1、初级财政税收专业知识与实务分类模拟 5及答案解析(总分：137.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：59，分数：59.00)1.国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为 _ 。（分数：1.00）A.公募法B.承受法C.支付发行法D.出卖法2.增值税的纳税地点一般遵循的原则是 _ 。（分数：1.00）A.属人主义原则B.属地主义原则C.固定地原则D.选择性原则3.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是 _ 。（分数：1.00）A.适应原则B.效率原则C.恰当原则D.经济利益原则4.国际收支平衡是指 _ 的总的收支对比状况。（分数：1.00）A.
2、经常项目和资本项目B.经常项目、资本项目和遗漏与误差C.经常项目、遗漏与误差和官方平衡项目D.经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目5.税务代理试行办法属于 _ 。（分数：1.00）A.税收法律B.税收地方性法规C.税收部门规章D.地方规章6.按照赤字的起因不同，可将赤字分为 _ 。（分数：1.00）A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字7.一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法是 _ 。（分数：1.00）A.盘存分析法B.比较分析法C.推理分析法D.控制分析法8.工业企业在 _ 后才能按规定抵扣增值税进项
3、税额。（分数：1.00）A.签订购货合同B.支付货款C.购进货物并办理验收入库手续D.购进货物的当月月末9.与预算内资金相比，预算外资金的特点不包括 _ 。（分数：1.00）A.资金征用方式具有集中性B.资金使用方向具有专用性C.资金存在方式具有依托性D.资金管理方式具有自主性10.销售或者进口石油液化气的增值税的税率为 _ 。（分数：1.00）A.0B.13%C.15%D.17%11.关于微观经济组织支出和政府财政支出的说法正确的是 _ 。（分数：1.00）A.微观经济组织支出标准与政府财政支出标准一样，都是以单纯的经济效益为标准B.微观经济组织支出是以单纯的社会效益为标准C.政府财政支出是
4、以经济效益和社会效益为标准D.政府财政支出是以单纯的经济效益为标准12.某企业当年有生产职工为 200人，当地政府确定人均月计税工作标准是 800元，该企业当年发放的工资总额是 210万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共 _ 。（分数：1.00）A.36.75万元B.33.6万元C.32.55万元D.30.72万元13.国债最基本的功能是 _ 。（分数：1.00）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币余缺D.调节国民经济的发展14.下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是 _ 。（分数：1.00）A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.财
5、政贴息D.生产资料价格补贴15.融资租赁活动中， _ 可以在税前直接扣除。（分数：1.00）A.租赁费B.手续费C.赔偿金D.罚款16.按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为 _ 。（分数：1.00）A.5%B.6%C.13%D.17%17.中华人民共和国增值税暂行条例属于 _ 。（分数：1.00）A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.行政文件18.下列说法不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B.原始凭证记载的各项内容，可以涂改，但要在涂改处加盖单位印章C.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正D.对原始凭证进行审核
6、后，会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证19.现阶段，不再纳入预算外资金管理的是 _ 。（分数：1.00）A.国有企业税后留用资金B.国务院以及财政部审批建立的基金、附加费收入等C.法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等D.国务院或省级人民政府审批的行政事业性收费20.预算年度采用历年制的国家有 _ 。（分数：1.00）A.中国B.日本C.英国D.美国21.在税收过程中，征税权力归 _ 所有。（分数：1.00）A.财政B.税务局C.国家D.政府22.李先生取得稿酬收入 1万元，则该笔收入应纳个人所得税 _ 。（分数：1.00）A.560元B.1120元C.1400元D.1600元2
7、3.产生国际避税的外部条件是 _ 。（分数：1.00）A.国际资本的流动性B.跨国纳税人的存在C.各国税制的缺陷D.各国统一征收所得税24.国际避税的方法有 _ 。（分数：1.00）A.编造虚假计税依据B.在账簿上多列支出C.进行虚假纳税申报D.改变居民身份25.以下有关税收的说法中不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.收的本质是一种分配关系B.税收的职能是主观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影响C.我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制D.产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉26.经济公平是在平等竞争的条件下由 _ 实现的。（分数：1.00）A.社会公平B.稳定C.
8、等价交换D.利润最大化27.国债最基本的功能是 _ 。（分数：1.00）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的发展D.控制市场上的多余资金28.按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可将赤字分为 _ 。（分数：1.00）A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字29.下列不属于目前我国财政支出占 GDP比重下降的原因的是 _ 。（分数：1.00）A.管理体制上的原因B.经济发展规律C.政策性调整D.统计原因30.下列企业在购进材料时发生的各项费用中，不能列作采购成本的是 _ 。（分数：1.00）A.装卸费B.关税C.增值税额D.入库前的挑
9、选整理费31.1994年的税制改革把营业税划分为 _ 。（分数：1.00）A.中央税B.地方税C.中央地方共享税D.行为税32.地方政府的主体税种是 _ ，一般占地方收入的 70%以上。（分数：1.00）A.增值税B.资源税C.消费税D.财产税33._ 是税收制度中最活跃、最有力的因素。（分数：1.00）A.纳税人B.征税对象C.税源D.税率34.下列税法解释中不具有法律约束力的是 _ 。（分数：1.00）A.立法解释B.学理解释C.行政解释D.司法解释35.绩效预算主要是由 _ 在 1949年提出并推广的。（分数：1.00）A.苏格兰的亚当斯密B.英国的配第C.美国胡佛委员会D.美国的克鲁格
10、曼36.我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是 _ 。（分数：1.00）A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年37.公共产品的核心特征是 _ 。（分数：1.00）A.不可分割性和非排他性B.不可分割性和取得方式的非竞争性C.非排他性和非竞争性D.非营利性和非竞争性38.税收是国家为了实现其职能 _ 参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。（分数：1.00）A.强制无偿地B.凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地C.有偿地D.掠夺性地39.零基预算的优点不包括 _ 。（分数：1.00）A.预算收支安排不受以往年度收支的约束B.可以充分发挥预算政策的调控功能C
11、.编制工作简便易行D.可突出当年政府的经济社会政策重点40.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的 _ 。（分数：1.00）A.当日B.次日C.收到进口货物的当天D.收到进口货物的次日41.财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是 _ 。（分数：1.00）A.经济稳定B.收入分配C.资源配置D.公共服务42.A企业适用企业所得税税率为 33%，从联营企业(适用所得税税率为 18%)分回税后利润 1.23万元，则A企业应补缴企业所得税税额是 _ 。（分数：1.00）A.2250元B.1.5万元C.4950元D.2700元43.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口
12、环节增值税 20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 34万元、消费税 46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 20天，被罚滞纳金 0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 10万元。该企业本期缴纳城市维护建设税 _ 。（分数：1.00）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的产业结构D.调节货币流通和资金供求44.关于财政投资的说法，正确的是_。（分数：1.00）A.财政投资中包括生产性投资B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部都是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目45.对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是 _ 。（
13、分数：1.00）A.全额抵免法B.限额抵免法C.直接抵免法D.间接抵免法46.对强制注射疫苗应适用的收费政策是 _ 。（分数：1.00）A.中间价B.免费和低价政策C.平价政策D.高价政策47.下列选项表述正确的是 _ 。（分数：1.00）A.国债就是指内债B.我国的国债只能在境内发行，禁止在境外发行C.在国内发行的国债称之为“内债”，在国外发行的国债称之为“外债”D.外债是一国国债的主要组成部分48.下列项目中一般不归为中央财政承担的是 _ 。（分数：1.00）A.国防费B.公检法支出C.武警经费D.地质勘探费49.个人工商户全年应纳税额超过 50000元的部分，应按 _ 的税率征税。（分数
14、：1.00）A.20%B.30%C.35%D.45%50.金融企业对公益性捐赠的扣除限额比例为应纳税所得额的 _ 。（分数：1.00）A.1.5%B.3%C.5%D.30%51.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增减注册资本，经营期不少于 _ 的，可向税务机关申请退税。（分数：1.00）A.3年B.5年C.10年D.15年52.下列关于资源配置职能表述正确的是 _ 。（分数：1.00）A.资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B.财政资源配置的主体是市场C.在市场经济体制下，起着主导作用的是政府
15、D.在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用53.企业的无形资产和长期待摊费，以 _ 为计税基础。（分数：1.00）A.评估成本B.历史成本C.实现成本D.折算成本54.财政法规体系的核心是 _ 。（分数：1.00）A.财务管理法规B.税法C.预算法D.国债法规55.纳税人应当在纳税义务发生之日起 _ 内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。（分数：1.00）A.10日B.15日C.20日D.30日56.历史上第一次提出税收原则的是 _ 。（分数：1.00）A.英国的威廉配第B.英国的亚当斯密C.法国的西蒙西斯蒙第D.德国的约翰攸士
16、第57.当社会总供给大于社会总需求时，应采取 _ 进行调节。（分数：1.00）A.盈余政策B.赤字政策C.缩减预算支出D.收大于支58.货物运输合同应接 _ 贴花缴纳印花税。（分数：1.00）A.每件 5元B.0.1%C.0.05%D.不需缴纳59.具有分析过程复杂性、多面性，实际运用难度较大特点的财政支出效益分析方法是 _ 。（分数：1.00）A.成本效益分析法B.直接成本分析法C.公共劳务收费法D.最低费用选择法二、多项选择题(总题数：18，分数：34.00)60.中央地方预算收支划分的依据主要有 _ 。（分数：2.50）A.行政级次B.各级政府承担的职能任务大小C.隶属关系D.机构设置6
17、1.关于税收的本质，下列说法正确的是 _ 。（分数：2.00）A.税收的本质是这一经济形式所反映的经济关系B.税收分配的主体是税务总局C.税收分配的客体是社会产品D.税收分配的目的是为实现国家职能服务的E.税收的分配是以国家政治权力为前提的分配关系62.下列关于税收本质的表述正确的是 _ 。（分数：2.00）A.税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系B.税收分配的主体是人民C.税收分配的客体是社会产品D.税收分配的目的是为实现国家职能服务E.税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例63.财政的转移性支出主要有 _ 。（分数：2.00）A.行政管理支出B.国防支出C.财政补贴支
18、出D.养老保险支出E.国债利息支出64.依据我国企业税法的规定，下列属于我国企业在计算所得税时，被禁止在税前扣除的项目有 _ 。（分数：2.00）A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.罚款D.利息E.股息65.下列属于纳税检查的基本方法是 _ 。（分数：2.00）A.整体查法和抽查法B.顺查法和逆查法C.联系查法和侧面查法D.分析法E.盘存法66.财政对农业部门投入政策具有的特征包括 _ 。（分数：2.00）A.农业的财政投入具有不稳定性B.农业的财政投入具有相对稳定性C.主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设D.注重农业科研活动E.注重经济效益67.王先生在甲电脑公司任职，月工资收入 500
19、0元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有 _ 。（分数：2.00）A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人68.税收经济原则包括 _ 。（分数：2.00）A.配置原则B.效率原则C.普遍原则D.弹性原则E.充裕原则69.纳税申报的方式包括 _ 。（分数：2.00）A.上门申报B.邮寄申报C.数据电文D.委托代理申报E.税务机关代申报70.以下属于预算外资金范围的有 _ 。（分数：1.00）A.法律、法规规定的行政事业性收费B.用于乡镇政府开支
20、的乡自筹资金和乡统筹资金C.国有企业税后留利D.事业单位通过市场取得的不体现政府职能的经营收入E.政府获得的各种捐赠资金71.纳税人预缴所得税时，按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的 _ 计算纳税，或按税务机关认可的其他方法分期预缴。（分数：2.50）A.1/2B.1/3C.1/4D.1/572.关于企韭昕得税收入确认原则的说法，正确的有 _ 。（分数：2.00）A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入
21、的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现73.下列属于购买性支出的项目有 _ 。（分数：2.00）A.政府各部门的投资拨款B.政府各部门的行政管理费支出C.国防费支出D.债务利息支出E.投资损失费74.纳税人申请办理 _ 等事项时，必须出示税务登记证。（分数：1.00）A.纳税申报B.申请减免税C.领购发票D.办理外出经营活动税收管理证明E.申请退税75.调整国家对财政资金的管理关系包括 _ 。（分数：2.00）A.财政体制管理关系B.国家金库管理关系C.国家预算管理关系D.预算内资金管理关系E.财政监督关系76.下列项目中属于企业所得税暂行条例规定的应计入收入总额
22、的有 _ 。（分数：2.00）A.保险公司给予纳税人的无赔款优待B.纳税人购买国库券的利息收入C.股息收入D.特许权使用费收入E.罚款收入77.共同富裕的内涵包括 _ 。（分数：1.00）A.人们的生活水平随着经济增长而不断提高B.缩小收入之间的差异C.缩小地区之间的差异D.建立在市场效率的基础上E.实现人们收入的平均化三、案例分析题(总题数：5，分数：44.00)某商贸企业，2010 年度实现的产品销售收入 1800万元，支付合理的工资薪金总额 200万元(含残疾职工工资 50万元)，业务招待费 80万元，职工福利费 60万元，职工教育经费 30万元，利润总额为 200万元。另外，企业当年购
23、置环境保护专用设备支出 600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。（分数：14.00）(1).该企业 2010年度允许税前扣除的工资薪金为 _ 万元。（分数：2.00）A.150B.200C.250D.300(2).该企业 2010年度不允许税前扣除的业务招待费为 _ 万元。（分数：2.00）A.9B.32C.48D.71(3).该企业 2010年度允许税前扣除的职工福利费为 _ 万元。（分数：2.00）A.28B.32C.35D.60(4).该企业 2010年度允许税前扣除的职工教育经费为 _ 万元。（分数：2.00）A.30B.5C.4D.3(5).税法规定，企业购置并实际使
24、用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为 _ 万元。（分数：2.00）A.600B.240C.60D.30(6).该企业 2010年度应纳税所得额为 _ 万元。（分数：2.00）A.200B.257C.271D.278(7).该企业 2010年度应纳企业所得税为 _ 万元。（分数：2.00）A.9.5B.39.25C.42.75D.44.5甲公司为一家运输公司，2008 年 1月成立之初拥有载货汽车 50辆，每辆自重 15吨。 2009年 3月将其中的 9辆汽车租给 A公司使用，9 辆汽车的总价值为 180万元，双方签订租赁合同，租金为
25、每月 6000元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为 30元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).甲公司 2008年底应缴纳的车船税为 _ 元。（分数：2.00）A.15000B.20000C.20250D.22500(2).按照租赁合同，甲公司 2009年底应缴纳的印花税为 _ 元。（分数：2.00）A.15B.54C.180D.648某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。 2009年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团： (1)甲团是由 36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用 4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费 1600元，
26、住宿费 400元，餐费 300元，公园门票等费用 600元。 (2)乙团是由 30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用 6800元，在境外该团改由当地 WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外 WT旅游公司旅游费折合 144000元。 大成建筑公司 2008年发生以下业务： (1)以 16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000万元分包给乙建筑公司； (2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4000万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费； (3)大成建
27、筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值 2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。 旅游业营业税税率为 5%，建筑业适用的营业税税率为 3%，销售不动产适用的营业税税率为 5%。 要求：（分数：10.00）(1).旅行社 10月份营业税的营业额为 _ 。（分数：2.00）A.87500元B.117600元C.124600元D.366000元(2).旅行社 10月份应纳营业税税额为 _ 。（分数：2.00）A.4375元B.5880元C.6224元D.18300元(3).大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为 _ 。（分数：2.00）A.0B.210万元C.270万元D.480万元(4
28、).大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额 _ 。（分数：2.00）A.0B.210万元C.270万元D.480万元(5).房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是 _ 。（分数：2.00）A.0B.110万元C.200万元D.310万元企业 2010年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格 200万元，该企业还于 2010年以自有房产与丙企业变换一处房产，支付差价 400万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税 250万元，该地规定契税税率为 5%。 根据上述材料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).甲企业接受乙企业一房产投资的行为 _ 。（分数：2.00）A.甲企业缴
29、纳契税B.乙企业缴纳契税C.应缴纳的契税为 10万元D.应缴纳的契税为 5万元(2).甲企业交换房产应缴纳的契税为 _ 万元。（分数：2.00）A.10B.20C.30D.40(3).丙企业应缴纳的契税为 _ 万元。（分数：2.00）A.0B.10C.20D.30(4).甲企业全年缴纳契税 _ 万元。（分数：2.00）A.0B.15C.37.5D.42.5某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010 年发生下列业务： (1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款 1000万元： (2)销售汽车取得销售收入(含税)16380 万元； (3)兼营汽车租赁业务取得收入 60万元； (4)兼
30、营运输业务取得收入 100万元。该厂适用的消费税税率为 5%。 根据上述材料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该厂当期应纳增值税为 _ 万元。（分数：2.00）A.1784.6B.1380C.1000D.2380(2).应纳消费税为 _ 万元。（分数：2.00）A.700B.819C.600D.1638(3).汽车租赁业务应纳营业税为 _ 万元。（分数：2.00）A.1.5B.1.8C.3D.6(4).运输业务应纳营业税为 _ 万元。（分数：2.00）A.6B.5C.4D.3初级财政税收专业知识与实务分类模拟 5答案解析(总分：137.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数
31、：59，分数：59.00)1.国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为 _ 。（分数：1.00）A.公募法B.承受法 C.支付发行法D.出卖法解析：解析 本题考查承受法的概念。国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为承受法。 错因分析 对承受发概念记忆模糊。2.增值税的纳税地点一般遵循的原则是 _ 。（分数：1.00）A.属人主义原则B.属地主义原则 C.固定地原则D.选择性原则解析：增值税的纳税地点一般遵循属地主义原则，即在纳税人经营机构所在地申报纳税。3.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是 _ 。（分数：1.00）A.适应原则 B.效
32、率原则C.恰当原则D.经济利益原则解析：解析 本题考查适应原则的内容。以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是适应原则。 错因分析 对适应原则内容记忆不牢。4.国际收支平衡是指 _ 的总的收支对比状况。（分数：1.00）A.经常项目和资本项目B.经常项目、资本项目和遗漏与误差 C.经常项目、遗漏与误差和官方平衡项目D.经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目解析：国际收支包括四个项目：经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目。国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支对比状况。5.税务代理试行办法属于 _ 。（分数：1.00）A.税收法律B.税收
33、地方性法规C.税收部门规章 D.地方规章解析：税收代理试行办法是国家税务总局制定的税收部门规章。6.按照赤字的起因不同，可将赤字分为 _ 。（分数：1.00）A.主动赤字和被动赤字 B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字解析：解析 按照赤字的起因不同，可分为主动赤字和被动赤字。7.一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法是 _ 。（分数：1.00）A.盘存分析法B.比较分析法C.推理分析法 D.控制分析法解析：8.工业企业在 _ 后才能按规定抵扣增值税进项税额。（分数：1.00）A.签订购货合同B.支付货款C.购进货物并办理验收入库手续
34、 D.购进货物的当月月末解析：9.与预算内资金相比，预算外资金的特点不包括 _ 。（分数：1.00）A.资金征用方式具有集中性 B.资金使用方向具有专用性C.资金存在方式具有依托性D.资金管理方式具有自主性解析：10.销售或者进口石油液化气的增值税的税率为 _ 。（分数：1.00）A.0B.13% C.15%D.17%解析：解析 纳税人销售或者进口下列货物，税率为 13%：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥；农药、农机、农膜；农业产品；金属矿采选产品、非金属矿采选产品；国务院规定的其他货物。11.关于微观经济
35、组织支出和政府财政支出的说法正确的是 _ 。（分数：1.00）A.微观经济组织支出标准与政府财政支出标准一样，都是以单纯的经济效益为标准B.微观经济组织支出是以单纯的社会效益为标准C.政府财政支出是以经济效益和社会效益为标准 D.政府财政支出是以单纯的经济效益为标准解析：解析 政府财政支出标准与微观经济组织支出标准不同，微观经济组织是以单纯的经济效益为效益标准；而政府财政支出不仅需要考虑经济效益，更需要考虑社会效益，所以说，政府财政支出是以经济效益、社会效益的双重标准为其效益标准。故本题答案为 C。12.某企业当年有生产职工为 200人，当地政府确定人均月计税工作标准是 800元，该企业当年发
36、放的工资总额是 210万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共 _ 。（分数：1.00）A.36.75万元B.33.6万元 C.32.55万元D.30.72万元解析：三项经费按照计税工资 2%+14%+1.5%=17.5%扣除，即 80012200(2%+14%+1.5%)=33.6(万元)。13.国债最基本的功能是 _ 。（分数：1.00）A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金C.调节货币余缺D.调节国民经济的发展解析：解析 本题考查国债的功能。国债最基本的功能是弥补财政赤字。14.下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是 _ 。（分数：1.00）A.农
37、副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.财政贴息 D.生产资料价格补贴解析：15.融资租赁活动中， _ 可以在税前直接扣除。（分数：1.00）A.租赁费B.手续费 C.赔偿金D.罚款解析：16.按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为 _ 。（分数：1.00）A.5% B.6%C.13%D.17%解析：17.中华人民共和国增值税暂行条例属于 _ 。（分数：1.00）A.税收法律B.税收法规 C.税收规章D.行政文件解析：解析 中华人民共和国增值税暂行条例属于税收法规。18.下列说法不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B.原始凭证记载的各项内容，可
38、以涂改，但要在涂改处加盖单位印章 C.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正D.对原始凭证进行审核后，会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证解析：原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。19.现阶段，不再纳入预算外资金管理的是 _ 。（分数：1.00）A.国有企业税后留用资金 B.国务院以及财政部审批建立的基金、附加费收入等C.法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等D.国务院或省级人民政府审批的行政事业性收费解析：20.预算年度采用历年制的国家有 _ 。（分数：1.00）A.中国 B.日本C.
39、英国D.美国解析：解析 我国及法国等国的预算年度均采用历年制；英国、日本、印度等国家将预算年度定为本年的 4月 1日至次年的 3月 31日，美国则将预算年度定为本年的 10月 1日至次年的 9月 30日。历年制是按公历计，即每年的 1月 1日至 12月 31日止。跨年制是指一个预算年度跨越两个日历年度，所以说，英国、日本、印度，美国等国家的预算年度均采用跨年制。21.在税收过程中，征税权力归 _ 所有。（分数：1.00）A.财政B.税务局C.国家 D.政府解析：解析 税收这种工具是由国家来掌握和运用的，征税权力归国家所有。22.李先生取得稿酬收入 1万元，则该笔收入应纳个人所得税 _ 。（分数
40、：1.00）A.560元B.1120元C.1400元 D.1600元解析：23.产生国际避税的外部条件是 _ 。（分数：1.00）A.国际资本的流动性B.跨国纳税人的存在C.各国税制的缺陷 D.各国统一征收所得税解析：24.国际避税的方法有 _ 。（分数：1.00）A.编造虚假计税依据B.在账簿上多列支出C.进行虚假纳税申报D.改变居民身份 解析：25.以下有关税收的说法中不正确的是 _ 。（分数：1.00）A.收的本质是一种分配关系B.税收的职能是主观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影响 C.我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制D.产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交
41、叉解析：26.经济公平是在平等竞争的条件下由 _ 实现的。（分数：1.00）A.社会公平B.稳定C.等价交换 D.利润最大化解析：27.国债最基本的功能是 _ 。（分数：1.00）A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金C.调节国民经济的发展D.控制市场上的多余资金解析：国债主要具有 A、B、C 三项功能。其中，弥补财政赤字是国债的最基本的功能。28.按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可将赤字分为 _ 。（分数：1.00）A.主动赤字和被动赤字B.硬赤字和软赤字C.周期性赤字和充分就业赤字D.预算赤字和决算赤字 解析：解析 按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可分为预算赤字和决算赤字。29.下列不属于
42、目前我国财政支出占 GDP比重下降的原因的是 _ 。（分数：1.00）A.管理体制上的原因B.经济发展规律 C.政策性调整D.统计原因解析：解析 主要考查中国财政支出规模的分析，具体包括政策性调整原因、管理水平的原因、管理体制上的原因和统计原因。故答案为选项 B。30.下列企业在购进材料时发生的各项费用中，不能列作采购成本的是 _ 。（分数：1.00）A.装卸费B.关税C.增值税额 D.入库前的挑选整理费解析：解析 会计制度规定，购进材料的采购成本由下列各项组成：(1)买价(不包括增值税额)；(2)运杂费，包括运输费、装卸费、保险费、包装费和仓储费等；(3)运输途中的合理损耗；(4)入库前的挑
43、选整理费用；(5)购入材料负担的税金和进口货物的关税。故本题答案为 C。31.1994年的税制改革把营业税划分为 _ 。（分数：1.00）A.中央税B.地方税 C.中央地方共享税D.行为税解析：32.地方政府的主体税种是 _ ，一般占地方收入的 70%以上。（分数：1.00）A.增值税B.资源税C.消费税D.财产税 解析：财产税是地方政府的主体税种，一般占地方收入的 70%以上。33._ 是税收制度中最活跃、最有力的因素。（分数：1.00）A.纳税人B.征税对象C.税源D.税率 解析：解析 税率是指应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制
44、度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。故本题答案为 D。34.下列税法解释中不具有法律约束力的是 _ 。（分数：1.00）A.立法解释B.学理解释 C.行政解释D.司法解释解析：35.绩效预算主要是由 _ 在 1949年提出并推广的。（分数：1.00）A.苏格兰的亚当斯密B.英国的配第C.美国胡佛委员会 D.美国的克鲁格曼解析：36.我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是 _ 。（分数：1.00）A.1999年B.2000年C.2001年 D.2002年解析：37.公共产品的核心特征是 _ 。（分数：1.00）A.不可分割性和非排他性B.不可分割性和取得方式的非竞争性C.非排他
45、性和非竞争性 D.非营利性和非竞争性解析：38.税收是国家为了实现其职能 _ 参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。（分数：1.00）A.强制无偿地B.凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地 C.有偿地D.掠夺性地解析：39.零基预算的优点不包括 _ 。（分数：1.00）A.预算收支安排不受以往年度收支的约束B.可以充分发挥预算政策的调控功能C.编制工作简便易行 D.可突出当年政府的经济社会政策重点解析：解析 基数预算工作简便易行，零基预算须对每年所有的收支都进行审核。需要耗费大量人力、物力和财力工作。 错因分析 对零基预算相关知识理解不准确。40.进口货物的纳税义务发生时间为
46、报关进口的 _ 。（分数：1.00）A.当日 B.次日C.收到进口货物的当天D.收到进口货物的次日解析：41.财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是 _ 。（分数：1.00）A.经济稳定 B.收入分配C.资源配置D.公共服务解析：解析 本题考查政府职能的承担。经济稳定由中央政府承担。42.A企业适用企业所得税税率为 33%，从联营企业(适用所得税税率为 18%)分回税后利润 1.23万元，则A企业应补缴企业所得税税额是 _ 。（分数：1.00）A.2250元 B.1.5万元C.4950元D.2700元解析：43.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税
47、 20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 34万元、消费税 46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 20天，被罚滞纳金 0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 10万元。该企业本期缴纳城市维护建设税 _ 。（分数：1.00）A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金C.调节国民经济的产业结构D.调节货币流通和资金供求解析：44.关于财政投资的说法，正确的是_。（分数：1.00）A.财政投资中包括生产性投资 B.财政投资必须注重经济效益C.财政投资的资金来源全部都是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目解析：财政投资包括生产性投资和非生产性投资，所以 A项正确；财政投资可以
48、不盈利或微利，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，所以 B项错误；政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目，所以 CD错误。45.对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是 _ 。（分数：1.00）A.全额抵免法B.限额抵免法C.直接抵免法 D.间接抵免法解析：直接抵免法适用于同一经济实体的跨国纳税人，如总公司与分公司之间汇利总利润的税收抵免。46.对强制注射疫苗应适用的收费政策是 _ 。（分数：1.00）A.中间价B.免费和低价政策 C.平价政策D.高价政策解析：47.下列选项表述正确的是 _ 。（分数：1.00）A.国债就是指内债B.我国的国债只能在境内发行，禁止在境外发行C.在国内发行的国债称之为“内债”，在国外发行的国债称之为“外
