1、江苏省财经法规与会计职业道德-57 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：50，分数：75.00)1.“理万金，分文不沾”体现的会计职业道德是_。（分数：1.50）A.参与管理B.廉洁自律C.提高技能D.强化服务2.会计人员能够做到“手提万贯，心无杂念”，是_会计职业道德的体现。（分数：1.50）A.诚实守信B.客观公正C.廉洁自律D.坚持准则3._，认真遵守法律法规，是会计工作保证客观公正的前提。（分数：1.50）A.依法办事B.实事求是C.不偏不倚D.保持独立性4.下列观点中，符合会计职业道德要求的是_。（分数：1.50）A.既然中华人民共和国会计法
2、已明确规定单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整，那么会计人员就应该听领导的，在自己不贪不占的前提下，领导让干什么就干什么B.公司的生产经营决策是领导的事情，会计人员没有必要参与，也没有必要过问C.会计人员应保守单位的商业秘密，在任何情况下，都不能向外界提供或者泄露单位的会计信息D.会计人员应该按照国家统一的会计制度的规定记账、算账、报账，如实反映单位的经济业务活动情况5.收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式为_。（分数：1.50）A.委托收款B.汇兑C.托收承付D.支票结算6.托收承付方式中付款人累计_次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。（分数：1.50）A.2B.3
3、C.4D.57.下列各项中，不属于无效支票的有_。（分数：1.50）A.更改签发日期的支票B.更改收款单位名称的支票C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票D.由出票人授权补记金额的支票8.某出票人于 2 月 12 日签发一张现金支票。根据票据支付结算管理办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列说法中，符合规定的是_。（分数：1.50）A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日9.￥ 15409.02，写成中文人民币大写应为_。（分数：1.50）A.壹万伍仟肆佰零玖元贰分B.壹万伍仟肆佰零玖元零贰分C.壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分D.壹万伍仟肆佰零玖元零贰
4、分整10.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是_。（分数：1.50）A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D.不准单位之间相互借用现金11.根据现金管理条例规定，结算起点以下的零星支出可以使用现金，结算起点为_元，结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（分数：1.50）A.100B.800C.1000D.200012.努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，是_坚实的基础。（分数：1
5、.50）A.提高技能B.廉洁自律C.参与管理D.强化服务13.树立参与管理的意识，积极主动地做好参谋，是_的主要内容。（分数：1.50）A.爱岗敬业B.坚持准则C.强化服务D.参与管理14.银行结算账户按_不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（分数：1.50）A.存款人B.用途C.开户地D.性质15.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起_个工作日后，方可办理付款业务。（分数：1.50）A.1B.3C.7D.3016.会计职业强化服务的结果，就是_。（分数：1.50）A.忠于职守B.为人师表C.奉献社会D.爱岗敬业17.根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，对下列资金的管
6、理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是_。（分数：1.50）A.基本建设资金B.注册验资C.向银行借款D.支取奖金18.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要，可以开立_。（分数：1.50）A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户19.根据规定，存款人不可申请开立临时存款账户的情形有_。（分数：1.50）A.收入汇缴资金B.设立临时机构C.异地临时经营活动D.注册验资20.下列各项中，不属于会计职业道德修养环节的是_。（分数：1.50）A.道德认知B.道德价值C.道德情感D.道德行为21.对于检查中发现的违反会计法律的行为，按照法律规定
7、进行依法处理，构成犯罪的依法追究_。（分数：1.50）A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.没有责任22.建立激励机制，对会计人员遵守会计职业道德规范的情况进行考核和奖惩的主要依据是_。（分数：1.50）A.会计职业道德准则和规范B.会计法等法律、法规C.单位内部工作纪律D.会计行业组织的有关规定23.对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理的是_。（分数：1.50）A.中国人民银行B.工商银行C.招商银行D.民生银行24.关于银行结算账户的管理，下列表述不正确的是_。（分数：1.50）A.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户
8、管理档案，按会计档案进行管理B.存款人在收到开户银行转交的初始密码之后，只能到基本存款账户开户银行办理密码变更手续C.银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告D.银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性25.下列各项中，不属于票据的非基本当事人的是_。（分数：1.50）A.背书人B.承兑人C.保证人D.收款人26.支票的基本当事人不包括_。（分数：1.50）A.出票人B.付款人C.背书人D.收款人27.甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为 40 万元的转帐支票为空头支票后，有
9、权要求乙公司向其支付赔偿金的金额是_元。（分数：1.50）A.20000B.12000C.8000D.200028.依据中华人民共和国票据法的规定，下列票据中，需要提示承兑的是_。（分数：1.50）A.支票B.本票C.商业汇票D.银行汇票29.下列属于背书的任意记载事项的是_。（分数：1.50）A.背书人签章B.被背书人名称C.“不得转让”字样D.背书给甲和乙30.在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为是_。（分数：1.50）A.出票B.背书C.保证D.承兑31._是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（分数：1.50）A.
10、税收B.税法C.支付结算D.国家预算32.下列各项中，属于税收特征的有_。（分数：1.50）A.有偿性B.公平性C.固定性D.分配性33.下列各项中，属于税收实体法的是_。（分数：1.50）A.中华人民共和国资源税暂行条例B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国发票管理办法D.税务争议处理法34.税法的构成要素中，_是区别不同税种的重要标志。（分数：1.50）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率35.在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是_。（分数：1.50）A.进口设备的企业B.销售商品房的房地产公司C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司36.某增值税一般纳税人
11、 2011 年 2 月份销售货物取得价款 100 万元(不含税)，另外收取各种价外费用5.85 万元。该纳税人销售货物适用 17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为_万元。（分数：1.50）A.16B.17C.17.85D.17.9937.我国消费税税目共有_个。（分数：1.50）A.11B.12C.13D.1438.下列不属于消费税税目的是_。（分数：1.50）A.酒精B.贵重首饰C.鞭炮D.保龄球39.某啤酒厂 3 月份生产啤酒 50 吨，当月销售自产啤酒 30 吨，取得含税收入 40000 元，啤酒每吨适用的消费税额为 250 元，则其应缴纳的消费税税额为_元。（分数：1.50）A.0
12、B.5000C.7500D.1250040.根据消费税的规定，纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起_内申报纳税。（分数：1.50）A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日41.根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为_。（分数：1.50）A.15%B.20%C.25%D.33%42.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬 5000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是_。（分数：1.50）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得43.王某为一学者，2010 年 2 月份，取得发表文章的稿酬 20000
13、 元；进行讲座取得收入 4000 元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为_元。（分数：1.50）A.2688B.2880C.3840D.480044.下列各项中，不得领购增值税专用发票的有(不考虑特殊情况)_。（分数：1.50）A.增值税小规模纳税人B.销售货物的增值税一般纳税人C.提供加工劳务的增值税一般纳税人D.提供修配业务的增值税一般纳税人45.纳税人开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是_。（分数：1.50）A.3 年B.5 年C.10 年D.永久46.某企业(增值税一般纳税人)于 5 月 8 日采用托收承付方式销售产品一批，总价款为 117000 元，货物于当天发
14、出，5 月 9 日该企业财务人员到银行办理了托收手续，5 月 10 日收到货款。该企业应在_开具增值税专用发票。（分数：1.50）A.5 月 8 日B.5 月 9 日C.5 月 10 日D.5 月 11 日47.下列说法正确的是_。（分数：1.50）A.已开具的发票登记簿应当保存 3 年B.发票存根联保管期满后方可自行销毁C.发票丢失后应于 3 日内书面报告主管税务机关D.禁止邮寄空白发票出境48.下列各项中，不属于税务代理的特点的有_。（分数：1.50）A.法定性B.公正性C.自愿性D.中立性49.税务代理机构只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为，这体现了税务代理特点中的_。（分
15、数：1.50）A.中介性B.法定性C.自愿性D.灵活性50.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有_。（分数：1.50）A.车辆B.一处住房以外的豪宅C.单价 5000 元以下的生活用品D.古玩字画二、判断题(总题数：10，分数：25.00)51.财政部门是会计工作的主管部门，应负起组织和推动本地区会计职业道德建设的责任。 （分数：2.50）A.正确B.错误52.所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上。 （分数：2.50）A.正确B.错误53.出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以 5%但不低于
16、 1000 元的罚款。 （分数：2.50）A.正确B.错误54.贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。 （分数：2.50）A.正确B.错误55.超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。 （分数：2.50）A.正确B.错误56.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过 10 年。 （分数：2.50）A.正确B.错误57.企业应纳税所得额的计算，应当以收付实现制为原则。 （分数：2.50）A.正确B.错误58.不征税收入，是指从性质上不属于企
17、业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。 （分数：2.50）A.正确B.错误59.某企业 2004 年发生亏损 18 万元，2005 年盈利 10 万元，2006 年亏损 1 万元，2007 年盈利 4 万元，2008 年亏损 5 万元，2009 年盈利 2 万元，2010 年盈利 30 万元。该单位 20042010 年总计应缴纳的企业所得税税额为 6 万元。 （分数：2.50）A.正确B.错误60.税务代理的特点包括：中介性、法定性、自愿性和公正性。 （分数：2.50）A.正确B.错误江苏省财经法规与会计职业道德-57 答案解析(总分：100.00，做
18、题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：50，分数：75.00)1.“理万金，分文不沾”体现的会计职业道德是_。（分数：1.50）A.参与管理B.廉洁自律 C.提高技能D.强化服务解析：解析 本题考核廉洁自律。“理万金分文不沾”、“常在河边走，就是不湿鞋”体现的会计职业道德是廉洁自律。2.会计人员能够做到“手提万贯，心无杂念”，是_会计职业道德的体现。（分数：1.50）A.诚实守信B.客观公正C.廉洁自律 D.坚持准则解析：解析 本题考核廉洁自律。“手提万贯，心无杂念”体现了廉洁自律的基本内容。3._，认真遵守法律法规，是会计工作保证客观公正的前提。（分数：1.50）A.依法办事 B.实事
19、求是C.不偏不倚D.保持独立性解析：解析 本题考核客观公正的基本要求。依法办事，认真遵守法律法规，是会计工作保证客观公正的前提。4.下列观点中，符合会计职业道德要求的是_。（分数：1.50）A.既然中华人民共和国会计法已明确规定单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整，那么会计人员就应该听领导的，在自己不贪不占的前提下，领导让干什么就干什么B.公司的生产经营决策是领导的事情，会计人员没有必要参与，也没有必要过问C.会计人员应保守单位的商业秘密，在任何情况下，都不能向外界提供或者泄露单位的会计信息D.会计人员应该按照国家统一的会计制度的规定记账、算账、报账，如实反映单位的经济业务活动情况解析：解
20、析 本题考核会计职业道德的主要内容。会计人员应按照国家统一的会计制度的规定记账、算账、报账，如实反映单位的经济活动情况，该表述符合会计人员坚持准则、客观公正的职业道德要求。5.收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式为_。（分数：1.50）A.委托收款 B.汇兑C.托收承付D.支票结算解析：解析 本题考核支付结算主要工具。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。6.托收承付方式中付款人累计_次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。（分数：1.50）A.2B.3 C.4D.5解析：解析 根据支付结算办法规定，若收款人对同一付款人发货托收累计 3 次收不回货款的，收款人开
21、户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计 3 次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。7.下列各项中，不属于无效支票的有_。（分数：1.50）A.更改签发日期的支票B.更改收款单位名称的支票C.中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票D.由出票人授权补记金额的支票 解析：解析 本题考核支票无效的情形。票据的金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。中文大写和阿拉伯数码必须同时记载，二者必须一致，中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的票据无效。8.某出票人于 2 月 12 日签发一张现金支票。根据票据支付结算管理办法的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列说法中
22、，符合规定的是_。（分数：1.50）A.贰月拾贰日B.贰月壹拾贰日C.零贰月拾贰日D.零贰月壹拾贰日 解析：解析 本题考核票据的出票日期。9.￥ 15409.02，写成中文人民币大写应为_。（分数：1.50）A.壹万伍仟肆佰零玖元贰分B.壹万伍仟肆佰零玖元零贰分 C.壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分D.壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整解析：解析 本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。10.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是_。（分数：1.50）A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付 C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金
23、的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D.不准单位之间相互借用现金解析：解析 本题考核现金收支的基本要求。开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。11.根据现金管理条例规定，结算起点以下的零星支出可以使用现金，结算起点为_元，结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（分数：1.50）A.100B.800C.1000 D.2000解析：解析 本题考核现金管理。根据现金管理条例规定，结算起点以下的零星支出可以使用现金，结算起点为 1000 元，结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。12.努
24、力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，是_坚实的基础。（分数：1.50）A.提高技能B.廉洁自律C.参与管理 D.强化服务解析：解析 本题考核参与管理的基本要求。努力钻研业务，熟悉财经法规和相关制度，提高业务技能，是为参与管理打下了坚实的基础。13.树立参与管理的意识，积极主动地做好参谋，是_的主要内容。（分数：1.50）A.爱岗敬业B.坚持准则C.强化服务D.参与管理 解析：解析 本题考核参与管理的基本要求。树立参与管理的意识，积极主动地做好参谋，是参与管理的基本要求。14.银行结算账户按_不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。（分数：1.50）A.存款人 B.用途C.开
25、户地D.性质解析：解析 本题考核银行结算账户的分类。银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。15.存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起_个工作日后，方可办理付款业务。（分数：1.50）A.1B.3 C.7D.30解析：解析 本题考核银行结算账户的开立。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起 3 个工作日后，方可办理付款业务。16.会计职业强化服务的结果，就是_。（分数：1.50）A.忠于职守B.为人师表C.奉献社会 D.爱岗敬业解析：解析 本题考核会计职业道德的规定。会计职业强化服务的结果，就是奉献社会。17.根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定，
26、对下列资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款账户的是_。（分数：1.50）A.基本建设资金 B.注册验资C.向银行借款D.支取奖金解析：解析 本题考核银行结算账户的种类。根据规定，有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：(1)设立临时机构。(2)异地临时经营活动。(3)注册验资。因此选项 B 是开立临时存款账户，该选项错误。一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户；因此选项 C 开立的是一般存款账户，该选项错误。基本存款账户是存款人的主办账户；存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理；因此选
27、项 D 是开立基本存款账户；该选项错误。只有选项 A 是开立专用存款账户，该选项正确。18.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要，可以开立_。（分数：1.50）A.专用存款账户 B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户解析：解析 本题考核异地银行结算账户。存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出，可以根据需要开立专用存款账户。19.根据规定，存款人不可申请开立临时存款账户的情形有_。（分数：1.50）A.收入汇缴资金 B.设立临时机构C.异地临时经营活动D.注册验资解析：解析 本题考核临时存款账户。20.下列各项中，不属于会计职业道德
28、修养环节的是_。（分数：1.50）A.道德认知B.道德价值 C.道德情感D.道德行为解析：解析 本题考核会计职业道德修养的环节。会计职业道德修养的环节一般包括道德认知、道德情感、道德信念和道德行为等方面，它们之间相互联系，不可缺少，形成一个完整的体系。21.对于检查中发现的违反会计法律的行为，按照法律规定进行依法处理，构成犯罪的依法追究_。（分数：1.50）A.行政责任B.民事责任C.刑事责任 D.没有责任解析：解析 本题考核会计职业道德检查与奖惩。对于检查中发现的违反会计法律的行为，按照法律规定进行依法处理，构成犯罪的依法追究刑事责任。22.建立激励机制，对会计人员遵守会计职业道德规范的情况
29、进行考核和奖惩的主要依据是_。（分数：1.50）A.会计职业道德准则和规范B.会计法等法律、法规 C.单位内部工作纪律D.会计行业组织的有关规定解析：解析 本题考核会计职业道德建设。依据中华人民共和国会计法等法律法规，建立会计职业道德激励机制。23.对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理的是_。（分数：1.50）A.中国人民银行 B.工商银行C.招商银行D.民生银行解析：解析 本题考核中国人民银行的管理。中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤销进行监督检查。24.关于银行结算账户的管理，下列表述不正确的是_。（分数：1.50）A.银行应明确专人负责
30、银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理B.存款人在收到开户银行转交的初始密码之后，只能到基本存款账户开户银行办理密码变更手续 C.银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告D.银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性解析：解析 本题考核银行结算账户管理。存款人在收到开户银行转交的初始密码之后，应到中国人民银行当地分支行或基本存款账户开户银行办理密码变更手续。25.下列各项中，不属于票据的非基本当事人的是_。
31、（分数：1.50）A.背书人B.承兑人C.保证人D.收款人 解析：解析 本题考核票据的当事人。票据的非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。选项 D 中的收款人是票据的基本当事人。26.支票的基本当事人不包括_。（分数：1.50）A.出票人B.付款人C.背书人 D.收款人解析：解析 本题考核基本当事人。支票的基本当事人是出票人、付款人和收款人。27.甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为 40 万元的转帐支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿金的金额是_元。（分数：1.50）A.20000B.12000C.8000 D.2000解析：解析 本题考核支票办理要求。出票人签发空头
32、支票、签章与预留银行签章不符的支票、使用支付密码地区，支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按照票面金额处以 5%但不低于 1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额 2%的赔偿金。28.依据中华人民共和国票据法的规定，下列票据中，需要提示承兑的是_。（分数：1.50）A.支票B.本票C.商业汇票 D.银行汇票解析：解析 本题考核需要提示承兑的汇票。支票、本票和银行汇票属于见票即付的票据，无需提示承兑，商业汇票需要提示承兑。29.下列属于背书的任意记载事项的是_。（分数：1.50）A.背书人签章B.被背书人名称C.“不得转让”字样 D.背书给甲和乙解析：解析 本题考核背书记载事项。选
33、项 A、B 是绝对必要记载事项，选项 D 是不得记载的事项。30.在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为是_。（分数：1.50）A.出票B.背书 C.保证D.承兑解析：解析 背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。31._是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。（分数：1.50）A.税收 B.税法C.支付结算D.国家预算解析：解析 本题考核税收的概念。税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。32.下列各项中，属于税收特征的有_。（分数：1.50）A.
34、有偿性B.公平性C.固定性 D.分配性解析：解析 本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。33.下列各项中，属于税收实体法的是_。（分数：1.50）A.中华人民共和国资源税暂行条例 B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国发票管理办法D.税务争议处理法解析：解析 本题考核税法的分类。选项 B、C、D 属于税收程序法。34.税法的构成要素中，_是区别不同税种的重要标志。（分数：1.50）A.纳税义务人B.征税对象 C.税目D.税率解析：解析 本题考核税法的构成要素。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。35.在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是_。（分数：
35、1.50）A.进口设备的企业B.销售商品房的房地产公司 C.零售杂货的个体户D.生产销售家用电器的公司解析：解析 本题考核增值税的纳税人。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。36.某增值税一般纳税人 2011 年 2 月份销售货物取得价款 100 万元(不含税)，另外收取各种价外费用5.85 万元。该纳税人销售货物适用 17%的增值税税率。则该纳税人的销项税额为_万元。（分数：1.50）A.16B.17C.17.85 D.17.99解析：解析 本题考核增值税的应纳税额。销项税额=销售额税率=100+5.85(1+17%)17%=17.85(万元)。3
36、7.我国消费税税目共有_个。（分数：1.50）A.11B.12C.13D.14 解析：解析 本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有 14 个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。38.下列不属于消费税税目的是_。（分数：1.50）A.酒精B.贵重首饰C.鞭炮D.保龄球 解析：解析 本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有 14 个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。39
37、.某啤酒厂 3 月份生产啤酒 50 吨，当月销售自产啤酒 30 吨，取得含税收入 40000 元，啤酒每吨适用的消费税额为 250 元，则其应缴纳的消费税税额为_元。（分数：1.50）A.0B.5000C.7500 D.12500解析：解析 本题考核消费税的计算。应缴纳的消费税=30250=7500(元)。40.根据消费税的规定，纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起_内申报纳税。（分数：1.50）A.7 日B.10 日C.15 日 D.30 日解析：解析 本题考核消费税的纳税期限。纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳
38、税。41.根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为_。（分数：1.50）A.15%B.20%C.25% D.33%解析：解析 本题考核企业所得税的税率。根据现行规定，企业所得税的基本税率为 25%。42.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬 5000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是_。（分数：1.50）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得 C.稿酬所得D.偶然所得解析：解析 本题考核劳务报酬的知识点。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括翻译、审稿、书画、咨询、讲学等 29 项具体项目。43.王某为一学者，2010
39、 年 2 月份，取得发表文章的稿酬 20000 元；进行讲座取得收入 4000 元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为_元。（分数：1.50）A.2688B.2880 C.3840D.4800解析：解析 本题考核个人所得税的综合计算。稿酬所得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳税额减征 30%。应纳个人所得税=20000(1-20%)20%(1-30%)+(4000-800)20%=2240+640=2880(元)。44.下列各项中，不得领购增值税专用发票的有(不考虑特殊情况)_。（分数：1.50）A.增值税小规模纳税人 B.销售货物的增值税一般纳税人C.提供加工劳务的增值
40、税一般纳税人D.提供修配业务的增值税一般纳税人解析：解析 本题考核增值税专用发票的领购。只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用。45.纳税人开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是_。（分数：1.50）A.3 年B.5 年 C.10 年D.永久解析：解析 本题考核发票的开具要求。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年。46.某企业(增值税一般纳税人)于 5 月 8 日采用托收承付方式销售产品一批，总价款为 117000 元，货物于当天发出，5 月 9 日该企业财务人员到银行办理了托收手续，5 月 10 日收到货款。
41、该企业应在_开具增值税专用发票。（分数：1.50）A.5 月 8 日B.5 月 9 日 C.5 月 10 日D.5 月 11 日解析：解析 本题考核增值税专用发票的开具。纳税人采用托收承付方式销售货物的，应当在发出货物并办妥托收手续的当天开具增值税专用发票。47.下列说法正确的是_。（分数：1.50）A.已开具的发票登记簿应当保存 3 年B.发票存根联保管期满后方可自行销毁C.发票丢失后应于 3 日内书面报告主管税务机关D.禁止邮寄空白发票出境 解析：解析 本题考核发票的相关规定。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年，选项 A 错误；保存期满，报经税务机关查验后销毁，选项 B 错误；
42、发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废，选项 C 错误。48.下列各项中，不属于税务代理的特点的有_。（分数：1.50）A.法定性B.公正性C.自愿性D.中立性 解析：解析 本题考核税务代理的特点。选项 D 中立性不属于税务代理的特点。49.税务代理机构只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为，这体现了税务代理特点中的_。（分数：1.50）A.中介性 B.法定性C.自愿性D.灵活性解析：解析 本题考核税务代理的特点。税务代理机构不是税务行政机关，而是征纳双方的中介机构，因而只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为。50.税务机关对自然
43、人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有_。（分数：1.50）A.车辆B.一处住房以外的豪宅C.单价 5000 元以下的生活用品 D.古玩字画解析：解析 本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。二、判断题(总题数：10，分数：25.00)51.财政部门是会计工作的主管部门，应负起组织和推动本地区会计职业道德建设的责任。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核会计职业道德建设。52.所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核票据的
44、当事人。并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上，除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。53.出票人签发空头支票、签章与预留签章不符或使用支付密码错误的支票，银行应予以退票，并按票面金额处以 5%但不低于 1000 元的罚款。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核支票的办理要求。54.贴现银行追索票款时可从贴现申请人的存款账户直接收取票款。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核票据的贴现。55.超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。我国的土地增值税就是采用这种税率。 （分数：2.
45、50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。56.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过 10 年。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核企业所得税的亏损弥补。企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可逐年延续弥补，但最长不得超过 5 年。57.企业应纳税所得额的计算，应当以收付实现制为原则。 （分数：2.50）A.正确B.错误 解析：解析 本题考核企业应纳税所得额的规定。企业应纳税所得额的计算，应
46、当以权责发生制为原则。58.不征税收入，是指从性质上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核不征税收入。59.某企业 2004 年发生亏损 18 万元，2005 年盈利 10 万元，2006 年亏损 1 万元，2007 年盈利 4 万元，2008 年亏损 5 万元，2009 年盈利 2 万元，2010 年盈利 30 万元。该单位 20042010 年总计应缴纳的企业所得税税额为 6 万元。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核企业所得税的计算。2005、2007、2009 年的盈利弥补 2004 年的亏损后没有余额，所以不用计算缴纳企业所得税；2010 年的应纳税所得额=30-1-5=24(万元)，应缴纳的企业所得税=2425%=6(万元)。60.税务代理的特点包括：中介性、法定性、自愿性和公正性。 （分数：2.50）A.正确 B.错误解析：解析 本题考核税务代理的特点。
