1、河南省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(二)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：36，分数：72.00)1.在税收法律关系中，税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象是税收法律关系的_。 A.客体 B.主体 C.内容 D.形式（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列不属于按照计税标准分类的税种是_。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.流转税（分数：2.00）A.B.C.D.3._是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。 A.税率 B.税目 C.征税对象 D.纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.4.比
2、例税率是指对同一_，不论数额大小，均按同一比例征收的税率。 A.纳税主体 B.征税内容 C.征税对象 D.税目（分数：2.00）A.B.C.D.5.个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满_年的个人。 A.1 B.2 C.3 D.5（分数：2.00）A.B.C.D.6.进口货物的增值税由_代征。 A.财政部门 B.海关 C.进口货物所在地税务机关 D.收货人所在地税务机关（分数：2.00）A.B.C.D.7.纳税人的进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起_日内缴纳税款。 A.5 B.10 C.15 D.30（分数：2.00）A.B.C.D.8._属于普通发票
3、中的行业发票。 A.增值税专用发票 B.商业零售统一发票 C.广告费用结算发票 D.国有铁路的货票（分数：2.00）A.B.C.D.9.汽车票属于_。 A.普通发票 B.行业发票 C.专用发票 D.专业发票（分数：2.00）A.B.C.D.10.符合条件的小型微利企业，减按_的税率征收企业所得税。 A.30% B.20% C.10% D.5%（分数：2.00）A.B.C.D.11.一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是_。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收（分数：2.00）A.B.C.D.12.以下属于土地增值税的税率形式的是_。 A.全额累进税率 B.定额税率 C
4、.超额累进税率 D.超率累进税率（分数：2.00）A.B.C.D.13.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起_日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.45 B.30 C.15 D.60（分数：2.00）A.B.C.D.14.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起_日内申报办理税务登记。 A.10 B.30 C.50 D.60（分数：2.00）A.B.C.D.15.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由_规定。 A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局（分数：2.00）A.B.C
5、.D.16.增值税专用发票的式样由_统一确定。 A.国家税务总局 B.省级税务机关 C.市级税务机关 D.县级税务机关（分数：2.00）A.B.C.D.17.纳税人通过邮政部门办理交寄手续，并由邮政部门索取收据作为申报凭证的，其纳税申报的日期为_。 A.纳税人将申报材料交给邮局之日 B.寄出地邮政局的邮戳日期 C.寄人地邮政局的邮戳日期 D.税务机关收到申报材料之日（分数：2.00）A.B.C.D.18.税务登记不包括_。 A.开业登记 B.变更登记 C.核定应纳税款 D.注销登记（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是_。 A.税
6、率 B.计税依据 C.减税免税 D.征税对象（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列税种中，属于地方税的是_。 A.个人所得税 B.关税 C.增值税 D.消费税（分数：2.00）A.B.C.D.21.下列法规中，属于地方税收规章的是_。 A.税务代理试行办法 B.甘肃省城镇土地使用税暂行条例实施办法 C.税收征收管理法实施细则 D.个人所得税法实施条例（分数：2.00）A.B.C.D.22.无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税种是_。 A.企业所得税 B.消费税 C.财产税 D.营业税（分数：2.00）A.B.C.D.23.下列企业中，不论是否符合条件，均不能认定为
7、一般纳税人的是_。 A.个体工商户 B.工业企业 C.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 D.总机构为一般纳税人的企业性分支机构（分数：2.00）A.B.C.D.24.经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，_进项税额之中。 A.准予计入当期 B.不准计入 C.准予计入下期 D.分期计入（分数：2.00）A.B.C.D.25.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为_。 A.收到预收款当天 B.货物发出当天 C.货物送达购货方当天 D.签订购销合同当天（分数：2.00）A.B.C.D.26.增值税纳税人出口适用
8、税率为零的货物，应_向税务机关申报办理该项出口货物的退税。 A.按月 B.按季 C.按年 D.按次（分数：2.00）A.B.C.D.27.以下关于消费税销售额确认的说法中，不正确的是_。 A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收到的应税消费品数量 D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的计划数量（分数：2.00）A.B.C.D.28.张某在某地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是_。 A.代扣代缴 B.查账征收 C.代收代缴 D.核定征收（分数：2.00）A.B.C.D.
9、29.下列有关增值税专用发票的表述，不正确的是_。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和有法定情形的一般纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具（分数：2.00）A.B.C.D.30.下列不应免纳个人所得税的是_。 A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励 30 万元人民币 B.某科学家获得国务院特殊津贴每月 200 元人民币 C.某高校教师取得一项发明专利，
10、学校奖励 5 万元人民币 D.张某新买的奔驰轿车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付张某的 7 万元保险金（分数：2.00）A.B.C.D.31.根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于_。 A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人（分数：2.00）A.B.C.D.32.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款 3000 元，税务机关发现该情况后，下列做法不正确的是_。 A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税 B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任 C.
11、税务机关对该公司处以 20000 元的罚款 D.税务机关追缴其骗取的出口退税款（分数：2.00）A.B.C.D.33.下列关于增值税专用发票的说法，不正确的是_。 A.一般纳税人在任何情况下都可以领购使用增值税专用发票 B.增值税小规模纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用 D.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票（分数：2.00）A.B.C.D.34.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是_。 A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B.采取托收承付和委托银行收款
12、方式销售货物，为收到货物的当天 C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（分数：2.00）A.B.C.D.35.在计算应纳税所得额时，下列支出中可以扣除的是_。 A.支付的红利 B.赞助支出 C.支付的股息 D.公益性捐赠支出（分数：2.00）A.B.C.D.36.甲为依法收得营业执照的某个体工商户，一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法中正确的是_。 A.甲行为违法，乙已经出示工作证，有权对其进行检查 B.甲行为违法，纳税人无权拒绝税务人员的税务检查 C.甲行为合法，纳税
13、人有权拒绝非工作时间的税务检查 D.甲行为合法，乙未出示有效的税务检查证件（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：18，分数：28.00)37.现行所得税税种包括_。 A.个人所得税 B.外国企业所得税 C.企业所得税 D.农业税（分数：2.00）A.B.C.D.38.纳税担保的范围包括_。 A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.质押保管费用（分数：2.00）A.B.C.D.39.下列各项中，属于税收检查的有_。 A.加收滞纳金 B.核定应纳税款额 C.税收保全措施 D.税收强制执行措施（分数：2.00）A.B.C.D.40.我国目前采用定额税率的有_。
14、 A.土地增值税 B.城镇土地使用税 C.资源税 D.车船税（分数：2.00）A.B.C.D.41.某公司因业务需要，经营地点从上海搬到北京，该公司需要办理的有_。 A.开业登记 B.变更登记 C.外出经营报验登记 D.注销登记（分数：2.00）A.B.C.D.42.税收的特征有_。 A.无偿性 B.有偿性 C.强制性 D.不固定性（分数：2.00）A.B.C.D.43.下列各项中，免征增值税的有_。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.古旧图书 C.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口设备 D.销售的自己使用过的物品（分数：2.00）A.B.C.D.44.行业发票适用于_。 A.商品房销售
15、发票 B.商业批发统一发票 C.工业企业产品销售统一发票 D.广告费用结算发票（分数：2.00）A.B.C.D.45.按照征税对象分类，税收可分为_。 A.流转税类 B.所得税类 C.财产税类 D.复合税类（分数：2.00）A.B.C.D.46.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有_。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活动（分数：2.00）A.B.C.D.47.以下属于对流转额课税的有_。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.印花税（分数：1.00）A.B.C.D.48.个人所得税的纳税义务人包括_。 A.有中
16、国境内所得的外籍人员 B.股份有限公司 C.个体工商户 D.个人独资企业投资者（分数：1.00）A.B.C.D.49.税收规章可分为_。 A.中央税收规章 B.省级税收规章 C.地方税收规章 D.税收部门规章（分数：1.00）A.B.C.D.50.税收的作用主要体现在_。 A.税收是国家组织财政收入的主要形式 B.税收是国家调控经济运行的重要手段 C.税收具有维护国家政权的作用 D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（分数：1.00）A.B.C.D.51.在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括_。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.车船税 D.土地增值税（分数：1.00）
17、A.B.C.D.52.税务登记的作用有_。 A.掌握纳税人的基本情况 B.掌握征税范围 C.掌握税源分布情况 D.掌握税款入库情况（分数：1.00）A.B.C.D.53.我国税款征收的方式包括_。 A.查账征收 B.税收保全 C.代扣代缴 D.委托代征（分数：1.00）A.B.C.D.54.我国增值税采用的是比例税率，其税率分为_。 A.基本税率 17% B.低税率 13% C.零税率 D.低税率 11%（分数：1.00）A.B.C.D.河南省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(二)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：36，分数：72.00)1.
18、在税收法律关系中，税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象是税收法律关系的_。 A.客体 B.主体 C.内容 D.形式（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象是税收法律关系的客体。2.下列不属于按照计税标准分类的税种是_。 A.从价税 B.从量税 C.复合税 D.流转税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 按照计税标准不同进行分类，可分为从价税、从量税和复合税。流转税是按照征税对象的不同进行的分类。3._是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。 A.税率 B.税目 C.征税对象 D.纳税人（分数：2.0
19、0）A. B.C.D.解析：解析 税率是应纳税额与征税对象之间的比例。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。4.比例税率是指对同一_，不论数额大小，均按同一比例征收的税率。 A.纳税主体 B.征税内容 C.征税对象 D.税目（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 比例税率是指对同一征税对象均按同一比例征收税率。比例税率的共同特点是税额与税基始终保持同一比率，税额随税基的增减而同比率增减。5.个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满_年的个人。 A.1 B.2 C.3 D.5（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 在中
20、国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，从中国境内和境外取得所得的，为我国居民纳税人。6.进口货物的增值税由_代征。 A.财政部门 B.海关 C.进口货物所在地税务机关 D.收货人所在地税务机关（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 增值税暂行条例规定，进口货物的增值税由海关代征。7.纳税人的进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起_日内缴纳税款。 A.5 B.10 C.15 D.30（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人的进口货物，应当自海关填发税款缴纳证的次日起 15 日内缴纳税款。8._属于普通发票中的行业发票。 A.增值税专用发票 B.商业零售统
21、一发票 C.广告费用结算发票 D.国有铁路的货票（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 商业零售统一发票属于普通发票中的行业发票。9.汽车票属于_。 A.普通发票 B.行业发票 C.专用发票 D.专业发票（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 车票一般都属于专业发票。10.符合条件的小型微利企业，减按_的税率征收企业所得税。 A.30% B.20% C.10% D.5%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 符合条件的小型微利企业，一般减按 20%的税率征收企业所得税。11.一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是_。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期
22、定额征收（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 查账征收一般适用于账册比较健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位，上市公司的财务会计制度一般都比较健全。12.以下属于土地增值税的税率形式的是_。 A.全额累进税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据我国相关法律法规的规定，土地增值税实行超率累进税率形式。13.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起_日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.45 B.30 C.15 D.60（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人被工商行政管理
23、机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。14.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起_日内申报办理税务登记。 A.10 B.30 C.50 D.60（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。15.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由_规定。 A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国
24、家税务总局规定。16.增值税专用发票的式样由_统一确定。 A.国家税务总局 B.省级税务机关 C.市级税务机关 D.县级税务机关（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 增值税专用发票的式样由国家税务总局统一确定。17.纳税人通过邮政部门办理交寄手续，并由邮政部门索取收据作为申报凭证的，其纳税申报的日期为_。 A.纳税人将申报材料交给邮局之日 B.寄出地邮政局的邮戳日期 C.寄人地邮政局的邮戳日期 D.税务机关收到申报材料之日（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人通过邮政部门办理交寄手续，并由邮政部门索取收据作为申报凭证的，其纳税申报的日期为寄出地邮政局的邮戳日期。18.
25、税务登记不包括_。 A.开业登记 B.变更登记 C.核定应纳税款 D.注销登记（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 税务登记包括开业登记、变更登记、停复业登记、注销登记等，不包含核定应纳税款。19.下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是_。 A.税率 B.计税依据 C.减税免税 D.征税对象（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税率是计算纳税人应纳税额的重要尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。20.下列税种中，属于地方税的是_。 A.个人所得税 B.关税 C.增值税 D.消费税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 地方税是指由地方政府征收和管
26、理使用的一种税。个人所得税属于地方税。21.下列法规中，属于地方税收规章的是_。 A.税务代理试行办法 B.甘肃省城镇土地使用税暂行条例实施办法 C.税收征收管理法实施细则 D.个人所得税法实施条例（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府结合本地的实际情况制定的。22.无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款的税种是_。 A.企业所得税 B.消费税 C.财产税 D.营业税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 企业所得税一般无须设置税目，按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款。23.下列企业中，不论是否符合
27、条件，均不能认定为一般纳税人的是_。 A.个体工商户 B.工业企业 C.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 D.总机构为一般纳税人的企业性分支机构（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 除个体经营者以外的个人、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位以及不经常发生应税行为的企业，均不能认定为一般纳税人。24.经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，_进项税额之中。 A.准予计入当期 B.不准计入 C.准予计入下期 D.分期计入（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务
28、，应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，准予计入当期进项税额之中。25.采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为_。 A.收到预收款当天 B.货物发出当天 C.货物送达购货方当天 D.签订购销合同当天（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 采用预收货款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为货物发出当天。26.增值税纳税人出口适用税率为零的货物，应_向税务机关申报办理该项出口货物的退税。 A.按月 B.按季 C.按年 D.按次（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 增值税纳税人出口适用税率为零的货物，应按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税
29、。27.以下关于消费税销售额确认的说法中，不正确的是_。 A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量 B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 C.委托加工应税消费品的，为纳税人收到的应税消费品数量 D.自产自用应税消费品的，为应税消费品的计划数量（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量。28.张某在某地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是_。 A.代扣代缴 B.查账征收 C.代收代缴 D.核定征收（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据我国相关法律法规的规定，对未按照规定办理税务登记
30、的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳，故应为核定征收。29.下列有关增值税专用发票的表述，不正确的是_。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和有法定情形的一般纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制；增值税专用发票由国家税务总局印制。30.
31、下列不应免纳个人所得税的是_。 A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励 30 万元人民币 B.某科学家获得国务院特殊津贴每月 200 元人民币 C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励 5 万元人民币 D.张某新买的奔驰轿车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付张某的 7 万元保险金（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 我国免纳个人所得税的情形有：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福
32、利费、抚恤金、救济金；保险赔款等。选项 C 不属于免纳个人所得税的项目。31.根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于_。 A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人 C.扣缴义务人和纳税担保人 D.所有应履行纳税义务的纳税人（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，不能提供纳税担保的，税务机关可以采取税收
33、保全措施。32.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款 3000 元，税务机关发现该情况后，下列做法不正确的是_。 A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税 B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任 C.税务机关对该公司处以 20000 元的罚款 D.税务机关追缴其骗取的出口退税款（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 以假报出口骗取国家出口退税的，税务机关可以对其处 1 倍以上 5 倍以下的罚款。33.下列关于增值税专用发票的说法，不正确的是_。 A.一般纳税人在任何情况下都可以领购使用增值税专用发票 B.增值税小规模纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票只限于增值税一般纳
34、税人领购使用 D.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 一般纳税人如有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票。34.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是_。 A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天 C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 采取托收承付和委托银行收款
35、方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。35.在计算应纳税所得额时，下列支出中可以扣除的是_。 A.支付的红利 B.赞助支出 C.支付的股息 D.公益性捐赠支出（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 股息、红利和赞助支出不得在企业所得税前扣除。36.甲为依法收得营业执照的某个体工商户，一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法中正确的是_。 A.甲行为违法，乙已经出示工作证，有权对其进行检查 B.甲行为违法，纳税人无权拒绝税务人员的税务检查 C.甲行为合法，纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查 D.甲行为合法，乙未出
36、示有效的税务检查证件（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据相关法律规定，税务人员进行税务检查时，应出示税务检查证件和税务检查通知书。来出示相关证件的，被检查人有权拒绝检查。二、B多项选择题/B(总题数：18，分数：28.00)37.现行所得税税种包括_。 A.个人所得税 B.外国企业所得税 C.企业所得税 D.农业税（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 现行所得税税种包括个人所得税和企业所得税。38.纳税担保的范围包括_。 A.税款 B.滞纳金 C.实现税款、滞纳金的费用 D.质押保管费用（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 纳税担保的范围包括税款、滞纳
37、金和实现税款与滞纳金的费用。39.下列各项中，属于税收检查的有_。 A.加收滞纳金 B.核定应纳税款额 C.税收保全措施 D.税收强制执行措施（分数：2.00）A.B.C. D. 解析：解析 税收检查包括税收保全措施和强制执行措施。40.我国目前采用定额税率的有_。 A.土地增值税 B.城镇土地使用税 C.资源税 D.车船税（分数：2.00）A.B. C. D. 解析：解析 我国目前采用定额税率的有城镇土地使用税、资源税以及车船税等。41.某公司因业务需要，经营地点从上海搬到北京，该公司需要办理的有_。 A.开业登记 B.变更登记 C.外出经营报验登记 D.注销登记（分数：2.00）A. B.
38、C.D. 解析：解析 纳税人因居所或经营地点发生变动涉及税务登记机关的，应当向工商行政管理机关申请办理，在变更前向税务机关注销税务登记，并在 30 日内向当地税务机关办理开业税务登记。42.税收的特征有_。 A.无偿性 B.有偿性 C.强制性 D.不固定性（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 税收的三个特征是强制性、固定性和无偿性。43.下列各项中，免征增值税的有_。 A.农业生产者销售的自产农产品 B.古旧图书 C.直接用于科学研究、科学实验和教学的进口设备 D.销售的自己使用过的物品（分数：2.00）A. B. C. D. 解析：解析 我国免征增值税的物品有：农业生产者销售的自
39、产农产品；古旧图书；直接用于科学研究、科学实验和教学的进口设备；销售的自己使用过的物品；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；避孕用品。44.行业发票适用于_。 A.商品房销售发票 B.商业批发统一发票 C.工业企业产品销售统一发票 D.广告费用结算发票（分数：2.00）A.B. C. D.解析：解析 普通发票由行业发票和专用发票组成。行业发票适用于某个行业的经营业务，专用发票仅适用于某一经营项目。45.按照征税对象分类，税收可分为_。 A.流转税类 B.所得税类 C.财产税类 D.复合税类（分数：2.00）A. B. C. D.解析：解析 按照征税对象分类，税收可分为流转税类、所得税类、财
40、产税类、资源税类和行为税类五种类型。46.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有_。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活动（分数：2.00）A. B.C. D.解析：解析 纳税人发生解散、破产或被吊销营业执照的，均应当持有关证件到税务登记机关办理注销登记。47.以下属于对流转额课税的有_。 A.增值税 B.关税 C.营业税 D.印花税（分数：1.00）A. B. C. D.解析：解析 印花税属于对财产行为的课税。48.个人所得税的纳税义务人包括_。 A.有中国境内所得的外籍人员 B.股份有限公司 C.个体工商户 D
41、.个人独资企业投资者（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：解析 个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有所得的外籍人员和港澳台同胞。49.税收规章可分为_。 A.中央税收规章 B.省级税收规章 C.地方税收规章 D.税收部门规章（分数：1.00）A.B.C. D. 解析：解析 税收规章可分为地方税收规章和税收部门规章。50.税收的作用主要体现在_。 A.税收是国家组织财政收入的主要形式 B.税收是国家调控经济运行的重要手段 C.税收具有维护国家政权的作用 D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：解析 税收的作用
42、是税收职能在一定经济条件下的外在表现。在现阶段，税收的作用主要体现在：税收是国家组织财政收入的主要形式；税收是国家调控经济运行的重要手段；税收具有维护国家政权的作用；税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。51.在计算企业所得税时，准予从收入总额中扣除的税金包括_。 A.城市维护建设税 B.房产税 C.车船税 D.土地增值税（分数：1.00）A. B. C. D. 解析：解析 消费税、营业税、资源税、关税和城市维护建设税及教育费附加等产品销售税金及附加，以及发生的房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等可以扣除。52.税务登记的作用有_。 A.掌握纳税人的基本情况 B.掌握征税范围 C.掌
43、握税源分布情况 D.掌握税款入库情况（分数：1.00）A. B.C. D.解析：解析 税务登记的作用在于掌握纳税人的基本情况和税源分布情况。53.我国税款征收的方式包括_。 A.查账征收 B.税收保全 C.代扣代缴 D.委托代征（分数：1.00）A. B.C. D. 解析：解析 根据相关法律法规的规定，目前我国的税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征、代扣代缴、代收代缴。54.我国增值税采用的是比例税率，其税率分为_。 A.基本税率 17% B.低税率 13% C.零税率 D.低税率 11%（分数：1.00）A. B. C. D.解析：解析 我国增值税采用的是比例税率，分为基本税率 17%、低税率 13%和零税率。
