1、浙江省财经法规与会计职业道德-29 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.区分不同税种的主要标志是_。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.计税依据 D.税率（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，单位的存款账户可以分为_。 A.2 类 B.3 类 C.4 类 D.5 类（分数：1.00）A.B.C.D.3.中国人民银行应于_工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性予以审核。 A.2 个 B.3 个 C.5 个 D.10 个（分数：1.00）A.B.C.D.4.纳税人外出经营活
2、动结束时应当填报外出经营活动情况申请表并上交给_。 A.公司所在地税务机关 B.经营地税务机关 C.上一级税务机关 D.不用上交（分数：1.00）A.B.C.D.5.持票人对见票即付汇票的权利，自_不行使，其权利归于消灭。 A.票据到期日起 2 个月内 B.票据到期日起 6 个月内 C.出票日起 6 个月内 D.出票日起 2 年内（分数：1.00）A.B.C.D.6.税务机关应当自受理之日起_内，审核办理变更税务登记。 A.10 日 B.15 日 C.20 日 D.30 日（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措
3、施是_。 A.责令改正并可处以罚款 B.查封账簿 C.冻结纳税人在银行的存款 D.移送司法机关（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为_。 A.7 日 B.15 日 C.30 日 D.45 日（分数：1.00）A.B.C.D.9.纳税人销售货物，其增值税基本税率为_。 A.6% B.10% C.13% D.17%（分数：1.00）A.B.C.D.10.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是_。 A.偷税 B.漏税 C.欠税 D.抗税（分数：1.00
4、）A.B.C.D.11.根据税收征收管理法及其他相关规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是_。 A.15 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日（分数：1.00）A.B.C.D.12.我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是_。 A.最长不超过 2 年 B.最长不超过 3 年 C.最长不超过 5 年 D.最长不超过 10 年（分数：1.00）A.B.C.D.13.根
5、据消费税法律的规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是_。 A.关税完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格（分数：1.00）A.B.C.D.14.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内_。 A.居住满 1 年的个人 B.居住满 2 年的个人 C.居住满 3 年的个人 D.居住满 5 年的个人（分数：1.00）A.B.C.D.15.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是_。 A.每次收入额 B.每月收入额 C.每季收入额 D.每年收入额（分数：1.00）A.B.C.D.16.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款
6、，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是_。 A.不得在税前扣除 B.可以在税前全部扣除 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%（分数：1.00）A.B.C.D.17.关于预算编制，下列各项中表述错误的是_。 A.地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字 B.各级预算支出的编制，应当统筹兼顾、确保重点，在保证政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类预算支出 C.各级政府预算应当按照国务院的规定没置预算周转金 D.各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的 3%5%设置预备费，用于当年预算执行中的
7、自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支（分数：1.00）A.B.C.D.18.根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源方式，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不超过原合同采购金额的_。 A.5% B.10% C.15% D.20%（分数：1.00）A.B.C.D.19.会计职业道德和会计法律制度的区别主要是_。 A.违反会计制度可能受到法律制裁，违反会计职业道德只会受到道德谴责 B.会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的变现形式 C.会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界 D.会计法律制度具有很强的他律性，会
8、计职业道德具有很强的自律性（分数：1.00）A.B.C.D.20.会计人员在单独工作、无人监督时，仍能坚持道德准则，不做任何对国家、对社会、对他人不道德的事情。这种自我教育的方法属于_。 A.自我解剖法 B.自重自省法 C.自警自励法 D.自律慎独法（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)21.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的是_。 A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地（分数：2.00）A.
9、B.C.D.22.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有_。 A.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5%35%的超额累进税率 B.稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30% C.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20% D.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为 30%（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列各项个人所得中，依法免纳个人所得税的有_。 A.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费 B.市县级人民政府颁发
10、的教育、文化、体育、环境保护等方面的奖金 C.军人的转业费、复员费 D.福利费、抚恤金、救济金（分数：2.00）A.B.C.D.24.下列关于个人所得税应纳税所得额计算中每次收入额的确定，符合规定的是_。 A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 B.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次 C.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次 D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次（分数：2.00）A.B.C.D.25.根据政府采购法的规定，下列货物或者服务，可以依法采用邀请招标方式采购的有_。 A.不能事先计算出价格总额的 B.
11、发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的 C.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的 D.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的（分数：2.00）A.B.C.D.26.各部门、各单位编制年度预算草案的依据有_。 A.本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署 B.本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划 C.本部门、本单位的定员定额标准 D.本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列关于集中采购机构的说法正确的有_。 A.集中采购机构应当建立健全内部监督管理制度 B.经办采购的人员与负责采购合同审核、验
12、收人员的职责权限应当明确，并相互分离 C.集中采购机构的采购人员应当具有相关职业素质和专业技能，符合政府采购监督管理部门规定的专业岗位任职要求 D.集中采购机构对其工作人员应当加强教育和培训；对采购人员的专业水平、工作实绩和职业道德状况定期进行考核（分数：2.00）A.B.C.D.28.预算采购的原则包括_。 A.公开透明原则 B.公平竞争原则 C.公正原则 D.诚实信用原则（分数：2.00）A.B.C.D.29.张强是某代理记账公司提供专业服务的会计人员，其在为客户提供的下列服务中，违背会计职业道德要求的做法有_。 A.向委托单位提出改进内部会计控制的建议 B.利用专业知识向委托单位提出偷税
13、建议 C.在委托单位举办会计知识培训，帮助树立依法理财观念 D.为帮助委托单位负责人完成年度业绩提出将固定资产折旧和银行借款利息挂账处理的建议（分数：2.00）A.B.C.D.30.会计法律制度与会计职业道德的相互作用表现为_。 A.会计法律制度是会计职业道德的有力保证 B.会计职业道德是会计法律制度的坚实基础 C.会计法律制度是会计职业道德的根本要求 D.会计职业道德是会计法律制度的表现形式（分数：2.00）A.B.C.D.31.下列各项中，符合专用存款账户使用范围的有_。 A.财政预算外资金 B.期货交易保证金 C.粮、棉、油收购资金 D.信托基金（分数：2.00）A.B.C.D.32.下
14、列关于票据签章的表述中，正确的有_。 A.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章 B.单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的盖章 C.个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章 D.票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项（分数：2.00）A.B.C.D.33.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，非经营性存款人使用银行结算账户，有_行为的，给予警告并处以 l000 元罚款。 A.利用开立银行结算账户逃避银行债务 B.出租、出借银行结算账户 C.从基本存款账户之外的银行结算账户转
15、账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户 D.违反规定支取现金（分数：2.00）A.B.C.D.34.人民银行在颁发开户许可证时，应在开户许可证中载明的事项包括_。 A.开户核准号 B.中国人民银行当地分支行账户管理专用章 C.存款人名称、开户银行名称 D.存款人的法定代表人或单位负责人姓名（分数：2.00）A.B.C.D.35.从事生产、经营并经工商行政管理部门核发营业执照的纳税人依法办理税务登记后可按规定领取_。 A.税务登记证正本 B.注册税务登记证正本 C.税务登记证副本 D.注册税务登记证副本（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列属于应当征收消费税的产品有_。 A.实木地
16、板 B.小汽车 C.木制一次性筷子 D.手提电脑（分数：2.00）A.B.C.D.37.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有_。 A.纳税人擅自销毁账簿的 B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 D.依法应当设置账簿但未设置的（分数：2.00）A.B.C.D.38.根据营业税法律制度的规定，免于征收营业税的事项有_。 A.学校提供的教育劳务 B.学生勤工俭学提供的劳务 C.残疾人本人提供的营业税应税劳务 D.托儿所提供的托儿服务（分数：2.00）A.B.C.D.39.
17、根据营业税暂行条例的规定，下列关于营业税税率的表述正确的有_。 A.交通运输业和建筑业的税率为 3% B.金融保险业和邮电通信业的税率为 5% C.转让无形资产和销售不动产的税率为 5% D.文化体育业和服务业的税率为 3%（分数：2.00）A.B.C.D.40.根据企业所得税法的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除_后的余额，为应纳税所得额。 A.不征税收入 B.免税收入 C.各项扣除 D.允许弥补的以前年度亏损（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：20，分数：20.00)41.现金支票丧失可挂失止付，转账支票丧失不得挂失止付。（分数：1.00）A.正确B.错误42.
18、普通支票既可用于支取现金，也可以用于转账。（分数：1.00）A.正确B.错误43.银行汇票适用于在银行开户的单位、个体经济户和个人，对未在银行开立账户的个体经济户和个人则不适用。（分数：1.00）A.正确B.错误44.负有扣缴义务的国家机关，应当按照征管法等有关规定办理扣缴税款登记，领取扣缴凭证。（分数：1.00）A.正确B.错误45.纳税人在办理完停业手续后，应当自行封存保管其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，防止丢失。（分数：1.00）A.正确B.错误46.会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。（分数：1.00）A.正确B.错
19、误47.纳税人应当于恢复生产经营以后，及时向税务机关办理复业登记。（分数：1.00）A.正确B.错误48.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。（分数：1.00）A.正确B.错误49.增值税一般纳税人都可以领购增值税专用发票。（分数：1.00）A.正确B.错误50.增值税一般纳税人之间，只要发生销售货物和应税劳务的，就应当向购买方开具专用发票。（分数：1.00）A.正确B.错误51.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造，但在填写票据和结算凭证中如遇数字有误，可随时予以涂改。（分数：1.00）A.正确B.错误52.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样。如大写金
20、额数字前未印“人民币”字样的，直接填写大写数字即可。（分数：1.00）A.正确B.错误53.转账结算凭证在紧急往来中具有同现金相同的支付能力。（分数：1.00）A.正确B.错误54.一般存款账户不得办理现金支付。（分数：1.00）A.正确B.错误55.根据需要，单位的货币资金业务全过程应由一人办理。（分数：1.00）A.正确B.错误56.单位应当指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，以便调节银行存款账面余额和银行对账单相符。（分数：1.00）A.正确B.错误57.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。（分数：1.00）A.正确B.错误58.销户时，单位卡账户余额可以转
21、入其基本存款账户，也可以提取现金。（分数：1.00）A.正确B.错误59.任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业和个人都拥有税收管辖权。（分数：1.00）A.正确B.错误60.税收程序法是税法的核心部分。（分数：1.00）A.正确B.错误四、B案例分析题/B(总题数：2，分数：20.00)会计师事务所在对某企业进行检查时，发现该企业原出纳李某签发了一张空头支票，并且在之前的账务处理时，将企业的废品现金收入单独入账，而接替者小王在工作交接时并未发现这一问题。在接受调查时，原出纳李某说，已经办理会计交接手续，现任出纳小王和会计科长均在移交清册上签了字，自己不再承担任何责任。要求：根据上述资料
22、，回答下列问题。（分数：10.00）(1).小王的下列行为，不违反会计法规的是_。 A.小王在移交清册上签字 B.小王进行固定资产账务处理 C.小王编制银行存款余额调节表 D.小王编制现金盘点表（分数：2.00）A.B.C.D.(2).下列各项中，属于会计法中对会计机构负责人的任职资格要求的有_。 A.助理会计师专业技术职务资格 B.从事会计工作 2 年以上经历 C.会计师以上专业技术职务资格 D.取得会计从业资格证书（分数：2.00）A.B.C.D.(3).下列关于李某的行为中，违反会计法规的有_。 A.在移交清册上签字 B.以已移交工作为理由推脱责任 C.进行账务处理 D.在移交工作之后指
23、导接任的会计人员工作（分数：2.00）A.B.C.D.(4).李某签发空头支票应该承担的法律责任有_。 A.中国人民银行可对该公司处以支票票面金额 5%但不低于 1000 元的罚款 B.中国人民银行可对该公司处以支票票面金额 5%但不低于 5000 元的罚款 C.供货商有权要求该公司给予支票票面金额 3%的赔偿金 D.供货商有权要求该公司给予支票票面金额 2%的赔偿金（分数：2.00）A.B.C.D.(5).关于该厂的会计行为，正确的是_。 A.由会计人员保管现金 B.规定由会计人员开具支票 C.规定出纳每年对现金盘点一次 D.废品收入可以单独记账（分数：2.00）A.B.C.D.上海市某区财
24、政局对大发公司进行检查时，发现该公司总会计师胡某在美国留学获得博士学位并持有会计从业资格证书，具有丰富的会计工作经验，可以胜任会计师的工作；2013 年 15 月，由于私设账簿，该公司发生严重亏损，总经理梁某指示胡某将财务报表编制成赢利的财务报表，胡某不同意，总经理梁某将其开除。要求：根据上述资料，回答下列问题。（分数：10.00）(1).下列关于胡某任职要求的说法中，正确的是_。 A.胡某的资格符合会计师的基本要求 B.胡某的资格不符合会计师的基本要求 C.胡某须取得助理会计师专业技术资格 D.胡某须取得会计师专业技术资格（分数：2.00）A.B.C.D.(2).根据会计法的规定，单位负责人
25、对会计人员实行打击报复的，除对单位负责人依法进行处罚外，对遭受打击报复的会计人员还应采取补救措施。下列各项中属于补救措施的有_。 A.赔礼道歉 B.恢复原有职务 C.恢复原有级别 D.消除影响（分数：2.00）A.B.C.D.(3).根据企业财务会计报告条例的规定，企业对外提供虚假财务会计报告，可以对企业_。 A.直接责任人员处以 2000 元以上 1 万元以下罚款 B.处以 10 万元以上 3 万元以下罚款 C.处以 5000 元以上 10 万元以下罚款 D.处以 2000 元以上 2 万元以下罚款（分数：2.00）A.B.C.D.(4).根据会计法的规定，私设会计账簿的，由县级以上人民政府
26、财政部门责令限期改正，可以对单位并处_的罚款。 A.3000 元以上 5 万元以下 B.1000 元以上 1 万元以下 C.1000 元以上 5000 元以下 D.1000 元以上 2 万元以下（分数：2.00）A.B.C.D.(5).会计师的基本条件包括_。 A.大学专科或中等专业学科毕业 B.能较系统地掌握财务会计基础理论和专业知识 C.能担负一个单位或管理一个地区、一个部门、一个系统某个方面的财务会计工作 D.掌握并能正确贯彻执行有关的财经法规（分数：2.00）A.B.C.D.浙江省财经法规与会计职业道德-29 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总
27、题数：20，分数：20.00)1.区分不同税种的主要标志是_。 A.纳税义务人 B.征税对象 C.计税依据 D.税率（分数：1.00）A.B. C.D.解析：征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。2.根据人民币银行结算账户管理办法的规定，单位的存款账户可以分为_。 A.2 类 B.3 类 C.4 类 D.5 类（分数：1.00）A.B.C. D.解析：单位的存款账户可以分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四类。3.中国人民银行应于_工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性予以审核。 A.2 个 B.3 个 C.5 个 D.10 个（分数：1
28、.00）A. B.C.D.解析：中国人民银行应于 2 个工作日内对银行报送的基本存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。4.纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申请表并上交给_。 A.公司所在地税务机关 B.经营地税务机关 C.上一级税务机关 D.不用上交（分数：1.00）A.B. C.D.解析：根据税务登记管理办法第 35 条的规定，纳税人外出经营活动结束，应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款、缴销发票。5.持票人对见票即付汇票的权利，自_不行使，其权利归于消灭。 A.票据到期日起 2 个月内 B.票据到期日起 6 个月内 C.出票日起
29、 6 个月内 D.出票日起 2 年内（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：根据票据法的规定，持票人对见票即付的汇票、本票的权利，自出票日起 2 年内不行使而消灭。6.税务机关应当自受理之日起_内，审核办理变更税务登记。 A.10 日 B.15 日 C.20 日 D.30 日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：税务登记管理办法第 22 条规定，税务机关应当自受理之日起 30 日内，审核办理变更税务登记。7.根据税收征收管理法的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是_。 A.责令改正并可处以罚款 B.查封账簿 C.冻结纳税人在银行的存款 D.移送司法机关（分
30、数：1.00）A. B.C.D.解析：根据税收征收管理法第 70 条的规定，纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处 1 万元以下的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。8.根据税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为_。 A.7 日 B.15 日 C.30 日 D.45 日（分数：1.00）A.B. C.D.解析：税收征收管理法实施细则第 24 条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 15 日内，
31、将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。9.纳税人销售货物，其增值税基本税率为_。 A.6% B.10% C.13% D.17%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：增值税税率分为基本税率 17%、低税率 13%和零税率三种。10.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是_。 A.偷税 B.漏税 C.欠税 D.抗税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。偷税是指纳税人以不缴或少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。漏税是指纳税人并非故意未缴或少缴税款的行为。欠税是指纳税人、扣缴义务人超过法律、法规规定或
32、税务机关依照税收法律、法规规定的纳税期限，未缴或少缴税款的行为。11.根据税收征收管理法及其他相关规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是_。 A.15 日 B.30 日 C.60 日 D.90 日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：根据税收征收管理法第 88 条及其他的相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书
33、之日起 15 日内向人民法院起诉。12.我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限是_。 A.最长不超过 2 年 B.最长不超过 3 年 C.最长不超过 5 年 D.最长不超过 10 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：根据企业所得税法的规定，我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过 5 年。13.根据消费税法律的规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是_。 A.关税完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格（分数：1.00）A.B.C. D.解析：进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。14.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所
34、，或者无住所而在境内_。 A.居住满 1 年的个人 B.居住满 2 年的个人 C.居住满 3 年的个人 D.居住满 5 年的个人（分数：1.00）A. B.C.D.解析：根据个人所得税法的规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，从中国境内和境外取得所得的，为居民纳税人。15.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是_。 A.每次收入额 B.每月收入额 C.每季收入额 D.每年收入额（分数：1.00）A. B.C.D.解析：利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。16.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该
35、公益捐款的税务处理是_。 A.不得在税前扣除 B.可以在税前全部扣除 C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 3% D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的 30%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：根据个人所得税法实施条例第 24 条的规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额 30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。17.关于预算编制，下列各项中表述错误的是_。 A.地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，不列赤字 B.各级预算支出的编制，应当统筹兼顾、确
36、保重点，在保证政府公共支出合理需要的前提下，妥善安排其他各类预算支出 C.各级政府预算应当按照国务院的规定没置预算周转金 D.各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的 3%5%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：预算法第 32 条规定，各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的 1%3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。18.根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源方式，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不超过原合同采购金额的_。 A.5%
37、 B.10% C.15% D.20%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：根据政府采购法第 31 条的规定，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额 10%的货物或服务，可以依法采用单一来源方式采购。19.会计职业道德和会计法律制度的区别主要是_。 A.违反会计制度可能受到法律制裁，违反会计职业道德只会受到道德谴责 B.会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的变现形式 C.会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员内在的精神世界 D.会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性（分数：1
38、.00）A.B.C.D. 解析：会计法律制度通过国家机器强制执行，具有很强的他律性；会计职业道德主要依靠会计从业人员的自觉性，具有很强的自律性。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化；会计职业道德则不仅要求调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员内在的精神世界。会计法律制度是成文规定；会计职业道德的表现形式既有明确的成文规定，也有不成文的规范，存在于人们的意识和信念之中。会计法律制度由国家强制力保障实施；会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守。因此，违反会计职业道德的行为既有可能受到法律制裁，也有可能受到道德谴责。20.会计人员在单独工作、无人监督时，仍能
39、坚持道德准则，不做任何对国家、对社会、对他人不道德的事情。这种自我教育的方法属于_。 A.自我解剖法 B.自重自省法 C.自警自励法 D.自律慎独法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：自律慎独法，慎独，就是在单独处事、无人监督时，仍能坚持道德准则，不做任何对国家、对社会、对他人不道德的事情。二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)21.根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的是_。 A.以融资租赁方式租出的固定资产 B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 D.单独估价作为固定资产入账的土地（分数：
40、2.00）A. B. C. D. 解析：企业所得税法第 11 条规定，在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。22.下列关于个人所得税税率的说法，正确的有_。 A.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用 5%35%的超额累进税率 B.稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30% C.劳务报酬所得，适用比例税率，
41、税率为 20% D.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为 30%（分数：2.00）A. B. C. D.解析：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为 20%。23.下列各项个人所得中，依法免纳个人所得税的有_。 A.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费 B.市县级人民政府颁发的教育、文化、体育、环境保护等方面的奖金 C.军人的转业费、复员费 D.福利费、抚恤金、救济金（分数：2.00）A. B.C. D. 解
42、析：根据个人所得税法第 4 条的规定，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免纳个人所得税。此外还包括：国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔款；依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得等也免缴个人所得税。24.下列关于个人所得税应纳税所得额计算中每次收入额的确定，符合规定的是_。 A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次 B.稿酬所得，以每次出版、
43、发表取得的收入为一次 C.财产租赁所得，以一年内取得的收入为一次 D.偶然所得，以每次取得该项收入为一次（分数：2.00）A. B. C.D. 解析：财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次；利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次；特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。25.根据政府采购法的规定，下列货物或者服务，可以依法采用邀请招标方式采购的有_。 A.不能事先计算出价格总额的 B.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的 C.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的 D.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的（分数
44、：2.00）A.B.C. D. 解析：政府采购法第 29 条规定，符合下列情形之一的货物或者服务，可以依照本法采用邀请招标方式采购：具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的；采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的。选项 A 所述货物应采用竞争性谈判方式采购，选项 B 所述货物应采用单一来源方式采购。26.各部门、各单位编制年度预算草案的依据有_。 A.本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署 B.本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划 C.本部门、本单位的定员定额标准 D.本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素（分数：2.00）A. B. C. D
45、. 解析：预算法实施条例第 17 条规定，各部门、各单位编制年度预算草案的依据有：法律、法规；本级政府的指示和要求以及本级政府财政部门的部署；本部门、本单位的职责、任务和事业发展计划；本部门、本单位的定员定额标准；本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素。27.下列关于集中采购机构的说法正确的有_。 A.集中采购机构应当建立健全内部监督管理制度 B.经办采购的人员与负责采购合同审核、验收人员的职责权限应当明确，并相互分离 C.集中采购机构的采购人员应当具有相关职业素质和专业技能，符合政府采购监督管理部门规定的专业岗位任职要求 D.集中采购机构对其工作人员应当加强教育和培训；对
46、采购人员的专业水平、工作实绩和职业道德状况定期进行考核（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：根据政府采购法的规定，集中采购机构应当建立健全内部监督管理制度；采购活动的决策和执行程序应当明确，并相互监督、相互制约；经办采购的人员与负责采购合同审核、验收人员的职责权限应当明确，并相互分离；集中采购机构的采购人员应当具有相关职业素质和专业技能，符合政府采购监督管理部门规定的专业岗位任职要求：集中采购机构对其工作人员应当加强教育和培训；对采购人员的专业水平、工作实绩和职业道德状况定期进行考核；采购人员经考核不合格的，不得继续任职。28.预算采购的原则包括_。 A.公开透明原则 B.公平竞争原则
