1、税务代理实务-税务登记代理实务(三)及答案解析(总分：70.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)1.税务机关于 2006 年 8 月 2 日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，根据规定其应于( )之前审核完毕。（分数：1.00）A.2006 年 8 月 8 日B.2006 年 8 月 17 日C.2006 年 8 月 16 日D.2006 年 8 月 31 日2.纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记 ( )，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。（分数：1.00）A.之前B.之日起 15 日内C.之日起
2、 30 日内D.之后3.对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在 ( )以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。（分数：1.00）A.本年 12 月 31 日B.次年 6 月 30 日C.本年 6 月 30 日D.次年 1 月 31 日4.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为 A 地，其分支机构在 B 地，应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。（分数：1.00）A.A 地 B.B 地 C.各自机构所在地5.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起(
3、 )日内，办理注销税务登记。（分数：1.00）A.5B.10C.15D.306.注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起( )日内申报登记。（分数：1.00）A.10B.15C.30D.607.税收征收管理的首要环节是( )。（分数：1.00）A.工商登记B.税务登记C.纳税申报D.税款征收8.某纳税人原在北京市经营，于 2006 年 11 月 6 Et 外出在河北省的石家庄市经营，至 2007 年 3 月 6 日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期( )。（分数：1.00）A.只需在北京市办理税务登记手续B.需在石家庄市办理税务登记手续C.在两地均
4、不需办理税务登记手续D.应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记9.某纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料齐全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变更表”一式三份，纳税人应于( )日内将填登完毕的税务登记变更表交税务机关审核。（分数：1.00）A.7B.10C.15D.3010.下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。（分数：1.00）A.某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年 4 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B.某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机
5、关办理开业税务登记后，10 日内申请办理一般纳税人认定手续C.某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年 1 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续D.某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)11.下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 30 日
6、内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记C.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件D.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记12.税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括( )。（分数：2.00）A.纳税人税种登记B.代扣代缴登记C.代收代缴登记D.外出经营报验登记13.年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的( )，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。（分数：2.00）A.事业性单位B.企业C.企业性单位D.个体工商户14.注册税务师可为企业代理税种
7、、纳税事项的税务登记包括( )。（分数：2.00）A.开业、变更、注销税务登记B.外出经营税收管理报验登记C.增值税一般纳税人认定登记D.代扣代缴、代征代缴税务登记15.税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放 ( )。（分数：2.00）A.税务登记表B.纳税人税种登记表C.税务登记证件D.发票E.增值税一般纳税人申请认定表16.纳税人领取税务登记证件以后，办理( )必须持税务登记证件。（分数：2.00）A.申请减税、免税、退税B.领取发票C.外出经营税收管理证明D.纳税申报E.税务行政复议17.纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。（分数：2.00）A.改变名称
8、B.改变法人代表C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照D.增设或撤销分支机构E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的18.注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下( )资料。（分数：2.00）A.变更税务登记申请书B.税务机关发放的原税务登记证件C.营业执照复印件D.有关变更登记内容的决议及证明资料E.工商变更登记表19.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清( )，缴销发票和其他税务证件。（分数：2.00）A.税款B.利息C.滞纳金D.罚款20.代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括( )。（分数：2.00）A.生产经营情
9、况报告书B.营业执照C.有关合同、章程、协议书D.有关银行账号证明E.居民身份证、护照和其他合法证件三、B简答题/B(总题数：2，分数：10.00)21.代理开业税务登记操作要点。（分数：5.00）_22.代理代扣代缴税务登记操作要点。（分数：5.00）_四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：30.00)23.宏达电脑咨询公司为集体企业，纳税人识别号为 210203100112345，注册资本 20 万元，2005 年 2 月成立以来，主要从事技术咨询服务及对电脑操作人员的培训业务，兼做销售电脑软件。2005 年 8 月 1 日该公司变成股份制企业，并更名为中天电脑股份有限公司，增加注册资本
10、 50 万元。公司决定改变经营策略，以生产销售电脑软件为主，兼作技术咨询服务。并招聘 4 名财会专业人员，设置了总账、明细账及银行存款、现金明细账，预计年销售额可达 1000 万元。 根据以上资料做如下模拟练习： (1)说明代理该公司变更税务登记操作要点，并填写“税务登记变更表”。 (2)说明代理该公司增值税一般纳税人认定登记操作要点。（分数：15.00）_24.利通供水设备有限公司于 1996 年 10 月开始经营，是中外合作企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期限届满而于 2006 年 10 月宣告终止。注册税务师经核查企业账面应缴增值税 35000 元，已缴增值税 25000 元
11、；应缴营业税 12000 元，已缴营业税 8000 元；滞纳金合计为 6120 元。领购增值税专用发票 2 本，未填开使用 15 组；购买营业税普通发票 15 本，未填开使用 2 本零 10 组，丢失 1 本。 根据以上资料做如下模拟练习： (1)说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点。 (2)填写“注销税务登记申请审批表”。（分数：15.00）_税务代理实务-税务登记代理实务(三)答案解析(总分：70.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)1.税务机关于 2006 年 8 月 2 日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，根据规定其
12、应于( )之前审核完毕。（分数：1.00）A.2006 年 8 月 8 日B.2006 年 8 月 17 日C.2006 年 8 月 16 日D.2006 年 8 月 31 日 解析：2.纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记 ( )，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。（分数：1.00）A.之前 B.之日起 15 日内C.之日起 30 日内D.之后解析：3.对已开业的增值税小规模企业，若其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在 ( )以前，申请办理一般纳税人认定登记手续。（分数：1.00）A.本年 12 月 31 日B.次年 6 月 30 日C.本年 6
13、月 30 日D.次年 1 月 31 日 解析：4.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为 A 地，其分支机构在 B 地，应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。（分数：1.00）A.A 地 B.B 地 C.各自机构所在地解析：5.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起( )日内，办理注销税务登记。（分数：1.00）A.5B.10C.15 D.30解析：6.注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起( )日内申报登记。（分数：1.00）A.
14、10B.15C.30 D.60解析：7.税收征收管理的首要环节是( )。（分数：1.00）A.工商登记B.税务登记 C.纳税申报D.税款征收解析：8.某纳税人原在北京市经营，于 2006 年 11 月 6 Et 外出在河北省的石家庄市经营，至 2007 年 3 月 6 日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期( )。（分数：1.00）A.只需在北京市办理税务登记手续B.需在石家庄市办理税务登记手续C.在两地均不需办理税务登记手续D.应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记 解析：9.某纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料齐全的前提
15、下，税务机关向纳税人发放“税务登记变更表”一式三份，纳税人应于( )日内将填登完毕的税务登记变更表交税务机关审核。（分数：1.00）A.7 B.10C.15D.30解析：10.下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )。（分数：1.00）A.某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年 4 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B.某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10 日内申请办理一般纳税人认定手续C.某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年 1 月底之前，申请办理一般纳税人认定
16、手续 D.某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续解析：二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：20.00)11.下列有关办理税务登记的做法，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告 B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记C.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件D.纳税人因住所变动涉及改变税务
17、登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 解析：12.税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括( )。（分数：2.00）A.纳税人税种登记 B.代扣代缴登记 C.代收代缴登记 D.外出经营报验登记 解析：13.年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的( )，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。（分数：2.00）A.事业性单位B.企业 C.企业性单位 D.个体工商户解析：14.注册税务师可为企业代理税种、纳税事项的税务登记包括( )。（分数：2.00）A.开业、变更、注销税务登记B.外出经营税收管理报验登记 C.增值税一般纳税人认定
18、登记 D.代扣代缴、代征代缴税务登记 解析：15.税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放 ( )。（分数：2.00）A.税务登记表 B.纳税人税种登记表 C.税务登记证件D.发票E.增值税一般纳税人申请认定表 解析：16.纳税人领取税务登记证件以后，办理( )必须持税务登记证件。（分数：2.00）A.申请减税、免税、退税 B.领取发票 C.外出经营税收管理证明 D.纳税申报E.税务行政复议解析：17.纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。（分数：2.00）A.改变名称 B.改变法人代表 C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照D.增设或撤销分支机构 E.改变住所或经
19、营地点而涉及主管税务机关变动的解析：18.注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下( )资料。（分数：2.00）A.变更税务登记申请书 B.税务机关发放的原税务登记证件 C.营业执照复印件D.有关变更登记内容的决议及证明资料 E.工商变更登记表解析：19.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清( )，缴销发票和其他税务证件。（分数：2.00）A.税款 B.利息C.滞纳金 D.罚款 解析：20.代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括( )。（分数：2.00）A.生产经营情况报告书B.营业执照 C.有关合同、章程、协议书 D.有关银
20、行账号证明 E.居民身份证、护照和其他合法证件 解析：三、B简答题/B(总题数：2，分数：10.00)21.代理开业税务登记操作要点。（分数：5.00）_正确答案：()解析：代理开业税务登记要点 (1)代理开业税务登记申报。注册税务师要在领取营业执照之日起 30 日内申报登记，并认真填写“申请税务登记报告书”，同时要求纳税人提供税务登记所必备的资料和证件。 (2)代理填报“税务登记表”及附表。注册税务师应根据纳税人的经济类型，领取相应的税务登记表，填登完毕后将登记表及有关资料报送税务机关审核。 (3)代理领取税务登记的证件，交给纳税人。 税务机关在规定的期限内将税务登记资料审核完毕，发放税务登
21、记证件时，注册税务师应及时到税务机关领取，并将其交给纳税人。同时，还应进行税务登记证使用管理方面的辅导，保证税务登记证件的正确使用。22.代理代扣代缴税务登记操作要点。（分数：5.00）_正确答案：()解析：代理代扣代缴税务登记操作要点 (1)注册税务师以扣缴义务人的名义，向主管税务机关报送“申请税务登记报告书”，办理代扣代缴税务登记申报手续。 (2)注册税务师代扣缴义务人向税务机关领取“代扣(收)税务登记表”，并按规定要求填写，填登完毕后交给主管税务机关。 (3)税务机关对“代扣(收)税务登记表”审核后，发放“代扣代缴税款证书”，注册税务师将其领回送交扣缴义务人。四、B综合分析题/B(总题数
22、：2，分数：30.00)23.宏达电脑咨询公司为集体企业，纳税人识别号为 210203100112345，注册资本 20 万元，2005 年 2 月成立以来，主要从事技术咨询服务及对电脑操作人员的培训业务，兼做销售电脑软件。2005 年 8 月 1 日该公司变成股份制企业，并更名为中天电脑股份有限公司，增加注册资本 50 万元。公司决定改变经营策略，以生产销售电脑软件为主，兼作技术咨询服务。并招聘 4 名财会专业人员，设置了总账、明细账及银行存款、现金明细账，预计年销售额可达 1000 万元。 根据以上资料做如下模拟练习： (1)说明代理该公司变更税务登记操作要点，并填写“税务登记变更表”。
23、(2)说明代理该公司增值税一般纳税人认定登记操作要点。（分数：15.00）_正确答案：()解析：代理变更税务登记操作要点 代理变更税务登记申报。注册税务师以中天电脑股份有限公司的名义，在 2005 年 8 月 30 日前向主管税务机关办理变更税务登记，根据变更内容填报“变更税务登记申请书”，并附送“工商变更登记表”及工商营业执照复印件，税务机关发放的原税务登记证件。 代理填写税务登记变更表，提交税务机关审核。注册税务师应根据该公司实际情况详细填登税务登记变更表如表3-1 所示。 领取变更后的税务登记证及有关资料，注册税务师应及时到税务机关将其重新核发的税务登记证件及有关资料取回送交该公司。 2
24、4.利通供水设备有限公司于 1996 年 10 月开始经营，是中外合作企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期限届满而于 2006 年 10 月宣告终止。注册税务师经核查企业账面应缴增值税 35000 元，已缴增值税 25000 元；应缴营业税 12000 元，已缴营业税 8000 元；滞纳金合计为 6120 元。领购增值税专用发票 2 本，未填开使用 15 组；购买营业税普通发票 15 本，未填开使用 2 本零 10 组，丢失 1 本。 根据以上资料做如下模拟练习： (1)说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点。 (2)填写“注销税务登记申请审批表”。（分数：15.00）_正确
25、答案：()解析：代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点 代理注销税务登记申报 注册税务师应在办理注销工商登记前以利通供水设备有限公司的名义到税务机关办理注销税务登记申报，填报“注销税务登记申请书”，并附送上级主管部门批文或董事会、职代会的决议及其他有关资料。 代理填报“注销税务登记申请审批表”，根据该公司的实际情况，详细写明表中有关内容，经利通供水设备有限公司盖章后报送税务机关办理审批手续。同时，分别计算该公司所在地主管国、地税务机关的税款及滞纳金数额，据此结清该公司所欠税款合计 14000 元、滞纳金合计 6120 元，将领购的增值税专用发票及普通发票领购簿、税务登记证等税收票证一并交回税务机关，并说明丢失发票的原因。 代理领取注销税务登记的有关批件。注册税务师应在主管税务机关审批后及时领回注销税务登记的有关批件、资料，交给利通供水设备有限公司。 (2)填写“注销税务登记申请审批表”如表 3-2 所示。
