1、审计专业技术资格考试初级审计理论与实务-2 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。（分数：1.00）A.审计机关主管领导B.审计小组组长C.本级人民政府D.审计机关审计业务会议2.使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，( )是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法。（分数：1.00）A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.
2、定量分析法3.被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞是指( )。（分数：1.00）A.审计重点B.审计风险C.审计难点D.审计重要性4.审计署颁布审计机关审计人员职业道德准则的时间是( )。（分数：1.00）A.2001年 8月 1日B.2001年 6月 1日C.1999年 8月 1日D.1999年 6月 1日5.计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在( )环境下发展的审计技术方法的总称。（分数：1.00）A.网络技术B.信息技术C.网络空间信息技术D.程序设计技术6.审查库存现金时，( )清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”。（分数：1.00）A.出纳员
3、B.会计主管C.审计人员D.财务经理7.( )是审计机关在每个审计工作年度开始之前，对计划期内的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。（分数：1.00）A.审计策划B.审计方案C.定期审计项目D.审计项目计划8.( )是对所采集的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。（分数：1.00）A.数据清理B.数据整合C.数据整理D.数据转换9.在审计取证模式中，( )是以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。（分数：1.00）A.账目基础审计B.系统基础审计C.风险基础审计D.制度基础审计10.下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )。（分数：1.00）A.会计记录核
4、对B.职责分工控制C.实物盘点D.计划控制11.( )是指多种管理主体对审计业务的综合管理。（分数：1.00）A.全面管理B.多层次管理C.全过程管理D.综合管理12.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。（分数：1.00）A.不予理睬B.提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民政府裁决D.申请行政复议13.审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期，审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为( )。（分数：1.00）A.长期负债B.流动负债C.流动资产D.或有负债14.审查销售与退回账务处理时，下列选项中，可确认为正确的是( )。（
5、分数：1.00）A.冲减销售确认期的营业收入B.冲减销售退回期的营业收入C.冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本D.冲减销售确认期营业收入并冲减同期营业成本15.在采用案例分析法的定性分析方法时，关键是要选择具有( )的案例。（分数：1.00）A.代表性B.可靠性C.时效性D.针对性16.( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。（分数：1.00）A.专用审计准则B.国家审计基本准则C.审计指南D.通用审计准则17.审查中可采取编制银行存款余额调节表或复核被审计单位自行编制的余额调节表的方法。选用哪一种方法，取决于( )。（分数：1.00）A.被审计单位会计人员的素
6、质B.被审计单位内部控制的健全程度C.审计人员的业务能力D.审计人员是否遵守审计准则18.下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是( )。（分数：1.00）A.全部审计B.抽查法C.顺查法D.详查法19.通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。这种方法属于( )。（分数：1.00）A.组织控制B.输入控制C.技术安全控制D.信息系统开发维护控制20.调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。（分数：1.00）A.会计人员B.审计人员C.管理者D.统计人员21.下列选项中，关于审计标准的作用，说法正确的是
7、( )。（分数：1.00）A.进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据B.衡量审计质量的尺度C.控制审计工作质量的手段D.解除或者追究审计人员责任的事实依据22.观察法是数据收集方法之一，下列审计事项中，适合使用观察法的是( )。（分数：1.00）A.后续追踪的审计事项B.处于立项阶段的审计事项C.正在准备的审计事项D.正在进行的审计事项23.深入了解被审计单位的基本情况和财务状况，属于风险控制方法中的( )。（分数：1.00）A.风险回避法B.风险转移法C.风险承受法D.自我保护法24.审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确，下列选项中，应计入材料采购成本的是(
8、 )。（分数：1.00）A.入库前整理费用B.材料保管费用C.招待费D.加班费25.证券法对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是( )。（分数：1.00）A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格B.责令改正并没收业务收入C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款D.暂停或撤销证券服务业务许可证26.( )是国际内部审计师协会内部审计准则的核心和主要内容。（分数：1.00）A.内部审计基本准则B.内部审计职业道德准则C.内部审计的职责说明D.内部审计实务准则27.当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应当在( )中使用“除的影响外”等术语。（分数：
9、1.00）A.引言段B.审计意见段C.管理层对财务报表的责任段D.注册会计师的责任段28.信息系统测试的方法有很多种，下列选项中，不属于信息系统测试方法的是( )。（分数：1.00）A.嵌入审计模块法B.虚拟实体法C.程序代码检查法D.时间序列分析法29.在审计人员对被审计单位实施监盘时，由( )进行盘点。（分数：1.00）A.独立的第三人B.审计人员C.被审计单位D.其他单位30.对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的所有权归属和计价问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是( )。（分数：1.00）A.鉴定审计证据的可靠性B.鉴定审计证据的合法性C.鉴定审计证据的
10、客观性D.鉴定审计证据的相关性二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)31.下列选项中，关于流程图法的优点，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.调查范围明确，问题突出，容易发现被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节B.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述C.由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解D.能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整地显示出来E.便于随时根据业务控制程序的变化作出修改32.在凭证与记录的控制过程中，建立严格的凭证制度要求( )。（分数：2.00）A.凭证种类要齐全B.凭证内容要完整C.凭证要预先连续编号D.空白收据和支票等凭证要由专
11、人负责保管E.所有凭证都要由会计人员填制33.数据采集是指根据审前调查所提出的数据需求，按照审计目标，采取一定的方法和工具对被审计单位数据库中的数据进行采集的工作。做好数据采集工作对下一步的审计工作非常重要，数据采集的特征有( )。（分数：2.00）A.多样性B.选择性C.目的性D.随机性E.灵活性34.审计取证的具体方法中的分析性复核取证方法，主要包括( )。（分数：2.00）A.与往年毛利率比较B.与行业数据比较C.数据间关系研究D.实际和预算比较E.财务信息与非财务信息关系分析35.根据注册会计师法的规定，下列选项中，关于我国会计师事务所的设立，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.
12、可以设立独资会计师事务所B.可以设立合伙会计师事务所C.可以设立有限责任会计师事务所D.不可以设立独资会计师事务所E.不可以设立合伙会计师事务所36.内部控制要素中的风险评估包括( )。（分数：2.00）A.风险识别B.风险分析C.控制风险D.风险预防E.提高可控风险37.对应付债券审查的要点包括( )。（分数：2.00）A.审查债券溢价或折价的摊销B.确定债券及有关业务在会计报表中披露的正确性C.债券偿还情况的审查D.查阅融资合同及其他有关文件，验证应付融资租赁费计算是否正确E.审查发行债券的合法性38.在选用适当的审计标准时，应当考虑的问题是( )。（分数：2.00）A.审计标准的适用性B
13、.审计标准的可靠性C.审计标准的合法性D.审计标准的相关性E.审计标准的准确性39.下列选项中，关于审计项目计划，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、授权审计项目、政府交办项目、其他交办、委托或举报项目构成B.审计项目计划由文字和表格两部分构成C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家经济工作的核心任务和宏观调控重点，分出轻重缓急，妥善安排各项工作D.审计项目计划可以随着周围情况的不同而及时调整，以便更好地完成任务E.为了使审计项目计划真正落到实处，审计机关必
14、须建立审计项目计划执行情况的报告制度40.下列选项中，属于审计工作报告的内容的是( )。（分数：2.00）A.对本级预算执行情况的总体评价B.人大常委会要求报告的其他事项C.审计后政府及各部门的整改情况D.开展本年度预算执行审计工作的基本情况E.本级预算执行审计的基本情况及审计机关对其的总体评价41.下列选项中，关于国家审计机关的权限，说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.国家审计机关有权要求向被审计单位的有关单位和个人就一切问题进行调查并取得相关证明材料B.国家审计机关可以行使公安、财政、税务等一系列国家机关行使的权力C.国家审计机关有权检查被审计单位的财务收支、预算、决算的执行情况以
15、及社会审计机构出具的审计报告D.国家审计机关有权检查被审计单位电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据系统E.国家审计机关有权要求被审计单位的上级主管部门纠正被审计单位的有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的部分42.负债筹资的审计目标有( )。（分数：2.00）A.证实举债筹资在会计报表中披露的正确性B.证实企业投入资本业务发生的合法性C.证实投入资本过账和汇总正确性D.证实举债筹资业务截止期的正确性E.证实举债资金的真实性43.下列选项中，属于工薪业务循环内部控制中的职责分工的是( )。（分数：2.00）A.人力资源管理、工资领取、统计和财会部门相互独立B.批准坏账与收款业务
16、、记账业务相互独立C.生产统计报表编制与审核相互独立D.人员调配单的编制与审批相互独立E.工资结算汇总表的编制与审核相互独立44.各国国家审计机关主要的体制有( )。（分数：2.00）A.市场经济体制B.司法体制C.行政体制D.立法体制E.独立体制45.国家审计人员应该遵守的职业道德有( )。（分数：2.00）A.在履行职责时，保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益B.认真履行职责，维护国家审计的权威C.参加继续教育、岗位培训，达到审计机关规定的时间和质量要求D.不得对没有证据支持的、未核清事实的、法律依据不当的和超越审计职责范围的事项发表审计意见E.办理审计事项时，与被审计
17、单位或者审计事项有直接利害关系的，按照有关规定回避46.下列选项中，属于审计项目计划文字部分的是( )。（分数：2.00）A.本年度审计项目安排的依据和指导思想B.完成审计项目的时间要求和责任单位C.被审单位名称以及主管部门和所在地区D.上年度审计计划完成情况E.完成计划的主要措施47.审计质量管理是审计管理的核心，加强审计质量管理意义重大。下列选项中，关于审计质量管理的意义，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.提高审计监督的权威性B.降低审计风险C.有利于保证年度计划的编制和计划的完成D.为国家宏观经济管理提供可靠信息E.有利于落实审计工作责任制48.下列选项中，关于审计报告的作用，说
18、法正确的有( )。（分数：2.00）A.审计报告是对审计过程和结果的总结，是完成审计任务的标志B.审计报告是审计人在实施审计后，为评价被审计人承担和履行经济责任情况而提出审计意见和建议的手段C.审计报告是社会经济信息的客观反映，可以为推进依法治国和依法行政提供有用的信息D.注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件，可以起到经济鉴证作用E.审计报告为合并会计报表的编制提供基础49.审计机关的审计报告和审计组的审计报告之间的差异，主要表现在( )。（分数：2.00）A.主要内容B.报告主体C.报告对象D.报告格式E.法律效力50.下列选项中，属于鉴定和勘验证据的是( )。（分数：2.00）
19、A.审计人员进行函询时的往来信件B.对某些书面资料字迹的鉴定C.经济业务发生时现场的录像带D.被审计单位的内部控制情况E.产品或工程质量鉴定证明三、B案例分析题/B(总题数：3，分数：30.00)每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的正确答案。(一)资料20年 5月，某企业审计部门对下属全资子公司甲公司的财务收支情况进行了审计。甲公司销售与收款业务有关审计的资料和审计情况如下：(1)甲公司在销售与收款业务的管理办法中规定：在向客户赊销货物时，需经过专门设立的信用部门批准；负责应收账款的会计人员每月编制对账单与客户对账；总经理助理定期检查销售与收款情况。(2)审计人员在对该循环内
20、部控制进行调查的过程中了解到：该公司对关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都在事前按顺序编号使用。该公司的出纳负责收取货款和记录销售收入、应收账款；该公司对销售与收款业务进行独立检查；该公司为了防止发货未经批准，销售业务没有被记录或商品被盗窃，将发送货物与开票两个职责相互独立。(3)甲公司对销售与收款循环的内部控制，采取了如下措施：限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单；建立了明确的职责分工；限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改记录；由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单，督促客户履行合约。(4)审计人员在检查甲公司的不相容职责划分时，采取如下措施
21、：走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责；抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准；验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准；抽查销售发票副联是否附有发运凭证、订货单，销售发票是否经授权审批。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。（分数：10.00）(1).针对“资料 1”甲公司销售与收款业务的下列措施中，符合内部控制要求的有( )。（分数：2.00）A.由专门设立的信用部门批准赊销信用B.负责应收账款的会计人员编制对账单与客户对账C.总经理助理定期检查销售与收款情况D.在信用部门不掌握乙客户信用状况的情况下
22、，由总经理特批向乙客户“见订单即发货”(2).针对“资料 2”甲公司的内部控制，存在缺陷的是( )。（分数：2.00）A.该公司对关键性的销货单、销售发票、发运凭证等都在事前按顺序编号使用B.该公司的出纳负责收取货款和记录销售收入、应收账款C.该公司对销售与收款业务进行独立检查D.该公司为了防止发货未经批准，销售业务没有被记录或商品被盗窃，将发送货物与开票两个职责相互独立(3).针对“资料 3”甲公司对销售与收款循环的内部控制中，属于实物控制的有( )。（分数：2.00）A.限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单B.建立了明确的职责分工C.限制非授权人员接近各种记录和文件，防止
23、伪造和篡改记录D.由出纳、销售及应收账款记录以外的人员按月向客户寄发对账单，督促客户履行合约(4).针对“资料 4”审计人员为检查甲公司的不相容职责划分，所采取的措施中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立，或分别由不同的人员负责B.抽取销售退回或折让发票，审查其是否由业务记录以外的人员批准C.验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准D.抽查销售发票副联是否附有发运凭证、订货单，销售发票是否经授权审批(5).销售与收款业务循环的主要文件中，( )是一种用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证。（分数：2.00）A.贷
24、项通知单B.汇款通知书C.发运凭证D.销货日记账或明细账(一)资料2009年 5月，某市审计局派出审计组对某重点国有企业 2008年度财务收支进行审计，有关审计情况如下：(1)由于市场竞争激烈，近年来该国有企业利润受到市场影响波动较大。(2)审计组调查该企业的内部控制情况后，认为该企业内部控制较为健全合理，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。(3)审计组在现场进行实质性测试的过程中发现，该企业内部控制并不是十分有效，原来评估的控制风险水平应定为中等水平，审计实施方案也应当进行相应的调整。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。（分数：10.00）(1
25、).审计组对内部控制进行调查后，可以采用的描述内部控制的方法有( )。（分数：2.00）A.录音法B.调查表法C.文字说明法D.流程图法(2).审计组对被审计单位进行内部控制测评，其目的是( )。（分数：2.00）A.评价被审计单位内部控制的合理性，据以确定会计和其他经济信息的可依赖性B.确定对实质性测试的性质和重点等的影响，为制定和修改审计方案提供科学依据C.节约审计成本，保证审计质量D.帮助被审计单位提高经济效益(3).“资料 3”中提到的“中等水平”表明( )。（分数：2.00）A.内部控制健全且执行情况良好B.内部控制比较健全，尚存在着一定的薄弱环节或缺陷C.内部控制设置极不健全D.虽
26、设计了良好的内部控制，但却未予有效执行(4).由于审计人员将原来的评估控制风险水平更改为中等水平，内部控制测试的范围应( )。（分数：2.00）A.缩小B.不变C.扩大D.不进行实质性测试(5).下列选项中，关于内部控制测评结果的利用，说法错误的是( )。（分数：2.00）A.内部控制测评的结果可以确定实质性测试的性质B.内部控制测评的结果可以为制定审计目标提供依据C.内部控制测评的结果可以为审计结论提供科学的依据D.根据内部控制测评的结果，可以向被审计单位提出改进内部控制的建议(一)资料2009年 5月，某省审计厅派出审计组，对甲公司 2008年度的财务收支情况进行审计。有关资料和审计情况如
27、下：(1)经审计人员审查发现，甲公司将资本公积中的准备项目用于转增资本。(2)审计人员在抽查应付款项明细账时，发现抽样结果表明误差很大，无法接受总体。因此，决定审查总体所有项目。(3)审计人员通过分析有关比率及有关项目变动趋势，确定固定资产和折旧业务是否真实、账务处理是否正确、固定资产和折旧变动是否合理。(4)审计人员在同时掌握具有充分证明力的审计证据和相应的审计标准后，确定审计结果，形成审计意见或作出审计决定。(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。（分数：10.00）(1).针对“资料 1”的情况，甲公司的做法( )。（分数：2.00）A.正确，资本公积中的准备项目
28、只能用于转增资本B.正确，资本公积中的准备项目除了可以用于转增资本外，还可以用于集体、职工福利C.不正确，根据有关规定，在相关资产处置之前，资本公积中的准备项目不得用于转增资本D.不正确，资本公积中的准备项目只能用于弥补企业以前年度亏损(2).除“资料 2”中提到的情况外，出现( )情况时，应审查总体所有项目。（分数：2.00）A.应付款项账户数较少B.同一账户应付已付业务发生频繁C.应付款项明细账贷方发生数额较大或账面余额累计数较大D.应付款项明细账余额加总与总账余额不符，或者发现有其他重大错误(3).针对“资料 3”，审计人员常用的比率和变动项目分析不包括( )。（分数：2.00）A.固定
29、资产总值除以全年总产量，将该比率与以前年度相比较B.比较季度与以前季度固定资产增加额和减少额C.本年度计提折旧额除以固定资产总值，将该比率与上年计算数比较D.分析比较各年度固定资产保险费，查明变动有无异常(4).审计标准的特点有( )。（分数：2.00）A.层次性B.时效性C.地域性D.客观性(5).审计证据按其形式不同分类，可分为( )。（分数：2.00）A.实物证据B.鉴定和勘验证据C.内部证据D.辅助证据审计专业技术资格考试初级审计理论与实务-2 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：30.00)1.在国家审计报告的审定程序中，审计
30、报告经过复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由( )审定。（分数：1.00）A.审计机关主管领导 B.审计小组组长C.本级人民政府D.审计机关审计业务会议解析：解析 本题考查重点是对“国家审计报告的审定程序”的了解。在国家审计报告的审定程序中，审计报告经过复核后，由审计机关审定。一般审计事项的审计报告，可以由审计机关主管领导审定；重大事项的审计报告，应由审计机关审计业务会议审定。因此，本题的正确答案为 A。2.使用分析性复核，审计取证时，常用的方法中，( )是通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术
31、方法。（分数：1.00）A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法 D.定量分析法解析：解析 本题考查重点是对“审计取证的具体方法分析性复核”的掌握。本题选项 A“比较分析法”是通过某一财务报表项目与其既定标准的比较，以获取有关审计证据的一种技术方法。它包括本期实际数与计划数、预算数或审计人员的计算结果之间的比较，本期实际数与同业标准之间的比较等。选项B“比率分析法”是通过对财务报表中的某一项目同其相关的某一项目相比所得的值进行分析，以获取实际证据的一种审计方法。选项 D“定量分析法”是数据分析方法的一种。因此，本题的正确答案为 C。3.被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞是指(
32、 )。（分数：1.00）A.审计重点B.审计风险C.审计难点D.审计重要性 解析：解析 本题考查重点是对“内部审计的审计程序准备阶段”的了解。在内部审计中，重要性的概念是指被审计单位经营活动和内部控制中可能存在的差异和漏洞的严重程度。在考虑重要性时，应当结合被审计单位的性质、规模、经营活动等各个方面的因素，从数量和质量两个方面考虑。因此，本题的正确答案为 D。4.审计署颁布审计机关审计人员职业道德准则的时间是( )。（分数：1.00）A.2001年 8月 1日 B.2001年 6月 1日C.1999年 8月 1日D.1999年 6月 1日解析：解析 本题考查重点是对“国家审计人员的职业道德”的
33、掌握。2001 年 8月 1日审计署颁布了审计机关审计人员职业道德准则。因此，本题的正确答案为 A。5.计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在( )环境下发展的审计技术方法的总称。（分数：1.00）A.网络技术B.信息技术 C.网络空间信息技术D.程序设计技术解析：解析 本题考查重点是对“计算机审计的涵义”的熟悉。计算机审计的涵义非常广泛。从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称；从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计以及对信息系统本身的审计。目此，本题的正确答案为 B。6.审查库存现金时，( )清点库存现金以后，应由其填制“库存
34、现金盘点表”。（分数：1.00）A.出纳员 B.会计主管C.审计人员D.财务经理解析：解析 本题考查重点是对“现金与银行存款审计库存现金的监盘”的掌握。出纳员清点库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金监盘表应反映实际库存现金监盘数，当日现金日记账结余数，账实是否相符即有无溢缺等情况。因此，本题的正确答案为 A。7.( )是审计机关在每个审计工作年度开始之前，对计划期内的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。（分数：1.00）A.审计策划B.审计方案C.定期审计项目D.审计项目计划 解析：解析 本题考查重点是对“审计项
35、目计划”的熟悉。审计项目计划是审计机关在每个审计工作年度开始之前，对计划期内的审计项目和专项审计调查项目做出的统一安排。审计项目计划是审计计划的重点，按规定经审计机关或同级人民政府审核批准后执行，并作为检查考核审计工作的主要依据。因此，本题的正确答案为 D。8.( )是对所采集的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。（分数：1.00）A.数据清理 B.数据整合C.数据整理D.数据转换解析：解析 本题考查重点是对“电子数据审计数据清理”的熟悉。本题选项 D“数据转换”是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。因此，本题的正确答案为 A。9.在
36、审计取证模式中，( )是以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。（分数：1.00）A.账目基础审计 B.系统基础审计C.风险基础审计D.制度基础审计解析：解析 本题考查重点是对“账目基础审计”的熟悉。账目基础审计以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为着眼点。这对于早期审计目标，即查错防弊而言是比较恰当的。本题选项 C“风险基础审计”是指审计人员在对审计全过程中各种风险因素进行充分评估分析的基础上，将风险控制方法融入传统审计方法之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。选项 D“制度基础审计”是指从检查被审计单位内部控制入手，根据对内部控制评审的结果，确定实质性测试的审查
37、范围、数量和重点，根据检查结果形成审计意见和结论。因此，本题的正确答案为 A。10.下列内部控制措施中，属于预防式控制的是( )。（分数：1.00）A.会计记录核对B.职责分工控制 C.实物盘点D.计划控制解析：解析 本题考查重点是对“内部控制的分类”的掌握。预防式控制是将内部控制按照控制的功能划分出来的。它是指为防止错弊的发生所实施的控制。本题选项 B“职责分工控制”的目的在于预防和及时发现有关人员在履行其职责时所发生的错误或舞弊行为。因此，本题的正确答案为 B。11.( )是指多种管理主体对审计业务的综合管理。（分数：1.00）A.全面管理B.多层次管理 C.全过程管理D.综合管理解析：解
38、析 本题考查重点是对“审计质量管理的内容”的熟悉。审计质量管理的内容包括全面管理、全过程管理、外部管理和内部管理以及多层次管理。本题选项 A“全面管理”的内容主要包括一般管理和业务管理。选项 C“全过程管理”应当包括计划阶段管理、实施阶段管理、报告阶段管理和后续阶段的管理。审计质量管理应贯穿审计工作全过程。多种管理主体对审计业务的综合管理指的是多层次管理。因此，本题的正确答案为 B。12.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以采取的行动是( )。（分数：1.00）A.不予理睬B.提起行政诉讼C.提请审计机关的本级人民政府裁决 D.申请行政复议解析：解析 本题考查重点是对“
39、审计决定书的运用”的熟悉。被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，可以提请审计机关的本级人民政府裁决，本级人民政府的裁决为最终决定。本题选项 B、D 是在被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的情况下，可以采取的行动。因此，本题的正确答案为 C。13.审查企业长期借款，发现其中一部分将在一年内到期，审计人员应提请被审计单位将一年内到期长期借款在报表中列示为( )。（分数：1.00）A.长期负债B.流动负债 C.流动资产D.或有负债解析：解析 本题考查重点是对“举债筹资审计应付债券的审查”的掌握。在会计报表中，应以到期日为标准将应付债券划分为流动负债和长期负债。凡是
40、在一年内到期的应付债券列示在流动负债项目中，其余部分则列示在长期负债项目中。因此，本题的正确答案为 B。14.审查销售与退回账务处理时，下列选项中，可确认为正确的是( )。（分数：1.00）A.冲减销售确认期的营业收入B.冲减销售退回期的营业收入C.冲减退回期营业收入并同时冲减当期营业成本 D.冲减销售确认期营业收入并冲减同期营业成本解析：解析 本题考查重点是对“营业收入审计审查销售退回”的掌握。在发生并确认销售退回时，不论属于本年度还是属于以前年度销售的，都应冲减本期营业收入，同时冲减营业成本，增加库存产成品，发生的销售退回费用，应作为期间费用列入管理费用。因此，本题的正确答案为 C。15.
41、在采用案例分析法的定性分析方法时，关键是要选择具有( )的案例。（分数：1.00）A.代表性 B.可靠性C.时效性D.针对性解析：解析 本题考查重点是对“审计的数据收集方法定性分析法”的了解。案例分析是审计人员选择一些或某一个特定案例进行研究，说明审计事项的一般性问题，或者对审计事项中的复杂问题进行深入的理解和说明。案例分析的结果可以用来证实已存在的问题，还可验证通过其他方法得出的结论，也可帮助审计人员深入地进行因果分析。案例分析的关键是案例的选择要有代表性。因此，本题的正确答案为A。16.( )是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则。（分数：1.00）A.专用审计准则B.
42、国家审计基本准则C.审计指南 D.通用审计准则解析：解析 本题考查重点是对“我国国家审计准则”的熟悉。审计指南，是指导审计机关和审计人员办理审计事项的操作规程和方法的准则，全国审计机关和审计人员应当参照执行，不具有行政规章的法律效力。本题选项 A、B、D“专业审计准则”、“国家审计基本准则”和“通用审计准则”，是审计署依照审计法规定制定的部门规章，具有行政规章的法律效力，全国审计机关和审计人员依法开展审计工作时必须遵照执行。因此，本题的正确答案为 C。17.审查中可采取编制银行存款余额调节表或复核被审计单位自行编制的余额调节表的方法。选用哪一种方法，取决于( )。（分数：1.00）A.被审计单
43、位会计人员的素质B.被审计单位内部控制的健全程度 C.审计人员的业务能力D.审计人员是否遵守审计准则解析：解析 本题考查重点是对“现金与银行存款审计银行存款的审查”的掌握。审查中可采取编制银行存款余额调节表或复核被审计单位自行编制的余额调节表的方法。选用哪一种方法，取决于企业的内部控制的健全程度。如果企业的货币资金内部控制可以信赖，审计人员可采取复核企业自编的银行存款调节表的方法；反之，如果内部控制不可靠，审计人员则需要采取自行独立编制银行存款调节表的方法，对银行存款余额加以验证。因此，本题的正确答案为 B。18.下列各项中，属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是( )。（分数：1.00）A
44、.全部审计 B.抽查法C.顺查法D.详查法解析：解析 本题考查重点是对“审计取证的基本方法”的熟悉。本题中，选项 B、C、D 是一种审计方法，而选项 A“全部审计”是审计的一种类别，是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它是相对于局部审计而言的。因此，本题的正确答案为 A。19.通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。这种方法属于( )。（分数：1.00）A.组织控制B.输入控制C.技术安全控制 D.信息系统开发维护控制解析：解析 本题考查重点是对“信息系统内部控制审计”的熟悉。信息系统内部控制审计包括一般控制审计和应厨控制审计。本题选项 A、C、D 属
45、于一般控制审计。选项 B属于应用控制审计。技术安全控制包括是否通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，以实现对软件的加密控制。还应该检查是否有系统硬软件和数据文件的灾难补救计划，是否定期或在重要操作前对数据进行备份，减少意外导致损失的可能性。因此，本题的正确答案为 C。20.调查表法是指( )利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。（分数：1.00）A.会计人员B.审计人员 C.管理者D.统计人员解析：解析 本题考查重点是对“内部控制测评的方法调查表法”的掌握。调查表法是指审计人员利用事先设计好的标准化格式的调查表来反映被审计单位内部控制状况的方法。这种
46、方法需先由审计人员就每一个审计项目的内部控制提出一系列问题，然后要求企业有关人员就调查表中列出的问题逐项给予“是”或“否”的回答。因此，本题的正确答案为 B。21.下列选项中，关于审计标准的作用，说法正确的是( )。（分数：1.00）A.进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据 B.衡量审计质量的尺度C.控制审计工作质量的手段D.解除或者追究审计人员责任的事实依据解析：解析 本题考查重点是对“审计标准的涵义”的掌握。审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据。审计人员只有同时掌握具有充分证明力的审计证据和相应的审计标准，才能确定审计结果，形成审计
47、意见或作出审计决定。本题选项 B、D 是审计准则的作用。选项 C是审计工作底稿的作用。因此，本题的正确答案为 A。22.观察法是数据收集方法之一，下列审计事项中，适合使用观察法的是( )。（分数：1.00）A.后续追踪的审计事项B.处于立项阶段的审计事项C.正在准备的审计事项D.正在进行的审计事项 解析：解析 本题考查重点是对“审计的数据收集方法观察法”的了解。观察法是指审计人员通过实地察看审计项目的进度、资金的使用情况、使用效果以及相关环境等，以增进对审计项目运行情况的了解，获得第一手资料的过程。观察法既可以用于对通过其他方法获得的审计证据进行补充，证实审计证据，也可以用于直接收集相关证据。
48、观察法可以比较准确地获得审计项目如何运行的信息，适用于正在进行中的审计事项。因此，本题的正确答案为 D。23.深入了解被审计单位的基本情况和财务状况，属于风险控制方法中的( )。（分数：1.00）A.风险回避法B.风险转移法C.风险承受法D.自我保护法 解析：解析 本题考查重点是对“审计风险的控制方法”的熟悉。审计风险的控制方法包括自我保护法、风险回避法、风险转移法和风险承受法。其中自我保护法包括提高审计人员的业务水平、遵守审计准则、深入了解被审计单位的基本情况和财务状况、保持审计的独立性和加强审计质量控制。因此，本题的正确答案为 D。24.审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确，下
49、列选项中，应计入材料采购成本的是( )。（分数：1.00）A.入库前整理费用 B.材料保管费用C.招待费D.加班费解析：解析 本题考查重点是对“存货审计材料采购的审查”的掌握。审查材料采购成本构成时，应检查其构成项目是否正确。审计人员应审查应由材料采购成本负担的费用是否全部登记入账，有无将材料采购成本记入管理费用或多记进项税额的现象；有无将不该由材料采购成本负担的费用记入材料采购成本，如加班费、招待费的问题，或者通过将费用计入存货从而虚增当期利润等。因此，本题的正确答案为A。25.证券法对出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的证券机构的处罚中，错误的是( )。（分数：1.00）A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人，撤销证券从业资格B.责令改正并没收业务收入C.处以业务收入一倍以上三倍以下的罚款 D.暂停或撤销证券服务业务许可证解析：解析 本题考查重点是对“法律责任”的熟悉。证券法第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制造、出具的文件有虚假记载、误导
