1、审计师资格考试初级审计专业相关知识-3 及答案解析(总分：55.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 _ 的罚款。（分数：1.00）A.60%以上 5 倍以下B.50%以上 6 倍以下C.50%以上 5 倍以下D.20%以上 3 倍以下2.某企业 2011 年末的资产总额为 5000 万元，其中流动资产为 2000 万元；负债总额为 3000 万元，其中流动负债为 1000 万元。则该企业 2011 年末的流动比率是_。（分数：
2、1.00）A.0.5B.2C.2.5D.53.下列各项中，可以设定限制人身自由的行政处罚的是_。（分数：1.00）A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规4.如果企业无力支付到期的银行承兑汇票，收到银行通知时，应将其 _ 。（分数：1.00）A.转作短期借款B.转作应付账款C.转作其他应付款D.不进行账务处理5.企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计信息质量要求是_。（分数：1.00）A.可靠性B.可比性C.可理解性D.实质重于形式6.降低企业的固定经营成本会导致 _ 。（分数：1.00）A.产品结构发生变化B.边际贡献上升C.经营杠杆系数下降D.经营风险上升7.县级以上地方
3、各级政府应当自本级人民代表大会常务委员会批准本级政府决算之日起 _ ，将本级政府决算及下一级政府上报备案的决算汇总，报上一级政府备案。（分数：1.00）A.10 日内B.15 日内C.20 日内D.30 日内8.市场机制在资源配置中充分发挥作用的基本假定是_。（分数：1.00）A.市场完全竞争B.收入分配公平C.外部不经济D.外部经济9.某企业 2012 年末的流动资产包括现金 100 万元，应收账款 200 万元，存货 180 万元，流动负债合计为400 万元，则该企业的速动比率为_。（分数：1.00）A.0.25B.0.5C.0.75D.1.210.下列选项中，不属于会计信息质量要求的是
4、_ 。（分数：1.00）A.同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策B.会计核算应当注重交易或事项的实质C.企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告D.企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关11.交易性金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变动应当计入 _ 科目。（分数：1.00）A.资本公积B.公允价值变动损益C.投资收益D.营业外支出12.长期股权投资采用成本法核算的情况下，被投资企业宣告分派现金股利时，投资企业应贷记的会计科目是_。（分数：1.00）A.投资收益B.应收股利C.其他业务收入D.长期股权投资13.被审计单
5、位对审计组的审计报告有异议的，应当自接到审计报告之日起一定期限内提出书面意见，否则视同无异议。该期限为_。（分数：1.00）A.3 日B.7 日C.10 日D.15 日14.按照增值税法律制度的有关规定，下列选项中，属于准予从销项税额中抵扣的进项税额的是 _ 。（分数：1.00）A.用于集体福利的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.用于个人消费的应税劳务D.纳税人进口货物15.财政收入中的国有资本经营收益属于_。（分数：1.00）A.税收收入B.非税收入C.公债收入D.政府基金二、不定项选择题(总题数：10，分数：20.00)16.发起设立的股份公司，全体股东、发起人的首次出资额不得低
6、于注册资本的比例是_。（分数：2.00）A.10%B.20%C.30%D.40%17.下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是_。（分数：2.00）A.制定公司的年度财务预算方案B.决定公司内部管理机构的设置C.修改公司章程D.决定公司的投资方案18.采用非折现投资回收期法对投资项目进行决策存在的主要缺陷有_。（分数：2.00）A.计算方法比较烦琐B.方法原理不易理解C.无法反映项目的回报状况D.不考虑回收期后的现金流量状况E.忽略货币时间价值19.某企业计划建立一项偿债基金，以便在 5 年后以其本利和一次性偿还一笔长期借款，该企业从现在起每年年初存入银行 30000 元，银行存款年利率为
7、5%(FVIFA 5%,5 =5.526)。该项偿债基金第 5 年末的终值是_。（分数：2.00）A.57000 元B.150000 元C.165780 元D.174069 元20.在股利收入和资本利得之间，投资者更倾向于前者，反映这一观点的股利理论的是_。（分数：2.00）A.一鸟在手论B.信息传播论C.似设排除论D.股利无关论21.下列民事法律行为中，属于无效民事法律行为的有_。（分数：2.00）A.恶意串通，损害第三人利益的行为B.以合法形式掩盖非法目的的行为C.显失公平的行为D.损害社会公共利益的行为E.因重大误解而实施的行为22.企业集团实行的资金集中管理模式，主要有_。（分数：2.
8、00）A.成本中心模式B.结算中心模式C.财务公司模式D.统收统支模式E.拨付备用金模式23.下列法律事实中，属于事件而不属于行为的是_。（分数：2.00）A.订立合同B.地震C.立遗嘱D.结婚24.根据企业所得税的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是_。（分数：2.00）A.13%B.15%C.17%D.20%25.与发行普通债券相比，利用可转换债券筹资的主要优点有_。（分数：2.00）A.有利于降低资本成本B.有利于保持资本结构C.不存在回购风险D.有利于保证股东对公司的控制权E.有利于增强股东投资信心三、综合分析题(总题数：2，分数：20.00)(一)资料 某股份有限
9、公司的董事会由 11 人组成，其中董事长 1 人，副董事长 2 人。监事会有 10 人，其中职工代表4 人。2008 年 7 月，公司召开董事会会议，董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持，会议期间，通过了以下三项决议：讨论并确定了公司董事的报酬；免除了乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理；决定了公司内部管理机构的设置方案。2008 年 9 月，税务部门经调查核实：该股份有限公司有违反税收征收管理法的行为。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。（分数：10.00）(1).根据公司法的规定，下列各项中，符合股份有限公司设立条件的有 _ 。（分数：2.
10、00）A.发起人为 2 人以上 200 人以下，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所B.以募集设立方式设立股份公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的 35%C.以发起方式设立股份有限公司的，公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的 20%，其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足D.股份有限公司注册资本的最低限额为人民币 1000 万元(2).根据公司法的规定，下列各项中，关于股份有限公司监事和监事会的表述符合规定的有 _ 。（分数：2.00）A.监事会成员不得少于 3 人，公司规模较小的公司，可以设 12 名监事B.监事会成员包括股东代表和适当比例的公司职工代表，职工代表的
11、比例不得低于 1/3，具体比例由公司章程规定C.职工代表监事由公司职工民主选举产生D.监事的任期每届 3 年。监事任期届满，连选可以连任(3).根据中华人民共和国公司法的规定，下列人员中，不得担任公司监事的有 _ 。（分数：2.00）A.本公司董事B.本公司经理C.本公司副经理D.本公司财务负责人(4).在召开董事会会议过程中发生的不符合有关规定的事件有 _ 。（分数：2.00）A.董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持B.通过了有关公司董事报酬的决议C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议D.决定了公司内部管理机构的设置方案(5).下列选项中，关于违反税收征
12、收管理法的法律责任的叙述，正确的是 _ 。（分数：2.00）A.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 5 万元以下的罚款B.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以5000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款C.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以 1000 元以下的罚款D.纳税人未按照规定的
13、期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款(一)资料 甲、乙两公司签订了一份购销合同。甲使用汇票汇款，并在汇票背书栏记载“若乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利”，承兑人为丁公司，付款人为戊公司，保证人为己公司，汇票到期日为 2009 年 4 月30 日。2009 年 4 月 20 日乙又将此汇票背书转让给丙。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。（分数：10.00）(1).下列选项中，关于该汇票的表述，正确的是 _ 。（分数：2.00）A.该背书
14、为附条件背书，效力待定B.乙在未履行交货义务时，不得主张票据权利C.无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利D.背书所附条件不产生汇票上的效力，乙无论交货与否均享有票据权利(2).下列情况发生时，持票人丙可以在汇票到期日前行使追索权的情形有 _ 。（分数：2.00）A.乙公司申请注销法人资格B.甲公司被宣告破产C.丁公司被吊销营业执照D.戊公司违法被责令终止业务活动(3).汇票到期被拒绝付款时，持票人丙可以向 _ 行使追索权。（分数：2.00）A.前手背书人乙公司B.出票人甲公司C.保证人己公司D.承兑人丁公司(4).下列选项中，追索金额包括的金额和费用有 _ 。（分数：2.00
15、）A.被拒绝付款的汇票金额B.汇票金额自到期日起至清偿日止的利息C.汇票金额自提示付款日起至清偿日止的利息D.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用(5).持票人在向追索对象行使追索权时，应当向其出示的依据有 _ 。（分数：2.00）A.汇票B.拒绝证明C.退票理由书D.具有法定证明效力的文书审计师资格考试初级审计专业相关知识-3 答案解析(总分：55.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 _ 的罚款。（分数：1.00）A.60%以
16、上 5 倍以下B.50%以上 6 倍以下C.50%以上 5 倍以下 D.20%以上 3 倍以下解析：解析 本题考查重点是对“纳税人逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任”的了解。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款：构成犯罪的，依法追究刑事责任。因此，本题的正确答案为 C。2.某企业 2011 年末的资产总额为 5000 万元，其中流动资产为 2000 万元；负债总额为 3000 万元，其中流动负债为 1000 万元。则该企业 2011 年末的流动比率是_。（分数：1.00）A.0
17、.5B.2 C.2.5D.5解析：解析 流动比率=流动资产/流动负债，因此，2011 年末的流动比率=2000/1000=2，所以应选择B。3.下列各项中，可以设定限制人身自由的行政处罚的是_。（分数：1.00）A.法律 B.行政法规C.部门规章D.地方性法规解析：解析 根据行政处罚法第九条，限制人身自由的行政处罚，只能由法律设定。4.如果企业无力支付到期的银行承兑汇票，收到银行通知时，应将其 _ 。（分数：1.00）A.转作短期借款 B.转作应付账款C.转作其他应付款D.不进行账务处理解析：解析 本题考查重点是对“应付票据到期的核算”的掌握。票据到期收到银行付款通知时，应按票据面额，借记“应
18、付票据”科目，贷记“银行存款”科目。如果企业无力支付到期商业承兑汇票票款，则按应付票据的票面金额，借记“应付票据”科目，贷记“应付账款”科目；如果企业无力支付到期银行承兑汇票票款，则在收到银行转来的“汇票无款支付转入逾期贷款户”的通知等凭证时，借记“应付票据”科目，贷记“短期借款”科目。因此，本题的正确答案为 A。5.企业将融资租入的设备作为固定资产核算，所体现的会计信息质量要求是_。（分数：1.00）A.可靠性B.可比性C.可理解性D.实质重于形式 解析：解析 企业将设备以融资租赁的方式租入，实际上已经为企业所控制，企业将其作为固定资产核算，体现了实质终于形式的原则。6.降低企业的固定经营成
19、本会导致 _ 。（分数：1.00）A.产品结构发生变化B.边际贡献上升C.经营杠杆系数下降 D.经营风险上升解析：解析 本题考查重点是对“经营杠杆系数与经营风险的关系”的熟悉。经营杠杆系数的高低可以反映经营风险的高低。经营风险是指经营利润(息税前利润)波动的可能性。固定成本越小，经营杠杆系数就越小，从而销售的一定变化率，就可以减小息税前利润幅度的波动，经营风险也就越小。因此，本题的正确答案为 C。7.县级以上地方各级政府应当自本级人民代表大会常务委员会批准本级政府决算之日起 _ ，将本级政府决算及下一级政府上报备案的决算汇总，报上一级政府备案。（分数：1.00）A.10 日内B.15 日内C.
20、20 日内D.30 日内 解析：解析 本题考查重点是对“决算的审批”的熟悉。县级以上地方各级政府应当自本级人民代表大会常务委员会批准本级政府决算之日起 30 日内，将本级政府决算及下一级政府上报备案的决算汇总，报上一级政府备案。因此，本题的正确答案为 D。8.市场机制在资源配置中充分发挥作用的基本假定是_。（分数：1.00）A.市场完全竞争 B.收入分配公平C.外部不经济D.外部经济解析：解析 市场机制在资源配置中充分发挥作用的基本假定是市场是完全竞争的，即不存在各种形式的垄断。选项 A 正确。9.某企业 2012 年末的流动资产包括现金 100 万元，应收账款 200 万元，存货 180 万
21、元，流动负债合计为400 万元，则该企业的速动比率为_。（分数：1.00）A.0.25B.0.5C.0.75 D.1.2解析：解析 速动资产=100+200=300(万元)，速动比率=300/400=0.75。选项 C 正确。10.下列选项中，不属于会计信息质量要求的是 _ 。（分数：1.00）A.同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策B.会计核算应当注重交易或事项的实质C.企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告 D.企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关解析：解析 本题考查重点是对“会计信息的质量要求”的掌握。会计信息质量要
22、求包括：客观性。是指会计核算必须以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。相关性。是指企业提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。可比性。要求同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或事项，不同企业发生的相同或者相似的交易或事项，应采用一致或规定的会计政策进行会计核算，确保会计信息口径一致，互相可比。及时性。是指企业对已经发生的交易或事项，应及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。明晰性。是指企业会计核算
23、和提供的会计信息应当清晰明了，便于会计信息使用者理解和使用。重要性。是指企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。谨慎性。要求企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或收益、低估负债或费用。实质重于形式。要求企业按照交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，而不应当仅以它们的法律形式作为依据。所以，选项 A、B、D 分别符合第、的叙述。选项 C 不属于会计信息的质量要求。因此，本题的正确答案为 C。11.交易性金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变动应当计入 _ 科目。（分数：1.00）A.资本公积B
24、.公允价值变动损益 C.投资收益D.营业外支出解析：解析 本题考查重点是对“交易性金融资产的出售”的了解。交易性金融资产出售时，应根据收到的价款，借记“银行存款”等科目；根据交易性金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产(成本)”科目，贷记或借记“交易性金融资产公允价值变动”科目；根据其差额，贷记或借记“投资收益”科目。此外，由于原确认的公允价值变动损益已经实现，应作为投资损益反映，所以，还应按出售该项交易性金融资产结转的“公允价值变动”的金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。因此，本题的正确答案为 B。12.长期股权投资采用成本法核算的情况下，被投资企业宣告分
25、派现金股利时，投资企业应贷记的会计科目是_。（分数：1.00）A.投资收益 B.应收股利C.其他业务收入D.长期股权投资解析：解析 企业采用成本法核算长期股权投资，应在被投资企业宣告分派现金股利是，确认投资收益，应选 A。13.被审计单位对审计组的审计报告有异议的，应当自接到审计报告之日起一定期限内提出书面意见，否则视同无异议。该期限为_。（分数：1.00）A.3 日B.7 日C.10 日 D.15 日解析：解析 被审计单位应当自收到审计报告之日起十日内提出书面意见，被审计单位自收到审计报告之 13 起十日内没有提出书面意见的，视同无异议。选项 C 的说法正确。14.按照增值税法律制度的有关规
26、定，下列选项中，属于准予从销项税额中抵扣的进项税额的是 _ 。（分数：1.00）A.用于集体福利的购进货物B.用于免征增值税项目的购进货物C.用于个人消费的应税劳务D.纳税人进口货物 解析：解析 本题考查重点是对“准予扣除的进项税额”的熟悉。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税额。销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。准予抵扣的进项税额有：纳税人购进货物或者应税劳务，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；纳税人进口货物，从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收
27、购发票或者销售发票上注明的农产品买价和 13%的扣除率计算的进项税款；一般纳税人购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运费的，根据运费结算单据上注明的运费金额和 7%的扣除率计算的进项税额。根据第点可知，选项 D 符合题意。选项 A、B、C 均属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。因此，本题的正确答案为 D。15.财政收入中的国有资本经营收益属于_。（分数：1.00）A.税收收入B.非税收入 C.公债收入D.政府基金解析：解析 国有资本经营收益是指国有资本经营、转让、清算等形成的财政预算收入，包括国有企业、国有独资公司依法上缴的税后净利润，国有控股、参股企业分配的国有股利以及企业国有产权转让收
28、入和企业清算净收益中国家所得的部分，是政府非税收入的重要组成部分，因此，应选择 B。二、不定项选择题(总题数：10，分数：20.00)16.发起设立的股份公司，全体股东、发起人的首次出资额不得低于注册资本的比例是_。（分数：2.00）A.10%B.20% C.30%D.40%解析：解析 有限公司和发起设立的股份公司，全体股东、发起人的首次出资额不得低于注册资本的20%。17.下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是_。（分数：2.00）A.制定公司的年度财务预算方案B.决定公司内部管理机构的设置C.修改公司章程 D.决定公司的投资方案解析：解析 本题 B 选项易选错。B 属于董事会的职权。1
29、8.采用非折现投资回收期法对投资项目进行决策存在的主要缺陷有_。（分数：2.00）A.计算方法比较烦琐B.方法原理不易理解C.无法反映项目的回报状况 D.不考虑回收期后的现金流量状况 E.忽略货币时间价值 解析：解析 投资回收期法的缺陷：忽略货币时间价值，不考虑回收期后的现金流量状况，无法反映项目的回报状况，目标投资回收期是凭经验确定，缺乏客观性。19.某企业计划建立一项偿债基金，以便在 5 年后以其本利和一次性偿还一笔长期借款，该企业从现在起每年年初存入银行 30000 元，银行存款年利率为 5%(FVIFA 5%,5 =5.526)。该项偿债基金第 5 年末的终值是_。（分数：2.00）A
30、.57000 元B.150000 元C.165780 元D.174069 元 解析：解析 终值=300005.526(1+5%)=174069(元)。20.在股利收入和资本利得之间，投资者更倾向于前者，反映这一观点的股利理论的是_。（分数：2.00）A.一鸟在手论 B.信息传播论C.似设排除论D.股利无关论解析：解析 一鸟在手论认为在股利收入和资本利得之间，投资者更倾向于前者。21.下列民事法律行为中，属于无效民事法律行为的有_。（分数：2.00）A.恶意串通，损害第三人利益的行为 B.以合法形式掩盖非法目的的行为 C.显失公平的行为D.损害社会公共利益的行为 E.因重大误解而实施的行为解析：
31、解析 有下列情形之一的民事法律行为为无效：无民事行为人实施的；限制民事行为能力人依法不能独立实施的；恶意串通，损害国家、集体或第三人利益的；以合法形式掩盖非法目的的；违反法律或社会公共利益的；以欺诈、胁迫手段或乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下所为的。22.企业集团实行的资金集中管理模式，主要有_。（分数：2.00）A.成本中心模式B.结算中心模式 C.财务公司模式 D.统收统支模式 E.拨付备用金模式 解析：解析 本题 A 选项易选错。企业实现现金集中控制有四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。23.下列法律事实中，属于事件而不属于行为的是_。（分数
32、：2.00）A.订立合同B.地震 C.立遗嘱D.结婚解析：解析 地震属于事件。24.根据企业所得税的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是_。（分数：2.00）A.13%B.15% C.17%D.20%解析：解析 国家需要重点扶持的高新技术企业适用 15%企业所得税税率。25.与发行普通债券相比，利用可转换债券筹资的主要优点有_。（分数：2.00）A.有利于降低资本成本 B.有利于保持资本结构C.不存在回购风险D.有利于保证股东对公司的控制权E.有利于增强股东投资信心 解析：解析 可转换债券筹资主要优点：降低资本成本；筹资规模大；有助于调整资本结构；减轻企业债务风险；增加对公
33、司股价上升的信心。三、综合分析题(总题数：2，分数：20.00)(一)资料 某股份有限公司的董事会由 11 人组成，其中董事长 1 人，副董事长 2 人。监事会有 10 人，其中职工代表4 人。2008 年 7 月，公司召开董事会会议，董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持，会议期间，通过了以下三项决议：讨论并确定了公司董事的报酬；免除了乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理；决定了公司内部管理机构的设置方案。2008 年 9 月，税务部门经调查核实：该股份有限公司有违反税收征收管理法的行为。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。（分数：10.00）
34、(1).根据公司法的规定，下列各项中，符合股份有限公司设立条件的有 _ 。（分数：2.00）A.发起人为 2 人以上 200 人以下，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所 B.以募集设立方式设立股份公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的 35% C.以发起方式设立股份有限公司的，公司全体发起人的首次出资额不得低于注册资本的 20%，其余部分由发起人自公司成立之日起两年内缴足 D.股份有限公司注册资本的最低限额为人民币 1000 万元解析：解析 本题考查重点是对“股份有限公司设立的条件”的掌握。设立股份公司，应当有 2 人以上200 人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内
35、有住所。所以，选项 A 符合题意。有限公司和发起设立的股份公司，全体股东、发起人的首次出资额不得低于注册资本的 20%，其余部分由股东自公司成立之日起 2 年内缴足；其中，投资公司可以在 5 年内缴足。以募集设立方式设立股份公司的，发起人、认股人必须一次缴清全部的注册资本。其中，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的 35%，法律、行政法规另有规定的，从其规定。所以，选项 B、C 符合题意。有限公司注册资本的最低限额为人民币 3 万元，股份公司注册资本的最低限额为人民币 500 万元。法律、行政法规对公司注册资本的最低限额有较高规定的，从其规定。所以，选项 D 的叙述是不正确的，不符合题意。因
36、此，本题的正确答案为 ABC。(2).根据公司法的规定，下列各项中，关于股份有限公司监事和监事会的表述符合规定的有 _ 。（分数：2.00）A.监事会成员不得少于 3 人，公司规模较小的公司，可以设 12 名监事B.监事会成员包括股东代表和适当比例的公司职工代表，职工代表的比例不得低于 1/3，具体比例由公司章程规定 C.职工代表监事由公司职工民主选举产生 D.监事的任期每届 3 年。监事任期届满，连选可以连任 解析：解析 本题考查重点是对“股份有限公司的组织机构监事会”的掌握。股份有限公司设监事会，其成员不得少于 3 人；有限公司设监事会，其成员不得少于 3 人。股东人数较少或者规模较小的有
37、限公司，可以设 12 名监事，不设监事会。选项 A 中“公司规模较小的公司，可以设 12 名监事”是针对有限公司而言的。所以，选项 A 的叙述是不确切的。监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表，其中职工代表的比例不得低于 1/3，具体比例由公司章程规定。职工代表监事由公司职工民主选举产生。董事、高级管理人员不得兼任监事。所以，选项 B、C 的叙述符合规定。公司法规定，关于有限公司监事任期、监事会职权的规定，适用于股份公司监事、监事会。有限公司监事的任期每届 3 年。监事任期届满，连选可以连任。所以，选项 D 符合规定。因此，本题的正确答案为 BCD。(3).根据中华人民共和国公司法的规
38、定，下列人员中，不得担任公司监事的有 _ 。（分数：2.00）A.本公司董事 B.本公司经理 C.本公司副经理 D.本公司财务负责人 解析：解析 本题考查重点是对“股份有限公司监事的任职资格”的掌握。中华人民共和国公司法规定，董事、高级管理人员不得兼任监事。四个选项中，董事、经理、副经理和财务负责人均不得兼任监事。因此，本题的正确答案为 ABCD。(4).在召开董事会会议过程中发生的不符合有关规定的事件有 _ 。（分数：2.00）A.董事长因故不能出席会议，会议由董事长指定的副董事长甲主持B.通过了有关公司董事报酬的决议 C.通过了免除乙的经理职务，聘任副董事长甲担任经理的决议D.决定了公司内
39、部管理机构的设置方案解析：解析 本题考查重点是对“股份有限公司的组织机构董事会的职责”的掌握。董事会会议，应由董事本人出席；董事因故不能出席，可以书面委托其他董事代为出席，委托书中应载明授权范围。所以，选项 A 的叙述符合公司法的有关规定。公司法中关于有限公司董事会的职权、董事任期的规定，适用于股份公司的董事会、董事。股份公司的董事会对股东会负责，决定聘任或者解散公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项。但董事会只能决定公司经理及其报酬事项，不能决定公司董事的报酬。所以，选项 B 的叙述不符合公司法的有关规定。因此，本题的正确答案为 B。(5).
40、下列选项中，关于违反税收征收管理法的法律责任的叙述，正确的是 _ 。（分数：2.00）A.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 5 万元以下的罚款B.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以5000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款C.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以 1000 元以下的
41、罚款D.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款 解析：解析 本题考查重点是对“纳税人、扣缴义务人违反税务管理行为的法律责任”的了解。纳税人、扣缴义务人违反税务管理行为的法律责任规定：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款。纳税人不办理税务登记的由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执
42、照。纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处以 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的，处以 1 万元以上 5 万元以下的罚款。扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，可
43、以处 2000 元以上 1 万元以下的罚款。所以，选项 A、B、C 的叙述均是不正确的。因此，本题的正确答案为 D。(一)资料 甲、乙两公司签订了一份购销合同。甲使用汇票汇款，并在汇票背书栏记载“若乙不按期履行交货义务，则不享有票据权利”，承兑人为丁公司，付款人为戊公司，保证人为己公司，汇票到期日为 2009 年 4 月30 日。2009 年 4 月 20 日乙又将此汇票背书转让给丙。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。（分数：10.00）(1).下列选项中，关于该汇票的表述，正确的是 _ 。（分数：2.00）A.该背书为附条件背书，效力待定B.乙在未履行交货义务
44、时，不得主张票据权利C.无论乙是否履行交货义务，票据背书转让后，丙取得票据权利 D.背书所附条件不产生汇票上的效力，乙无论交货与否均享有票据权利 解析：解析 本题考查重点是对“汇票的背书”的掌握。背书是指持票人以转让票据权利、质押票据权利或授权行使票据权利为目的，在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的票据行为。因此，汇票背书转让的同时，票据的权利也转移。所以，选项 C 的叙述是正确的。票据法第三十三条还规定，背书不得附有条件。背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力。所以，选项 D 的叙述是正确的。因此，本题的正确答案为 CD。(2).下列情况发生时，持票人丙可以在汇票到期日前行使追索权
45、的情形有 _ 。（分数：2.00）A.乙公司申请注销法人资格B.甲公司被宣告破产 C.丁公司被吊销营业执照D.戊公司违法被责令终止业务活动 解析：解析 本题考查重点是对“汇票行使追索权的情形”的掌握。根据票据法的规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权；汇票到期日前，有下列情形之一的，持票人也可以行使追索权：汇票被拒绝承兑的；承兑人或者付款人死亡、逃匿的；承兑人或者付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的。因此，本题的正确答案为 BD。(3).汇票到期被拒绝付款时，持票人丙可以向 _ 行使追索权。（分数：2.00）A.前手背书人乙公司 B
46、.出票人甲公司 C.保证人己公司 D.承兑人丁公司 解析：解析 本题考查重点是对“汇票的追索对象”的掌握。票据法规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权。因此，本题的正确答案为 ABCD。(4).下列选项中，追索金额包括的金额和费用有 _ 。（分数：2.00）A.被拒绝付款的汇票金额 B.汇票金额自到期日起至清偿日止的利息 C.汇票金额自提示付款日起至清偿日止的利息 D.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用 解析：解析
47、 本题考查重点是对“汇票的追索金额”的掌握。按票据法规定，汇票的追索金额包括以下金额和费用：被拒绝付款的汇票金额；汇票金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止的利息；取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。被迫索人清偿债务时，持票人应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。因此，本题的正确答案为 ABCD。(5).持票人在向追索对象行使追索权时，应当向其出示的依据有 _ 。（分数：2.00）A.汇票 B.拒绝证明 C.退票理由书 D.具有法定证明效力的文书 解析：解析 本题考查重点是对“汇票的追索程序”的掌握。持票人在向追索对象行使追索权时，应当向其出示汇票、拒绝证明或退票理由书或其他具有法定证明效力的文书，请求其依法偿还追索的金额。该请求可以诉讼方式，也可以非诉讼方式进行。因此，本题的正确答案为 ABCD。
