某纳税人原在北京市经营，于 2005 年 11 月 6 日外出在石家庄市经营，到 2006 年 3 月 6 日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期( )。（分数：1.00）A.只需在北京市办理税务登记手续B.需在石家庄市办理税务登记手续C.在两地均不需办理税务登记手续D.应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记 解析：3.下列有关增值税一般纳税人认定登记管理
10、规程表述正确的是( )。（分数：1.00）A.某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年 4 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B.某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10 日内申请办理一般纳税人认定手续C.某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年 1 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 D.某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续解析：4.下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是( )（分数：1.00）A.增设
11、或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改变开户银行和账号D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的 解析：5.C 公司为外商独资企业，2005 年 1 月办理开业税务登记手续，2005 年 7 月开始生产经营，产品全部外销。C 公司预计年出口销售额为 160 万美元，2005 年 7 月12 月累计出口销售额 60 万美元，按规定 C 公司应于( )申请办理增值税一般纳税人认定登记手续。（分数：1.00）A.2005 年 1 月 B.2005 年 7 月C.2005 年 12 月D.2006 年 1 月解析：6.从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起( )日内，将其财务
12、、会 计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。（分数：1.00）A.10B.15 C.20D.30解析：7.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。（分数：1.00）A.10B.15C.30 D.45解析：8.税务登记表按企业的( )发放。（分数：1.00）A.企业所属产业B.企业经济类型 C.企业资本规模D.企业员工规模解析：9.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起，( )日内，向生产
13、、经营所在地税务机关申报办理税务登记。（分数：1.00）A.7B.10C.30 D.60解析：二、B多项选择题/B(总题数：6，分数：12.00)10.企业总分支机构不在同一县市的，应向( )申请办理一般纳税人认定登记手续。（分数：2.00）A.分支机构所在地国税局B.向分支机构所在地主管税务局C.分别向机构所在地主管税务机关 D.向总机构所在地主管税务机关E.分别向机构所在地国税局 解析：11.注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料( )。（分数：2.00）A.变更税务登记申请书 B.税务机关发放的原税务登记证件 C.营业执照复印件D.有关变
14、更登记内容的决议及证明资料 E.工商变更登记表解析：12.税务代理人需要在增值税一般纳税人申请认定表中填写的内容有( )。（分数：2.00）A.注册资本B.年度实际或预计销售额 C.企业财务核算状况 D.企业类别 解析：13.注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有( )。（分数：2.00）A.注册税务师要求企业提供企业合同、章程等资料 B.注册税务师向企业主管税务机关报送书面申请书及相关文件资料 C.注册税务师领取和填制增值税一般纳税人申请认定表 D.将加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本和增值税一般纳税人申请认定表交企业存档，并告知企业相关办税要求 E.指导企业准确核算增值税的进
15、项税额、销项税额，到主管国税局为企业领购增值税专用发票解析：14.某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。（分数：2.00）A.缴销原税务登记证件 B.结清应纳税额 C.补缴税收滞纳金 D.缴销发票 E.缴销企业所得税纳税申报表解析：15.注册税务师以企业名义向税务机关办理开业税务登记申报时，应当注意( )。（分数：2.00）A.按领取营业执照之日起 60 日内申报登记，时间不能滞后B.提供工商营业执照副本、企业合同、章程及协议书 C.(申请税务登记报告书应该详细写明申请税务登记的原因和要求
16、 D.提供居民身份证、开户银行账号证明、国家技术监督局发放的统一编码证书 解析：三、B简答题/B(总题数：2，分数：10.00)16.简述注册税务师代理纳税人申报办理设立税务登记时，应提供哪些证件和资料?（分数：5.00）_正确答案：()解析：纳税人申报办理设立税务登记时，应当相应出示以下证件和资料： (1) 营业执照和其他核准执业证件； (2) 有关合同、章程、协议书； (3) 法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件； (4) 组织机构统一代码证书； (5) 其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定。17.简述纳税人发生注销税务登记的情形及各自的期限
17、规定。（分数：5.00）_正确答案：()解析：(1)纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记。 (2) 纳税人被工商行政机关吊销营业执照或者被其他机关予。以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。 (3) 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起 30 日内向迁移地税务机关申报办理税务登记。 (4) 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国境内前 15 日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
