1、所得税法律制度及答案解析(总分：28.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：7，分数：7.00)1.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。（分数：1.00）A.2%B.4%C.12%D.14%2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（分数：1.00）A.12%B.15%C.20%D.25%3.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税（分数：1.00）A.12%B.15%C.20%D.25%4.不需要缴纳企业所得税的是：( )（分数：1.00）A.甲股份有限公司B.乙有限责
2、任公司C.丙个人独资企业D.丁中外合资经营企业5.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（分数：1.00）A.7 日B.15 日C.20 日D.30 日6.企业所得税的税率是：( )（分数：1.00）A.17%B.21%C.25%D.33%7.企业应当自月份或者季度终了之日起( )日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日二、B多项选择题/B(总题数：7，分数：14.00)8.在计算应纳税所得额时，下列哪些固定资产不得计算折旧扣除( )（分数：2.0
3、0）A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产B.单独估价作为固定资产入账的土地C.以融资租赁方式租出的固定资产D.以经营租赁方式租入的固定资产9.企业每一纳税年度的收入总额中，不征税收入包括：( )（分数：2.00）A.租金收入B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.转让财产收入10.下列表述正确的是( )（分数：2.00）A.扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月 5 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。B.工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。C.特定行业的工资、薪
4、金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。D.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴，多退少补。11.下列关于企业所得税计算的表述中错误的是：( )（分数：2.00）A.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 5%的部分，准予扣除。B.企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费准予扣除。C.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不得扣除。D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。
5、12.企业的收入中，属于免税收入的是：( )（分数：2.00）A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息等权益性投资收益B.从事农、林、牧、渔业项目的所得C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得13.在计算企业应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除( )（分数：2.00）A.企业所得税税款B.经核定的准备金支出C.税收滞纳金D.向投资者支付的股息14.下列表述中符合个人所得税法律制度的是：( )（分数：2.00）A.个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。B.财产租赁
6、所得，以一个月内取得的收入为一次。C.年所得 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 1 个月内到主管税务机关办理纳税申报。D.个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由国务院税务主管部门统一制定。三、B判断题/B(总题数：7，分数：7.00)15.中外合资经营企业和中外合作经营企业不需要缴纳企业所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误16.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误17.居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误18.非居民企业
7、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用 20%的税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误19.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误20.工资、劳务报酬所得适用超额累进税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误21.稿酬所得，适用比例税率。对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误所得税法律制度答案解析(总分：28.00，做题时间：90 分钟)一、B
8、单项选择题/B(总题数：7，分数：7.00)1.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。（分数：1.00）A.2%B.4%C.12%D.14% 解析：解析 企业所得税法实施条例第 40 条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的部分，准予扣除。”2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额( )以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（分数：1.00）A.12% B.15%C.20%D.25%解析：解析 企业所得税法第 9 条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”3.国家需要重点扶
9、持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税（分数：1.00）A.12%B.15% C.20%D.25%解析：解析 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。4.不需要缴纳企业所得税的是：( )（分数：1.00）A.甲股份有限公司B.乙有限责任公司C.丙个人独资企业 D.丁中外合资经营企业解析：解析 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。5.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后( )内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（分数：1.00）A.7 日B.15 日C.20 日D.30 日 解析：解析 从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年
10、度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。6.企业所得税的税率是：( )（分数：1.00）A.17%B.21%C.25% D.33%解析：解析 企业所得税的税率为 25%。7.企业应当自月份或者季度终了之日起( )日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日 解析：解析 企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。二、B多项选择题/B(总题数：7，分数：14.00)8.在计算应纳税所得额时，下列哪些固定资产不得计算折旧扣除( )（分数：2.
11、00）A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 B.单独估价作为固定资产入账的土地 C.以融资租赁方式租出的固定资产 D.以经营租赁方式租入的固定资产 解析：解析 下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租出的固定资产；已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；与经营活动无关的固定资产；单独估价作为固定资产入账的土地；其他不得计算折旧扣除的固定资产。9.企业每一纳税年度的收入总额中，不征税收入包括：( )（分数：2.00）A.租金收入B.财政拨款 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D.转让财产收入解析：解析 收入总额中的
12、下列收入为不征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。10.下列表述正确的是( )（分数：2.00）A.扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月 5 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。B.工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。 C.特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。 D.个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月 7 日内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清
13、缴，多退少补。 解析：解析 扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月 7 日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。据此，A 项表述错误。11.下列关于企业所得税计算的表述中错误的是：( )（分数：2.00）A.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额 5%的部分，准予扣除。 B.企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费准予扣除。C.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不得扣除。 D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5。解析：解析 企业拨缴的工
14、会经费，不超过工资薪金总额 2%的部分，准予扣除。企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。12.企业的收入中，属于免税收入的是：( )（分数：2.00）A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息等权益性投资收益 B.从事农、林、牧、渔业项目的所得C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得解析：解析 企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系
15、的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。B 项和 D 项属于可以免征、减征企业所得税的所得。13.在计算企业应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除( )（分数：2.00）A.企业所得税税款 B.经核定的准备金支出C.税收滞纳金 D.向投资者支付的股息 解析：解析 根据企业所得税法第 10 条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；企业所得税法第九条规定以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。14.下列表述中符合个人所得税法律制度的是：
16、( )（分数：2.00）A.个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。 C.年所得 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 1 个月内到主管税务机关办理纳税申报。D.个人所得税纳税申报表、扣缴个人所得税报告表和个人所得税完税凭证式样，由国务院税务主管部门统一制定。 解析：解析 年所得 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务机关办理纳税申报。三、B判断题/B(总题数：7，分数：7.00)15.中外合资经营企业和中外合作经营企业不需要缴纳企业所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析
17、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。16.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业是非居民企业。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。17.居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。18.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系
18、的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用 20%的税率。 ( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 企业所得税法第 4 条明确规定了该内容。19.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。20.工资、劳务报酬所得适用超额累进税率。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 劳务报酬所得适用比例税率。21.稿酬所得，适用比例税率。对稿酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。 ( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30%。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为 20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
