1、理财专业能力-5 及答案解析(总分：62.98，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：34，分数：50.00)根据下面的案例，完成以下各题：甲公司就该公司的价值 500万元的设备向 A保险公司投保 300万，同时以该设备向 B保险公司投保 150万。（分数：3.00）(1).甲公司就该公司的价值 500万元的设备向 A保险公司投保 300万，该行为属于( )。（分数：1.00）A.(A) 不足额保险B.(B) 足额保险C.(C) 超额保险D.(D) 原保险(2).若保险事故在保险范围内发生，设备损失 120万，则 A、B 分别赔偿( )。（分数：1.00）A.(A) A赔偿 12
2、0万，B 赔偿 0万B.(B) A赔偿 60万，B 赔偿 60万C.(C) A赔偿 80万，B 赔偿 40万D.(D) A赔偿 100万，B 赔偿 20万(3).在上题中，当保险事故发生时，甲公司采取措施进行抢救，抢救费为 30万，则 A、B 分别赔偿( )。（分数：1.00）A.(A) A赔偿 75万，B 赔偿 75万B.(B) A赔偿 120万，B 赔偿 30万C.(C) A赔偿 30万，B 赔偿 120万D.(D) A赔偿 100万，B 赔偿 50万1.张先生于 2005年 1月 1日购买了期限 5年面值为 100元的付息债券，票面利率为 8%，每半年付息一次，该债券的发行价格 95，则
3、必要收益率为( )。（分数：1.00）A.(A) 9.27%B.(B) 8%C.(C) 7.25%D.(D) 4.64%2.客户资产负债表反映的是客户个人资产负债( )的基本情况。（分数：1.00）A.(A) 某一时期B.(B) 上一年末C.(C) 上一年度D.(D) 某一时点3.遗嘱继承人放弃继承，其放弃的财产按照( )。（分数：1.00）A.(A) 法定继承办理B.(B) 代位继承办理C.(C) 转继承办理D.(D) 无人继承办理4.当保险事故发生时，甲公司原本可以采取措施进行抢救，当时的损失为 30万，但是由于甲公司未采取措施进行抢救，以致损失扩大到 60万，则( )。（分数：1.00）
4、A.(A) 由于甲公司未采取措施进行抢救，保险公司可以拒赔B.(B) A保险公司赔偿 40万C.(C) B保险公司赔偿 20万D.(D) 甲公司得到赔偿 30万5.理财师在分析客户的投资与净资产比率时，针对不同客户，投资与净资产比率合理程度也会不同。就年轻客户而言，其投资规模受制于自身较低的投资能力，因此其投资与净资产的比率也相对较低，一般在( )左右就属于正常。（分数：1.00）A.(A) 0.2B.(B) 0.3C.(C) 0.4D.(D) 0.56.某公司于 2006年 1月 1日发行平价期限为 10年，面值 100元的债券，票面利率为 10%，每年 12月 31日付息一次，到期还本。该
5、公司债券的到期收益率( )。（分数：1.00）A.(A) 8%B.(B) 10%C.(C) 12%D.(D) 13%7.面值为 1000元的债券以 950元的价格发行，票面利率 10%。每半年付息一次，到期期限 3年。该债券的到期收益率最接近( )。（分数：1.00）A.(A) 11.08%B.(B) 12.03%C.(C) 6.04%D.(D) 6.01%8.客户资产负债表编制的直接基础通常是( )。（分数：1.00）A.(A) 客户资料B.(B) 客户陈述与会谈纪录C.(C) 客户现金流量表D.(D) 客户数据调查表9.负债收入比率反映客户一定时期财务状况良好程度。一般认为，( )是负债收
6、入比率的临界点，过高就容易发生财务危机。（分数：1.00）A.(A) 0.3B.(B) 0.4C.(C) 0.5D.(D) 0.6根据下面案例，完成以下各题：王某有两处房产。2006 年 5月，王某将其中一处房产销售给了他人，获得房款30万元，此处房产是王某 2005年 1月购买的，当时的买入价是 22万元；王某又将另一处房产出租给他人，收取了当月租金 3000元。（分数：11.00）(1).王某销售房产适用的营业税率为( )。（分数：1.00）A.(A) 3%B.(B) 5%C.(C) 8%D.(D) 20%(2).王某销售房产收入应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 8000
7、B.(B) 15000C.(C) 11000D.(D) 4000(3).王某出租房产应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 150B.(B) 90C.(C) 100D.(D) 120(4).若现在市场上与王某同等的房屋出租价位 1500元/月，则王某出租房产应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 150B.(B) 90C.(C) 100D.(D) 120(5).王某转让房产应纳个人所得税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 16200B.(B) 16000C.(C) 15200D.(D) 14800(6).初步测算张先生从现在到退休，还需要工作( )年。（分数：1.
8、00）A.(A) 29B.(B) 30C.(C) 31D.(D) 32(7).为在退休后仍然能够保持较高的生活水平，在退休时退休基金的账户余额应为( )万元。（分数：1.00）A.(A) 98.44B.(B) 100.44C.(C) 105.44D.(D) 120.34(8).张先生准备拿出 15万元作为退休规划的启动资金，到退休时基金额度为：( )。（分数：1.00）A.(A) 149万元B.(B) 150万元C.(C) 151万元D.(D) 152万元(9).张先生准备拿出 15万元作为退休规划的启动资金，同时保证退休后仍然能够保持较高的生活水平，张先生每年追加投资( )万元。（分数：1.
9、00）A.(A) 0B.(B) 0.4C.(C) 0.6D.(D) 0.8(10).为了满足退休前 8%的年平均收益率，理财师可以建议购买( )金融产品。（分数：1.00）A.(A) 长期债券B.(B) 债券型基金C.(C) 偏股型基金D.(D) 货币市场基金(11).针对张先生目前的状况，理财规划师的理财建议不适当的是：( )。（分数：1.00）A.(A) 定期定额投资，选择 12 只管理良好的平衡型基金B.(B) 定期定额投资，1/3 于小盘股票基金，1/3 于大盘股票基金，1/3 于长期债券基金C.(C) 提高退休后期望收益率，选择股票投资D.(D) 适当降低期望收益率，做稳健的投资，再
10、配合每年适当的追加投资补足退休金的缺口10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 11月销售化妆品，取得含税收入 77.22万元。已知化妆品的消费税率为 30%，则应缴纳消费税额为( )万元。（分数：1.00）A.(A) 23.166B.(B) 18.9C.(C) 21.43D.(D) 19.811.( )属于客户事实性信息。（分数：1.00）A.(A) 投资偏好B.(B) 年龄C.(C) 风险承受能力D.(D) 生活目标根据以下案例，回答以下各题：王某(男)与夏某(女)于 1995年结婚。2000 年，王某用夫妻二人的积蓄以其个人名义与宋某合资成立了某服装有限责任公司。公司章程上
11、记载的出资情况为，王某 55万元，宋某 45万元。2003 年 10月，夏某以与王某感情不和为由提出离婚，并要求对包括某服装有限公司 55%的股权在内的夫妻共同财产进行分割，但宋某不同意夏某成为股东。（分数：2.00）(1).下列关于股权分割的说法正确的是( )。（分数：1.00）A.(A) 夫妻双方均为公司股东的情形下，股权分割要经过其他股东的一致同意B.(B) 对共有财产中的股票可主要采取直接分割的方式C.(C) 夫妻仅以其中一人的名义作为股东参股，夫妻分割股份属于公司股东问的股份转让D.(D) 婚前一方所有的股票在婚后的增值部分一概不属于夫妻共有财产(2).关于本案例的说法正确的是( )
12、。（分数：1.00）A.(A) 按照一般夫妻共有财产进行分割B.(B) 55%的股权不是夫妻共有财产C.(C) 宋某可以行使优先购买权D.(D) 宋某不行使优先购买权，该股权不能分割12.大多数终身寿险属于分红保单。保险公司通常会向投保人提供分红保单的红利说明表，红利说明表显示的未来分红不受( )影响。（分数：1.00）A.(A) 近期死亡率B.(B) 费用C.(C) 利息水平经验D.(D) 投保金额13.在个人资产负债表的各个财务指标中，通过比较同清偿比率之间是互补关系的是( )。（分数：1.00）A.(A) 即付比率B.(B) 负债比率C.(C) 流动比率D.(D) 负债收入比率14.小王
13、采用固定投资比例策略，设定股票与定期存款各占 50%，若股价上升后，股票市值为 40万，定期存款 36万，则下列操作合乎既定策略的是( )。（分数：1.00）A.(A) 买入股票 4万元B.(B) 卖出股票 4万元C.(C) 买入股票 2万元D.(D) 卖出股票 2万元15.增值税率为 17%的纳税人和营业税率为 5%的纳税人的无差别平衡点增值率为( )。（分数：1.00）A.(A) 34.41%B.(B) 43.46%C.(C) 34.46%D.(D) 43.41%16.张某，现年 50岁，月工资 5000元，享有社保：与妻子离异，负责 12岁儿子抚养费每月 1000元；张某父亲 65岁，母
14、亲 60岁，均依靠张某每月寄钱 800元赡养；2000 年购入一商品房用于出租，该房 20年按揭月供 1000元(已还贷 3年)，月收入房租 500元。根据案例，测算张某的投资型寿险需求：( )。（分数：1.00）A.(A) 1200B.(B) 1350C.(C) 1300D.(D) 140017.对个人按市场价格出租的居民住房，暂按( )的税率征收营业税。（分数：1.00）A.(A) 5%B.(B) 3%C.(C) 8%D.(D) 2%18.父母保障未成年子女生活的人寿保险信托中，通常父母为委托人，子女为受益人。该种情况属于( )。（分数：1.00）A.(A) 自益人寿保险信托B.(B) 他
15、益人寿保险信托C.(C) 无财源人寿保险信托D.(D) 事业保险信托19.某期限 5年面值为 100元的一次性还本付息债券于 2003年 1月 1日发行，票面利率为 8%，而王先生在 2006年 1月 1日将该债券卖出，此时的必要收益率 6%，则该债券买入的价格为( )。（分数：1.00）A.(A) 100B.(B) 101.65C.(C) 103.81D.(D) 105.7520.( )是不属于教育储蓄优惠的。（分数：1.00）A.(A) 储蓄利息免交个人所得税B.(B) 零存整取但可享受整存整取利率C.(C) 可优先申请助学金贷款D.(D) 可延长国家助学贷款还款期限21.接上题，若该股票
16、现在的价格为 20元，在相同条件下，二年后股票的价格应为：( )。（分数：1.00）A.(A) 16.67B.(B) 20C.(C) 25D.(D) 2722.为调控房地产市场投资过热的情况，( )不属于中国人民银行的调控措施。（分数：1.00）A.(A) 大量发行央行票据B.(B) 降低房贷基准利率C.(C) 提高存款准备金率D.(D) 提高贷款首付比例23.( )不能视为现金等价物。（分数：1.00）A.(A) 3年期定期存款B.(B) 货币市场基金C.(C) 一幅名画D.(D) 活期存款24.分析师预计某上市公司一年以后支付现金股利 2元，并将保持 4%的增长速度，投资者对该股票要求的收
17、益率为 12%，那么按照股利稳定增长模型，股票当前的价格应为：( )。（分数：1.00）A.(A) 16.67B.(B) 20C.(C) 25D.(D) 27.525.以下不属于保护保险公司的条款( )。（分数：1.00）A.(A) 自杀条款B.(B) 延迟条款C.(C) 复效条款D.(D) 除外和风险限制条款26.我国保险法中对于保险进行了明确的界定，保险法中所讲保险指的是( )。（分数：1.00）A.(A) 社会保险B.(B) 政策保险C.(C) 商业保险D.(D) 以上三项27.等额本金还款法与等额本息还款法相比，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.(A) 前者利息支出总额较小
18、B.(B) 后者利息支出总额较小C.(C) 前者后期还款压力较小D.(D) 前者前期还款压力较大28.客户负债中的中期负债的期限起止一般为( )。（分数：1.00）A.(A) 15 年B.(B) 13 年C.(C) 35 年D.(D) 310 年29.接上题，公司新投资的股本回报率(ROE)为 20%，如果留存比例为 40%，则增长率 g等于 8%，公司股票的市盈率：( )。（分数：1.00）A.(A) 10B.(B) 12C.(C) 15D.(D) 2530.( )作为金融工具，最适于子女教育金储备。（分数：1.00）A.(A) 不动产B.(B) 活期存款C.(C) 平衡型基金D.(D) 成
19、长型股票根据以下案例，回答以下各题：李某(男)丧偶，两个儿子大李、小李，均已成家并各有一个儿子，与李某分开生活。一日，李某同大李乘车外出，不幸遇车祸二人均遇难。李某有一笔财产，并且生前未留遗嘱。（分数：4.00）(1).( )不可以是李某的第一顺序继承人。（分数：1.00）A.(A) 大李B.(B) 大李的儿子C.(C) 人李的妻子D.(D) 小李的儿子(2).( )可以分得遗产。（分数：1.00）A.(A) 大李的妻子B.(B) 李某的弟弟C.(C) 小李的妻子D.(D) 小李的儿子(3).本案涉及( )关系。（分数：1.00）A.(A) 遗嘱继承B.(B) 转继承C.(C) 代位继承D.(
20、D) 法定继承和遗嘱继承(4).大李的妻子和儿子各可以分得李某遗产的( )。（分数：1.00）A.(A) 1/2B.(B) 1/4C.(C) 1/8D.(D) 1/16二、B多项选择题/B(总题数：3，分数：13.00)(每小题有两个或两个以上的正确答案)根据两基金 5年来的年收益率，完成以下各题： A基金(%) B基金(%)-10 -55 2520 -815 3030 10（分数：4.00）(1).假设上述为剔出无风险利率后的基金收益率，A、B 基金的收益率分别为( )。（分数：0.16）A.(A) 10.4B.(B) 12C.(C) 15D.(D) 12.5E.(E) 14(2).A、B
21、基金的标准差分别为( )。 （分数：0.16）A.(A) 14.25%B.(B) 15.25%C.(C) 16.76%D.(D) 16.98%E.(E) 17.13%(3).两只基金的 Sharp比率分别为( )。 （分数：0.16）A.(A) 0.5561B.(B) 0.6071C.(C) 0.7869D.(D) 0.8443E.(E) 0.9987(4).下面关于这两只基金的收益一风险，下列说法正确的是：( )。（分数：0.16）A.(A) 基金 A的收益率明显高于基金 BB.(B) 基金 A的波动性大于基金 BC.(C) 基金 A的波动性小于基金 BD.(D) Sharpe指数是以资本市
22、场线 SML为基准来评价基金业绩的，度量单位总风险所带来的超额回报E.(E) Sharpe指数是以资本市场线 CML为基准来评价基金业绩的，度量单位总风险所带来的超额回报_根据以下案例，回答以下各题：刘老汉有一女两子，其中长子刘一 1995年因病死亡，刘一的儿子刘小一和母亲张某一起生活。1998 年，刘老汉患病不起，亲笔立下遗嘱，将所有的 3间房屋和存款 20000元由女儿刘二和儿子刘三继承。刘老汉死亡后，刘二和刘三分割了刘老汉的遗产。刘老汉的儿媳张某提出刘老汉生前的遗嘱无效，声称她和刘小一有权继承房产和存款，并向法院提起诉讼。（分数：1.98）(1).对刘某所作的遗嘱界定错误的为( )。（分
23、数：0.11）A.(A) 无效，张某有权分割遗产B.(B) 无效，应按法定继承重新分割遗产，刘一应继承的遗产份额由刘小一和张某继承C.(C) 部分无效，应给刘小一保留应继承份额，然后再按遗嘱继承分割遗产D.(D) 无效，但张某无权分割遗产，应由刘小一代张某继承遗产E.(E) 具有法律效力，刘小一和张某无权分割遗产(2).本案涉及的继承关系不包括( )。（分数：0.11）A.(A) 代位继承B.(B) 遗嘱继承C.(C) 转继承D.(D) 法定继承E.(E) 遗赠_根据下面的案例，完成以下各题：王先生为某外企高层管理人员，税后年工资收入约 25万元，今年 40岁；其妻刘某，为一国企职员，税后月工
24、资收入约 5000元，今年 36岁。家中有一个 8岁男孩(王腾)。2004 年夫妇俩购买了一套总价为 80万元住宅，该房产还剩 20万左右的贷款未还，因当初买房时采用等额本息还款法，王先生没有提前还贷的打算。夫妇俩在股市的投资约为 20万(现值)。银行存款 20万左右；王先生3年前就接受了保险理财规划师的建议而入量投保，目前保单现金价值为 9万元(即个人账户余额)另外，王先生有一处 50平米的出租住房，每月租金收入2000元(含房租税 120元)，房产的市场价值为 70万元。每月用于补贴双方父母约为 2000元(双方父母均有养老和医疗保障)；每月房屋按揭还贷 2000元，每月家庭日常开销在 4
25、000元左右，用于购买家庭保险的费用为 4500元，为保证日常开销，持有现金 10000元，孩子教育费用平均每月 1000元左右。为提高生活情趣，王先生有每年举家外出旅行的习惯，约 12000元。（分数：7.00）(1).根据以上的案例，关于王先生家庭的资产，说法正确的是：( )。（分数：1.00）A.(A) 客户王先生的家庭资产中，现金与现金等价物合计为 200000元B.(B) 客户王先生的家庭资产中，现金与现金等价物合计为 210000元C.(C) 客户王先生的家庭资产中，金融资产合计为 290000元D.(D) 客户王先生的家庭资产中，金融资产合计为 958280元E.(E) 客户王先
26、生的家庭资产中，实物资产合计为 1500000元(2).关于王先生家庭的资产负债状况，以下说法正确的是：( )。（分数：1.00）A.(A) 客户王先生的家庭总资产合计有 1790000元B.(B) 客户王先生的家庭总资产合计有 2000000元C.(C) 客户王先生的家庭的资产负债率为 15%D.(D) 客户王先生的家庭资产负债率为 20%E.(E) 客户王先生的家庭资产负债率为 25%(3).根据以上的案例，关于李先生家庭的现金流量，说法正确的是：( )。（分数：1.00）A.(A) 李先生家庭的年房屋租金总额为 22560元B.(B) 李先生家庭的投资收入为 22560元C.(C) 李先
27、生家庭的支出为 124500元D.(D) 李先生家庭年度总收入为 332560元E.(E) 李先生家庭年度结余为 208060元(4).根据以上的案例，关于李先生家庭实际的财务比率，说法正确的是：( )。（分数：1.00）A.(A) 李先生家庭结余比率为 63%B.(B) 李先生家庭结余比率为 80%C.(C) 李先生家庭投资与净资产比率为 55%D.(D) 李先生家庭投资与净资产比率为 62%E.(E) 李先生家庭投资与净资产比率为 69%(5).根据以上的案例，关于李先生家庭实际的清偿比率和即付比率，说法正确的是：( )。（分数：1.00）A.(A) 李先生家庭的清偿比率为 80%B.(B
28、) 李先生家庭的清偿比率为 92%C.(C) 李先生家庭的即付比率为 0.53D.(D) 李先生家庭的即付比率为 1E.(E) 李先生家庭的即付比率为 1.5(6).根据以上的案例，关于李先生家庭实际的负债收入比率和流动性比率，说法正确的是：( )。（分数：1.00）A.(A) 李先生家庭的负债收入比率为 5.5%B.(B) 李先生家庭的负债收入比率为 7.7%C.(C) 李先生家庭的流动性比率为 23D.(D) 李先生家庭的流动性比率为 13E.(E) 李先生家庭的流动性比率为 20(7).对李先生家庭保险规划提出建议中，说法正确的是：( )。（分数：1.00）A.(A) 应当先为李先生的儿
29、子投保保险，以免出现意外伤害B.(B) 李先生作为家庭绝对主要收入来源，优先考虑投保人身保险C.(C) 李太太并非家庭收入的主要来源，但建议投保重大疾病险、人身意外伤害综合保险D.(D) 在一般情况下少儿可能面临重大疾病，因此应为李先生的儿子购买重大疾病保险E.(E) 在一般情况下少儿面临重大疾病的危险并不大，因此不必要为李腾购买重大疾病保险理财专业能力-5 答案解析(总分：62.98，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：34，分数：50.00)根据下面的案例，完成以下各题：甲公司就该公司的价值 500万元的设备向 A保险公司投保 300万，同时以该设备向 B保险公司投保 15
30、0万。（分数：3.00）(1).甲公司就该公司的价值 500万元的设备向 A保险公司投保 300万，该行为属于( )。（分数：1.00）A.(A) 不足额保险 B.(B) 足额保险C.(C) 超额保险D.(D) 原保险解析：如果投保金额小于保险标的价值，叫做不足额保险。(2).若保险事故在保险范围内发生，设备损失 120万，则 A、B 分别赔偿( )。（分数：1.00）A.(A) A赔偿 120万，B 赔偿 0万B.(B) A赔偿 60万，B 赔偿 60万C.(C) A赔偿 80万，B 赔偿 40万 D.(D) A赔偿 100万，B 赔偿 20万解析：对于重复保险，当保险事故发生时，各承保公司
31、应按承保比例进行赔付。A、B 承保比例=300:150=2:1 A赔付金额=1202/3=80 B 赔付金额=1201/3=40(3).在上题中，当保险事故发生时，甲公司采取措施进行抢救，抢救费为 30万，则 A、B 分别赔偿( )。（分数：1.00）A.(A) A赔偿 75万，B 赔偿 75万B.(B) A赔偿 120万，B 赔偿 30万C.(C) A赔偿 30万，B 赔偿 120万D.(D) A赔偿 100万，B 赔偿 50万 解析：在不足额保险中，施救费用不能由保险人全部承担，这部分费用与损失部分一样，保险人按照保险金额占保险价值的比例计算承担。 A 赔付金额=(120+30)2/3=1
32、00 B 赔付金额=(120+30)1/3=501.张先生于 2005年 1月 1日购买了期限 5年面值为 100元的付息债券，票面利率为 8%，每半年付息一次，该债券的发行价格 95，则必要收益率为( )。（分数：1.00）A.(A) 9.27% B.(B) 8%C.(C) 7.25%D.(D) 4.64%解析： 年必要收益率=4.64%2=9.27%2.客户资产负债表反映的是客户个人资产负债( )的基本情况。（分数：1.00）A.(A) 某一时期B.(B) 上一年末C.(C) 上一年度D.(D) 某一时点 解析：3.遗嘱继承人放弃继承，其放弃的财产按照( )。（分数：1.00）A.(A)
33、法定继承办理 B.(B) 代位继承办理C.(C) 转继承办理D.(D) 无人继承办理解析：4.当保险事故发生时，甲公司原本可以采取措施进行抢救，当时的损失为 30万，但是由于甲公司未采取措施进行抢救，以致损失扩大到 60万，则( )。（分数：1.00）A.(A) 由于甲公司未采取措施进行抢救，保险公司可以拒赔B.(B) A保险公司赔偿 40万C.(C) B保险公司赔偿 20万D.(D) 甲公司得到赔偿 30万 解析：危险增加时，被保险人应通知保险人，保险人视情况可以解除合同或者要求增加保险费，被保险人未履行该项义务的后果：因保险标的的危险程度增加而发生的保险事故，保险人不承担赔偿责任。5.理财
34、师在分析客户的投资与净资产比率时，针对不同客户，投资与净资产比率合理程度也会不同。就年轻客户而言，其投资规模受制于自身较低的投资能力，因此其投资与净资产的比率也相对较低，一般在( )左右就属于正常。（分数：1.00）A.(A) 0.2 B.(B) 0.3C.(C) 0.4D.(D) 0.5解析：6.某公司于 2006年 1月 1日发行平价期限为 10年，面值 100元的债券，票面利率为 10%，每年 12月 31日付息一次，到期还本。该公司债券的到期收益率( )。（分数：1.00）A.(A) 8%B.(B) 10% C.(C) 12%D.(D) 13%解析：平价发行债券的票面利率与到期收益率相
35、等。7.面值为 1000元的债券以 950元的价格发行，票面利率 10%。每半年付息一次，到期期限 3年。该债券的到期收益率最接近( )。（分数：1.00）A.(A) 11.08%B.(B) 12.03% C.(C) 6.04%D.(D) 6.01%解析：FV=1000，PMT=100/2=50，N=6，PV=-950。8.客户资产负债表编制的直接基础通常是( )。（分数：1.00）A.(A) 客户资料B.(B) 客户陈述与会谈纪录C.(C) 客户现金流量表D.(D) 客户数据调查表 解析：9.负债收入比率反映客户一定时期财务状况良好程度。一般认为，( )是负债收入比率的临界点，过高就容易发生
36、财务危机。（分数：1.00）A.(A) 0.3B.(B) 0.4 C.(C) 0.5D.(D) 0.6解析：根据下面案例，完成以下各题：王某有两处房产。2006 年 5月，王某将其中一处房产销售给了他人，获得房款30万元，此处房产是王某 2005年 1月购买的，当时的买入价是 22万元；王某又将另一处房产出租给他人，收取了当月租金 3000元。（分数：11.00）(1).王某销售房产适用的营业税率为( )。（分数：1.00）A.(A) 3%B.(B) 5% C.(C) 8%D.(D) 20%解析：(2).王某销售房产收入应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 8000B.(B) 1
37、5000C.(C) 11000D.(D) 4000 解析：(3).王某出租房产应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 150B.(B) 90 C.(C) 100D.(D) 120解析：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按 3%的税率征收营业税。30003%=90 元。(4).若现在市场上与王某同等的房屋出租价位 1500元/月，则王某出租房产应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.(A) 150 B.(B) 90C.(C) 100D.(D) 120解析：王某收取的租金超过市场价格较大，不适用于优惠条款。30005%=150 元。(5).王某转让房产应纳个人所得税为( )元。（分
38、数：1.00）A.(A) 16200B.(B) 16000C.(C) 15200 D.(D) 14800解析：销售房产属于财产转让所得，应纳个人所得税=(300000-220000-4000)20%=15200 元。(6).初步测算张先生从现在到退休，还需要工作( )年。（分数：1.00）A.(A) 29B.(B) 30 C.(C) 31D.(D) 32解析：(7).为在退休后仍然能够保持较高的生活水平，在退休时退休基金的账户余额应为( )万元。（分数：1.00）A.(A) 98.44B.(B) 100.44C.(C) 105.44 D.(D) 120.34解析：使用财务计算器，注明按先付年金模式计算，N=10 年；I/Y=4%，PMT=-12.5 万；FV=0；计算得到：PV=105.44万。(8).张先生准备拿出 15万元作为退休规划的启动资金，到退休时基金额度为：( )。（分数：1.00）A.(A) 149万元B.(B) 150万元C.(C) 151万元 D.(D) 152万元解析：输入参数，N=30；I/Y=8%；PV=-15 万；计算得到：FV=151 万元。(9).张先生准备拿出 15万元作为退
