1、所得税制度(一)及答案解析(总分：36.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：16.00)1.企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予在企业所得税前扣除。A2%、10%、3% B5%、10%、3% C2%、14%、1.5% D2%、14%、2.5%（分数：1.00）A.B.C.D.2.以下不属于企业所得税纳税人的是( )。A基金会 B外国商会 C农民专业合作社 D合伙企业（分数：1.00）A.B.C.D.3.根据企业所得税法规定，依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是居民企业。上述实际管理机构是指(
2、 )。A对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施管理和控制的机构B对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施全面管理和控制的机构C对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构D对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构（分数：1.00）A.B.C.D.4.我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。A0 B5% C10% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.5.工资、薪金应纳税所得额是以每月所得扣除一定费用后的余额，此费用是( )。A800 元 B960 元 C1600 元 D2000 元（分数：1.00）A.B.C.D.6.个人所得税对外籍人员的工资薪
3、金所得规定的费用扣除标准为( )。A4000 元 B4160 元 C4800 元 D5200 元（分数：1.00）A.B.C.D.7.对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是( )。A1600 元/月 B2000 元/月 C4000 元/月 D4800 元/月（分数：1.00）A.B.C.D.8.每次劳务报酬收入 4000 元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D收入额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D.9.每次财产租赁所得 4000 元以上的，计算应纳税所得额时
4、，准予减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D所得额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D.10.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A3 B5 C7 D10（分数：1.00）A.B.C.D.11.我国个人所得税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过50000 元部分加成十成，对所得额超过 50000 元的部分，其适用的税率( )。A20% B30% C40% D50%（分数：1.00）A.B.C.D.12.某企业当年应纳税所得额 50 万元，以其弥补上年度亏损后
5、，其余额为 8 万元，不考虑其他因素，则企业当年适用的企业所得税税率为( )。A18% B20% C25% D2%（分数：1.00）A.B.C.D.13.某汽车制造企业 2008 年实现销售(营业)收入 1000 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 300 万元，则该企业 2008 年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为( )。A20 万元 B80 万元 C150 万元 D300 万元（分数：1.00）A.B.C.D.14.某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5 万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利
6、8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元，则 2014 年度的应纳税所得额为( )。A47 万元 B48 万元 C49 万元 D74 万元（分数：1.00）A.B.C.D.15.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是( )。A财政拨款 B国有企业收到的财政补贴C行政事业性收费 D政府性基金（分数：1.00）A.B.C.D.16.我国现行税法规定，年所得( )以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。A8 万元 B10 万元 C12 万元 D15 万元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：6，分数：12.00)17.下列企业支出项目中不准
7、在所得税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.被没收财物的损失B.意外事故损失有赔偿的部分C.存货跌价准备D.所得税税款E.按规定标准列支的广告费18.下列所得中免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.利息B.按国家统一规定发给的独生子女补贴C.奖金D.保险赔款E.抚恤金19.以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有( )。（分数：2.00）A.相关性原则B.不征税收入形成支出不得扣除原则C.重要性原则D.谨慎性原则E.合理性原则20.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除( )。（分数：2.00）A.未投入使用的机器设备B.以
8、经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租人的固定资产D.与经营活动无关的固定资产E.单独估价作为固定资产入账的土地21.企业取得的下列收入中，( )为免税收入。（分数：2.00）A.国债利息收入B.居民企业投资于其他居民企业取得的符合条件的投资收益C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.非营利组织的收入E.购买其他企业债券的利息收入22.下列纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的E.国务院规定的其他情形三
9、、综合题(总题数：1，分数：8.00)某生产企业，2008 年有关会计资料如下：(1) 年度会计利润总额为 200 万元；(2) 全年销售收入为 2000 万元；(3) “管理费用”中列支的业务招待费 25 万元，广告费和业务宣传费 350 万元；(4) “营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元；(5) “投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，已知联营企业的所得税税率为 15%。假设该企业所得税税率为 25%。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：8.00）(1).不得从税前列支的业务招待费金额为( )。（分数：2.00）A
10、.50000 元B.100000 元C.150000 元D.200000 元(2).下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.税收罚款不得在税前列支B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支(3).下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。（分数：2.00）A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应凋增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入(4).可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为( )。（分数：2.00）A.400000 元
11、B.160000 元C.3000000 元D.3500000 元所得税制度(一)答案解析(总分：36.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：16.00)1.企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予在企业所得税前扣除。A2%、10%、3% B5%、10%、3% C2%、14%、1.5% D2%、14%、2.5%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.以下不属于企业所得税纳税人的是( )。A基金会 B外国商会 C农民专业合作社 D合伙企业（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：3.根据企业所得税法规定，依照外国(地
12、区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是居民企业。上述实际管理机构是指( )。A对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施管理和控制的机构B对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施全面管理和控制的机构C对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构D对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：4.我国目前储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为( )。A0 B5% C10% D20%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：5.工资、薪金应纳税所得额是以每月所得扣除一定费用后的余额，此费用是( )。A800 元 B960 元 C
13、1600 元 D2000 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：6.个人所得税对外籍人员的工资薪金所得规定的费用扣除标准为( )。A4000 元 B4160 元 C4800 元 D5200 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：7.对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是( )。A1600 元/月 B2000 元/月 C4000 元/月 D4800 元/月（分数：1.00）A.B. C.D.解析：8.每次劳务报酬收入 4000 元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000
14、 元 D收入额的 20%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：9.每次财产租赁所得 4000 元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D所得额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：10.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A3 B5 C7 D10（分数：1.00）A.B.C. D.解析：11.我国个人所得税法规定对劳务报酬所得一次收入畸高的实行加成征税，对应纳税所得额超过50000 元部分加成十成，对所得额超过 50000 元的部分，其适用的税率
15、( )。A20% B30% C40% D50%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.某企业当年应纳税所得额 50 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 8 万元，不考虑其他因素，则企业当年适用的企业所得税税率为( )。A18% B20% C25% D2%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：13.某汽车制造企业 2008 年实现销售(营业)收入 1000 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 300 万元，则该企业 2008 年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为( )。A20 万元 B80 万元 C150 万元 D300 万元（分数：1.00）A.B.C. D.
16、解析：14.某企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 10 万元，2010 年度盈利 5 万元，2011 年度亏损 15 万元，2012 年度盈利 8 万元，2013 年度盈利 6 万元，2014 年度盈利 74 万元，则 2014 年度的应纳税所得额为( )。A47 万元 B48 万元 C49 万元 D74 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：15.企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是( )。A财政拨款 B国有企业收到的财政补贴C行政事业性收费 D政府性基金（分数：1.00）A.B. C.D.解析：16.我国现行税法规定，年所得( )以上的纳税人需要到税务
17、机关办理自行纳税申报。A8 万元 B10 万元 C12 万元 D15 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：二、多项选择题(总题数：6，分数：12.00)17.下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有( )。（分数：2.00）A.被没收财物的损失 B.意外事故损失有赔偿的部分 C.存货跌价准备 D.所得税税款 E.按规定标准列支的广告费解析：18.下列所得中免征个人所得税的有( )。（分数：2.00）A.利息B.按国家统一规定发给的独生子女补贴 C.奖金D.保险赔款 E.抚恤金 解析：19.以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有( )。（分数：2.00）A.相关性原则 B.不征税收入形
18、成支出不得扣除原则 C.重要性原则D.谨慎性原则E.合理性原则 解析：20.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，但是下列固定资产不得计算折旧扣除( )。（分数：2.00）A.未投入使用的机器设备 B.以经营租赁方式租出的固定资产C.以融资租赁方式租人的固定资产D.与经营活动无关的固定资产 E.单独估价作为固定资产入账的土地 解析：21.企业取得的下列收入中，( )为免税收入。（分数：2.00）A.国债利息收入 B.居民企业投资于其他居民企业取得的符合条件的投资收益 C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.非营利组织的收入E.购买其他企业债券的利息收入解析：22.下
19、列纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报的有( )。（分数：2.00）A.年所得 12 万元以上的 B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的 C.从中国境外取得所得的 D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的 E.国务院规定的其他情形 解析：三、综合题(总题数：1，分数：8.00)某生产企业，2008 年有关会计资料如下：(1) 年度会计利润总额为 200 万元；(2) 全年销售收入为 2000 万元；(3) “管理费用”中列支的业务招待费 25 万元，广告费和业务宣传费 350 万元；(4) “营业外支出”中列支的税收罚款 1 万元，公益性捐赠支出 25 万元；(5)
20、“投资收益”中有国债利息收入 5 万元，从深圳某联营企业分回利润 17 万元，已知联营企业的所得税税率为 15%。假设该企业所得税税率为 25%。根据上述资料，计算并回答下列问题：（分数：8.00）(1).不得从税前列支的业务招待费金额为( )。（分数：2.00）A.50000 元B.100000 元C.150000 元 D.200000 元解析：(2).下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.税收罚款不得在税前列支 B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分准予扣除 D.捐赠支出不得在税前列支解析：(3).下列对投资收益的税务处理中正确的做法有( )。（分数：2.00）A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应凋增应纳税所得额C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入 解析：(4).可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为( )。（分数：2.00）A.400000 元B.160000 元C.3000000 元 D.3500000 元解析：
