1、税务代理实务-发票领购与审查代理实务(四)及答案解析(总分：36.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)1.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳( )的保证金。（分数：1.00）A.10000 元B.2000 元C.不超过 10000 元D.不超过 2000 元2.2008 年发生下列业务，不得抵扣进项税额的是 ( )。（分数：1.00）A.黑龙江某石油化工企业购入固定资产支付的运费B.某电器连锁超市采购液晶电视发生的进项C.进口货物国内的运费D.自制材料用于厂房建设3.某生产企业(一般纳税人
2、)2009 年 1 月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1 张自开票货物运输发票，运费金额 10 万元，装卸费 1 万元；1 张铁路货运单，运费金额 3 万元，建设基金 0.80 万元；1 张代开票货物运输发票，运费金额 8 万元，建设基金 2 万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为( )万元。（分数：1.00）A.1.736B.1.666C.1.622D.0.9664.关于发票的填开，以下纳税人的行为正确的是 ( )。（分数：1.00）A.甲商店销售货物时，由于购买者无法确定单位全称，所以要求开票人不要填开购货方单位名称，由购买者单位的会计补填发票联，打电话告诉甲商店开票人员具体单
3、位名称，再补填剩余联次B.甲商店零售货物时，某企业采购了 20 余种类的办公用品，由于发票样式中产品品种行次不够，所以发票填写时统一为其中一种办公用品，对于其他办公用品没有单独写明C.甲商店销售货物，填写发票时，由于开票人失误，忘记加盖发票专用章，第二天，将原发票取回，补盖发票专用章D.甲商店销售货物，按照税法规定开具了增值税专用发票，由于开票人的错误，将对方单位的税务登记证号填错，对方单位将发票送回，由开票人在原发票下更正厂税务登记证号，并加盖了发票专用章5.对于发票的开具使用，以下说法错误的是( )。（分数：1.00）A.单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业
4、务一律不得开具发票B.不得转借、转让或者代开发票C.一律不得拆本使用发票D.不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品)6.下列不得认定为自开票纳税人的是( )。（分数：1.00）A.铁路运输单位B.内河客运单位C.装卸搬运单位D.从事货物运输的承包人7.下列关于发票提法错误的是( )。（分数：1.00）A.发票种类分为：增值税专用发票、普通发票、专业发票B.销售货物的发票应去国税局领购C.装修房屋的发票应去地税局领购D.销售软件并提供后续服务的公司应去国税局领购发票8.某工业企业(增值税一般纳税人)，经营产品生产与销售。该企业不可以从税务机关领购的发票和凭证是( )。（分数：1.0
5、0）A.增值税专用发票B.免税农产品收购凭证C.增值税普通发票D.服务业发票9.以下单位中可以作为代开票货物运输企业代开发票的单位是( )。（分数：1.00）A.国家税务机关B.地方税务机关C.国家税务机关和地方税务机关D.地方税务机关和经省级地方税务机关批准的税务师事务所10.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是( )。（分数：1.00）A.甲造纸厂向农业生产者收购原木B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒瓶C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒11.领购发票的单位和个人凭( )核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领
6、购发票。（分数：1.00）A.税务登记证B.发票印制通知书C.发票领购申请审批表D.发票领购簿12.路陆通(韩国)运输有限责任公司是地方税务机关认定的货物运输代开票纳税人，2008 年承揽某工业企业的材料运输业务，5 月份取得运输收入 20 万元，向地税机关申请开具货物运输发票时，应向税务机关预缴税款的税种是( )。（分数：1.00）A.营业税、城建税、教育费附加B.营业税、城建税、教育费附加、企业所得税C.营业税、企业所得税D.营业税二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：24.00)13.关于统印发票领购操作要点，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.交旧购新适用于财务制度不太健全、
7、经营规模不大的单位和个体工商户B.验旧购新用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户C.交旧购新的发票存根由用票单位自己保存D.注册税务师初次办理统印发票的领购时，应填写发票领购申请审批表，经核准后，持普通发票领购簿、单位公章、经办人印章等到主管税务机关办理发票领购手续，按规定缴纳发票工本费，并取得收据E.发票领购以后，注册税务师应将其与发票领购簿记载的种类、数量、字轨号码进行核对，确认无误后交给用票单位并履行签收手续14.山东特色食品公司 2008 年 3 月 16 日到上海市进行为期 20 天的宣传促销活动，需依法向上海市税务机关领购普通发票，税务机关要求其提供担保，该企业可以采
8、用的担保方式有( )。（分数：2.00）A.按照税务机关要求提供资产抵押B.按照税务机关要求提供资产质押C.按照税务机关要求提供保证人D.按照税务机关要求签定纳税保证书E.按照税务机关要求提供不超过 1 万元的保证金15.增值税一般纳税人有下列( )情形之一的，不得领购增值税专用发票。（分数：2.00）A.会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B.销售货物同时提供运输劳务C.虚开专用发票D.销售的货物中有部分免税货物E.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的16.以下对于专业发票的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.专业发票是增值税专用发票的另一种分类的名称B.专业
9、发票可以不套印税务机关的统一发票监制章C.专业发票可以由政府主管部门自行管理，也可以根据税收征管的需要纳入统一发票管理D.邮票、邮单、电报收据均属于专业发票E.所有银行的汇兑凭证属于专业发票17.注册税务师审查普通发票的使用情况，主要从 ( )入手。（分数：2.00）A.审查票面各项内容所反映的业务是否为真实情况B.审查发票各联次是否一次性开具C.审查销售免税货物时是否开具发票D.审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题E.对于从中国境外取得的发票如有疑问，可要求纳税人提供境外公证或注册会计师的确认证明18.对于统印发票的领购存在三种方式，其中对于采用批量供应的用
10、票单位，以下说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.用票单位应将已经填开的发票存根联，交给主管税务机关B.这种方式主要适用于财务制度较健全、有一定规模的纳税人C.在初次办理领购发票时，应当填写发票领购申请审批表D.用票单位在领购发票时，要按照规定缴纳不超过 1 万元的保证金E.采用批量供应的单位，领购用量如果大的可以按季领购，如果不大的可以采用按月领购19.增值税一般纳税人涉及以下( )行为，不得开具增值税专用发票。（分数：2.00）A.零售五粮液白酒B.零售中华牌卷烟C.零售化妆品D.生产卷烟并对商业机构批发E.设备备件、零件批发20.以下从事货物运输的纳税人中不得认定为自开票纳税人的有
11、( )。（分数：2.00）A.甲某是从事货物运输的个体户B.乙某是挂靠在某大型货物运输企业的从事货物运输的个人C.丙某从 2008 年开始承包某货物运输企业，承包期 3 年D.丁某 2008 年 5 月投资成立了一家从事汽车运输的有限责任公司E.戊某租赁了某货物运输企业的汽车，从事公路运输业务21.注册税务师从事代理自制发票审批业务时，以下表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，应当实行自制发票的方式B.如果统一发票的式样不能满足企业业务的需要，对于按照税法规定拥有自印发票的纳税人可以自行设计本单位的发票式样，报经县(市
12、)以上税务机关批准到指定的印刷厂印刷C.自制发票可以使用于专用发票和普通发票D.实行自制发票的企业，应当按月向主管税务机关报送发票领用存情况月报表E.自制发票纳税人向主管税务机关提出自制发票申请时，应当报送企业自制发票申请审批表22.某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有( )。（分数：2.00）A.企业可以经过税务机关审批拆本使用发票B.赊销未约定收款日期的，应当在货物发出的当天开具发票C.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具D.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票E.向小规模纳税人售货，可以不开具专用发票23.临时到本省、自治
13、区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应( )领购开具发票。（分数：2.00）A.在机构或住所所在地税务机关B.凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请C.凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明和不超过 1 万元的保证金，向经营地税务机关申请D.将原企业在所在地税务机关领购的发票带到经营地开具，对未使用完的发票应当及时向所在地税务机关缴销，所带发票不足使用的，可在经营地申请E.和税务机关协商以方便纳税为原则就近申请24.某外籍个人，利用卡车于 2008 年 3 月提供运输劳务收入 20 万，去当地主管税务机关代开发票，下列说法正确的有(
14、)。（分数：2.00）A.预征营业税 6000 元B.预征城建税 420 元C.预征教育费附加 180 元D.预征企业所得税 50000 元E.预征企业所得税 50000 元税务代理实务-发票领购与审查代理实务(四)答案解析(总分：36.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)1.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳( )的保证金。（分数：1.00）A.10000 元B.2000 元C.不超过 10000 元 D.不超过 2000 元解析：解析 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申
15、请领购发票，税务机关要求提供保征人，或者缴纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。2.2008 年发生下列业务，不得抵扣进项税额的是 ( )。（分数：1.00）A.黑龙江某石油化工企业购入固定资产支付的运费B.某电器连锁超市采购液晶电视发生的进项C.进口货物国内的运费D.自制材料用于厂房建设 解析：解析 选项 A 符合东北扩大抵扣的范围，选项 B 对于超市来讲，液晶电视是商品，所以进项可抵扣。选项 C 是国内运费可抵扣。自制材料用于厂房建设，属于视同销售业务，应当计算销项税额，而不是进项抵扣的问题。3.某生产企业(一般纳税人)2009 年 1 月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：
16、1 张自开票货物运输发票，运费金额 10 万元，装卸费 1 万元；1 张铁路货运单，运费金额 3 万元，建设基金 0.80 万元；1 张代开票货物运输发票，运费金额 8 万元，建设基金 2 万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为( )万元。（分数：1.00）A.1.736B.1.666 C.1.622D.0.966解析：解析 增值税一般纳税人外购货物(固定资产除外)和销售应税货物所取得的由自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的货物运输业发票准予抵扣进项税额。可以抵扣的进项税额= (10+3+0.80+8+2)7%=1.666(万元)。4.关于发票的填开，以下纳税人的行为正确的是 ( )。
17、（分数：1.00）A.甲商店销售货物时，由于购买者无法确定单位全称，所以要求开票人不要填开购货方单位名称，由购买者单位的会计补填发票联，打电话告诉甲商店开票人员具体单位名称，再补填剩余联次B.甲商店零售货物时，某企业采购了 20 余种类的办公用品，由于发票样式中产品品种行次不够，所以发票填写时统一为其中一种办公用品，对于其他办公用品没有单独写明C.甲商店销售货物，填写发票时，由于开票人失误，忘记加盖发票专用章，第二天，将原发票取回，补盖发票专用章 D.甲商店销售货物，按照税法规定开具了增值税专用发票，由于开票人的错误，将对方单位的税务登记证号填错，对方单位将发票送回，由开票人在原发票下更正厂税
18、务登记证号，并加盖了发票专用章解析：解析 选项 A 中，开具发票应全部联次一次性如实填开；选项 B 中，票面品名应该与货物相符。发票品名为“办公用品”的，应当附商品明细清单；选项 D 中，错开增值税专用发票，应当按规定将原发票作废，重新开具专用发票。5.对于发票的开具使用，以下说法错误的是( )。（分数：1.00）A.单位和个人应当在发生经营业务并确认营业收入时，开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票B.不得转借、转让或者代开发票C.一律不得拆本使用发票 D.不得倒买或者倒卖发票(包括发票监制章和发票防伪专用品)解析：解析 经过税务机关批准的，可以拆本使用发票。6.下列不得认定为自开票纳税人
19、的是( )。（分数：1.00）A.铁路运输单位B.内河客运单位C.装卸搬运单位D.从事货物运输的承包人 解析：解析 从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户不得认定为自开票纳税人。7.下列关于发票提法错误的是( )。（分数：1.00）A.发票种类分为：增值税专用发票、普通发票、专业发票B.销售货物的发票应去国税局领购C.装修房屋的发票应去地税局领购D.销售软件并提供后续服务的公司应去国税局领购发票 解析：解析 财税2005165 号规定，纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。
20、 对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。选项 D 是增值税的兼营行为，应该分别到国税和地税领购发票。8.某工业企业(增值税一般纳税人)，经营产品生产与销售。该企业不可以从税务机关领购的发票和凭证是( )。（分数：1.00）A.增值税专用发票B.免税农产品收购凭证C.增值税普通发票D.服务业发票 解析：解析 服务业发票是营业税纳税人领购的。9.以下单位中可以作为代开票货物运输企业代开发票的单位是( )。（分数：1.00）A.国家税务机关B.地方税务机关C.国家税务机关和地方税务机关D.地方税务机关和经省级地方税务机关批准的税务师事务所 解析：解析 代开票单
21、位是指主管地方税务局。经省级地方税务局批准也可以委托中介机构代开货物运输业发票。10.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是( )。（分数：1.00）A.甲造纸厂向农业生产者收购原木 B.乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒瓶C.丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D.丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒解析：解析 选项 B 应当由废品收购站给企业开具相关发票；选项 C 不涉及发票问题；选项 D 应由关联酒厂开具销售发票。11.领购发票的单位和个人凭( )核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。（分数：1.00）A.税务登记证B.发票印制通知书C.发票领购申
22、请审批表D.发票领购簿 解析：解析 领购发票的单位和个人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。12.路陆通(韩国)运输有限责任公司是地方税务机关认定的货物运输代开票纳税人，2008 年承揽某工业企业的材料运输业务，5 月份取得运输收入 20 万元，向地税机关申请开具货物运输发票时，应向税务机关预缴税款的税种是( )。（分数：1.00）A.营业税、城建税、教育费附加B.营业税、城建税、教育费附加、企业所得税 C.营业税、企业所得税D.营业税解析：解析 代开票纳税人在代开运输发票时一律按照开票金额的 3%征收营业税、按营业税税款 7%预征城建税，3%征收教育费附加。同时
23、按照开票金额 25%预征所得税。对于纳税人在开票时已经征收的税款属于法律法规规定的减征或免征的营业税及城建税、教育费附加、所得税以及高于法律法规规定的城建税税率的税款，在下一征收期退税。 提示 根据国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知(国税发200488 号)，按代开票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人)，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额 3%征收营业税，按营业税税款 7%预征城建税，按营业税税款 3%征收教育附加费。同时按开票金额 25%预征所得税，预征的所得税年终时进行清算。但代开票纳税人实行核定征收企业所得税办法的，
24、年终不再进行所得税清算。二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：24.00)13.关于统印发票领购操作要点，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.交旧购新适用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户 B.验旧购新用于财务制度不太健全、经营规模不大的单位和个体工商户 C.交旧购新的发票存根由用票单位自己保存D.注册税务师初次办理统印发票的领购时，应填写发票领购申请审批表，经核准后，持普通发票领购簿、单位公章、经办人印章等到主管税务机关办理发票领购手续，按规定缴纳发票工本费，并取得收据 E.发票领购以后，注册税务师应将其与发票领购簿记载的种类、数量、字轨号码进行核对，确认无误后交给
25、用票单位并履行签收手续 解析：解析 验旧购新与交旧购新基本相同，主要一点区别是税务机关审验旧发票存根以后，由用票单位自己保管。14.山东特色食品公司 2008 年 3 月 16 日到上海市进行为期 20 天的宣传促销活动，需依法向上海市税务机关领购普通发票，税务机关要求其提供担保，该企业可以采用的担保方式有( )。（分数：2.00）A.按照税务机关要求提供资产抵押B.按照税务机关要求提供资产质押C.按照税务机关要求提供保证人 D.按照税务机关要求签定纳税保证书E.按照税务机关要求提供不超过 1 万元的保证金 解析：解析 对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求
26、提供保证人，或者缴纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。15.增值税一般纳税人有下列( )情形之一的，不得领购增值税专用发票。（分数：2.00）A.会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的 B.销售货物同时提供运输劳务C.虚开专用发票D.销售的货物中有部分免税货物E.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的 解析：解析 选项 B，此业务不影响增值税专用发票的领购；选项 C，首先由税务机关责令限期改正，仅对于不改正的，才给予不得领购增值税专用发票的限制；选项 D，销售的货物全部属于免税项目者，不得领购增值税专用发票，仅有部分货物是免税货物的，可以领购增值税专用发票。16.以
27、下对于专业发票的表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.专业发票是增值税专用发票的另一种分类的名称B.专业发票可以不套印税务机关的统一发票监制章 C.专业发票可以由政府主管部门自行管理，也可以根据税收征管的需要纳入统一发票管理 D.邮票、邮单、电报收据均属于专业发票 E.所有银行的汇兑凭证属于专业发票解析：解析 专业发票是缴纳营业税的纳税人使用的发票，不是增值税专用发票的另一种分类的名称。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据属于专业发票。17.注册税务师审查普通发票的使用情况，主要从 ( )入手。（分数：2.00）A
28、.审查票面各项内容所反映的业务是否为真实情况 B.审查发票各联次是否一次性开具 C.审查销售免税货物时是否开具发票D.审查发票取得是否符合发票管理制度的规定，有无转借、代开或虚开发票的问题 E.对于从中国境外取得的发票如有疑问，可要求纳税人提供境外公证或注册会计师的确认证明 解析：解析 选项 C 为增值税专用发票代理审查操作要点。18.对于统印发票的领购存在三种方式，其中对于采用批量供应的用票单位，以下说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.用票单位应将已经填开的发票存根联，交给主管税务机关B.这种方式主要适用于财务制度较健全、有一定规模的纳税人 C.在初次办理领购发票时，应当填写发票领购
29、申请审批表 D.用票单位在领购发票时，要按照规定缴纳不超过 1 万元的保证金E.采用批量供应的单位，领购用量如果大的可以按季领购，如果不大的可以采用按月领购解析：解析 选项 A 属于交旧购新的领购发票方式；选项 D 是对于跨省经营，向销售地领购发票的规定；选项 E 应当是使用量大的，采用按月领购，使用量不大的，采用按季领购。19.增值税一般纳税人涉及以下( )行为，不得开具增值税专用发票。（分数：2.00）A.零售五粮液白酒 B.零售中华牌卷烟 C.零售化妆品 D.生产卷烟并对商业机构批发E.设备备件、零件批发解析：解析 从 1995 年 7 月 1 日起，一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品
30、、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。20.以下从事货物运输的纳税人中不得认定为自开票纳税人的有( )。（分数：2.00）A.甲某是从事货物运输的个体户 B.乙某是挂靠在某大型货物运输企业的从事货物运输的个人 C.丙某从 2008 年开始承包某货物运输企业，承包期 3 年 D.丁某 2008 年 5 月投资成立了一家从事汽车运输的有限责任公司E.戊某租赁了某货物运输企业的汽车，从事公路运输业务 解析：解析 从事货物运输的承包人、承租人、挂靠人和个体运输户不得认定为自开票纳税人。21.注册税务师从事代理自制发票审批业务时，以下表述中正确的有( )。（分数：2.00
31、）A.有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，应当实行自制发票的方式B.如果统一发票的式样不能满足企业业务的需要，对于按照税法规定拥有自印发票的纳税人可以自行设计本单位的发票式样，报经县(市)以上税务机关批准到指定的印刷厂印刷 C.自制发票可以使用于专用发票和普通发票D.实行自制发票的企业，应当按月向主管税务机关报送发票领用存情况月报表E.自制发票纳税人向主管税务机关提出自制发票申请时，应当报送企业自制发票申请审批表 解析：解析 选项 A 应为可以采用自制发票的方式，不是应当；选项 C 应为自制发票仅适用于普通发票；选项 D 应为按季报送发票领用存情况季报表。22
32、.某企业向注册税务师咨询发票开具过程中需要注意的事项，注册税务师以下指导意见中您认为正确的有( )。（分数：2.00）A.企业可以经过税务机关审批拆本使用发票 B.赊销未约定收款日期的，应当在货物发出的当天开具发票 C.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具 D.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票E.向小规模纳税人售货，可以不开具专用发票 解析：解析 选项 A，未经税务机关批准，不得拆本使用发票，如果经过税务机关审批的，可以拆本使用。选项 B，赊销，增值税专用发票开具时限是合同约定收款日当天。合同未约定收款日期的，在货物发出的当天确定纳税义务并开具发票。选项 C，发票限于领购单位和
33、个人在本省 (直辖市、自治区、范围内开具，有些省(直辖市、自治区)级税务机关规定仅限于在本县、市内开具；有些省(直辖市、治区)级税务机关虽规定在本省(直辖市、自治区)跨县、市开具，但附有限定条件。选项 D，用票单位使用电子计算机开具发票，必须报经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。选项 E 符合税法规定。23.临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，应( )领购开具发票。（分数：2.00）A.在机构或住所所在地税务机关B.凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明和保证人提供的保证，向经营地税务机关申请 C.凭所在地税务机关开具的外出经营活动税收管理证明和不
34、超过 1 万元的保证金，向经营地税务机关申请 D.将原企业在所在地税务机关领购的发票带到经营地开具，对未使用完的发票应当及时向所在地税务机关缴销，所带发票不足使用的，可在经营地申请E.和税务机关协商以方便纳税为原则就近申请解析：解析 不得将发票携带到外地开具，应当在经营地领购发票开具。因此，选项 ADE 错误。24.某外籍个人，利用卡车于 2008 年 3 月提供运输劳务收入 20 万，去当地主管税务机关代开发票，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.预征营业税 6000 元 B.预征城建税 420 元 C.预征教育费附加 180 元 D.预征企业所得税 50000 元E.预征企业所得税 50000 元 解析：解析 在代开货物运输业发票时一律按开票金额 3%征收营业税，按营业税税款 7%预征城建税，按营业税税款 3%征收教育附加费。同时按开票金额 25%预征所得税，预征的所得税年终时进行清算。但代开票纳税人实行核定征收企业所得税办法的，年终不再进行所得税清算。 预征营业税=2000003%=6000(元) 预征城建税=60007%=420(元) 预征教育费附加=60003%=180(元) 预征企业所得税=20000025%=50000(元)
