1、税务代理实务-税务登记代理实务(一)及答案解析(总分：139.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：29，分数：29.00)1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起( )内，办理注销税务登汜。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日D.30 日2.纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请( )。（分数：1.00）A.纳税人税种登记B.纳税期限C.登记核查报告D.税种认定登记3.对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办( )。（
2、分数：1.00）A.税种认定手续B.税种登记手续C.变更税务登记D.开业税务登记4.税务机关于 2003 年 8 月 2 日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，根据规定其应于( )之间审核完毕。（分数：1.00）A.2003 年 8 月 8 日B.2003 年 8 月 17 日C.2003 年 8 月 16 日D.2003 年 8 月 31 日5.税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放( )。（分数：1.00）A.税务登记表B.申请税务登记报告书C.税务登记变更表D.纳税人申请认定表6.纳税人因违法经营于 2004 年 8 月 1 日被工商管理机关吊销营
3、业执照，该纳税人应于( )前向原税务机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.2004 年 8 月 30 日B.2004 年 8 月 7 日C.2004 年 8 月 15 日D.2004 年 8 月 16 日7.某企业需办理变更税务登记，在向主管税务机关报送齐全相关资料后，于 2003 年 10 月 18 收到主管税务机关发放的税务登记变更表一式三份，则该企业应于( )之前将该表填登完毕后交税务机关审核。（分数：1.00）A.2003 年 10 月 23 日B.2003 年 10 月 25 日C.2003 年 10 月 28 日D.2003 年 10 月 31 日8.对于当年应税销售额超
4、过小规模纳税人标准的，应在( )之前，申请办理一般纳税人认定手续。（分数：1.00）A.当年年底B.次年年初C.次年 1 月底D.次年 2 月初9.税种认定登记是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由( )根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。（分数：1.00）A.县级以上的国税局和地税局B.区级以上的国税局和地税局C.国家的国税局和地税局D.县级以上的国税局10.下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )（分数：1.00）A.某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年 4 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B.某符合增值税一般纳税人条件的
5、工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10 日内申请办理一般纳税人认定手续C.某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应在次年 1 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续D.某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续11.对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关，在纳税人结清全部纳税事项后，核发( )。（分数：1.00）A.纳税人迁移通知书B.增值税一般纳税人申请认定表C.税务登记证D.注销税务登记申请审批表12.纳税人应在领取工商营业执照之日起( )天内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，并附
6、送有关资料：（分数：1.00）A.7B.10C.15D.3013.税收征收管理的首要环节是( )。（分数：1.00）A.工商登记B.税务登记C.纳税申报D.税款征收14.纳税人在税务登记表中填列的注册资本应是( )。（分数：1.00）A.投资者实际认缴的全部投资额B.企业账面载明的实收资本额C.企业章程规定的各方投资总额D.工商营业执照核准的注册资本额15.下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是( )。（分数：1.00）A.企业性单位B.个人C.私营企业D.兼营非应税劳务的工业企业16.某纳税人原在北京市经营，于 2002 年 11
7、 月 6 日外出在河北省的石家庄市经营，至 2003 年 3 月 6 日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期( )。（分数：1.00）A.只需在北京市办理税务登记手续B.需在石家庄市办理税务登记手续C.在两地均不需办理税务登记手续D.应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外在经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记17.对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过( )时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。（分数：1.00）A.1 年B.3 个月或 6 个月C.60 天D.半年以上18.税收征收管理的首要环节是( )。（分数：1.00）A
8、.工商登记B.税务登记C.纳税申报D.税款征收19.注册税务师以纳税人、扣缴义务名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起( )日内申报登记。（分数：1.00）A.10B.15C.30D.6020.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地( )提出书面申请。（分数：1.00）A.地税局B.国税局C.地税局和国税局D.地税局或国税局21.下列时限不符合税务管理规定的是( )。（分数：1.00）A.开业税务登记申报时限为领取工商营业执照之日起 30 日内B.变更税务登记申报时限为工商行政管理机关办理变更之日起 30 日内C.注销税务登记申报时限为工商行政管理机关办理注销登记之日起 1
9、5 日内D.按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应自有关机关批准或宣告终止之日起 15 日内22.增值税一般纳税人的企业机构所在地在甲地，一个分支机构在乙地，则分支机构应该向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。（分数：1.00）A.甲地B.乙地C.甲地或乙地D.甲地和乙地23.税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起( )天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。（分数：1.00）A.7B.10C.15D.3024.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为甲地，其分支机构在乙地，它们应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
10、（分数：1.00）A.甲地B.乙地C.甲地或乙地均可D.各自机构所在地25.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为 A 地，其分支机构在 B 地，应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。（分数：1.00）A.A 地 B.B 地C.各自机构所在地26.下面关于开业税务登记的内容正确的是 ( )。（分数：1.00）A.纳税人应在领取工商营业执照之日起 15 日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交申请税务登记报告书B.税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放税务登记表C.税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起 30 日内审核
11、完毕D.申请税务登记报告书概括说明申请税务登记的原因和要求27.纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料刘全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变列表”一式三份，纳税人应于( )日内将填登完毕的税务登记变列表交税务机关审核。（分数：1.00）A.7B.10C.15D.3028.注册税务师代理企业向税务机关报送税务登记表时附送的下列资料可以是复印件的是( )。（分数：1.00）A.银行帐号证明B.委托代理协议书C.组织机构统一代码证书D.法定代表人(负责人)或业主的居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件29.纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记 ( )，持
12、有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。（分数：1.00）A.之前B.之日起 15 日内C.之日起 30 日内D.之后二、B多项选择题/B(总题数：25，分数：50.00)30.变更税务登记管理过程包括以下( )。（分数：2.00）A.报送变更申请书及有关资料B.重新登记有关事项C.税务机关提供的资料D.修改税务登记内容，重新打印税务登记证E.领回变更后的税务登记证31.注册税务师可为企业代理税种、纳税事项的税务登记包括( )。（分数：2.00）A.开业、变更、注销税务登记B.外出经营税收管理报验登记C.增值税一般纳税人认定登记D.代扣代缴、代征代缴税务登记32.需要办理变更税务登记的情形有(
13、 )。（分数：2.00）A.改变名称B.改变经营地点使主管税务机关发生变化C.增设或撤销分支机构D.改变董事会成员E.折旧方式改变33.代理税种认定登记操作要点有( )。（分数：2.00）A.代理税种认定登记，注册税务师应在核查纳税人有关资料的基础上，结合纳税事项深入调查B.对于增值税企业的混合销售行为，兼营非应税劳务的纳税事项，生产加工应税消费品的企业消费税适用税目、税率的纳税事项，外商投资企业生产性与非生产性的认定，以及产品出口商业，先进技术企业的认定，应详细核查纳税人的合同、章程有关的批文和证件、会计科目处理及原始凭证等资料，逐一核实认定后，再向主管税务机关提交核查报告和纳税人税种认定表
14、，履行申报手续C.在取得主管税务机关税种的通知之后，注册税务师应指导纳税人具体的办税事宜D.如果纳税人对税务机关的认定提出异议，应进一步调查并提出意见，提交主管税务机关重新加以认定E.对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，只需申办任一项税种认定手续即可34.税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括( )（分数：2.00）A.纳税人税种登记B.代扣代缴登记C.代收代缴登记D.外出经营报验登记35.注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有( )。（分数：2.00）A.注册税务师要求企业提供企业合同、章程等资料B.注册税务师向企业主管税务机关报送书面申请书及相关文件资料C
15、.注册税务师领取和填制增值税一般纳税人申请认定表D.将加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本和增值税一般纳税人申请认定表交企业存档，并告知企业相关办税要求E.指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，到主管国税局为企业领购增值税专用发票36.注销税务登记的适应范围是( )。（分数：2.00）A.纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务的B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的C.改变法人代表D.纳税人被工商行政机关吊销营业执照37.开业税务登记管理规程有( )。（分数：2.00）A.纳税人心在领取工商营业执照之日起 30 日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，
16、提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料B.税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。根据纳税人的经济类型发放税务登记表，纳税人填写完毕后报送主管税务机关C.税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起 30 日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件D.代理开业税务登记申报E.代理填报税务登记表及附表38.年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的( )，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。（分数：2.00）A.事业性单位B.企业C.企业性单位D.个体工商户39.注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资
17、料( )。（分数：2.00）A.变更税务登记申请书B.税务机关发放的原税务登记证件C.营业执照复印件D.有关变更登记内容的决议及证明资料E.工商变更登记表40.纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。（分数：2.00）A.改变名称B.改变法人代表C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照D.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的41.纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有( )。（分数：2.00）A.领购发票B.申请减税免税C.申请退税D.外出经营活动税收管理证明E.其他有关税务事项42.税务登记表分四种类型，分别适用于 ( )。（分数：2.00）A.外资企业B.内资企业C.企业分支机构D.
18、个体工商户43.增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交如下证件( )。（分数：2.00）A.增值税一般纳税人申请认定书原件B.税务登记证复印件C.纳税人税种登记表D.增值税纳税申报表E.其他有关资料44.税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括( )（分数：2.00）A.纳税人税种登记B.代扣代缴登记C.代收代缴登记D.外出经营报验登记45.增值税一般纳税人认定登记管理规程有 ( )。（分数：2.00）A.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年 1
19、 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写增值税一般纳税人申请认定表C.企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人D.县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在增值税一般纳税人申请认定表上签署意见，并将企业的税务登记证副本首页上方加盖“增值税
20、一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人46.某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。（分数：2.00）A.缴销原税务登记证件B.结清应纳税额C.补缴税收滞纳金D.缴销发票E.缴销企业所得税纳税申报表47.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回( )后，方可依法办理注销税务登记。（分数：2.00）A.应纳税款B.缴销发票C.滞纳金和罚款D.税务登记证E.发票领购簿48.代理开
21、业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括( )。（分数：2.00）A.生产经营情况报告书B.营业执照C.有关合同、章程、协议书D.有关银行账号证明E.居民身份证、护照和其他合法证件49.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清( )，缴销发票和其他税务证件。（分数：2.00）A.税款B.利息C.滞纳金D.罚款50.下列有关办理税务登记的做法，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B.纳税人办理税务登记时应提供市场调研报告C.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税
22、款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件D.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记51.税种认定登记时，税务机关需做出确定的是( )。（分数：2.00）A.税种B.税目C.税额D.税率52.企业分支机构办理税务登记时，除报送税务登记表，还应报送以下资料( )。（分数：2.00）A.房产证明复印件B.已被批准的合同书复印件C.总机构所在地税务机关提供的外地设立分支机构的证明的复印件D.中华人民共和国政府部门颁发的“批准证书”复印件53.税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放( )。（分数：2.
23、00）A.税务登记表B.纳税人税种登记C.税务登记证件D.发票E.增值税一般纳税人申请认定表54.下列有关办理税务登记的做法，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 30 日内，向原税务登记机关申报办理注销税登记C.纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票和其他税务证件D.纳税人因住所变动涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，交向迁达地税务机关申请办理税务登
24、记三、B简答题/B(总题数：4，分数：20.00)55.简述注销税务登记的适用范围。（分数：5.00）_56.简述代理代扣代缴税务登记操作要点。（分数：5.00）_57.简述注册税务师代理变更税务登记操作要点。（分数：5.00）_58.简述代理开业税务登记要点。（分数：5.00）_四、B综合分析题/B(总题数：2，分数：40.00)59.某电脑咨询公司为集体企业，纳税人识别号为 210203100112345，注册资本 40 万元，2000 年 2 月成立以来，主要从事技术咨询服务及对电脑操作人员的培训业务，兼做销售电脑软件。2000 年 8 月 1 日该公司变成股份制企业，并更名为中大电脑股
25、份有限公司，增加注册资本 60 万元。公司决定改变经营策略，以生产销售电脑软件为主，兼作技术咨询服务。并招聘 4 名财会专业人员，设置了总账、明细账及银行存款、现金明细账，预计年销售额可达 3000 万元。 根据以上资料做如下练习： (1) 说明代理该公司变更税务登记操作要点，并填写“税务登记变更表”。 (2) 说明代理该公司增值税一般纳税人认定登记操作要点。（分数：20.00）_60.大华机电设备有限公司于 1987 年 10 月开始经营，是中外合资企业，主要从事销售供水设备和安装服务，因经营期限届满而于 2002 年 10 月宣告终止。注册税务师经核查企业账面应缴增值税 50000 元，已
26、缴增值税 30000 元；应缴营业税 12000 元，已缴营业税 8000 元；滞纳金合计为 8000 元。领购增值税专用发票 2 本，未填开使用 15 组；购买营业税普通发票 15 本，未填开使用 2 本零 10 组，丢失 2 本。 根据以上资料做如下练习： (1) 说明代理该公司到国税、地税注销税务登记操作要点。 (2) 填写注销税务登记申请审批表。（分数：20.00）_税务代理实务-税务登记代理实务(一)答案解析(总分：139.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：29，分数：29.00)1.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在
27、工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起( )内，办理注销税务登汜。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日 D.30 日解析：2.纳税人应在申报纳税之前，到主管税务机关的征收管理所申请( )。（分数：1.00）A.纳税人税种登记B.纳税期限C.登记核查报告D.税种认定登记 解析：3.对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办( )。（分数：1.00）A.税种认定手续 B.税种登记手续C.变更税务登记D.开业税务登记解析：4.税务机关于 2003 年 8 月 2 日收到纳税人填报的税务登记表及其他有关证件和资料，根据规定其应于( )之间审核
28、完毕。（分数：1.00）A.2003 年 8 月 8 日B.2003 年 8 月 17 日C.2003 年 8 月 16 日D.2003 年 8 月 31 日 解析：5.税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经济类型发放( )。（分数：1.00）A.税务登记表 B.申请税务登记报告书C.税务登记变更表D.纳税人申请认定表解析：6.纳税人因违法经营于 2004 年 8 月 1 日被工商管理机关吊销营业执照，该纳税人应于( )前向原税务机关申报办理注销税务登记。（分数：1.00）A.2004 年 8 月 30 日B.2004 年 8 月 7 日C.2004 年 8 月 15 日 D
29、.2004 年 8 月 16 日解析：7.某企业需办理变更税务登记，在向主管税务机关报送齐全相关资料后，于 2003 年 10 月 18 收到主管税务机关发放的税务登记变更表一式三份，则该企业应于( )之前将该表填登完毕后交税务机关审核。（分数：1.00）A.2003 年 10 月 23 日B.2003 年 10 月 25 日 C.2003 年 10 月 28 日D.2003 年 10 月 31 日解析：8.对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( )之前，申请办理一般纳税人认定手续。（分数：1.00）A.当年年底B.次年年初C.次年 1 月底 D.次年 2 月初解析：9.税种认定登记
30、是在纳税人办理了开业税务登记和变更税务登记之后，由( )根据纳税人的生产经营项目进行鉴定。（分数：1.00）A.县级以上的国税局和地税局 B.区级以上的国税局和地税局C.国家的国税局和地税局D.县级以上的国税局解析：10.下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是( )（分数：1.00）A.某百货店为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年 4 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续B.某符合增值税一般纳税人条件的工业企业，应在向税务机关办理开业税务登记后，10 日内申请办理一般纳税人认定手续C.某汽车修理部为小规模纳税人，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准，应
31、在次年 1 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 D.某企业总机构在北京，分支机构在河北，分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续解析：11.对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关，在纳税人结清全部纳税事项后，核发( )。（分数：1.00）A.纳税人迁移通知书 B.增值税一般纳税人申请认定表C.税务登记证D.注销税务登记申请审批表解析：12.纳税人应在领取工商营业执照之日起( )天内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，并附送有关资料：（分数：1.00）A.7B.10C.15D.30 解析：13.税收征收管理的首要环节是( )。（分数：1.00）A.工商登记
32、B.税务登记 C.纳税申报D.税款征收解析：14.纳税人在税务登记表中填列的注册资本应是( )。（分数：1.00）A.投资者实际认缴的全部投资额B.企业账面载明的实收资本额C.企业章程规定的各方投资总额D.工商营业执照核准的注册资本额 解析：15.下列纳税人中，即使其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，也不允许申请办理增值税一般纳税人认定手续的是( )。（分数：1.00）A.企业性单位B.个人 C.私营企业D.兼营非应税劳务的工业企业解析：16.某纳税人原在北京市经营，于 2002 年 11 月 6 日外出在河北省的石家庄市经营，至 2003 年 3 月 6 日又回到北京市，则该纳税人在外出经
33、营期( )。（分数：1.00）A.只需在北京市办理税务登记手续B.需在石家庄市办理税务登记手续C.在两地均不需办理税务登记手续D.应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外在经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记 解析：17.对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过( )时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。（分数：1.00）A.1 年B.3 个月或 6 个月 C.60 天D.半年以上解析：18.税收征收管理的首要环节是( )。（分数：1.00）A.工商登记B.税务登记 C.纳税申报D.税款征收解析：19.注册税务师以纳税人、扣缴义务
34、名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起( )日内申报登记。（分数：1.00）A.10B.15C.30 D.60解析：20.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地( )提出书面申请。（分数：1.00）A.地税局B.国税局 C.地税局和国税局D.地税局或国税局解析：21.下列时限不符合税务管理规定的是( )。（分数：1.00）A.开业税务登记申报时限为领取工商营业执照之日起 30 日内B.变更税务登记申报时限为工商行政管理机关办理变更之日起 30 日内C.注销税务登记申报时限为工商行政管理机关办理注销登记之日起 15 日内 D.按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应自
35、有关机关批准或宣告终止之日起 15 日内解析：22.增值税一般纳税人的企业机构所在地在甲地，一个分支机构在乙地，则分支机构应该向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。（分数：1.00）A.甲地B.乙地 C.甲地或乙地D.甲地和乙地解析：23.税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起( )天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。（分数：1.00）A.7B.10C.15D.30 解析：24.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为甲地，其分支机构在乙地，它们应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。（分数：1.00）A.甲地B.乙地C.甲
36、地或乙地均可D.各自机构所在地 解析：25.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为 A 地，其分支机构在 B 地，应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。（分数：1.00）A.A 地 B.B 地C.各自机构所在地解析：26.下面关于开业税务登记的内容正确的是 ( )。（分数：1.00）A.纳税人应在领取工商营业执照之日起 15 日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交申请税务登记报告书B.税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下，根据纳税人的经营范围发放税务登记表C.税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起 30 日内审核完毕 D.申请税务登记报告
37、书概括说明申请税务登记的原因和要求解析：27.纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料刘全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变列表”一式三份，纳税人应于( )日内将填登完毕的税务登记变列表交税务机关审核。（分数：1.00）A.7 B.10C.15D.30解析：28.注册税务师代理企业向税务机关报送税务登记表时附送的下列资料可以是复印件的是( )。（分数：1.00）A.银行帐号证明B.委托代理协议书 C.组织机构统一代码证书D.法定代表人(负责人)或业主的居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件解析：29.纳税人需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记 ( )，持有
38、关证件向主管税务机关办理注销税务登记。（分数：1.00）A.之前 B.之日起 15 日内C.之日起 30 日内D.之后解析：二、B多项选择题/B(总题数：25，分数：50.00)30.变更税务登记管理过程包括以下( )。（分数：2.00）A.报送变更申请书及有关资料 B.重新登记有关事项 C.税务机关提供的资料D.修改税务登记内容，重新打印税务登记证 E.领回变更后的税务登记证 解析：31.注册税务师可为企业代理税种、纳税事项的税务登记包括( )。（分数：2.00）A.开业、变更、注销税务登记 B.外出经营税收管理报验登记 C.增值税一般纳税人认定登记 D.代扣代缴、代征代缴税务登记 解析：3
39、2.需要办理变更税务登记的情形有( )。（分数：2.00）A.改变名称 B.改变经营地点使主管税务机关发生变化C.增设或撤销分支机构 D.改变董事会成员E.折旧方式改变 解析：33.代理税种认定登记操作要点有( )。（分数：2.00）A.代理税种认定登记，注册税务师应在核查纳税人有关资料的基础上，结合纳税事项深入调查 B.对于增值税企业的混合销售行为，兼营非应税劳务的纳税事项，生产加工应税消费品的企业消费税适用税目、税率的纳税事项，外商投资企业生产性与非生产性的认定，以及产品出口商业，先进技术企业的认定，应详细核查纳税人的合同、章程有关的批文和证件、会计科目处理及原始凭证等资料，逐一核实认定后
40、，再向主管税务机关提交核查报告和纳税人税种认定表，履行申报手续 C.在取得主管税务机关税种的通知之后，注册税务师应指导纳税人具体的办税事宜 D.如果纳税人对税务机关的认定提出异议，应进一步调查并提出意见，提交主管税务机关重新加以认定E.对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，只需申办任一项税种认定手续即可解析：34.税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括( )（分数：2.00）A.纳税人税种登记 B.代扣代缴登记 C.代收代缴登记 D.外出经营报验登记 解析：35.注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有( )。（分数：2.00）A.注册税务师要求企业提供企业合同、
41、章程等资料 B.注册税务师向企业主管税务机关报送书面申请书及相关文件资料 C.注册税务师领取和填制增值税一般纳税人申请认定表 D.将加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本和增值税一般纳税人申请认定表交企业存档，并告知企业相关办税要求 E.指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额，到主管国税局为企业领购增值税专用发票解析：36.注销税务登记的适应范围是( )。（分数：2.00）A.纳税人因发生解散、破产、撤销以及其他情形依法终止纳税义务的 B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的 C.改变法人代表D.纳税人被工商行政机关吊销营业执照 解析：37.开业税务登记管理规程有( )。（分数：
42、2.00）A.纳税人心在领取工商营业执照之日起 30 日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料 B.税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。根据纳税人的经济类型发放税务登记表，纳税人填写完毕后报送主管税务机关 C.税务机关对纳税人填报的税务登记表及提供的证件和资料，应自收到之日起 30 日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件 D.代理开业税务登记申报E.代理填报税务登记表及附表解析：38.年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的( )，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。（分数：2.00）A.事业性单位B.企业 C.企业
43、性单位 D.个体工商户解析：39.注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料( )。（分数：2.00）A.变更税务登记申请书 B.税务机关发放的原税务登记证件 C.营业执照复印件D.有关变更登记内容的决议及证明资料 E.工商变更登记表解析：40.纳税人需要办理变更税务登记的情形有( )。（分数：2.00）A.改变名称 B.改变法人代表 C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照D.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的解析：41.纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有( )。（分数：2.00）A.领购发票 B.申请减税免税 C.申请退税 D.外出经
44、营活动税收管理证明 E.其他有关税务事项 解析：42.税务登记表分四种类型，分别适用于 ( )。（分数：2.00）A.外资企业B.内资企业 C.企业分支机构 D.个体工商户 解析：43.增值税一般纳税人被取消资格需变更登记的，应当提交如下证件( )。（分数：2.00）A.增值税一般纳税人申请认定书原件 B.税务登记证复印件C.纳税人税种登记表 D.增值税纳税申报表E.其他有关资料 解析：44.税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括( )（分数：2.00）A.纳税人税种登记 B.代扣代缴登记 C.代收代缴登记 D.外出经营报验登记 解析：45.增值税一般纳税人认定登记管理规程有 ( )。
45、（分数：2.00）A.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年 1 月底之前，申请办理一般纳税人认定手续 B.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写增值税一般纳税人申请认定表 C.企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税
46、一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人 D.县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在增值税一般纳税人申请认定表上签署意见，并将企业的税务登记证副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人 解析：46.某企业因法人资格被依法终止，现委托税务师事务所办理注销税务登记，则注册税务师应向主管税务机关提供( )等凭证资料之后，方可依法办理注销税务登记。（分数：2.00）A.缴销原税务登记证件 B.结清应纳税额 C.补缴税收滞纳金 D.缴销发票
47、 E.缴销企业所得税纳税申报表解析：47.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清或交回( )后，方可依法办理注销税务登记。（分数：2.00）A.应纳税款 B.缴销发票 C.滞纳金和罚款 D.税务登记证 E.发票领购簿 解析：48.代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括( )。（分数：2.00）A.生产经营情况报告书B.营业执照 C.有关合同、章程、协议书 D.有关银行账号证明 E.居民身份证、护照和其他合法证件 解析：49.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清( )，缴销发票和其他税务证件。（分数：2.00）A.税款 B.利息C.滞纳金 D.罚款 解析：50.下列有关办理税务登记的做法，正确的有 ( )。（分数：2.00）A.纳税人如变更税务登记的内容涉及税种、税率、税目变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告 B.纳税人办理税务登记时应提供市场调研报告C.纳税人在办理注销登记后
