1、税务代理实务-导论(二)及答案解析(总分：23.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：5，分数：5.00)1.下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是 ( )。（分数：1.00）A.委托方财务人员调整B.税务代理机构重组C.注册税务师发生变化D.委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的2.税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应( )。（分数：1.00）A.对注册税务师处以停止其从事税务代理业务一年以上的处罚B.对注册税务师
2、处以 2000 元以下的罚款C.收回扣业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚D.对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款3.注册税务师发生下列( )情况时，有关注册税务师管理中心不得注销其注册税务师资格。（分数：1.00）A.注册税务师失踪 3 年B.注册税务师同时在两个税务代理机构执业C.注册税务师受到有关部门的经济处罚D.年检不合格或者拒绝在规定期限内进行年检的4.下列不属于注册税务师代理的业务是( )。（分数：1.00）A.代理建账建制B.代理申请退税C.代理税务行政诉讼D.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票5.下列业务中，按规定，注册税
3、务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是( )。（分数：1.00）A.接受某企业上级主管部门的委托，对其下属企业纳税情况进行审查B.接受某私营企业主的聘任，担任该私营企业的常年税务顾问C.接受某一般纳税企业委托，代为办理增值税专用发票的领购D.接受某外贸进出口企业的委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作二、B多项选择题/B(总题数：9，分数：18.00)6.下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是( )。（分数：2.00）A.代理增值税一般纳税人资格认定申请B.代理税务行政诉讼C.代理领购增值税专用发票D.办理注销税务登记E.代理申报缴纳税款7.税务代理是税务机关和纳税人之间
4、的桥梁和纽带，其在税收征纳关系中所起的作用表现为( )。（分数：2.00）A.有利于维护纳税人的合法权益B.有利于促进依法治税C.有利于减少税收成本，降低企业纳税风险D.有利于增强纳税人自觉纳税的意识E.有利于完善税收征管的监督制约机制8.税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有( )。（分数：2.00）A.指定代理原则B.自愿委托原则C.独立公正原则D.有偿服务原则E.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则9.下列属于税务代理关系确立的前提的有( )。（分数：2.00）A.委托项目必须符合法律规定B.委托项目经税务机关批准C.委托代理机构及专业人员必须具有一定资格D.必须签订委托代理
5、协议书10.下面对税务代理的法律责任表述正确的有( )。（分数：2.00）A.如因委托方违反代理协议的规定，致使注册税务师不能完全履行代理协议，由此产生法律后果的法律责任全部由委托方承担，其中，委托方应按规定向受托方支付违约金和赔偿金B.某注册税务师在一个会计年度内违反注册税务师管理暂行办法从事代理活动两次以上的，应由省级注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务半年C.注册税务师触犯法律，构成犯罪的，由司法机关依法惩处D.税务代理人与被代理人互相勾结，偷税抗税，双方共同承担法律责任11.注册税务师在执业过程中不得有的行为是( )（分数：2.00）A.执业期间，可以买卖委托人的股票、债券B.可以
6、对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.可以允许他人以本人名义执业D.可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或向上级主管部门反映E.对执业中知悉的委托人商业秘密，可以告知主管税务机关，不负有保密义务12.代理所具有的特点，主要有( )。（分数：2.00）A.代理人必须以代理人的名义进行活动B.代理人必须在被代理人的授权范围内以被代理人名义进行民事活动C.代理人必须在法律规定或指定的权限范围内以被代理人名义进行民事活动D.代理人必须以被代理人名义与第三人进行交往活动E.代理人必须以委托人名义与第三人进行交往活动13.税务代理的基本特征有( )。（分数：2.00）A.公正性B
7、.主体资格的特定性C.专业性D.法律约束性E.有偿服务性14.有下列情况( )的，税务代理机构及其代理人员在委托期限内可单方面终止代理行为。（分数：2.00）A.委托方死亡或解体B.委托方授意代理人员实施违反法律、法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的C.委托方未按照税务代理人员的要求配合代理工作的D.委托方提供虚假的生产经营情况和财务报告，造成代理错误或代理人员实施违反法律、法规的行为税务代理实务-导论(二)答案解析(总分：23.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：5，分数：5.00)1.下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是 ( )。（
8、分数：1.00）A.委托方财务人员调整B.税务代理机构重组C.注册税务师发生变化D.委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的 解析：2.税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应( )。（分数：1.00）A.对注册税务师处以停止其从事税务代理业务一年以上的处罚B.对注册税务师处以 2000 元以下的罚款C.收回扣业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚D.对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款 解析：3.注册税务师发生下列( )情况时，有关注册税务
9、师管理中心不得注销其注册税务师资格。（分数：1.00）A.注册税务师失踪 3 年B.注册税务师同时在两个税务代理机构执业C.注册税务师受到有关部门的经济处罚 D.年检不合格或者拒绝在规定期限内进行年检的解析：4.下列不属于注册税务师代理的业务是( )。（分数：1.00）A.代理建账建制B.代理申请退税C.代理税务行政诉讼 D.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票解析：5.下列业务中，按规定，注册税务师不能接受纳税人、扣缴义务人的委托从事的代理项目是( )。（分数：1.00）A.接受某企业上级主管部门的委托，对其下属企业纳税情况进行审查B.接受某私营企业主的聘任，担任该私营企
10、业的常年税务顾问C.接受某一般纳税企业委托，代为办理增值税专用发票的领购 D.接受某外贸进出口企业的委托，代为办理一笔出口业务的退税申请工作解析：二、B多项选择题/B(总题数：9，分数：18.00)6.下列各项业务中，属于税务代理法定业务范围的是( )。（分数：2.00）A.代理增值税一般纳税人资格认定申请 B.代理税务行政诉讼C.代理领购增值税专用发票D.办理注销税务登记 E.代理申报缴纳税款 解析：7.税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，其在税收征纳关系中所起的作用表现为( )。（分数：2.00）A.有利于维护纳税人的合法权益 B.有利于促进依法治税 C.有利于减少税收成本，降低企
11、业纳税风险D.有利于增强纳税人自觉纳税的意识 E.有利于完善税收征管的监督制约机制 解析：8.税务代理人在从事税务代理活动中，必须遵循的原则有( )。（分数：2.00）A.指定代理原则B.自愿委托原则 C.独立公正原则 D.有偿服务原则E.维护国家利益和保护委托人合法权益的原则 解析：9.下列属于税务代理关系确立的前提的有( )。（分数：2.00）A.委托项目必须符合法律规定 B.委托项目经税务机关批准C.委托代理机构及专业人员必须具有一定资格 D.必须签订委托代理协议书 解析：10.下面对税务代理的法律责任表述正确的有( )。（分数：2.00）A.如因委托方违反代理协议的规定，致使注册税务师
12、不能完全履行代理协议，由此产生法律后果的法律责任全部由委托方承担，其中，委托方应按规定向受托方支付违约金和赔偿金 B.某注册税务师在一个会计年度内违反注册税务师管理暂行办法从事代理活动两次以上的，应由省级注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务半年C.注册税务师触犯法律，构成犯罪的，由司法机关依法惩处 D.税务代理人与被代理人互相勾结，偷税抗税，双方共同承担法律责任 解析：11.注册税务师在执业过程中不得有的行为是( )（分数：2.00）A.执业期间，可以买卖委托人的股票、债券 B.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议C.可以允许他人以本人名义执业 D.可以对税务机关和税务人员
13、的违法、违纪行为提出批评或向上级主管部门反映E.对执业中知悉的委托人商业秘密，可以告知主管税务机关，不负有保密义务 解析：12.代理所具有的特点，主要有( )。（分数：2.00）A.代理人必须以代理人的名义进行活动B.代理人必须在被代理人的授权范围内以被代理人名义进行民事活动 C.代理人必须在法律规定或指定的权限范围内以被代理人名义进行民事活动 D.代理人必须以被代理人名义与第三人进行交往活动E.代理人必须以委托人名义与第三人进行交往活动解析：13.税务代理的基本特征有( )。（分数：2.00）A.公正性B.主体资格的特定性 C.专业性D.法律约束性 E.有偿服务性 解析：14.有下列情况( )的，税务代理机构及其代理人员在委托期限内可单方面终止代理行为。（分数：2.00）A.委托方死亡或解体 B.委托方授意代理人员实施违反法律、法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的 C.委托方未按照税务代理人员的要求配合代理工作的D.委托方提供虚假的生产经营情况和财务报告，造成代理错误或代理人员实施违反法律、法规的行为 解析：
