1、浙江省财经法规与会计职业道德-30 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.根据消费税暂行条例的规定，进口的应税消费品_。 A.不纳税 B.于销售时纳税 C.于移送使用时纳税 D.报关进口时纳税（分数：1.00）A.B.C.D.2.申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满_后办理。 A.20 日 B.1 个月 C.2 个月 D.3 个月（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据支付结算法律制度的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以_的罚款。 A.1000 元 B.3000 元
2、 C.5000 元以上 3 万元以下 D.1 万元以上 5 万元以下（分数：1.00）A.B.C.D.4.专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是_。 A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专业发票 D.工业企业产品销售统一发票（分数：1.00）A.B.C.D.5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在_日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A.5 B.10 C.15 D.30（分数：1.00）A.B.C.D.6.甲公司因财务人员张某计算错误，少缴税款 20000 元，税务机关可以追征税款、滞纳金的时限为_。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年（分数：1.00）A.
3、B.C.D.7.增值税纳税人分为_。 A.纳税义务人和小规模纳税人 B.一般纳税人和小规模纳税人 C.普通纳税人和小规模纳税人 D.普通纳税人和特殊纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.8.纳税人被列入非正常户超过_的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征收管理法及其实施细则的规定执行。 A.20 日 B.1 个月 C.2 个月 D.3 个月（分数：1.00）A.B.C.D.9.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式是_。 A.代扣代缴 B.查验征收 C.
4、委托代征 D.定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.10.见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的时间是_。 A.汇票到期目前 B.出票日起 1 个月内 C.出票日起 2 个月内 D.出票日起 3 个月内（分数：1.00）A.B.C.D.11.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其适用税率为_，现在减按_的税率征收。 A.20%；10% B.25%；10% C.20%；15% D.25%；15%（分数：1.00）A.B.C.D.12.根据税收征收管理法的规定，纳税人因
5、有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长期限不得超过_。 A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.6 个月（分数：1.00）A.B.C.D.13.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但须经县以上税务局(分局)局长批准，凭_进行。 A.税务机关的决定书 B.人民法院的判决书 C.人民法院的裁定书 D.全国统一格式的检查存款账户许可证明（分数：1.00）A.B.C.D.14.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由
6、税务机关责令改正，逾期不改正的，处以_以下的罚款；情节严重的，处以_的罚款。 A.1000 元；2000 元以上 3000 元以下 B.1000 元；1000 元以上 3000 元以下 C.2000 元；2000 元以上 5000 元以下 D.3000 元；3000 元以上 6000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据我国企业所得税法的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是_。 A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息 C.司法机关所处罚金 D.税务机关加收的税收滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.16.某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是
7、_。 A.退休金 2000 元 B.从事技术咨询，获得咨询费 850 元 C.出版专著，获得稿酬 8000 元 D.购买家用电器，参加抽奖获得价值 300 元自行车一辆（分数：1.00）A.B.C.D.17.中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起_内，批复所属各单位预算。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日（分数：1.00）A.B.C.D.18.中华人民共和国政府采购法由第九届全国人民代表大会常务委员会笫二十八次会议于 2002 年 6月 29 日通过，自_起施行。 A.2002 年 7 月 1 日 B.2002 年 12 月 1 日 C.2003 年 1 月 1 日 D
8、.2003 年 6 月 1 日（分数：1.00）A.B.C.D.19.“对认真执行本法、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励”，作出这一规定的法律是_。 A.会计法 B.审计法 C.注册会计师法 D.税收征收管理法（分数：1.00）A.B.C.D.20.某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费 100000 元。公司市场部持公司董事长指示到财会部申领该笔款项。财会部经理王某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了指示，即同意拨付该笔款项。下列各项中说法正确的是_。 A.王某的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求 B.王某的行为违
9、背了爱岗敬业的会计职业道德要求 C.王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求 D.王某的行为与会计职业道德无关（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)21.税法的构成要素有_。 A.税目 B.税率 C.征税人 D.纳税义务人（分数：2.00）A.B.C.D.22.下列各项属于发票的开具要求的有_。 A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围 B.开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章 C.填写发票应当使用中文，民族自治区可
10、以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字 D.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查（分数：2.00）A.B.C.D.23.纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下哪些证件和资料?_ A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件 D.组织机构统一代码证书（分数：2.00）A.B.C.D.24.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税行为的有_。 A.
11、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款 C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款（分数：2.00）A.B.C.D.25.关于营业税的纳税人，下列说法正确的是_。 A.合资铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人 C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 D.基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构（分数：2.00）A.B.C.D.26.下列
12、选项中，属于地方各级政府财政部门预算管理职权的有_。 A.具体编制本级预算、决算草案 B.具体编制本级预算的调整方案 C.具体组织本级总预算的执行 D.提出本级预算预备费动用方案（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列选项中，有关预算编制原则的表述正确的有_。 A.不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据 B.地方各级预算不列赤字 C.预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针 D.预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点（分数：2.00）A.B.C.D.28.财政部门在开展下列工作时，可将会计人员职业道德情况纳入考核内容的有_。 A.会计从业资格证书年检 B.会计法执法检查 C.
13、会计人员评优表彰 D.高级会计师资格考评（分数：2.00）A.B.C.D.29.张某为北方某大学著名学者，其取得的下列收入应当缴纳个人所得税的有_。 A.国务院规定的政府特殊津贴 B.为科协培训班授课获得的讲课费 C.撰写科普读物获得的稿酬 D.所在学校科技公司的红利收入（分数：2.00）A.B.C.D.30.下列有关会计职业道德“廉洁自律”的表达中，正确的是_。 A.廉洁是自律的基础，自律是廉洁的保证 B.自律的核心就是用道德观念自觉地抵制自己的不良欲望 C.只有自身廉洁自律，才能抵制他人的违法行为 D.不能做到廉洁自律，也就很难做到客观公正和坚持准则（分数：2.00）A.B.C.D.31.
14、支付结算办法规定的支付结算的方式有_。 A.支票 B.银行汇票 C.委托收款 D.商业汇票（分数：2.00）A.B.C.D.32.以下关于票据和结算凭证的基本要求正确的有_。 A.出票日期必须使用中文大写 B.￥107000.53 大写金额可以写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分 C.￥16409.00 大写金额为人民币壹万陆仟肆佰零玖元 D.￥6007.14 大写金额为人民币陆仟零柒元壹角肆分整（分数：2.00）A.B.C.D.33.根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，经过中国人民银行批准可以支取现金的有_。 A.单位银行卡专用存款账户 B.
15、财政预算外资金专用存款账户 C.金融机构存放同业资金专用存款账户 D.政策性房地产开发资金专用存款账户（分数：2.00）A.B.C.D.34.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于基本存款账户使用范围的有_。 A.办理工资的支取 B.办理日常经营活动的资金收付 C.办理现金支取 D.办理奖金的支取（分数：2.00）A.B.C.D.35.根据规定，对于银行汇票，下列说法正确的有_。 A.是由出票银行签发的，由其存见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据 B.单位和个人各种款项结算，均可使用 C.出票银行为银行汇票的付款人 D.申请人和收款人为单位的，不得在“银行汇
16、票申请书”上填明“现金”字样（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列属于我国现行税率的是_。 A.比例税率 B.定额税率 C.平均税率 D.累进税率（分数：2.00）A.B.C.D.37.税收的特征包括_。 A.阶段性 B.强制性 C.无偿性 D.固定性（分数：2.00）A.B.C.D.38.我国税收强制执行措施的实施对象是_。 A.纳税人 B.纳税担保人 C.纳税代理人 D.扣缴义务人（分数：2.00）A.B.C.D.39.在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是_。 A.开发新技术发生的研究费用 B.开发新产品发生的研究费用 C.开发新工艺发生的研究费用 D.安置残疾人员所支付的
17、工资（分数：2.00）A.B.C.D.40.根据增值税法律制度的规定，适用 13%税率征收增值税的货物有_。 A.报纸 B.农药 C.粮食、食用植物油 D.化肥（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：20，分数：20.00)41.政府采购限额标准，属于中央预算的政府采购项目，由财政部确定并公布；属于地方预算的政府采购项目，由各省、自治区、直辖市人民政府财政部门或者其授权的机构确定并公布。（分数：1.00）A.正确B.错误42.采购纳入集中采购目录中，属于通用的政府采购项目的，采购人可以自行采购。（分数：1.00）A.正确B.错误43.会计人员泄露商业秘密违反了会计职业道德，
18、但不违反法律。（分数：1.00）A.正确B.错误44.会计职业道德教育形式中的接受教育，主要是指通过学校或培训单位对会计人员进行以职业责任、职业义务为核心内容的正面灌输的教育。（分数：1.00）A.正确B.错误45.“理万金分文不沾”体现的会计职业道德是廉洁自律。（分数：1.00）A.正确B.错误46.财政部门是会计工作的主管部门，因此，会计人员职业道德教育主要应由财政部门来实施，其他部门配合。（分数：1.00）A.正确B.错误47.对于那些自觉遵守会计职业道德规范的优秀会计人员，会计法明确规定应当给予物质奖励。（分数：1.00）A.正确B.错误48.财政部门可以通过将会计从业资格证书注册登记
19、管理与会计职业道德检查相结合的途径来实现对会计职业道德的检查。（分数：1.00）A.正确B.错误49.会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。（分数：1.00）A.正确B.错误50.会计职业道德作为一种良性调整会计职业关系的方式，调整面宽、作用面广，从某种意义上来说，会计职业道德比会计法律制度更加重要。（分数：1.00）A.正确B.错误51.登记会计账簿时发现数字错误，划去整个数字中的错误数字，并由会计人员和会计机构负责人在更正处盖章，以明确责任。（分数：1.00）A.正确B.错误52.会计法是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据，也是指导会计工作的最高准则。（
20、分数：1.00）A.正确B.错误53.企业年度财务会计报告不包括现金流量表。（分数：1.00）A.正确B.错误54.机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品的，必须采取转账结算方式，不得使用现金。（分数：1.00）A.正确B.错误55.银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（分数：1.00）A.正确B.错误56.税务机关在发售发票时，应按财政、税务部门核准的收费标准收取发票工本费，并向购票方开具发票。（分数：1.00）A.正确B.错误57.税务机关应当自收到申报之日起 30 日内审核并发给税务登记证件。（分数：1.00）A.正确B
21、.错误58.根据企业所得税法实施条例的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（分数：1.00）A.正确B.错误59.某球员转会国外一家俱乐部，在出境时，税务机关应以其尚未结清应纳税款，又未提供担保为由，通知海关阻止其出境。（分数：1.00）A.正确B.错误60.各部门预算由本部门所属各单位预算组成，本部门机关经费预算，应当纳入本部门预算。（分数：1.00）A.正确B.错误四、B案例分析题/B(总题数：2，分数：20.00)某旅游公司 2013 年 11 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺
22、项目，公司有关经营情况如下：(1)2013 年 11 月，申报办理了开业税务登记。(2)2013 年 12 月，持有关资料办理了发票领购手续。(3)2013 年 12 月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入，各项收入实行分别核算。(4)2014 年 1 月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，收取旅游费 170 万元，发生的各项费用 90 万元。已知：服务业适用营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).该公司申报办理开业税务登记的最后期限是_。
23、 A.2013 年 11 月 5 日 B.2013 年 11 月 10 日 C.2013 年 11 月 15 日 D.2013 年 11 月 30 日（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料有_。 A.税务登记证件 B.经办人身份证明 C.法定代表人身份证明 D.财务印章或发票专用章印模（分数：2.00）A.B.C.D.(3).下列关于该公司 2013 年 12 月各项收入申报缴纳营业税的表述中，正确的是_。 A.门票收入和索道收入按照“服务业旅游业”申报缴纳 B.观光电车收入按照“服务业租赁业”申报缴纳 C.景区环保客用车收入按照“交通运输业”申
24、报缴纳 D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该公司 2014 年 1 月的旅游收入应缴纳营业税为_万元。 A.4 B.5 C.2 D.0.28（分数：2.00）A.B.C.D.(5).该公司 2014 年 1 月的旅游收入应缴纳教育费附加为_元。 A.4 B.1200 C.0.12 D.0.28（分数：2.00）A.B.C.D.某公司发生以下情况：(1)公司财务部门搬入新的办公室，财务人员将保管期满的会计档案全部销毁。其中包含正在使用的一台设备的原始发票。(2)公司一供货商多次上门催要逾期货款，经公司负责人同意，会计主管张某让出纳员将一张 50 万元的转
25、账支票交给供货商。供货商向银行提示付款时，银行以该公司的银行存款余额不足 50 万元为由予以退票。(3)公司对外报送 2011 年年度会计报告，公司董事会研究决定，公司对外报送的财务会计报告由公司财务总监签字、盖章后报出。(4)公司接受上级有关单位审核，发现一张购买计算机的发票，其“金额”栏中的数字有更改现象，经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额是正确的，更改处盖有出具单位的相关印章。公司以该发票为原始凭证进行账务处理并入账。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).关于该公司销毁会计档案的行为，下列说法正确的是_。 A.该公司销毁会计档案的行为是不合法的 B.该公司
26、销毁会计档案的行为是合法的 C.会计档案只要保管期满就可以销毁 D.该公司应该把尚在使用的一台机器的原始凭证单独抽出立卷（分数：2.00）A.B.C.D.(2).关于该公司签发 50 万元转账支票的行为，下列说法正确的是_。 A.该公司签发的是空头支票，是违法行为 B.出纳员并不知道公司银行存款余额小于 50 万元，所以此行为不违法，重新开一张就可以 C.银行予以退票，有权对其处以 2.5 万元的罚款 D.持票人有权要求出票人支付 10000 元的赔偿金（分数：2.00）A.B.C.D.(3).关于财务会计报告的签章程序，下列说法正确的是_。 A.财务会计报告必须由单位负责人签字并盖章 B.财
27、务会计报告必须由单位会计人员签字并盖章 C.财务会计报告必须由主管会计工作负责人签字并盖章 D.财务会计报告必须由会计机构负责人签字并盖章（分数：2.00）A.B.C.D.(4).关于该公司对购买计算机发票的处理，下列说法正确的是_。 A.该公司的处理方法符合法律规定 B.该公司的处理方法不符合法律规定 C.发票上金额无错误，应当由出具单位重新开具 D.发票上金额无错误，在更改处有出具单位的相关印章即可（分数：2.00）A.B.C.D.(5).如果该企业的会计人员已 3 年没有参加会计从业资格证书的年检，则违反了_。 A.客观公正的要求 B.爱岗敬业的要求 C.坚持准则的要求 D.提高技能的要
28、求（分数：2.00）A.B.C.D.浙江省财经法规与会计职业道德-30 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.根据消费税暂行条例的规定，进口的应税消费品_。 A.不纳税 B.于销售时纳税 C.于移送使用时纳税 D.报关进口时纳税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：消费税暂行条例第 4 条规定，进口的应税消费品，于报关进口时纳税。2.申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满_后办理。 A.20 日 B.1 个月 C.2 个月 D.3 个月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：申请人缺少解讫通知
29、要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满 1 个月后办理。3.根据支付结算法律制度的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以_的罚款。 A.1000 元 B.3000 元 C.5000 元以上 3 万元以下 D.1 万元以上 5 万元以下（分数：1.00）A. B.C.D.解析：根据人民币银行结算账户管理办法第 65 条的规定，非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以 1000 元罚款；经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，给予警告并处以 5000元以上 3 万元以下的罚款。4.专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的发票是_。 A.增值税
30、专用发票 B.普通发票 C.专业发票 D.工业企业产品销售统一发票（分数：1.00）A. B.C.D.解析：发票的种类包括：增值税专用发票、普通发票和专业发票。其中，增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务时使用的一种发票。5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在_日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。 A.5 B.10 C.15 D.30（分数：1.00）A.B.C. D.解析：税收征收管理法实施细则第 20 条规定，纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。6.甲公司因财务人员张某计算错误，少缴税款 20000 元，税务机关可以
31、追征税款、滞纳金的时限为_。 A.1 年 B.2 年 C.3 年 D.5 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：根据我国税收征收管理法第 52 条的规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到 5 年。7.增值税纳税人分为_。 A.纳税义务人和小规模纳税人 B.一般纳税人和小规模纳税人 C.普通纳税人和小规模纳税人 D.普通纳税人和特殊纳税人（分数：1.00）A.B. C.D.解析：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。8.纳税人被列入非正常户超过_的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳
32、税款的追征仍按税收征收管理法及其实施细则的规定执行。 A.20 日 B.1 个月 C.2 个月 D.3 个月（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：税务登记管理办法第 41 条规定，纳税人被列入非正常户超过 3 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征收管理法及其实施细则的规定执行。9.税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式是_。 A.代扣代缴 B.查验征收 C.委托代征 D.定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：定期定额征收是指税务机
33、关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税款征收方式。10.见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的时间是_。 A.汇票到期目前 B.出票日起 1 个月内 C.出票日起 2 个月内 D.出票日起 3 个月内（分数：1.00）A.B. C.D.解析：支付结算办法第 80 条规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起 1 个月内向付款人提示承兑。11.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得
34、税，其适用税率为_，现在减按_的税率征收。 A.20%；10% B.25%；10% C.20%；15% D.25%；15%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：根据企业所得税法第 3 条、第 4 条及企业所得税法实施条例第 91 条的规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为 20%，现在减按 10%的税率征收。12.根据税收征收管理法的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长期限不得超过_
35、。 A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.6 个月（分数：1.00）A.B.C. D.解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长期限不得超过 3 个月。13.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但须经县以上税务局(分局)局长批准，凭_进行。 A.税务机关的决定书 B.人民法院的判决书 C.人民法院的裁定书 D.全国统一格式的检查存款账户许可证明（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：根据税收征收管理法第 54 条的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统
36、一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。14.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，逾期不改正的，处以_以下的罚款；情节严重的，处以_的罚款。 A.1000 元；2000 元以上 3000 元以下 B.1000 元；1000 元以上 3000 元以下 C.2000 元；2000 元以上 5000 元以下 D.3000 元；3000 元以上 6000 元以下（分数：1.00）A.B.C. D.解析：税收征收管理法第 61 条规定，扣缴义务人未按照规
37、定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 5000 元以下的罚款。15.根据我国企业所得税法的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是_。 A.工商机关所处罚款 B.银行加收的罚息 C.司法机关所处罚金 D.税务机关加收的税收滞纳金（分数：1.00）A.B. C.D.解析：根据企业所得税法第 10 条的规定，罚金、罚款和被没收财物的损失，以及税收滞纳金，在计算企业应纳税所得额时不得扣除。罚息和违约金可以抵扣，因为这不是违法行为引起的，不
38、属于行政性罚款，行政性罚款不允许扣除。16.某退休工程师某月取得的收入中，属于免税事项的是_。 A.退休金 2000 元 B.从事技术咨询，获得咨询费 850 元 C.出版专著，获得稿酬 8000 元 D.购买家用电器，参加抽奖获得价值 300 元自行车一辆（分数：1.00）A. B.C.D.解析：根据个人所得税法第 4 条的规定，退休金属于免纳个人所得税的项目。根据该法第 2 条的规定，选项 B、C、D 均属于应纳个人所得税的项目。17.中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起_内，批复所属各单位预算。 A.5 日 B.10 日 C.15 日 D.30 日（分数：1.00）A.B.C. D
39、.解析：中央各部门应当自财政部批复本部门预算之日起 15 日内，批复所属各单位预算。18.中华人民共和国政府采购法由第九届全国人民代表大会常务委员会笫二十八次会议于 2002 年 6月 29 日通过，自_起施行。 A.2002 年 7 月 1 日 B.2002 年 12 月 1 日 C.2003 年 1 月 1 日 D.2003 年 6 月 1 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：中华人民共和国政府采购法自 2003 年 1 月 1 日起施行。19.“对认真执行本法、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励”，作出这一规定的法律是_。 A.会计法 B.审计法
40、 C.注册会计师法 D.税收征收管理法（分数：1.00）A. B.C.D.解析：会计法第 6 条规定，对认真执行本法、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的会计人员，给予精神的或者物质的奖励。20.某公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费 100000 元。公司市场部持公司董事长指示到财会部申领该笔款项。财会部经理王某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了指示，即同意拨付该笔款项。下列各项中说法正确的是_。 A.王某的行为违背了坚持准则的会计职业道德要求 B.王某的行为违背了爱岗敬业的会计职业道德要求 C.王某的行为符合参与管理的会计职业道德要求 D.王某的行为
41、与会计职业道德无关（分数：1.00）A. B.C.D.解析：坚持准则要求会计人员熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。因此，王某的行为违背了坚持准则这一要求。二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)21.税法的构成要素有_。 A.税目 B.税率 C.征税人 D.纳税义务人（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：税法的构成要素有征税人、征税对象、税目、税率、征税人和纳税义务人。22.下列各项属于发票的开具要求的有_。 A.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票；不得自行扩大专业发票使用范围 B.开具
42、发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚、全部联次一次性复写或打印，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章 C.填写发票应当使用中文，民族自治区可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字 D.使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票。开具后的存根联应当按照顺序号装订成册，以备税务机关检查（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：发票是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽查的重要依据。因此，发票的开具应符合法定要求，选项 A、B、C、D 均属于发票的开具要求。2
43、3.纳税人申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下哪些证件和资料?_ A.工商营业执照或其他核准执业证件 B.有关合同、章程、协议书 C.法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件 D.组织机构统一代码证书（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：税务登记管理办法第 13 条规定，纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料：工商营业执照或其他核准执业证件；有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书；法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件。24.根据刑法的规定，下列各项中，属于偷税
44、行为的有_。 A.纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款 B.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款 C.纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款 D.纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，构成偷税。25.关于营业税的纳税人，下列说法正确的是_。 A.合资铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 B.单位以承包方式经营的，承包人发生应税行为，承包人以发包人名义对外经营并
45、由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人 C.地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构 D.基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：根据营业税暂行条例实施细则第 11 条的规定，合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。26.下列选项中，属于地方各级政府财政部门预算管理职权的有_。 A.具体编制本级预算、决算草案 B.具体编制本级预算的调整方案 C.具体组织本级总预算的执行 D.提出本级预算预备费动用方案（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：地方各级政府财政部门预算管理职权的有：具体编制本级预算、决算草案；具体组织本级总预算的执行；提出本级预算预备费动用方案；具体编制本级预算的调整方案；定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况。27.下列选项中，有关预算编制原则的表述正确的有_。 A.不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据 B.地方各级预算不列赤字 C.预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针 D.预算支出的编制，应当统筹兼顾，确保重点（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：根据预算法的规定，地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字。各级预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建国的方针。各级预算支出的编制，应当统筹兼顾
