1、基金的估值、费用与会计核算(二)及答案解析(总分：19.50，做题时间：90 分钟)一、B单选题/B(总题数：20，分数：10.00)1.当基金份额净值计价错误达到基金资产净值的U /U时，基金管理人应当公告，并报监管机构备案。 A.0.10% B.0.25% C.0.50% D.0.75%（分数：0.50）A.B.C.D.2.下列费用不属于基金交易费的是U /U。 A.过户费 B.交易佣金 C.印花税 D.上市年费（分数：0.50）A.B.C.D.3.基金资产估值是指通过对基金所拥有的U /U按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。 A.全部资产 B.净资产 C.全部
2、资产及所有负债 D.所有负债（分数：0.50）A.B.C.D.4.交易所上市债券以估值日U /U估值。 A.收盘净价 B.平均价 C.成本 D.开盘价（分数：0.50）A.B.C.D.5.交易所上市的有价证券(包括股票、权证等)以U /U估值。 A.平均价 B.成本 C.收盘价 D.开盘价（分数：0.50）A.B.C.D.6.国际上，基金托管费年费率通常为U /U左右。 A.0.2% B.0.25% C.0.35% D.0.50%（分数：0.50）A.B.C.D.7.存在活跃市场的情况下，当日无市价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用U /U确定投资品种的公允价值。 A.发行日
3、开盘价 B.发行日收盘价 C.最近交易的市价 D.发行日平均价（分数：0.50）A.B.C.D.8.假定某基金的总资产为 35 亿元，总负债为 5 亿元，基金份额总数为 30 亿份，那么该基金单位净值为U /U元。 A.1 B.1.167 C.1.23 D.1.35（分数：0.50）A.B.C.D.9.目前，我国货币市场基金的管理费率U /U0.3%。 A.大于 B.小于 C.等于 D.大于或等于（分数：0.50）A.B.C.D.10.估值方法的U /U是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。 A.公开性 B.有效性 C.真实性 D.一致性（分数：0.50）A.B.
4、C.D.11.按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量相关规定，证券投资基金持有的金融资产包括U /U。 A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B.持有至到期的金融资产 C.贷款和应收账款 D.可供出售的金融资产（分数：0.50）A.B.C.D.12.不对衍生品投资的 QDII 基金份额净值应当至少U /U计算并披露一次。 A.每天 B.每个工作日 C.每周 D.每月（分数：0.50）A.B.C.D.13.封闭式基金U /U披露一次基金份额净值。 A.每日 B.每周 C.每月 D.每季（分数：0.50）A.B.C.D.14.目前我国的基金会计核算细化到U /U。 A.日 B.
5、周 C.月 D.季（分数：0.50）A.B.C.D.15.基金资产估值的对象是基金所持有的U /U。 A.全部资产 B.全部负债 C.高收益资产 D.扣除负债后的资产（分数：0.50）A.B.C.D.16.在以下几种基金中，管理费率最低的是U /U。 A.货币市场基金 B.股票基金 C.债券基金 D.认股权证基金（分数：0.50）A.B.C.D.17.下列与基金份额净值无关的是U /U。 A.基金总资产 B.基金总负债 C.基金总份额 D.基金持有人数（分数：0.50）A.B.C.D.18.我国股票基金大部分按照U /U的比例计提基金管理费。 A.0.33% B.0.5% C.1% D.1.5
6、%（分数：0.50）A.B.C.D.19.假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为 100 万股、500 万股和 1000 万股，每股的收盘价分别为 30 元、20 元和 10 元，银行存款为 10000 万元，对托管人或管理人应付的报酬为 5000 万元，应付税费为 5000 万元，基金份额为 20000 万份。运用一般的会计原则，则基金份额净值为U /U元。 A.1.09 B.1.15 C.1.35 D.1.53（分数：0.50）A.B.C.D.20.依照证券投资基金管理运作管理办法规定，合理的基金费用可以从U /U中支付。 A.管理人收益 B.托管人收益 C.基金资产 D.投资人收益（
7、分数：0.50）A.B.C.D.二、B多选题/B(总题数：18，分数：9.00)21.以下叙述正确的有U /U。 A.基金规模越大，基金管理费率越高 B.基金托管费是指基金保管人为托管基金资产而从基金收益中计提支付给信托人的费用 C.基金规模越大，基金托管费率越低 D.目前我国封闭式基金根据基金契约规定的比例计提基金托管费，通常低于 0.25%（分数：0.50）A.B.C.D.22.关于基金运作费，以下说法正确的有U /U。 A.基金运作费包括审计费、律师费、信息披露费、银行汇划手续费等 B.基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益 C.基金运作费如果
8、不影响基金份额净值小数点后第五位的，应于发生时直接计入基金损益 D.基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位的，应于发生时直接计入基金损益（分数：0.50）A.B.C.D.23.下列费用可以从基金财产中列支的有U /U。 A.基金管理人的管理费 B.基金托管人的托管费 C.销售服务费 D.基金合同生效后的信总披露费（分数：0.50）A.B.C.D.24.基金会计核算的含义包括U /U。 A.收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息 B.准确记录基金资本变化情况 C.提供财务数据 D.提供会计报表（分数：0.50）A.B.C.D.25.为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应
9、U /U。 A.制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度 B.建立健全估值决策体系 C.使用合理、可靠的估值业务系统 D.加强对业务人员的培训（分数：0.50）A.B.C.D.26.基金的估值方法必须U /U。 A.保持一致性 B.保密 C.保持公开性 D.任何情况都不能变化（分数：0.50）A.B.C.D.27.基金资产估值需考虑的因素包括U /U。 A.估值频率 B.交易时间 C.价格操纵及滥估问题 D.估值方法的一致性及公开性（分数：0.50）A.B.C.D.28.下列关于估值频率的说法正确的有U /U。 A.基金一般都按照固定的时间间隔对基金资产进行估值，通常监管法规会规定一个最小的估
10、值频率 B.对开放式基金来说，估值的时间通常与开放申购、赎回的时间一致 C.目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值 D.封闭式基金每周披露一次基金份额净值，但每个交易日也都进行估值（分数：0.50）A.B.C.D.29.存在活跃市场的情况下，有关股票投资公允价值的确定表述正确的有U /U。 A.当日有市价，应当采用市价或出价确定股票投资的公允价值 B.当日没有市价，且最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用最近交易的市价确定股票投资的公允价值 C.当日没有市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应当参考类似投资的现行价格或利率，调整最近交易的市价，以确定股
11、票投资的公允价值 D.有确凿证据表明最近交易的市价不是公允价值的，应对最近交易的市价进行调整，以确定股票投资的公允价值（分数：0.50）A.B.C.D.30.基金会计核算的各类资产的利息核算主要包括U /U。 A.债券的利息 B.银行存款利息 C.清算备付金利息 D.回购利息（分数：0.50）A.B.C.D.31.关于基金管理费，以下说法正确的有U /U。 A.大部分股票基金按 1.5%计取基金管理费 B.债券基金的管理费率一般低于 1% C.货币市场基金的管理费率为 0.33% D.货币市场基金的管理费率为 0.25%（分数：0.50）A.B.C.D.32.对股票型及混合型基金的财务会计报表
12、分析包括U /U。 A.基金持仓结构分析 B.基金盈利能力和分红能力分析 C.基金份额变动分析 D.基金投资风格分析（分数：0.50）A.B.C.D.33.关于 QDH 基金费用及净值计算，下列说法正确的有U /U。 A.基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值计算中得到反映 B.衍生品的估值可以参照国际会计准则进行 C.境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间，并在招募说明书和基金合同中载明 D.基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露（分数：0.50）A.B.C.D.34.持有证券的上市公司行为的核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该
13、证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括U /U等公司行为的核算。 A.新股 B.红股 C.红利 D.配股（分数：0.50）A.B.C.D.35.下列情况中，应采用估值技术确定公允价值的有U /U。 A.首次发行未上市的股票 B.发行未上市的债券 C.停止交易但未行权的权证 D.全国银行间债券市场交易的债券（分数：0.50）A.B.C.D.36.下列关于基金会计政策的说法，正确的有U /U。 A.会计年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日 B.会计年度为基金成立日至下一年度的同一天 C.以人民币为记账本位币 D.以权责发生制为记账基础（分数：0.50）A.B.C.D.37.目前，我
14、国基金管理人的管理费实行U /U。 A.每日计提 B.每周计提并累计 C.按周支付 D.按月支付（分数：0.50）A.B.C.D.38.下列有关基金会计核算特点的说法，正确的有U /U。 A.应将基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来 B.从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间 C.除非基金合同另有约定，基金持有的金融资产和承担的金融负债归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 D.交易性金融负债不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债范畴（分数：0.50）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：19，分数：
15、0.50)39.发行未上市的债券和权证，采用估值技术确定公允价值。U /UA.正确B.错误40.基金会计核算的会计主体是基金管理人。U /UA.正确B.错误41.基金估值方法一经确定，不得变更。U /UA.正确B.错误42.基金逐月对其资产按规定进行估值，并于当月将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益。U /UA.正确B.错误43.目前我国所有的开放式基金都按照 0.25%的比例计提托管费。U /UA.正确B.错误44.基金财务会计报告是指基金对外提供的反映基金某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。U /UA.正确B.错误45.基金估值时，如所持有的证券
16、在估值日无交易，则该证券应采用成本价估值。U /UA.正确B.错误46.基金管理费可以从基金财产中列支。（分数：0.50）A.正确B.错误47.基金份额持有人大会费用可以从基金财产中列支。U /UA.正确B.错误48.股票投资占基金资产净值的比例发生少量的变动，意味着基金经理进行了增仓或减仓操作。U /UA.正确B.错误49.有确凿证据表明按现有方法进行估值仍不能客观反映股票投资公允价值的，基金管理人应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能恰当反映股票投资公允价值的价格估值。 U /UA.正确B.错误50.交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量
17、公允价值的情况下，按成本进行后续计量。U /UA.正确B.错误51.计价错误达到基金份额净值的 0.25%时，基金管理人应当公告并报监管机构备案。U /UA.正确B.错误52.当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求基金管理公司做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。U /UA.正确B.错误53.对基金资产估值时，流动性差的证券容易出现价格操纵和滥估现象。U /UA.正确B.错误54.目前我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按日支付。U /UA.正确B.错误55.与其他会计主体相比，基金计量的明显特征在于：其计量属性为历史成本。U /UA
18、.正确B.错误56.应收利息等应收项目不包括在基金的估值对象中。U /UA.正确B.错误57.就基金托管费而言，新兴市场国家和地区的托管费收取比例相对较低。U /UA.正确B.错误基金的估值、费用与会计核算(二)答案解析(总分：19.50，做题时间：90 分钟)一、B单选题/B(总题数：20，分数：10.00)1.当基金份额净值计价错误达到基金资产净值的U /U时，基金管理人应当公告，并报监管机构备案。 A.0.10% B.0.25% C.0.50% D.0.75%（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 当基金份额净值计价错误达到或超过基金资产净值的 0.25%时，基金管理公司应及时向
19、监管机构报告。当计价错误达到 0.5%时，基金管理公司应当公告并报监管机构备案。2.下列费用不属于基金交易费的是U /U。 A.过户费 B.交易佣金 C.印花税 D.上市年费（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：解析 基金交易费指基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。上市年费属于基金运作费。3.基金资产估值是指通过对基金所拥有的U /U按一定的原则和方法进行重新估算，进而确定基金资产公允价值的过程。 A.全部资产 B.净资产 C.全部资产及所有负债 D.所有负债（分数：0.50）A.B.C. D.解析
20、：4.交易所上市债券以估值日U /U估值。 A.收盘净价 B.平均价 C.成本 D.开盘价（分数：0.50）A. B.C.D.解析：5.交易所上市的有价证券(包括股票、权证等)以U /U估值。 A.平均价 B.成本 C.收盘价 D.开盘价（分数：0.50）A.B.C. D.解析：6.国际上，基金托管费年费率通常为U /U左右。 A.0.2% B.0.25% C.0.35% D.0.50%（分数：0.50）A. B.C.D.解析：7.存在活跃市场的情况下，当日无市价的，但最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用U /U确定投资品种的公允价值。 A.发行日开盘价 B.发行日收盘价 C.最近交
21、易的市价 D.发行日平均价（分数：0.50）A.B.C. D.解析：8.假定某基金的总资产为 35 亿元，总负债为 5 亿元，基金份额总数为 30 亿份，那么该基金单位净值为U /U元。 A.1 B.1.167 C.1.23 D.1.35（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 基金单位净值=(基金资产总额-基金负债总额)/基金总份额=(35-5)/30=1 (元)。9.目前，我国货币市场基金的管理费率U /U0.3%。 A.大于 B.小于 C.等于 D.大于或等于（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 目前，我国货币市场基金的管理费率为 0.33%。10.估值方法的U /U是指
22、基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。 A.公开性 B.有效性 C.真实性 D.一致性（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：11.按照企业会计准则第 22 号金融工具确认和计量相关规定，证券投资基金持有的金融资产包括U /U。 A.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 B.持有至到期的金融资产 C.贷款和应收账款 D.可供出售的金融资产（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 基金以投资管理为主要业务，除非基金合同另有约定，基金资产在初始确认时应为以公允价值计量且其变动计入当期损益的资产或应收账款。12.不对衍生品投资的 QDII 基金份额净值应当至
23、少U /U计算并披露一次。 A.每天 B.每个工作日 C.每周 D.每月（分数：0.50）A.B.C. D.解析：13.封闭式基金U /U披露一次基金份额净值。 A.每日 B.每周 C.每月 D.每季（分数：0.50）A.B. C.D.解析：14.目前我国的基金会计核算细化到U /U。 A.日 B.周 C.月 D.季（分数：0.50）A. B.C.D.解析：15.基金资产估值的对象是基金所持有的U /U。 A.全部资产 B.全部负债 C.高收益资产 D.扣除负债后的资产（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 基金资产估值的对象包括基金所拥有的股票、债券、权证及其他基金资产。16.在以下
24、几种基金中，管理费率最低的是U /U。 A.货币市场基金 B.股票基金 C.债券基金 D.认股权证基金（分数：0.50）A. B.C.D.解析：解析 基金管理费率通常与基金规模成反比，与风险成正比。基金规模越大，基金管理费率越低；基金风险程度越高，基金管理费率越高。一般来说，货币市场基金风险最低，所以其管理费率最低。17.下列与基金份额净值无关的是U /U。 A.基金总资产 B.基金总负债 C.基金总份额 D.基金持有人数（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：解析 基金份额净值=基金资产净值/基金总份额=(基金资产总值-基金负债总值)/基金总份额。18.我国股票基金大部分按照U /U的比例
25、计提基金管理费。 A.0.33% B.0.5% C.1% D.1.5%（分数：0.50）A.B.C.D. 解析：19.假设某基金某日持有的某三种股票的数量分别为 100 万股、500 万股和 1000 万股，每股的收盘价分别为 30 元、20 元和 10 元，银行存款为 10000 万元，对托管人或管理人应付的报酬为 5000 万元，应付税费为 5000 万元，基金份额为 20000 万份。运用一般的会计原则，则基金份额净值为U /U元。 A.1.09 B.1.15 C.1.35 D.1.53（分数：0.50）A.B. C.D.解析：解析 基金份额净值=(10030+50020+100010+
26、10000-5000-5000)/20000= 1.15(元)。20.依照证券投资基金管理运作管理办法规定，合理的基金费用可以从U /U中支付。 A.管理人收益 B.托管人收益 C.基金资产 D.投资人收益（分数：0.50）A.B.C. D.解析：解析 基金费用从基金资产中支付，而基金管理人和托管人因未履行或未完全履行义务导致的费用支出或基金资产的损失，以及处理与基金运作无关的事项发生的费用等不得列入基金费用。二、B多选题/B(总题数：18，分数：9.00)21.以下叙述正确的有U /U。 A.基金规模越大，基金管理费率越高 B.基金托管费是指基金保管人为托管基金资产而从基金收益中计提支付给信
27、托人的费用 C.基金规模越大，基金托管费率越低 D.目前我国封闭式基金根据基金契约规定的比例计提基金托管费，通常低于 0.25%（分数：0.50）A.B. C. D.解析：解析 基金规模越大，基金管理费率越低；目前，我国封闭式基金按照 0.25%的比例计提基金托管费。22.关于基金运作费，以下说法正确的有U /U。 A.基金运作费包括审计费、律师费、信息披露费、银行汇划手续费等 B.基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益 C.基金运作费如果不影响基金份额净值小数点后第五位的，应于发生时直接计入基金损益 D.基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第五位
28、的，应于发生时直接计入基金损益（分数：0.50）A. B. C. D.解析：解析 按照有关规定，发生的基金运作费如果影响基金份额净值小数点后第 5 位的，即发生的费用大于基金净值十万分之一的，应采用预提或待摊的方法计入基金损益；发生的费用如果不影响基金份额净值小数点后第 5 位的，即发生的费用小于基金净值十万分之一的，应于发生时直接计入基金损益。23.下列费用可以从基金财产中列支的有U /U。 A.基金管理人的管理费 B.基金托管人的托管费 C.销售服务费 D.基金合同生效后的信总披露费（分数：0.50）A. B. C. D. 解析：24.基金会计核算的含义包括U /U。 A.收集、整理、加工
29、有关基金投资运作的会计信息 B.准确记录基金资本变化情况 C.提供财务数据 D.提供会计报表（分数：0.50）A. B. C. D. 解析：解析 基金会计核算是指收集、整理、加工有关基金投资运作的会计信息，准确记录基金资产变化情况，及时向相关各方提供财务数据以及会计报表的过程。25.为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应U /U。 A.制定基金估值和份额净值计价的业务管理制度 B.建立健全估值决策体系 C.使用合理、可靠的估值业务系统 D.加强对业务人员的培训（分数：0.50）A. B. C. D. 解析：解析 为准确、及时进行基金估值和份额净值计价，基金管理公司应制定基金估值
30、和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的原则和程序；建立健全估值决策体系；使用合理、可靠的估值业务系统；加强对业务人员的培训，确保估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序；不断完善相关风险监测、控制和报告机制；根据基金投资策略定期审阅估值原则和程序，确保其持续适用性。26.基金的估值方法必须U /U。 A.保持一致性 B.保密 C.保持公开性 D.任何情况都不能变化（分数：0.50）A. B.C. D.解析：解析 估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则；估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定募集文件中披露，假若基金变更了估值方法
31、，也需要及时进行披露。27.基金资产估值需考虑的因素包括U /U。 A.估值频率 B.交易时间 C.价格操纵及滥估问题 D.估值方法的一致性及公开性（分数：0.50）A. B.C. D. 解析：解析 基金资产估值需考虑的因素包括：估值频率；交易价格；价格操纵及滥估问题；估值方法的一致性及公开性。28.下列关于估值频率的说法正确的有U /U。 A.基金一般都按照固定的时间间隔对基金资产进行估值，通常监管法规会规定一个最小的估值频率 B.对开放式基金来说，估值的时间通常与开放申购、赎回的时间一致 C.目前，我国的开放式基金于每个交易日估值，并于次日公告基金份额净值 D.封闭式基金每周披露一次基金份
32、额净值，但每个交易日也都进行估值（分数：0.50）A. B. C. D. 解析：29.存在活跃市场的情况下，有关股票投资公允价值的确定表述正确的有U /U。 A.当日有市价，应当采用市价或出价确定股票投资的公允价值 B.当日没有市价，且最近交易日后经济环境没有发生重大变化的，应采用最近交易的市价确定股票投资的公允价值 C.当日没有市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化的，应当参考类似投资的现行价格或利率，调整最近交易的市价，以确定股票投资的公允价值 D.有确凿证据表明最近交易的市价不是公允价值的，应对最近交易的市价进行调整，以确定股票投资的公允价值（分数：0.50）A. B. C. D.
33、解析：30.基金会计核算的各类资产的利息核算主要包括U /U。 A.债券的利息 B.银行存款利息 C.清算备付金利息 D.回购利息（分数：0.50）A. B. C. D. 解析：31.关于基金管理费，以下说法正确的有U /U。 A.大部分股票基金按 1.5%计取基金管理费 B.债券基金的管理费率一般低于 1% C.货币市场基金的管理费率为 0.33% D.货币市场基金的管理费率为 0.25%（分数：0.50）A. B. C. D.解析：32.对股票型及混合型基金的财务会计报表分析包括U /U。 A.基金持仓结构分析 B.基金盈利能力和分红能力分析 C.基金份额变动分析 D.基金投资风格分析（分
34、数：0.50）A. B. C. D. 解析：解析 一般来说，对股票型基金及混合型基金的财务会计报表分析包括：基金持仓结构分析、基金盈利能力和分红能力分析、基金收入情况分析、基金费用情况分析、基金份额变动分析及基金投资风格分析。33.关于 QDH 基金费用及净值计算，下列说法正确的有U /U。 A.基金资产的每一买入、卖出交易应当在最近份额净值计算中得到反映 B.衍生品的估值可以参照国际会计准则进行 C.境内机构投资者应当合理确定开放式基金资产价格的选取时间，并在招募说明书和基金合同中载明 D.基金份额净值应当以人民币或美元等主要外汇货币单独或同时计算并披露（分数：0.50）A. B. C. D
35、. 解析：34.持有证券的上市公司行为的核算是指与基金持有证券的上市公司有关的、所有涉及该证券权益变动并进而影响基金权益变动的事项，包括U /U等公司行为的核算。 A.新股 B.红股 C.红利 D.配股（分数：0.50）A. B. C. D. 解析：35.下列情况中，应采用估值技术确定公允价值的有U /U。 A.首次发行未上市的股票 B.发行未上市的债券 C.停止交易但未行权的权证 D.全国银行间债券市场交易的债券（分数：0.50）A. B. C. D. 解析：36.下列关于基金会计政策的说法，正确的有U /U。 A.会计年度为 1 月 1 日至 12 月 31 日 B.会计年度为基金成立日至
36、下一年度的同一天 C.以人民币为记账本位币 D.以权责发生制为记账基础（分数：0.50）A. B.C. D. 解析：37.目前，我国基金管理人的管理费实行U /U。 A.每日计提 B.每周计提并累计 C.按周支付 D.按月支付（分数：0.50）A. B.C.D. 解析：解析 目前，我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均是按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。38.下列有关基金会计核算特点的说法，正确的有U /U。 A.应将基金管理公司的经营活动与证券投资基金的经营活动区别开来 B.从及时性原则出发，基金会计期间划分必然更加细化，即以周甚至是日为核算披露期间 C.除非基金合同
37、另有约定，基金持有的金融资产和承担的金融负债归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债 D.交易性金融负债不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债范畴（分数：0.50）A. B. C. D.解析：解析 金融负债在初始确认时划分为两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。其中，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。三、B判断题/B(总题数：19，分数：0.50)39.发行未上市的债券和权证，采用估值技术确定公允价值。U /UA.正确 B.错误解析：40.基金会计核算的
38、会计主体是基金管理人。U /UA.正确B.错误 解析：解析 基金会计核算的会计主体是证券投资基金。41.基金估值方法一经确定，不得变更。U /UA.正确B.错误 解析：解析 估值方法的一致性是指基金在进行资产估值时均应采取同样的估值方法，遵守同样的估值规则。估值方法的公开性是指基金采用的估值方法需要在法定披露文件中公开披露。假若基金变更了估值方法，需要及时进行披露。42.基金逐月对其资产按规定进行估值，并于当月将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益。U /UA.正确B.错误 解析：解析 基金逐日对其资产按规定进行估值，并于当月将投资估值增(减)值确认为公允价值变动损益。43.目前我国所有的
39、开放式基金都按照 0.25%的比例计提托管费。U /UA.正确B.错误 解析：解析 开放式基金根据基金合同的规定比例计提托管费，通常低于 0.25%。44.基金财务会计报告是指基金对外提供的反映基金某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。U /UA.正确 B.错误解析：45.基金估值时，如所持有的证券在估值日无交易，则该证券应采用成本价估值。U /UA.正确B.错误 解析：解析 对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值。估值日无市价的，但最近交易日后经济环境未发生重大变化，应采用最近交易市价确定公允价值。46.基金管理费可以从基金财产
40、中列支。（分数：0.50）A.正确 B.错误解析：47.基金份额持有人大会费用可以从基金财产中列支。U /UA.正确 B.错误解析：48.股票投资占基金资产净值的比例发生少量的变动，意味着基金经理进行了增仓或减仓操作。U /UA.正确B.错误 解析：解析 股票投资占基金资产净值的比例如发生少量的变动，并不意味着基金经理一定进行了增仓或减仓操作，因为市场波动也可能引起计算结果的变动。49.有确凿证据表明按现有方法进行估值仍不能客观反映股票投资公允价值的，基金管理人应根据具体情况与基金托管人商定后，按最能恰当反映股票投资公允价值的价格估值。 U /UA.正确 B.错误解析：50.交易所以大宗交易方
41、式转让的资产支持证券，采用估值技术确定公允价值，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量。U /UA.正确 B.错误解析：51.计价错误达到基金份额净值的 0.25%时，基金管理人应当公告并报监管机构备案。U /UA.正确B.错误 解析：解析 计价错误达到基金份额净值的 0.5时，基金管理人应当公告并报监管机构备案。52.当对估值原则或程序有异议时，托管银行有义务要求基金管理公司做出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。U /UA.正确 B.错误解析：53.对基金资产估值时，流动性差的证券容易出现价格操纵和滥估现象。U /UA.正确 B.错误解析：54.目前我国的基金管理费、基
42、金托管费及基金销售服务费均按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按日支付。U /UA.正确B.错误 解析：解析 目前我国的基金管理费、基金托管费及基金销售服务费均按前一日基金资产净值的一定比例逐日计提，按月支付。55.与其他会计主体相比，基金计量的明显特征在于：其计量属性为历史成本。U /UA.正确B.错误 解析：解析 与其他会计主体相比，基金计量的明显特征在于：其计量属性为公允价值而非历史成本。56.应收利息等应收项目不包括在基金的估值对象中。U /UA.正确B.错误 解析：解析 基金估值的对象包括基金所持有的全部资产。57.就基金托管费而言，新兴市场国家和地区的托管费收取比例相对较低。U /UA.正确B.错误 解析：解析 就基金托管费而言，新兴市场国家和地区的托管费收取比例相对要高。
