1、四川省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(一)及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：41，分数：76.00)1.在税收特征中，居核心地位的是_。 A.无偿性 B.有偿性 C.强制性 D.固定性（分数：2.00）A.B.C.D.2.下列税种中，属于行为税类的税种有_。 A.增值税 B.车辆购置税 C.关税 D.资源税（分数：2.00）A.B.C.D.3._是区别不同税种的重要标志。 A.征税对象 B.税目 C.税率 D.计税依据（分数：2.00）A.B.C.D.4.采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为_。 A.货物发生的当天 B.收到销售额
2、的当天 C.收到代销清单的当天 D.合同约定的收款日期的当天（分数：2.00）A.B.C.D.5.纳税人销售应税消费品，应当向_主管税务机关申报纳税。 A.机构所在地 B.纳税人核算地 C.居住地 D.消费品生产地（分数：2.00）A.B.C.D.6.甲公司 2011 年度实现利润总额为 500 万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的 2010 年度亏损额为 380 万元，该公司 2011 年度应缴纳的企业所得税税额为_万元。 A.125 B.30 C.165 D.39.6（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是_。 A.利息收入 B.租金收入 C.政
3、府性基金 D.股息（分数：2.00）A.B.C.D.8.稿酬所得的实际税率为_。 A.10% B.14% C.20% D.25%（分数：2.00）A.B.C.D.9.根据我国税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起_内，向原税务登记机关办理变更税务登记。 A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.60 日（分数：2.00）A.B.C.D.10.在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于_。 A.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 B.账册不够健全，但能够控制原材料的纳税单位 C.财务会计制度较为健全，能
4、够认真履行纳税义务的纳税单位 D.无完整考查依据的小型纳税单位（分数：2.00）A.B.C.D.11.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为_。 A.自动注销税务登记 B.已恢复营业，实施正常的税收管理 C.自动延长停业登记 D.纳税人已自动接受罚款处理（分数：2.00）A.B.C.D.12.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起_日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。 A.15 B.30 C.60 D.90（分数：2.00）A.B.C.D.13.某市税务机关在 2010 年年初税务检查中发现，甲公司 2009 年应缴纳的一笔 1
5、00 万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值 100 万元的房产，但该房产已于 2010 年 1 月 10 日向乙银行设定抵押，贷款 100 万元。对于该房产，以下说法正确的是_。 A.税务机关可以优先于乙银行强制执行 B.税务机关不可以优先于乙银行强制执行 C.税务机关应该与乙银行协商后强制执行 D.税务机关和乙银行各自强制执行 50 万元（分数：2.00）A.B.C.D.14.某公司将税务机关确定的应于 2010 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 2010 年 12 月 15 日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关应加收的滞纳金为_元。 A.1
6、00 B.1000 C.4000 D.10000（分数：2.00）A.B.C.D.15.按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于_。 A.资源税类 B.所得税类 C.财产税类 D.特定行为税类（分数：2.00）A.B.C.D.16.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是_。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具（分数
7、：2.00）A.B.C.D.17.下列各项中，表述正确的是_。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（分数：2.00）A.B.C.D.18.某公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不属于允许扣除的项目是_。 A.企业的计税工资薪金支出 8 万元 B.企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的 5 万元公益性捐款 C.企业在规定比例之内发生的 1 万元业务招待费 D.企业购买国债的利息收入 2 万元（分数：2.00）A.B.C.D.19.下列
8、个人所得不应免纳个人所得税的是_。 A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励 20 万元人民币 B.某科学家获得国务院特殊津贴每月 200 元人民币 C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励 5 万元人民币 D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的 6 万元保险金（分数：2.00）A.B.C.D.20.下列选项中_属于我国增值税的纳税人。 A.从事房屋租赁业务的甲公司 B.从事服装销售的乙公司 C.转让无形资产的丙公司 D.从事证券经纪业务的丁公司（分数：2.00）A.B.C.D.21.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天
9、晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是_。 A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查 B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件 D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查（分数：2.00）A.B.C.D.22.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款 3000 元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是_。 A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税 B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任 C.税务机关对该公司处以 20000 元的罚款 D.税务机关追缴
10、其骗取的出口退税款（分数：2.00）A.B.C.D.23.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000元以上 10000 元以下的罚款；情节严重的，处_。 A.10000 元以上 50000 元以下罚款 B.10000 元以上 60000 元以下罚款 C.10000 元以上 80000 元以下罚款 D.10000 元以上 100000 元以下罚款（分数：2.00）A.B.C.D.24.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理_。 A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记（分数：2.00）A.
11、B.C.D.25.纳税人停业期限不得超过_年。 A.1 B.2 C.3 D.4（分数：2.00）A.B.C.D.26.企业更换法定代表人需办理_。 A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记（分数：2.00）A.B.C.D.27.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由_规定。 A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局（分数：2.00）A.B.C.D.28.某纳税人，当月应缴税额为 5000 元，其应纳税款本应在 15 日之前去缴纳的，结果拖到 25 日才去缴纳，则其应缴纳的税款为_元。 A.5000 B.
12、5025 C.7000 D.7025（分数：2.00）A.B.C.D.29.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在_年内可以要求纳税人补缴。 A.1 B.3 C.5 D.10（分数：2.00）A.B.C.D.30.税务机关在调查税收违法案件时，经_批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A.县以上税务局(分局)局长 B.县以上财政局局长 C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 D.设区的市、自治州以上财政局局长（分数：2.00）A.B.C.D.31.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 11 万元。根据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是_。 A.偷
13、税罪 B.逃税罪 C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪（分数：2.00）A.B.C.D.32.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起_内办理退还手续。 A.5 日 B. 10 日 C. 15 日 D.30 日（分数：2.00）A.B.C.D.33.税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在_。 A.50000 元以上 B.100000 元以上 C.80000 元以上 D.150000 元以上（分数：2.00）A.B.C.D.34.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由
14、纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款_的罚款。 A.50%以上 5 倍以下 B.50%以上 3 倍以下 C.1 倍以上 5 倍以下 D.1 倍以上 3 倍以下（分数：2.00）A.B.C.D.35.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是_。 A.白酒 B.酒精 C.成品油 D.摩托车（分数：2.00）A.B.C.D.36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。 A.股份有限公司 B.合伙企业、个人独资企业 C.联营企业 D.出版社（分数：1.00）A.B.C.D.3
15、7.某画家 2013 年 9 月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬 80000 元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是_。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得（分数：1.00）A.B.C.D.38.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，_内不得再申请免税。 A.6 个月 B.12 个月 C.24 个月 D.36 个月（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是_。 A.销售货物的，为月销售额 500020000 元 B.销售应税劳务的，为月销
16、售额 500020000 元 C.销售应税劳务的，为月销售额 30006000 元 D.按次纳税的，为每次(日)销售额 300500 元（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中错误的是_。 A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天 C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天（分数：1.00）A.B.C.D.41.关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是_。 A.
17、纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天 B.纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天 C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天 D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：8，分数：16.00)42.税法按照主权国家行使税收管辖权的不同，可以分为_。 A.国内税法 B.国际税法 C.外商投资企业税法 D.外国税法（分数：2.00）A.B.C.D.43.根据税收征收管理法的规定，自结算缴纳税款之日起 3 年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是_。 A.纳税人可以要求税务
18、机关退还多缴的税款并加算银行同期利息 B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款 C.税务机关不予退还多缴税款 D.税务机关只退还多缴税款（分数：2.00）A.B.C.D.44.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有_。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活动（分数：2.00）A.B.C.D.45.纳税申报的方式有_。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.电话申报（分数：2.00）A.B.C.D.46.根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有_。 A.有偷税前科的 B.
19、虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 C.拒不提供纳税资料的 D.计税依据明显偏低，又无正当理由的（分数：2.00）A.B.C.D.47.扣缴义务人应依法履行_的义务，纳税人不得拒绝。 A.代扣税款 B.代垫税款 C.代支税款 D.代收税款（分数：2.00）A.B.C.D.48.下列各项个人所得中，可以直接免征个人所得税的是_。 A.残疾、孤老人员和烈属的所得 B.保险赔款 C.军人的转业费 D.国债利息（分数：2.00）A.B.C.D.49.税务登记的种类包括_。 A.开业登记 B.变更登记 C.注销登记 D.外出经营报验登记（分数：2.00）A.B.C.D.三、B判断题/B(总题数：8，分数
20、：8.00)50.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行。（分数：1.00）A.正确B.错误51.纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。（分数：1.00）A.正确B.错误52.对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。（分数：1.00）A.正确B.错误53.按照营业税征收管理的相关规定，纳税人转让、出租土地使用权，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。（分数：1.00）A.正确B.错误54.税率是指应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现征税的广度。（分数：1.00）A.正确B.错误55
21、.国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。（分数：1.00）A.正确B.错误56.根据发票管理办法的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。（分数：1.00）A.正确B.错误57.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月。重大案件需要延长的，应当报当地税务部门批准。（分数：1.00）A.正确B.错误四川省财经法规与会计职业道德-税收法律制度(一)答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：41，分数：76.00)1.在税收特征中，居核心地位的是_。 A.无偿性 B.有偿性 C.强制性 D.固定性（分数：2.00）
22、A. B.C.D.解析：解析 税收具有强制性、无偿性和固定性，三者相辅相成、缺一不可。其中，无偿性是核心，强制性是保障，固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。2.下列税种中，属于行为税类的税种有_。 A.增值税 B.车辆购置税 C.关税 D.资源税（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 行为税类主要是对某种行为课税，包括车辆购置税、城市建设维护税等。A、C 项属于流转税类，D 项属于资源税类。3._是区别不同税种的重要标志。 A.征税对象 B.税目 C.税率 D.计税依据（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 征税对象是税收法律关系中权利义务所指的对象，是区别不同税种的重要
23、标志。税目是指税法中规定的征税对象的具体范围。税率是指应纳税额与征税对象的比例或征收额度。计税依据是指计算应纳税额的依据或标准。4.采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为_。 A.货物发生的当天 B.收到销售额的当天 C.收到代销清单的当天 D.合同约定的收款日期的当天（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。5.纳税人销售应税消费品，应当向_主管税务机关申报纳税。 A.机构所在地 B.纳税人核算地 C.居住地 D.消费品生产地（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人销售应税消费品，应当向纳税人核算
24、地主管税务机关申报纳税。6.甲公司 2011 年度实现利润总额为 500 万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的 2010 年度亏损额为 380 万元，该公司 2011 年度应缴纳的企业所得税税额为_万元。 A.125 B.30 C.165 D.39.6（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业所得税税额=(利润总额-亏损额)企业所得税税率=(500-380)25%=30(万元)。7.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是_。 A.利息收入 B.租金收入 C.政府性基金 D.股息（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 企业所得税法第 7 条规定，收入总额中的下列收入为不
25、征税收入：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。故选 C。8.稿酬所得的实际税率为_。 A.10% B.14% C.20% D.25%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 稿酬所得，适用比例税率，税率为 20%，并按应纳税额减征 30%，故其实际税率为 14%。9.根据我国税收征收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起_内，向原税务登记机关办理变更税务登记。 A.10 日 B.15 日 C.30 日 D.60 日（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据税收征收管
26、理法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起 30 日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。10.在税款征收方式中，查账征收方式一般适用于_。 A.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位 B.账册不够健全，但能够控制原材料的纳税单位 C.财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位 D.无完整考查依据的小型纳税单位（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 查账征收也称查账计征或自报查账。纳税人在规定的纳税期限内根据自己的财务报表或经营情况，向税务机关
27、申请其营业额和所得额，经税务机关审核后，先开缴款书，由纳税人限期向当地代理金库的银行缴纳税款。这种征收方式适用于财务会计制度健全、核算严格规范、纳税意识较强的纳税人。11.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为_。 A.自动注销税务登记 B.已恢复营业，实施正常的税收管理 C.自动延长停业登记 D.纳税人已自动接受罚款处理（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人停业期满未按期复业又不中请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。12.从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起_日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申
28、报办理税务登记。 A.15 B.30 C.60 D.90（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收征收管理法实施细则第 12 条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起 30 日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关中报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。13.某市税务机关在 2010 年年初税务检查中发现，甲公司 2009 年应缴纳的一笔 100 万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值 100 万元的房产，但该房产已于 2010 年 1 月 10 日向乙银行设定抵押，贷款 100 万元。对于该
29、房产，以下说法正确的是_。 A.税务机关可以优先于乙银行强制执行 B.税务机关不可以优先于乙银行强制执行 C.税务机关应该与乙银行协商后强制执行 D.税务机关和乙银行各自强制执行 50 万元（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税收征收管理法第 45 条的规定，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。题干中，纳税人甲公司欠缴 100 万元税款发生在甲公司以其房产设定抵押之前，因此，税务机关可以优先于乙银行强制执行。14.某公司将税务机关确定的应
30、于 2010 年 12 月 5 日缴纳的税款 20 万元拖至 2010 年 12 月 15 日缴纳，根据税收征收管理法的规定，税务机关应加收的滞纳金为_元。 A.100 B.1000 C.4000 D.10000（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收征收管理法第 32 条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，税务机关应加收的滞纳金=2000000.000510=1000 元。15.按照征税对象划分税种体系，房产税、契税属于_。 A.资源税类 B.所得税类 C.财
31、产税类 D.特定行为税类（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 财产税类是以纳税人拥有的财产数量或财产价值为对象所征收的一类税收，包括房产税、车船使用税、契税等税种。16.下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是_。 A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票 B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用 C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷 D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 发票，由省、
32、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制：增值税专用发票，由国家税务总局统一印制。17.下列各项中，表述正确的是_。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 征税对象，又称征税客体，是指税法规定对什么征税。征税对象是划分不同税种、区别一种税不同于另一种税的主要标志。纳税主体，又称纳税人或纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织。税目，亦称“课税品目”或“征税品目”，是课税对象的具体化，反映了具体的征收
33、范围，代表了征税广度。税率是国家税收制度的核心，它反映征税的深度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。18.某公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不属于允许扣除的项目是_。 A.企业的计税工资薪金支出 8 万元 B.企业直接对我国甘肃地区“希望工程”的 5 万元公益性捐款 C.企业在规定比例之内发生的 1 万元业务招待费 D.企业购买国债的利息收入 2 万元（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；企业在规定比例之内发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，准予在计
34、算应纳税所得额时扣除；企业的国债利息收入属于免税收入；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中，公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业捐赠法规定的公益事业的捐赠。选项 B 中，某公司是直接向甘肃地区捐款，而未通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，因此不属于企业所得税法中规定的准予扣除的项目。19.下列个人所得不应免纳个人所得税的是_。 A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励 20 万元人民币 B.某科学家获得国务院特殊津贴每月 200 元人民币 C.某高校教师取得一项发
35、明专利，学校奖励 5 万元人民币 D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的 6 万元保险金（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据个人所得税法第 4 条的规定，下列各项个人所得免纳个人所得税：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；等等。选项 C 不属于免纳个人所得税的项目。20.下列选项中_属于我国增值税的纳税人。 A.从事房屋租赁业务的甲公司 B.
36、从事服装销售的乙公司 C.转让无形资产的丙公司 D.从事证券经纪业务的丁公司（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据增值税暂行条例的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照该条例缴纳增值税。21.甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是_。 A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查 B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查 C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件 D.甲行为合法，因
37、为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 根据税收征收管理法第 59 条的规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。22.某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款 3000 元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是_。 A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税 B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任 C.税务机关对该公司处以 20000 元的罚款 D.税务机关追缴其骗取的出口退税款（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解
38、析 税收征收管理法第 66 条规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。23.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000元以上 10000 元以下的罚款；情节严重的，处_。 A.10000 元以上 50000 元以下罚款 B.10000 元以上 60000 元以下罚款 C.10000 元以上 80000 元以下罚款 D.10000 元以上 100000 元以
39、下罚款（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税收征收管理法第 60 条规定，纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款；情节严重的，处 10000 元以上50000 元以下的罚款。24.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理_。 A.设立税务登记 B.变更税务登记 C.注销税务登记 D.注册税务登记（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。25.纳税人停业期限不得超过_年。 A.1 B.2
40、C.3 D.4（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税务登记管理办法第 23 条规定，纳税人停业期限不得超过 1 年。26.企业更换法定代表人需办理_。 A.开业登记 B.变更登记 C.停业、复业登记 D.注销登记（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税务登记管理办法的规定，企业更换法定代表人需要办理变更税务登记。27.全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由_规定。 A.国务院财政部 B.各省、自治区、直辖市的财政局 C.国家税务总局 D.各省、自治区、直辖市的税务局（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 发票管理办法第 10 条规定，全国统一发票监制
41、章的式样和发票版面印刷的要求，由国家税务总局规定。28.某纳税人，当月应缴税额为 5000 元，其应纳税款本应在 15 日之前去缴纳的，结果拖到 25 日才去缴纳，则其应缴纳的税款为_元。 A.5000 B.5025 C.7000 D.7025（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收征收管理法第 32 条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的。扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此，该纳税人应缴纳的税款=5000+50000.000510=5025(元)。29.因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机
42、关在_年内可以要求纳税人补缴。 A.1 B.3 C.5 D.10（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 根据税收征收管理法第 52 条的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。30.税务机关在调查税收违法案件时，经_批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。 A.县以上税务局(分局)局长 B.县以上财政局局长 C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长 D.设区的市、自治州以上财政局局长（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 税收征收管理法第 54 条规定，税务机关在调查税收违法案
43、件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。31.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 11 万元。根据刑法的规定，该公司的行为构成的罪名是_。 A.偷税罪 B.逃税罪 C.抗税罪 D.逃避追缴欠税款罪（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在 10000 元以上的行为。32.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起_内办理退还手续。 A.5 日 B. 10 日 C. 15 日 D.30 日（分数：2.00）A.B.
44、 C.D.解析：解析 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起 10 日内办理退还手续。33.税收征收管理法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在_。 A.50000 元以上 B.100000 元以上 C.80000 元以上 D.150000 元以上（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 根据税收征收管理法实施细则第 77 条的规定，此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款 50000 元以上。34.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳
45、金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款_的罚款。 A.50%以上 5 倍以下 B.50%以上 3 倍以下 C.1 倍以上 5 倍以下 D.1 倍以上 3 倍以下（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收征收管理法实施细则第 98 条规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50%以上 3 倍以下的罚款。35.我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是_。 A.白酒 B.酒精 C.成品油 D.摩托车（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 我国的粮食白酒、卷烟、薯类白酒实行复合计税办法。36.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是_。 A.股份有限公司 B.合伙企业、个人独资企业 C.联营企业 D.出版社（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据规定，合伙企业、个人独资企业缴纳的是个人所得税，不属于企业所得税的纳税义务人。37.某画
