1、广东财经法规与会计职业道德-17 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：100.00)1.下列关于税法构成要素的说法中，正确的是_。（分数：2.50）A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是_。（分数：2.50）A.代扣代缴B.查账征收C.代收代缴D.核定征收3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以_。（分数：2.50）A.补缴和
2、追征税款B.采取税收促使措施C.核定应纳税额D.加收滞纳金4.我国现行的税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会于 2001 年 4 月 28 日修订，并于_起施行的。（分数：2.50）A.2001 年 5 月 1 日B.2001 年 10 月 1 日C.2002 年 1 月 1 日D.2002 年 5 月 1 日5.税务机关应当自受理之日起_日内，审核办理变更税务登记。（分数：2.50）A.10B.15C.20D.306.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用的税款征收方式是_。（分数：2.50）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期
3、定额征收7.区分不同税种的主要标志是_。（分数：2.50）A.纳税义务人B.征税对象C.计税依据D.税率8.纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申请表并上交给_。（分数：2.50）A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关C.上一级税务机关D.不用上交9.下列选项中，属于我国增值税纳税人的是_。（分数：2.50）A.从事房屋租赁业务的甲公司B.从事服装销售的乙公司C.转让无形资产的丙公司D.从事证券经纪业务的丁公司10.根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于_。（分数：2.50）A.从事生产、经营的纳税人B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务
4、人和纳税担保人D.所有应履行纳税义务的纳税人11.现在我国所采用增值税的类型是_。（分数：2.50）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.进项增值税12.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为_。（分数：2.50）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.不动产所在地13.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以_。（分数：2.50）A.1 万元以上 5 万元以下的罚款B.1 万元以上 6 万元以下的罚款C.1 万元以上 8 万元以下的罚款D.1 万元以上 10 万
5、元以下的罚款14.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理_。（分数：2.50）A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记15.在下列从事生产经营的纳税人中，采取_税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（分数：2.50）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收16.纳税人停业期限不得超过_年。（分数：2.50）A.1B.2C.3D.417.企业更换法定代表人需办理_。（分数：2.50）A.开业登记B.变更登记C.停业、复业登记D.注销登记18.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由_规定。（分数：2.50
6、）A.国务院财政部B.各省、自治区、直辖市的财政局C.国家税务总局D.各省、自治区、直辖市的税务局19.某纳税人，当月应缴税额为 5000 元，其应纳税款本应在 15 日之前去缴纳的，结果拖到 25 日才去缴纳，则其应缴纳的税款为_元。（分数：2.50）A.5000B.5025C.7000D.702520.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在_年内可以要求纳税人补缴。（分数：2.50）A.1B.3C.5D.1021.税务机关在调查税收违法案件时，经_批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（分数：2.50）A.县以上税务局(分局)局长批准B.县以上财政局局长批准C.设区的市、自治州以
7、上税务局(分局)局长批准D.设区的市、自治州以上财政局局长批准22.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 11 万元。根据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是_。（分数：2.50）A.偷税罪B.违反税务管理行为C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪23.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指_日。（分数：2.50）A.5B.10C.15D.3024.下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有_。（分数：2.50）A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机
8、关责令限期申报，逾期仍不申报的C.企业财务会计管理人员严重不足的D.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的25.税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在_万元以上。（分数：2.50）A.5B.10C.8D.1526.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款_的罚款。（分数：2.50）A.50%以上 5 倍以下B.50%以上 3 倍以下C.1 倍以上 5 倍以下D.1 倍以上
9、3 倍以下27.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是_年。（分数：2.50）A.5B.10C.15D.2028.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票没收非法所得，可以并处_。（分数：2.50）A.1 万元以下的罚款B.违法所得 50%以上 3 倍以下的罚款C.违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款D.5 万元以下的罚款29.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处_。（分数：2.50）A.1 万元以上 3 万元以下的罚款B.违法所得 5
10、0%以上 3 倍以下的罚款C.违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款D.1 万元以上 5 万元以下的罚款30.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是_。（分数：2.50）A.粮食白酒B.酒精C.成品油D.摩托车31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。（分数：2.50）A.股份有限公司B.合伙企业、个人独资企业C.联营企业D.出版社32.某画家 2014 年 9 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 80000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是_。（分数：2.50）A.工资
11、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得33.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，_个月内不得再申请免税。（分数：2.50）A.6B.12C.24D.3634.下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是_。（分数：2.50）A.销售货物的，为月销售额 20005000 元B.销售应税劳务的，为月销售额 15003000 元C.销售应税劳务的，为月销售额 20003000 元D.按次纳税的，为每次(日)销售额 150200 元35.纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是_。（分
12、数：2.50）A.视同销售应税消费品纳税B.按组成计税价格作为计税依据C.在移送使用时纳税D.不纳税36.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为_。（分数：2.50）A.30 日内B.60 日内C.1 年内D.2 年内37.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是_。（分数：2.50）A.分国(地区)不分项的全额扣除B.分国(地区)不分项的限额扣除C.分国(地区)分项的全额扣除D.分国(地区)分项的限额扣除38.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额_
13、以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（分数：2.50）A.12%B.5%C.15%D.20%39.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是_。（分数：2.50）A.销售额=含税销售额(1+税率)B.销售额=不含税销售额(1+税率)C.销售额=含税销售额(1-税率)D.销售额=不含税销售额(1-税率)40.税收法律关系的要素是_。（分数：2.50）A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容和客体广东财经法规与会计职业道德-17 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟
14、)一、单项选择题(总题数：40，分数：100.00)1.下列关于税法构成要素的说法中，正确的是_。（分数：2.50）A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品解析：2.王某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其采取的税款征收方式应当是_。（分数：2.50）A.代扣代缴B.查账征收C.代收代缴D.核定征收 解析：3.纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以_。（分数：2.50）A.补缴和追征税款B.采取税收促使措施C.核定应纳税额 D.加收滞纳金解析：4.
15、我国现行的税收征收管理法是由全国人民代表大会常务委员会于 2001 年 4 月 28 日修订，并于_起施行的。（分数：2.50）A.2001 年 5 月 1 日 B.2001 年 10 月 1 日C.2002 年 1 月 1 日D.2002 年 5 月 1 日解析：5.税务机关应当自受理之日起_日内，审核办理变更税务登记。（分数：2.50）A.10B.15C.20D.30 解析：6.对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用的税款征收方式是_。（分数：2.50）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：7.区分不同税种的主要标志是_
16、。（分数：2.50）A.纳税义务人B.征税对象 C.计税依据D.税率解析：8.纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申请表并上交给_。（分数：2.50）A.公司所在地税务机关B.经营地税务机关 C.上一级税务机关D.不用上交解析：9.下列选项中，属于我国增值税纳税人的是_。（分数：2.50）A.从事房屋租赁业务的甲公司B.从事服装销售的乙公司 C.转让无形资产的丙公司D.从事证券经纪业务的丁公司解析：10.根据税收征收管理法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于_。（分数：2.50）A.从事生产、经营的纳税人 B.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人和纳税担保
17、人D.所有应履行纳税义务的纳税人解析：11.现在我国所采用增值税的类型是_。（分数：2.50）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税 D.进项增值税解析：12.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为_。（分数：2.50）A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.不动产所在地 解析：13.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以_。（分数：2.50）A.1 万元以上 5 万元以下的罚款 B.1 万元以上 6 万元以下的罚款C.1 万元以上 8 万元以下的罚款D.1 万元以
18、上 10 万元以下的罚款解析：14.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理_。（分数：2.50）A.设立税务登记B.变更税务登记 C.注销税务登记D.注册税务登记解析：15.在下列从事生产经营的纳税人中，采取_税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。（分数：2.50）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收 解析：16.纳税人停业期限不得超过_年。（分数：2.50）A.1 B.2C.3D.4解析：17.企业更换法定代表人需办理_。（分数：2.50）A.开业登记B.变更登记 C.停业、复业登记D.注销登记解析：18.全国统一发票监制章的式
19、样和发票版面印刷的要求，由_规定。（分数：2.50）A.国务院财政部B.各省、自治区、直辖市的财政局C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局解析：19.某纳税人，当月应缴税额为 5000 元，其应纳税款本应在 15 日之前去缴纳的，结果拖到 25 日才去缴纳，则其应缴纳的税款为_元。（分数：2.50）A.5000B.5025 C.7000D.7025解析：20.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在_年内可以要求纳税人补缴。（分数：2.50）A.1B.3 C.5D.10解析：21.税务机关在调查税收违法案件时，经_批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（分数：2.50）A.
20、县以上税务局(分局)局长批准B.县以上财政局局长批准C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准 D.设区的市、自治州以上财政局局长批准解析：22.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 11 万元。根据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是_。（分数：2.50）A.偷税罪B.违反税务管理行为C.抗税罪D.逃避追缴欠税款罪 解析：23.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指_日。（分数：2.50）A.5B.10 C.15D.30解析：24.下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有_。（分数：2.50）A.依照
21、法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C.企业财务会计管理人员严重不足的 D.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的解析：25.税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在_万元以上。（分数：2.50）A.5 B.10C.8D.15解析：26.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款_的罚款
22、。（分数：2.50）A.50%以上 5 倍以下B.50%以上 3 倍以下 C.1 倍以上 5 倍以下D.1 倍以上 3 倍以下解析：27.除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是_年。（分数：2.50）A.5B.10 C.15D.20解析：28.对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票没收非法所得，可以并处_。（分数：2.50）A.1 万元以下的罚款 B.违法所得 50%以上 3 倍以下的罚款C.违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款D.5 万元以下的罚款解析：29.私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务
23、机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处_。（分数：2.50）A.1 万元以上 3 万元以下的罚款B.违法所得 50%以上 3 倍以下的罚款C.违法所得 1 倍以上 5 倍以下的罚款D.1 万元以上 5 万元以下的罚款 解析：30.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是_。（分数：2.50）A.粮食白酒 B.酒精C.成品油D.摩托车解析：31.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。（分数：2.50）A.股份有限公司B.合伙企业、个人独资企业 C.联营企业D.出版社解析：32.某画
24、家 2014 年 9 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 80000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是_。（分数：2.50）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得 D.特许权使用费所得解析：33.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，_个月内不得再申请免税。（分数：2.50）A.6B.12C.24D.36 解析：34.下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是_。（分数：2.50）A.销售货物的，为月销售额 20005000 元B.销售应税劳务的，为月销售额 15003000 元C.销售应税劳务的，为
25、月销售额 20003000 元 D.按次纳税的，为每次(日)销售额 150200 元解析：35.纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是_。（分数：2.50）A.视同销售应税消费品纳税B.按组成计税价格作为计税依据C.在移送使用时纳税D.不纳税 解析：36.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为_。（分数：2.50）A.30 日内 B.60 日内C.1 年内D.2 年内解析：37.企业来源于中国境外的所得已经在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣
26、除方法是_。（分数：2.50）A.分国(地区)不分项的全额扣除B.分国(地区)不分项的限额扣除 C.分国(地区)分项的全额扣除D.分国(地区)分项的限额扣除解析：38.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额_以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（分数：2.50）A.12% B.5%C.15%D.20%解析：39.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是_。（分数：2.50）A.销售额=含税销售额(1+税率) B.销售额=不含税销售额(1+税率)C.销售额=含税销售额(1-税率)D.销售额=不含税销售额(1-税率)解析：40.税收法律关系的要素是_。（分数：2.50）A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容和客体 解析：
