1、审计专业相关知识-法律基础(二)及答案解析(总分：80.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：40，分数：80.00)1.在分税制下，属于中央政府固定收入的是_。 A.消费税 B.增值税 C.契税 D.营业税（分数：2.00）A.B.C.D.2.行政复议申请人对行政复议决定不服的，有权在法定期限内提起行政诉讼。该法定期限为申请人收到复议决定书之日起_。 A.5 日内 B.7 日内 C.10 日内 D.15 日内（分数：2.00）A.B.C.D.3.下列各项中，属于汇票上必须记载的事项有_。 A.出票日期 B.确定的金额 C.付款日期 D.付款人名称 E.出票人签章（分数：2
2、.00）A.B.C.D.E.4.根据企业所得税的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，其企业所得税税率是_。 A.13% B.15% C.17% D.20%（分数：2.00）A.B.C.D.5.下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是_。 A.制定公司的年度财务预算方案 B.决定公司内部管理机构的设置 C.修改公司章程 D.决定公司的投资方案（分数：2.00）A.B.C.D.6.根据我国公司法的规定，有限责任公司的监事会或者监事的职权包括_。 A.检查公司财务 B.提请聘任或者解聘公司财务负责人 C.对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督 D.提议召开临时股东会
3、E.制定公司的具体规章（分数：2.00）A.B.C.D.E.7.下列税收收入中，属于地方政府固定收入的是_。 A.车辆购置税 B.营业税 C.个人所得税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D.8.基本票据行为是指_。 A.出票 B.背书 C.承兑 D.保证（分数：2.00）A.B.C.D.9.以下汇票中，不得背书转让，否则背书人应当承担汇票责任的是_。 A.汇票被拒绝承兑的 B.汇票被拒绝付款的 C.汇票上记载“质押”字样 D.汇票上记载“不得转让”字样 E.在付款提示期限届满前转让的（分数：2.00）A.B.C.D.E.10.下列各项中，属于营业税税目的有_。 A.建筑业 B.服务
4、业 C.销售不动产 D.修理修配业 E.转让无形资产（分数：2.00）A.B.C.D.E.11.下列业务属于营业税征收范围的有_。 A.银行销售金银业务 B.邮政部门销售集邮商品业务 C.典当业销售死当物品 D.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务 E.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务（分数：2.00）A.B.C.D.E.12.有权审查和批准中央预算的国家机关是_。 A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.财政部（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有_。 A.执行股东会的决议 B.决定公司内
5、部管理机构的设置 C.修改公司章程 D.制定公司的基本管理制度 E.决定聘任公司经理（分数：2.00）A.B.C.D.E.14.甲贸易公司是增值税的小规模纳税人，其缴纳增值税适用的征收率是_。 A.13% B.6% C.4% D.3%（分数：2.00）A.B.C.D.15.根据票据法的规定，汇票背书时附有条件的，所附条件_。 A.不具有汇票上的效力 B.在条件成就时具有汇票上的效力 C.不管条件是否成就均具有汇票上的效力 D.在承兑后具有汇票上的效力（分数：2.00）A.B.C.D.16.2011 年 11 月，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案，方案在现有增值税税率基础上新设
6、的增值税税率有_。 A.6% B.8% C.11% D.13% E.17%（分数：2.00）A.B.C.D.E.17.基本票据行为是指_。 A.出票 B.背书 C.承兑 D.保证（分数：2.00）A.B.C.D.18.下列属于证券内幕信息的知情人的有_。 A持有公司 5%以上股份的股东 B证券监督管理机构工作人员 C发行人控股的公司工作人员 D公司的实际控制人 E保荐人（分数：2.00）A.B.C.D.E.19.支票上可以授权补记的事项有_。 A.付款人名称 B.出票日期 C.付款金额 D.收款人名称 E.出票人签章（分数：2.00）A.B.C.D.E.20.记账凭证、完税凭证应当保存的最低年
7、限是_。 A.2 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年（分数：2.00）A.B.C.D.21.公司分配当年税后利润时，应当按利润的一定比例提取法定公积金，该比例是_。 A10% B15% C20%D25%（分数：2.00）A.B.C.D.22.股份有限公司公开发行公司债券时，应当符合的法定条件包括_。 A.公司注册资本不低于人民币 2000 万元 B.累计债券余额不超过公司注册资本的 50% C.公司最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息 D.筹集的资金投向符合国家产业政策 E.债券的利率不超过国务院限定的利率水平（分数：2.00）A.B.C.D.E.23.下列各项中，
8、属于国务院财政部门预算管理职权的有_。 A.决定中央预算预备费的动用 B.编制中央预决算草案 C.具体组织中央预算、地方预算的执行 D.监督中央各部门和地方政府的预算执行 E.具体编制中央预算的调整方案（分数：2.00）A.B.C.D.E.24.各级政府负责行政、事业单位国有资产管理的职能部门是_。 A.行政事业单位主管部门 B.国有资产监管部门 C.财政部门 D.财政部门授权的主管部门（分数：2.00）A.B.C.D.25.根据公司法的规定，股份有限公司的董事会成员为_。 A.3 人至 15 人 B.3 人至 17 人 C.5 人至 17 人 D.5 人至 19 人（分数：2.00）A.B.
9、C.D.26.行政诉讼的特有原则有_。 A.一事不再罚 B.一般不适用调解 C.以书面审查为主要方式 D.被告对其所做出的具体行政行为负举证责任 E.人民法院一般只审查具体行政行为的合法性，不审查适当性（分数：2.00）A.B.C.D.E.27.县级以上各级政府决算草案经本级人民代表大会常务委员会批准后，本级政府财政部门应当自批准之日起一定时间内向本级各部门批复决算，该批复时间为_。 A.10 日内 B.15 日内 C.20 日内 D.30 日内（分数：2.00）A.B.C.D.28.各部门批复部门所属单位预算时间为自本级财政部门批复本部门预算之日起_。 A.10 日内 B.15 日内 C.2
10、0 日内 D.30 日内（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列关于公开发行的说法中，错误的有_。 A.向不特定对象发行证券 B.向累计超过 100 人的特定对象发行证券 C.必须依法报经国务院证券监督管理机构或国务院授权的部门核准 D.未经依法核准，任何单位和个人不得公开发行证券 E.公开发行证券只需符合相关行政法规规定的条件即可（分数：2.00）A.B.C.D.E.30.公民、法人或者其他组织因下列情形提起行政诉讼时，人民法院应当受理的有_。 A.对行政机关作出的吊销许可证的处罚不服的 B.认为行政机关没有依法发放抚恤金的 C.认为行政机关侵犯了法律规定的经营自主权的 D.对行政机关作
11、出的有关行政机关工作人员的奖惩、任免决定不服的 E.对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服的（分数：2.00）A.B.C.D.E.31.被审计单位对财务收支审计决定不服的，向人民法院提起行政诉讼的期限是自收支审计决定之日起_。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月（分数：2.00）A.B.C.D.32.根据我国公司法规定，发生下列情形，股份有限公司应当召开临时股东大会_。 A.持有公司股份 10%以上的股东请求时 B.董事人数不足公司法规定的人数或者公司章程所定人数的 2/3 时 C.公司未弥补的亏损达股本总额 1/3 时 D.总经理认为必要时 E.监事会提议召开时（分数：2
12、.00）A.B.C.D.E.33.民事法律行为被确认为无效和可撤销的法律后果有_。 A.返还财产 B.赔偿损失 C.承担刑事责任 D.追缴财产收归国家或集体或返还第三人 E.奖励举报人（分数：2.00）A.B.C.D.E.34.票据丧失后，可以采取的补救措施有_。 A.挂失止付 B.行使追索权 C.公示催告 D.普通诉讼 E.重新签发票据（分数：2.00）A.B.C.D.E.35.根据证券法的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是_。 A.该股票承销期内和期满后 6 个月内 B.该股票发行之日起 6 个月 C.自接受委托之日起至审计报告公开后
13、 5 日内 D.该股票上市之日起 1 年内（分数：2.00）A.B.C.D.36.下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是_。 A制定公司的年度财务预算方案 B决定公司内部管理机构的设置 C修改公司章程 D决定公司的投资方案（分数：2.00）A.B.C.D.37.下列规范性文件中，属于行政法规的是_。 A.国务院修订通过的中华人民共和国审计法实施条例 B.全国人大常委会修订通过的中华人民共和国审计法 C.北京市人大常委会通过的北京市农村集体经济审计条例 D.审计署发布的审计机关审计处理处罚的规定（分数：2.00）A.B.C.D.38.发起设立的股份公司，全体股东、发起人的首次出资额不得低于注
14、册资本的比例是_。 A.10% B.20% C.30% D.40%（分数：2.00）A.B.C.D.39.下列有关股份有限公司股份发行和转让的说法中，正确的是_。 A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让 B.公司董事、监事持有的本公司股份，在任职期间内不得转让 C.公司为将股份奖励给本公司职工，可以收购本公司股份 D.公司股票的发行价格不得低于票面金额 E.董事、监事持有本公司股票，自上市交易日起 1 年内不得转让（分数：2.00）A.B.C.D.E.40.下列行为中属于可撤销民事法律行为有_。 A.行为人真实意思表示的行为 B.显失公平行为 C.具有民事行为能力行
15、为人作出的行为 D.重大误解行为 E.受欺诈、胁迫而实施的民事法律行为（分数：2.00）A.B.C.D.E.审计专业相关知识-法律基础(二)答案解析(总分：80.00，做题时间：90 分钟)一、B多项选择题/B(总题数：40，分数：80.00)1.在分税制下，属于中央政府固定收入的是_。 A.消费税 B.增值税 C.契税 D.营业税（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 中央固定收入包括国内消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税、海关代征的消费税和增值税。2.行政复议申请人对行政复议决定不服的，有权在法定期限内提起行政诉讼。该法定期限为申请人收到复议决定书之日起_。 A.5 日内 B.7
16、日内 C.10 日内 D.15 日内（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 行政复议申请人对行政复议决定不服的，有权在自收到决定书之日起或行政复议期满之日起 15 日内，依法向法院提起行政诉讼。3.下列各项中，属于汇票上必须记载的事项有_。 A.出票日期 B.确定的金额 C.付款日期 D.付款人名称 E.出票人签章（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 本题 C 选项易选错。汇票记载的事项包括表明“汇票”的字样；无条件支付委托；金额；付款人、收款人名称；出票日期；出票人签章。汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。4.根据企业所得税的规定，国家需要重点扶持的高新技术
17、企业，其企业所得税税率是_。 A.13% B.15% C.17% D.20%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 国家需要重点扶持的高新技术企业适用 15%企业所得税税率。5.下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是_。 A.制定公司的年度财务预算方案 B.决定公司内部管理机构的设置 C.修改公司章程 D.决定公司的投资方案（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题 B 选项易选错。B 属于董事会的职权。6.根据我国公司法的规定，有限责任公司的监事会或者监事的职权包括_。 A.检查公司财务 B.提请聘任或者解聘公司财务负责人 C.对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或
18、者公司章程的行为进行监督 D.提议召开临时股东会 E.制定公司的具体规章（分数：2.00）A. B.C. D. E.解析：解析 本题 D 选项易漏选。有限责任公司的监事会可以提议召开临时股东会议。7.下列税收收入中，属于地方政府固定收入的是_。 A.车辆购置税 B.营业税 C.个人所得税 D.土地增值税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 A 属于中央固定收入，B 大部分收入属于地方，C 属于中央和地方共享收入。8.基本票据行为是指_。 A.出票 B.背书 C.承兑 D.保证（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 基本票据行为是指能够引起票据法律关系发生的行为，仅指出票行为。
19、9.以下汇票中，不得背书转让，否则背书人应当承担汇票责任的是_。 A.汇票被拒绝承兑的 B.汇票被拒绝付款的 C.汇票上记载“质押”字样 D.汇票上记载“不得转让”字样 E.在付款提示期限届满前转让的（分数：2.00）A. B. C. D. E.解析：解析 在付款提示期限届满前的汇票可以背书转让。10.下列各项中，属于营业税税目的有_。 A.建筑业 B.服务业 C.销售不动产 D.修理修配业 E.转让无形资产（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 修理修配业征收增值税。11.下列业务属于营业税征收范围的有_。 A.银行销售金银业务 B.邮政部门销售集邮商品业务 C.典当业销售
20、死当物品 D.计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务 E.计算机公司销售软件交付使用后按期提供有偿的软件培训业务（分数：2.00）A.B. C.D.E. 解析：解析 ACD 属于增值税征税范围。12.有权审查和批准中央预算的国家机关是_。 A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.财政部（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 中央预算由全国人民代表大会审查和批准。13.下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的有_。 A.执行股东会的决议 B.决定公司内部管理机构的设置 C.修改公司章程 D.制定公司的基本管理制度 E.决定聘任公司经理（分数：2.00）
21、A. B. C.D. E. 解析：解析 C 属于股东会的职权。14.甲贸易公司是增值税的小规模纳税人，其缴纳增值税适用的征收率是_。 A.13% B.6% C.4% D.3%（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税的小规模纳税人适用的征收率为 3%。15.根据票据法的规定，汇票背书时附有条件的，所附条件_。 A.不具有汇票上的效力 B.在条件成就时具有汇票上的效力 C.不管条件是否成就均具有汇票上的效力 D.在承兑后具有汇票上的效力（分数：2.00）A. B.C.D.解析：16.2011 年 11 月，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案，方案在现有增值税税率基础上
22、新设的增值税税率有_。 A.6% B.8% C.11% D.13% E.17%（分数：2.00）A. B.C. D.E.解析：解析 2011 年 11 月，财政部、国家税务总局联合下发营业税改增值税试点方案，方案在现有增值税税率基础上新设 6%和 11%税率。17.基本票据行为是指_。 A.出票 B.背书 C.承兑 D.保证（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题 C 选项易选错。基本票据行为是指能够引起票据法律关系发生的行为，仅指出票行为。承兑是汇票独有的法律行为。18.下列属于证券内幕信息的知情人的有_。 A持有公司 5%以上股份的股东 B证券监督管理机构工作人员 C发行人控股
23、的公司工作人员 D公司的实际控制人 E保荐人（分数：2.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 发行人控股的公司及其董事、监事、高级管理人员、保荐人均属于证券内幕信息的知情人。19.支票上可以授权补记的事项有_。 A.付款人名称 B.出票日期 C.付款金额 D.收款人名称 E.出票人签章（分数：2.00）A.B.C. D. E.解析：解析 本题 AB 选项易选错。支票上的金额可以由出票人授权补记，支票未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记。20.记账凭证、完税凭证应当保存的最低年限是_。 A.2 年 B.5 年 C.10 年 D.20 年（分数：2.00）A.B.C. D.解析：21.
24、公司分配当年税后利润时，应当按利润的一定比例提取法定公积金，该比例是_。 A10% B15% C20%D25%（分数：2.00）A. B.C.D.解析：22.股份有限公司公开发行公司债券时，应当符合的法定条件包括_。 A.公司注册资本不低于人民币 2000 万元 B.累计债券余额不超过公司注册资本的 50% C.公司最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息 D.筹集的资金投向符合国家产业政策 E.债券的利率不超过国务院限定的利率水平（分数：2.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 公开发行公司债券，应符合的条件中未对公司的注册资本提出具体要求；累计债券余额不超过公司净资产
25、的 40%。23.下列各项中，属于国务院财政部门预算管理职权的有_。 A.决定中央预算预备费的动用 B.编制中央预决算草案 C.具体组织中央预算、地方预算的执行 D.监督中央各部门和地方政府的预算执行 E.具体编制中央预算的调整方案（分数：2.00）A.B. C. D.E. 解析：解析 本题 A 选项易选错。A 属于国务院的预算管理职权。24.各级政府负责行政、事业单位国有资产管理的职能部门是_。 A.行政事业单位主管部门 B.国有资产监管部门 C.财政部门 D.财政部门授权的主管部门（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 财政部门是各级政府负责行政、事业单位国有资产管理的职能部门。2
26、5.根据公司法的规定，股份有限公司的董事会成员为_。 A.3 人至 15 人 B.3 人至 17 人 C.5 人至 17 人 D.5 人至 19 人（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 股份有限公司的董事会是公司的经营决策机构，其成员为 5 人至 19 人。26.行政诉讼的特有原则有_。 A.一事不再罚 B.一般不适用调解 C.以书面审查为主要方式 D.被告对其所做出的具体行政行为负举证责任 E.人民法院一般只审查具体行政行为的合法性，不审查适当性（分数：2.00）A.B. C.D. E. 解析：27.县级以上各级政府决算草案经本级人民代表大会常务委员会批准后，本级政府财政部门应当自
27、批准之日起一定时间内向本级各部门批复决算，该批复时间为_。 A.10 日内 B.15 日内 C.20 日内 D.30 日内（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 财政部门批复本级各部门决算时间为自批准之日起 20 内。28.各部门批复部门所属单位预算时间为自本级财政部门批复本部门预算之日起_。 A.10 日内 B.15 日内 C.20 日内 D.30 日内（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 各部门批复部门所属单位预算时间为自本级财政部门批复本部门预算之日起 15 日内。29.下列关于公开发行的说法中，错误的有_。 A.向不特定对象发行证券 B.向累计超过 100 人的特定对
28、象发行证券 C.必须依法报经国务院证券监督管理机构或国务院授权的部门核准 D.未经依法核准，任何单位和个人不得公开发行证券 E.公开发行证券只需符合相关行政法规规定的条件即可（分数：2.00）A.B. C.D.E. 解析：30.公民、法人或者其他组织因下列情形提起行政诉讼时，人民法院应当受理的有_。 A.对行政机关作出的吊销许可证的处罚不服的 B.认为行政机关没有依法发放抚恤金的 C.认为行政机关侵犯了法律规定的经营自主权的 D.对行政机关作出的有关行政机关工作人员的奖惩、任免决定不服的 E.对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服的（分数：2.00）A. B. C. D.E.解析：解析
29、 DE 属于人民法院不受理的诉讼范围。31.被审计单位对财务收支审计决定不服的，向人民法院提起行政诉讼的期限是自收支审计决定之日起_。 A1 个月 B2 个月 C3 个月 D6 个月（分数：2.00）A.B.C. D.解析：32.根据我国公司法规定，发生下列情形，股份有限公司应当召开临时股东大会_。 A.持有公司股份 10%以上的股东请求时 B.董事人数不足公司法规定的人数或者公司章程所定人数的 2/3 时 C.公司未弥补的亏损达股本总额 1/3 时 D.总经理认为必要时 E.监事会提议召开时（分数：2.00）A. B. C. D.E. 解析：33.民事法律行为被确认为无效和可撤销的法律后果有
30、_。 A.返还财产 B.赔偿损失 C.承担刑事责任 D.追缴财产收归国家或集体或返还第三人 E.奖励举报人（分数：2.00）A. B. C.D. E.解析：解析 民事法律行为被确认为无效或撤销后发生的法律后果：返还财产；赔偿损失；收归国家、集体所有或返还第三人。34.票据丧失后，可以采取的补救措施有_。 A.挂失止付 B.行使追索权 C.公示催告 D.普通诉讼 E.重新签发票据（分数：2.00）A. B.C. D. E.解析：35.根据证券法的规定，为股票发行出具审计报告的证券服务机构及其人员，在一定期间内不得买卖该种股票，该期间是_。 A.该股票承销期内和期满后 6 个月内 B.该股票发行之
31、日起 6 个月 C.自接受委托之日起至审计报告公开后 5 日内 D.该股票上市之日起 1 年内（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 为股票发行出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后 6 个月内，不得买卖该种股票。36.下列各项中，属于有限责任公司股东会职权的是_。 A制定公司的年度财务预算方案 B决定公司内部管理机构的设置 C修改公司章程 D决定公司的投资方案（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 ABD 属于董事会的职权。37.下列规范性文件中，属于行政法规的是_。 A.国务院修订通过的中华人民共和国审计法实施条例 B.全
32、国人大常委会修订通过的中华人民共和国审计法 C.北京市人大常委会通过的北京市农村集体经济审计条例 D.审计署发布的审计机关审计处理处罚的规定（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题 D 选项易选错。D 属于部门规章。行政法规是国务院根据宪法和法律在其职权范围内制定的规范性文件，效力仅次于宪法和法律，效力及于全国。38.发起设立的股份公司，全体股东、发起人的首次出资额不得低于注册资本的比例是_。 A.10% B.20% C.30% D.40%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 有限公司和发起设立的股份公司，全体股东、发起人的首次出资额不得低于注册资本的20%。39.下列有
33、关股份有限公司股份发行和转让的说法中，正确的是_。 A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让 B.公司董事、监事持有的本公司股份，在任职期间内不得转让 C.公司为将股份奖励给本公司职工，可以收购本公司股份 D.公司股票的发行价格不得低于票面金额 E.董事、监事持有本公司股票，自上市交易日起 1 年内不得转让（分数：2.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 本题 B 与 E 选项易混淆选错。董事、监事和高管持有本公司股票，任职期间每年转让的股份不得超过公司股份总数的 25%，且自上市交易日起 1 年内不得转让，离职半年内也不得转让。40.下列行为中属于可撤销民事法律行为有_。 A.行为人真实意思表示的行为 B.显失公平行为 C.具有民事行为能力行为人作出的行为 D.重大误解行为 E.受欺诈、胁迫而实施的民事法律行为（分数：2.00）A.B. C.D. E.解析：解析 可撤销民事法律行为包括重大误解行为和显失公平行为。
