1、初级财政税收专业知识与实务分类模拟 8及答案解析(总分：134.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：58，分数：58.00)1.下列支出项目，属于保证国家职能需要的是_。（分数：1.00）A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务2.财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是_。（分数：1.00）A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能3.下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是_。（分数：1.00）A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出4.我国社会后备基金的主要来源
2、是_。（分数：1.00）A.预算周转金B.预备费支出C.国家物资储备支出D.社会保障支出5.下列支出中，属于消费性支出的是_。（分数：1.00）A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出6.在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是_。（分数：1.00）A.量入为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益7.某些地方政府用缺乏法律法规依据筹集的收入而安排的支出属于_。（分数：1.00）A.财政支出B.预算内支出C.预算外支出D.制度外支出8.我国的科学事业支出属于_。（分数：1.00）A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出
3、9.下列支出定额中，属于综合定额的是_定额。（分数：1.00）A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费10.我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是_。（分数：1.00）A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费11.我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指_。（分数：1.00）A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入12.建立财政投融资制度，较为成功的做法是_。（分数：1.00）A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立
4、财政投资机构D.发展信托投资机构13.事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于_。（分数：1.00）A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费14.最早建立社会保障制度的国家是_。（分数：1.00）A.英国B.德国C.美国D.瑞典15.可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是_。（分数：1.00）A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制16.按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于_。（分数：1.00）A.生产环节补贴B.流通环节补贴C.分配环节补贴D.消费环节补贴17.以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入是_。（分数：1.00）
5、A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入18.被视为未来税收的财政收入形式是_。（分数：1.00）A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入19.事业单位取得无形资产而发生的支出应计入_。（分数：1.00）A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支入20.在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是_。（分数：1.00）A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平21.国家征税凭借的是_。（分数：1.00）A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力22.在税收制度的基本要素中，_代表征税的深度。（分数：1.00）A.纳税人B.征税对象C.税
6、率D.计税依据23.税收首要的和基本的职能是_。（分数：1.00）A.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能24.下列法律法规中，属于税收程序法的是_。（分数：1.00）A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.中华人民共和国税收征收管理法25.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是_。（分数：1.00）A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在 5000元以上的生活用品26.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是_。（分数：1.00）A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公
7、司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门27.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是_。（分数：1.00）A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额D.纳税人自行选择28.某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为 80万元，包装物押金为 5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为_万元。（分数：1.00）A.12.47B.13.6C.14.45D.14.5929.下列消费品不征收消费税的是_。（分数：1.00）A.彩
8、电B.啤酒C.高尔夫球D.木制一次性筷子30.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照_计算纳税。（分数：1.00）A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品国内市场零售价格31.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起_日内缴纳税款。（分数：1.00）A.3B.7C.10D.1532.下列关于营业税计税依据的说法，正确的是_。（分数：1.00）A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额D.个人销售不动产，价款与折
9、扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税33.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由_补征税款。（分数：1.00）A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关34.纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的_的市场汇率确定。（分数：1.00）A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月 1日中国人民银行公布35.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的
10、企业，是_。（分数：1.00）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业36.企业应当自年度终了之日起_个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（分数：1.00）A.3B.4C.5D.637.国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是_。（分数：1.00）A.分国分项B.分国不分项C.不分国分项D.不分国不分项38.中国公民李某 2008年 4月取得储蓄存款利息所得 500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税_元。（分数：1.00）A.0B.25C.50D.10039.自行申报纳税人每月应纳的个人
11、所得税税款，应当在次月_日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（分数：1.00）A.3B.5C.7D.1040.下列合同需要缴纳印花税的是_。（分数：1.00）A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同41.下列各项经济行为需要缴纳契税的是_。（分数：1.00）A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房42.下列可以免交房产税的项目有_。（分数：1.00）A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产
12、C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产43.甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计 1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订 1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为 1%，运输合同的印花税率为 0.5，则甲企业应缴纳的印花税为_元。（分数：1.00）A.0B.105C.10000D.1010044.下列地区不征收城镇土地使用税的是_。（分数：1.00）A.城市B.建制镇C.工矿区D.农村45.世界上最早确立现代预算制度的国家是_。（分数：1.00）A.法国B.中国C.美国D.英国46.我国的预算
13、年度为_。（分数：1.00）A.每年 10月 1日至次年 9月 30日B.每年 4月 1日至次年 3月 31日C.每年 1月 1日至 12月 31日D.每年 7月 1日至次年 6月 30日47.我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是_。（分数：1.00）A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额48.不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是_。（分数：1.00）A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法49.中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审查和批准前，需报_审核。（分数：1.00）A.国务院B.国家发展和改革委员会C.国家税务
14、总局D.审计署50.财政收入征收机构，除财税部门外，还包括_。（分数：1.00）A.国有资产监督管理委员会B.审计部门C.工商部门D.海关51.我国的政府采购法明确规定，政府采购实行_的方法。（分数：1.00）A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样52.我国中央预算绩效考评工作由_统一领导。（分数：1.00）A.国务院B.全国人民代表大会C.审计署D.财政部53.主管预算单位是指_。（分数：1.00）A.一级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.财政部门54.会议费一般属于_。（分数：1.00）A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出55.
15、事业单位的捐赠收入属于_。（分数：1.00）A.附属单位缴款收B.事业收入C.经营收入D.其他收入56.根据行政事业单位固定资产的价值标准，一般设备的单位价值应在_元以上。（分数：1.00）A.500B.600C.800D.100057.事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取_。（分数：1.00）A.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金58.事业基金中的一般基金主要用于_。（分数：1.00）A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利二、多项选择题(总题数：19，分数：38.00)59.下列项目中属于财政支出的是_。（分数：
16、2.00）A.教育部征用土地的费用B.中国人民银行职员的工资C.中国银行购买汽车的费用D.卫生部购置办公设备的费用E.用于企业的亏损补贴60.文教科学卫生单位的收入定额有_。（分数：2.00）A.补偿性收入定额B.经营性收入定额C.创造性收入定额D.生产性收入定额E.代办性收入定额61.现收现付制的养老保险筹资模式的特点有_。（分数：2.00）A.可以减轻国家财政负担B.可以减轻企业养老保险负担C.可以减轻个人养老保险负担D.可以应对人口老龄化的挑战E.避免因通货膨胀造成的基金贬值62.从各国的社会保障看，其资金主要来自于_。（分数：2.00）A.职工缴纳的社会保障税B.雇主缴纳的社会保障税C
17、.财政支出中的转移性支出D.财政支出中的购买性支出E.保险公司的保险资金63.下列补贴中，属于生产环节的财政补贴有_。（分数：2.00）A.工矿产品价格补贴B.农副产品价格补贴C.商业企业的政策性亏损补贴D.农业生产资料价格补贴E.生产企业的政策性亏损补贴64.下列税种中，属于财产税的有_。（分数：2.00）A.增值税B.企业所得税C.车船税D.房产税E.证券交易税65.下列关于税制要素的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人不同是一种税区别于另一种税的最主要标志B.征税对象体现着各种税的征税范围C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现D.税目代表征税的深度E.划
18、分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围66.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B.纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额C.纳税人以分期收款方式销售货物，可以等实际收到货款时再确定计税销售额D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出E.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，按价外费用并入销售额征税67.下列关于如何确定应税消费品销售额的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税款B.自产自
19、用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额C.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同D.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应当按照纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据68.下列表述中，符合营业税规定的有_。（分数：2.00）A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税B.将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税C.纳税人营业额达到起征点的，应按营业额全额计算应纳税款D.营业税实行比例税率E.纳税人兼有不同税目
20、应税行为的，应分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率69.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有_。（分数：2.00）A.财政拨款B.接受捐赠收入C.在 500万元以下的年度技术转让所得D.符合条件的非营利性组织的收入E.国债利息收入70.下列所得中免征个人所得税的有_。（分数：2.00）A.银行存款利息B.奖金C.退休工资D.离休工资E.保险赔款71.下列税种中，对内外资企业都适用的有_。（分数：2.00）A.印花税B.城市维护建设税C.车船税D.城镇土地使用税E.消费税72.下列关于资源税的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.从量定额征收方式，决定了资源
21、税以课税数量作为计税依据B.军工单位在我国境内开采矿产品，也需要缴纳资源税C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税D.纳税人开采不同税目的应税产品，应当从高适用税额E.资源税采用从量定额税率和从价比例税率73.实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式包括_。（分数：2.00）A.直接缴库B.定时缴库C.委托缴库D.集中汇缴E.分散缴库74.政府采购的基本原则包括_。（分数：2.00）A.公开透明原则B.灵活简便原则C.公正原则D.诚实信用原则E.公平竞争原则75.中央与地方财政部门的年终决算事项主要包括_。（分数：2.00）A.税收返还结算B.体制结算C.银行间结算D.单项结算E
22、.定额结算76.事业单位的调剂性支出是指_。（分数：2.00）A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出E.专项支出77.行政单位会计报表分析的指标主要有_。（分数：2.00）A.支出增长率B.经费自给率C.人均开支水平D.资产负债率E.人车比例三、案例分析题(总题数：5，分数：38.00)某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用 17%的增值税税率，2008 年 5月发生下列业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 40万元，增值税为 6.8万元； (2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为 5万元，增值税 8500元，款
23、项已经支付，低值易耗品尚未验收入库； (3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款 90万元，税款 15.3万元； (4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计 25.74万元； (5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入 10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元： (6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收入 12万元；歌舞厅取得门票收入 3万元，歌舞厅销售酒水收入 5万元(歌舞厅营业税税率为 20%)。 本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。（分数：10.00）(1).本期增值税销项税额为_元。（分数：2.00）A.159400B.190400C.199000D.202
24、880(2).本期允许抵扣的增值税进项税额为_元。（分数：2.00）A.64000B.68000C.76500D.85000(3).本期应纳增值税为_元。（分数：2.00）A.113900B.122400C.125900D.134880(4).该企业应纳营业税的项目有_。（分数：2.00）A.住宿费收入B.餐饮收入C.销售产品D.代买飞机票手续费收入(5).本期应纳营业税为_元。（分数：2.00）A.14100B.19100C.25100D.27100中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2008 年 6月取得的收入情况如下： (1)取得工资收入 7600元； (2)一次性取得设计收入
25、20000元； (3)出版专著一部，出版社支付稿酬 100000元； (4)购买体育彩票中奖所得 20000元； (5)领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过 500元的 5 0 2 超过 500元2000 元的部分 10 25 3 超过 2000元5000 元的部分 15 125 4 超过 5000元20000 元的部分 20 375 5 超过 20000元40000 元的部分 25 1375 6 超过 40000元60000 元的部分 30 3375 7 超过 60000元80000 元的部分 35 63
26、75 8 超过 80000元100000 元的部分 40 10375 9 超过 100000元的部分 45 15375 （分数：10.00）(1).2008年 6月王某取得的工资收入应缴纳个人所得税为_元。（分数：2.00）A.745B.825C.985D.1145(2).2008年 6月王某取得的设计收入应缴纳个人所得税为_元。（分数：2.00）A.4000B.3960C.3600D.3200(3).2008年 6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为_元。（分数：2.00）A.11200B.14000C.16000D.20000(4).2008年 6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为_
27、元。（分数：2.00）A.0B.2450C.3200D.4000(5).王某当月可以享受的免纳个人所得税的税收优惠项目有_。（分数：2.00）A.市人民政府颁发的教育方面的奖金B.所领取的教育储蓄存款利息C.从保险公司领取的保险赔偿D.所获季度奖某事业单位 2007年收入总额为 720万元，其中，财政补助收入 160万元，上级补助收入 50万元，事业收入 380万元，经营收入 100万元，附属单位上缴收入 20万元，其他收入 10万元；事业支出 600万元，其中人员支出 240万元，经营支出 90万元；对附属单位补助支出 15万元。该单位 2007年 12月 31日的流动资产总额 120万元，
28、固定资产总额 400万元，对外投资 30万元，借入款项 40万元，应付款项和暂存款项 240万元，应缴款项 60万元。（分数：10.00）(1).该事业单位的预算管理办法一般是_。（分数：2.00）A.全面核定收支B.定额补助或定项补助C.差额补助D.超支不补，结余留用(2).该单位的经费自给率为_。（分数：2.00）A.56.52%B.72.34%C.73.91%D.102.13%(3).该单位的人员支出比率为_。（分数：2.00）A.33.33%B.34.04%C.34.78%D.40%(4).该单位的公用支出比率为_。（分数：2.00）A.51.06%B.52.17%C.60%D.83.
29、33%(5).该单位的资产负债率为_。（分数：2.00）A.61.82%B.65.38%C.71.15%D.161.76%某企业 2008年 1月 1日开业，相关资料如下： (1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份； (2)企业地处郊区，其厂房原值 300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为 50万元； (3)该企业共占地 8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到 800平方米。 当地规定房产税按房产原值减除 30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为 5元。（分数：6.00）(1).该企业应缴纳的印花税为_元。（分数：2.00）A.10B.15C
30、.20D.25(2).该企业应缴纳的房产税为_万元。（分数：2.00）A.0B.2.52C.2.94D.3.6(3).该企业应缴纳的城镇土地使用税为_元。（分数：2.00）A.0B.4000C.36000D.4000078.李某在市区拥有两层楼房，2008 年 1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金 5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月 2000元(租赁合同的印花税税率为 1%。)。李某当年应缴纳的房产税为_元。（分数：2.00）A.7200B.8160C.8400D.8600初级财政税收专业知识与实务分类模拟 8答案解析(总分：134.00
31、，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：58，分数：58.00)1.下列支出项目，属于保证国家职能需要的是_。（分数：1.00）A.高等教育B.铁路设施C.国防建设 D.电信服务解析：解析 保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。这类需要是典型的社会公共需要。2.财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是_。（分数：1.00）A.资源配置职能B.收入分配职能 C.经济稳定职能D.经济发展职能解析：解析 财政的收入分配职能主要是通过调
32、节不同经济主体的收入水平和居民的个人收入水平来实现的。财政调节微观经济主体的收入水平，主要是通过调节使经济主体的收入水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每个经济主体获得大致相同的收入。3.下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是_。（分数：1.00）A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出 D.发行国债增加基本建设支出解析：解析 通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。4.我国社会后备基金的主要来源是_。（分数：1.0
33、0）A.预算周转金B.预备费支出C.国家物资储备支出 D.社会保障支出解析：解析 国家物资储备支出，是指财政专门用于物资储备部门建立物资储备的拨款。这项支出是我国社会后备基金的主要来源。 该考点涉及的知识点 2012年版教材已删除。5.下列支出中，属于消费性支出的是_。（分数：1.00）A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出 D.生产性支农支出解析：解析 消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。6.在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是_。（分数：1.00）A.量入
34、为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排 D.厉行节约、讲求效益解析：解析 统筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹兼顾、全面安排原则。7.某些地方政府用缺乏法律法规依据筹集的收入而安排的支出属于_。（分数：1.00）A.财政支出B.预算内支出C.预算外支出D.制度外支出 解析：解析 制度外支出指的是地方政府用缺乏法律法规依据筹集的收入而安排的支出。 该考点涉及的知识点 2012年版教材已删除。8.我国的科学事业
35、支出属于_。（分数：1.00）A.积累性支出B.非生产性支出 C.转移性支出D.生产性支出解析：解析 科学事业支出属于文教科学卫生支出，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费。所以，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出。文教科学卫生等部门是非物质生产部门，它们不生产物质产品，也不提供生产性劳务。从这个意义上划分，文教科学卫生支出属于非生产性支出。9.下列支出定额中，属于综合定额的是_定额。（分数：1.00）A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费 解析：解析 按定额的范围划分，支出定额可分为单项定额、综合定额和扩大综合定额。其中，综合定额是若干项单项定额
36、的汇总，如公务费定额为综合定额，由办公费、邮电费等单项定额汇总而成。10.我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是_。（分数：1.00）A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费 解析：解析 “超支不补、结余留用”，是指事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，由单位自求平衡。除特殊因素外，其增加的支出，主管部门和财政部门不再追加经费，因增收节支形成的结余，可留归单位继续使用。11.我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指_。（分数：1.00）A.仅限于财政补助收入B.仅限于非财
37、政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入 解析：解析 “核定收支”，是指事业单位要将全部收入包括财政补助和各项非财政补助收入与各项支出统一编列预算，报经主管部门和财政部门核定；主管部门和财政部门根据事业特点、事业发展计划、事业单位财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定事业单位年度预算收支规模，其中包括财政补助具体数额。12.建立财政投融资制度，较为成功的做法是_。（分数：1.00）A.发展政策性银行 B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构解析：解析 建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制
38、定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质。13.事业单位购置低值易耗品所支付的费用属于_。（分数：1.00）A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费 解析：解析 业务费指文教科学卫生等单位为完成某项业务而开支的消耗性费用以及购置低值易耗品所支付的费用，包括为进行防治防疫而使用的消耗性医药卫生材料费、科学考察研究费、学校的教学实验费及生产实习费等。14.最早建立社会保障制度的国家是_。（分数：1.00）A.英国B.德国 C.美国D.瑞典解析：解析 社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19世纪 80年代首创。15.可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是_
39、。（分数：1.00）A.现收现付制 B.完全基金制C.部分基金制D.基金债券制解析：解析 现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁。16.按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于_。（分数：1.00）A.生产环节补贴B.流通环节补贴 C.分配环节补贴D.消费环节补贴解析：解析 按财政补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。从我国的情况看，属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等
40、。17.以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入是_。（分数：1.00）A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入 解析：解析 非税收入主要包括收费收入、国有资产收益收入、政府性基金等。其中，收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。18.被视为未来税收的财政收入形式是_。（分数：1.00）A.国债收入 B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入解析：解析 当税收、收费、国有资产收益无法满足政府的财政支出需要时，就有必要预支“未来”收入，即发行公债。一般而言，政府因发行公债而产生的债务负担
41、，尤其是利息负担，要靠未来财政收入的增长来解决，因此，通常又把公债视为未来的税收。19.事业单位取得无形资产而发生的支出应计入_。（分数：1.00）A.基本建设支出B.事业支出 C.经营支出D.专项支入解析：解析 事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使用权。事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出。20.在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是_。（分数：1.00）A.收入分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平 解析：解析 影响财政收入规模的因素有：经济发展水平；收入分配政策和分配制度；市场价格变动。其中，最重要的
42、影响因素是经济发展水平，经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，是财政收入的源泉。经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。21.国家征税凭借的是_。（分数：1.00）A.经济权力B.财产权力C.政治权力 D.分配权力解析：解析 政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征收权力。财政征收权力是政府取得财政收入的法律依据。税收就是凭借国家的政治权力强制征收的财政收入。22.在税收制度的基本要素中，_代表征税的深度。（分数：1.00）A.纳税人B.征税对象C.税率 D.计税依据解析：解析 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着
43、国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。23.税收首要的和基本的职能是_。（分数：1.00）A.政治职能B.经济职能C.财政职能 D.社会职能解析：解析 税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。24.下列法律法规中，属于税收程序法的是_。（分数：1.00）A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国企业所得税法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.中华人民共和国税收征收管理法 解析：解析 税收程序法，是指以国家税收活
44、动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。中华人民共和国税收征收管理法即属于税收程序法。 该考点涉及的知识点 2012年版教材已删除。25.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是_。（分数：1.00）A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 D.单价在 5000元以上的生活用品解析：解析 个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。税务机关对单价在 5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。26.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是_。（分数：
45、1.00）A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 解析：解析 一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，属于混合销售行为，从事货物的生产、批发或零售的企业、企业、企业性单位及个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。选项 A、B、C 均属于营业税的征税范围。27.某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开具发票，则增值税的计税销售额是_。（分数：1.00）A.折扣额B.扣除折扣额的销售额C.不扣除折扣额的销售额
46、D.纳税人自行选择解析：解析 采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。28.某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为 80万元，包装物押金为 5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为_万元。（分数：1.00）A.12.47B.13.6C.14.45 D.14.59解析：解析 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包
47、装货物的适用税率征收增值税。该厂当期应申报的销项税额=80+5.85/(1+17%)17%=14.45(万元)。29.下列消费品不征收消费税的是_。（分数：1.00）A.彩电 B.啤酒C.高尔夫球D.木制一次性筷子解析：解析 消费税采取列举法的方式规定征税范围，包括：烟，酒及酒精，化妆品，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，共十四类。30.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照_计算纳税。（分数：1.00）A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格 D.同类商品国内市场零售价格解析：解析 进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格计算纳税。其计算公式为：组成计税价格31.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起_日内缴纳税款。（分数：1.00）A.3B.7C.10D.15 解析：解析 我国消费税纳税期限分为 1日、3 日、5 日、1
