1、初级财政税收专业知识与实务-9 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列关于资源配置职能表述正确的是( )。A资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B财政资源配置的主体是市场C在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用（分数：1.00）A.B.C.D.2.发票的真伪鉴定由( )负责。A财政机关 B工商部门 C税务机关 D技术监督局（分数：1.00）A.B.C.D.3.某钢铁厂(一般纳税人)将 20 吨自产
2、钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨 1200元(不含税)，成本价为每吨 800 元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税( )。A2720 元 B3487.2 元C0 D4080 元（分数：1.00）A.B.C.D.4.预算外资金具有“三权”分离性不包括( )。A资金所有权 B资金收益权C资金调控权 D资金使用权（分数：1.00）A.B.C.D.5.财政复议案件的审理期限为( )个月。 A1 B2 C3 D4（分数：1.00）A.B.C.D.6.在现代市场经济社会中，( )决定了财政的职能范围。A经济状况 B市场失灵 C政府意志 D价值观念（分数：1.00）A.B.C.D.
3、7.税收是一种( )，是国家取得财政收入的主要形式。A责任 B条件 C工具 D目的（分数：1.00）A.B.C.D.8.零基预算的优点不包括( )。 A预算收支安排不受以往年度收支的约束B可以充分发挥预算政策的调控功能C编制工作简便易行D可突出当年政府的经济社会政策重点（分数：1.00）A.B.C.D.9.世界各国在长期的采购实践中一般遵循的原则不包括( )。A竞争原则 B公开原则C效率优先原则 D公平原则（分数：1.00）A.B.C.D.10.税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指( )。A为国家取得财政收入B通过税收分配对国民经济进行调节C反馈监督经济活动状况
4、，为国民经济管理和宏观调控提供信息D对纳税人的生产管理进行监督（分数：1.00）A.B.C.D.11.对于选择最优支出方案，提高财政资金使用的经济效益大有裨益的财政支出效益分析方法是( )。A最低费用选择法 B间接成本分析法 C公共劳务收费法 D成本效益分析法（分数：1.00）A.B.C.D.12.我国分税制预算管理体制实施于( )。A1994 年 B1998 年 C2000 年 D2002 年（分数：1.00）A.B.C.D.13.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是( )。A扩张政策 B紧缩政策 C赤字政策 D平衡政策（分数：1.00）A.B.C.D.14.进口的应税消费品
5、，纳税义务发生时间为( )。A收到进口货物的当天 B收到进口货物的次日C报关进口的当日 D报关进口的次日（分数：1.00）A.B.C.D.15.集中采购机构是( )。 A营业性中介机构 B非营利企业法人 C营利性事业法人 D非营利事业法人（分数：1.00）A.B.C.D.16.政府预算的主要原则不包括( )。A完整性 B公开性 C灵活性 D可靠性（分数：1.00）A.B.C.D.17.行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必需的开支属( )。A行政事业支出 B基本建设支出 C基本支出， D专项支出（分数：1.00）A.B.C.D.18.在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是(
6、 )。A定额法 B综合法C零基预算法 D标准收支法（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列各行为主体不能作纳税担保人的是( )。A公民个人 B企业法人C经济组织 D国家机关（分数：1.00）A.B.C.D.20.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为( )。A组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)/(1-消费税税率)B组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)(1-消费税税率)C组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)/(1+消费税税率)D组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)(1+消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列
7、关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是( )。 A通过财政分配活动来抑制社会总需求 B适用于总供给不足的情况 C其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模 D可能会导致财政赤字（分数：1.00）A.B.C.D.22.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理 ( )。A设立税务登记 B变更税务登记C注销税务登记 D注册税务登记（分数：1.00）A.B.C.D.23.财务风险不仅与负债有关，而且与( )有关。A所有者权益 B注册资本 C净利润 D息税前利润（分数：1.00）A.B.C.D.24.北京市某公司在上海浦东新区投资举办中外合资经营企业。1996 年公司从合资企业分回税
8、后利润 255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润需调整补税额为( )。A45.9 万元 B50.33 万元 C65.03 万元 D70.29 万元（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列关于税收饶让的表述中，正确的是( )。A税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题B通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免C税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的D通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列可不办理税务登记的是( )。A只缴个人所得税、车船税的单位B企业在外地设立的分支机构C实行独立经济核算，经工商
9、部门批准核发营业执照的企业和个体户D领取企业法人营业执照的事业单位（分数：1.00）A.B.C.D.27.我国从 2000 年开始预算编制的重大改革是( )。 A编制复式预算 B编制部门预算 C编制零基预算 D编制综合预算（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列叙述，关于公共定价法表述不正确的是( )。A公共定价法是政府相关管理部门通过一定的程序和规则指定提供公共物品的价格和收费标准的方法B是政府保证公共物品供给和实施公共物品管理的一项重要职责C一般包括纯公共定价和管制定价两方面D二部定价法不属于公共定价法的内容（分数：1.00）A.B.C.D.29.国家物资储备支出属于( )。A转移性支
10、出 B积累性支出C消费性支出 D补偿性支出（分数：1.00）A.B.C.D.30.通过税收分配，从而实现社会总需求与总供给的平衡，并对资源配置等进行调节，这体现的是税收的( )职能。A收入 B财政C经济 D监督（分数：1.00）A.B.C.D.31.购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同规定的印花税比例税率为( )。 A0.003 B0.05 C0.3 D0.1（分数：1.00）A.B.C.D.32.亚当斯密的( )成为后世负担能力说的理论基础。A公平原则 B平等原则 C量能课税原则 D确定原则（分数：1.00）A.B.C.D.33.在制定和实施具体的财政政策过程中，财政收支平衡的实际执行结
11、果是( )。A收入等于支出 B收支相抵，略有赤字C收支平衡，略有结余 D支出大于收入（分数：1.00）A.B.C.D.34.财产转让所得中可扣除的费用有( )。 A财产原值B财产增值C预计损失D必要费用的扣除，即定额扣 800 或定率扣除 20%（分数：1.00）A.B.C.D.35.硬赤字和软赤字是财政赤字按照( )划分的。A赤字在财政年度中出现的早晚 B财政支出统计口径的不同C赤字的出现和经济同期的关系 D赤字的原因的不同（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列合同中，免征印花税的是_。 A转包合同 B运输合同 C贴息贷款合同 D专利申请权转让合同（分数：1.00）A.B.C.D.37
12、.某工业企业(增值税一般纳税人)转让旧库房一幢，取得转让收入 100 万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是( )。A应计算缴纳增值税 17 万元 B应计算缴纳增值税 6 万元C应计算缴纳增值税 2 万元 D应计算缴纳臂业税 5 万元（分数：1.00）A.B.C.D.38.消费税的纳税期限以 1 个月为一期的纳税，于期满后( )内申报纳税。A5 日 B7 日 C10 日 D15 日（分数：1.00）A.B.C.D.39.作为政府财政收支的预算最早产生于 17 世纪的( )。 A美国 B英国 C法国 D德国（分数：1.00）A.B.C.D.40.( )是财政管理体制的主导环节和核心。A
13、财政税收制度 B财政监督制度C预算管理制度 D财政集权制度（分数：1.00）A.B.C.D.41.西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为( )。A债务赤字化 B赤字债务化 C债务软化 D债务硬化（分数：1.00）A.B.C.D.42.计划一项目一预算制起源于( )。 A英国 B法国 C德国 D美国（分数：1.00）A.B.C.D.43.金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起( )内申报纳税。A5 日 B10 日C15 日 D1 个月（分数：1.00）A.B.C.D.44.下列不属于政府间转移支付特点的是( )。A活动范围只限于各级政府之间B具有无偿性C改变社会
14、财力总量D不是政府的终极支出（分数：1.00）A.B.C.D.45.按增值税法规定，采取分期收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为( )。A货物发出的当天 B合同约定收款日期的当天C收到货款的当天 D办妥相关手续的当天（分数：1.00）A.B.C.D.46.税收表现了( )。A是一种取得财政收入的工具B国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系C能调节国民经济分配格局D为了调节贫富差距（分数：1.00）A.B.C.D.47.在税负转嫁的形式中，( )是指生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。A前转 B后转C消转 D税
15、收资本化（分数：1.00）A.B.C.D.48.实行政府间转移支付的理论依据不包括( )。A纠正政府间的纵向、横向财政失衡B纠正某些公共产品或服务的外部性C加强中央对地方财政的宏观调控D适应过渡期的财政转移支付制度（分数：1.00）A.B.C.D.49.通常把财政支出的( )作为衡量和考查财政支出总量的指标。A绝对量 B相对量C实际支出额 D预算支出额（分数：1.00）A.B.C.D.50.我国通过采用国债投资等多种措施推动经济结构调整和产业机构升级，促使我国的经济增长模式逐步由( )转变。A粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型B集约式内涵增长型向粗放式外延扩张型C经济稳健增长型向经济飞速发展型
16、D经济飞速发展型向经济稳健增长型（分数：1.00）A.B.C.D.51.税务机关对纳税人未按照规定的期限缴纳税款的，可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局批准，可采取的措施正确的是( )。A书面通知纳税人开户银行或其他金融机构暂支付纳税人存款B书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款C扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D查封纳税人的商品、货物或者其他财产（分数：1.00）A.B.C.D.52.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的( )。A横向公平原则 B纵向公平原则 C普遍原则 D配置原则（分数：1.00）A.B.C.D.53.下列不属于货币
17、政策的类型的是( )。A扩张性货币政策 B紧缩性货币政策C中性的货币政策 D自动稳定的财政政策（分数：1.00）A.B.C.D.54.建筑安装企业工程价款结算，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用记入 ( )。A成本费用 B营业外支出C其他应付款 D销售折扣（分数：1.00）A.B.C.D.55.下列不属于印花税暂行条例规定的应税凭证的是( )。A产权转移书据 B权利许可证照C营业账簿 D无息贷款合同（分数：1.00）A.B.C.D.56.在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。A税收 B公债C政府预算 D补贴（分数：1.00）A.B.C.D.57.支出划分效率财政的三大职能不包括(
18、 )。A收入分配职能 B经济稳定与发展职能C实现充分就业职能 D资源配置职能（分数：1.00）A.B.C.D.58.我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是( )。A小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金B大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金C全部进入个人账户D全部进入统筹基金（分数：1.00）A.B.C.D.59.预算外经常性支出不包括( )。A福利支出 B城市维持支出C事业费支出 D大修理支出（分数：1.00）A.B.C.D.60.下列费用项目中，不应计入“营业费用”科目的是( )。 A企业产品销售运输途中发生的保险费用 B企业产品销售过程中发生的宣传费用 C企业销售人员
19、报销的医药费 D根据已售产品计提的产品质量保证金（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：38.00)61.一般纳税人进口材料的采购成本包括( )。（分数：2.00）A.买价B.增值税C.运输途中的合理损耗D.关税E.入库前的挑选整理费用62.预防性支出项目主要包括( )。（分数：2.00）A.国防部门的支出B.政府行政部门的支出C.社会福利支出D.经济、文教、卫生支出E.债务利息支出63.企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.筹办期间发生的借款利息支出B.在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出C.
20、开发无形资产发生的借款利息支出D.以融资租赁方式租入固定资产使用前发生的借款利息支出E.生产、经营期间向非金融机构借款利率超过金融机构同类、同期贷款利息计算的数额以外的利息支付部分64.行政单位的专项支出包括( )。（分数：2.00）A.专项会议费支出B.专项发备购置费支出C.专项修缮费支出D.专项业务费支出E.职工福利费支出65.财政投融资具有的特征是( )。（分数：2.00）A.目的性很强B.政策性很强C.计划性很强D.范围没有严格限制E.以市场参数作为配置资金的重要依据66.税务机关规定，不包括在税收保全措施范围之内的有( )。（分数：2.00）A.民用住房B.5000 元以下的生活用品
21、C.机动车辆D.古玩字画E.金银饰品67.增值税一般纳税人发生的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.用于建造房屋购入物资B.用于免税项目购进物资C.用于对外投资购进物资D.非正常损失的购进物资E.用于消费品生产的购入货物68.我国现行增值税适用的征税范围是( )。（分数：1.00）A.加工修理业B.商业C.工业D.建筑业69.以下对税务登记证使用要求的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.税务登记证副本需张挂于生产经营场所明显处B.税务登记证件只限纳税人本人使用C.税务登记证一般一年验证一次D.遗失税务登记证件 10 日内要书面报告主管税务机关并登报声
22、明作废E.税务登记证一般五年更换一次70.下列属于部门预算编制原则的有( )。（分数：2.00）A.固定性B.重点性C.真实性D.稳妥性E.绩效性71.自动稳定的财政政策主要是累进税制度和转移支付制度，它们被称为( )。（分数：2.00）A.自动稳定器B.自动调节器C.内在稳定器D.内在调节器E.财政稳定器72.按照记账凭证所记录的经济内容的不同，记账凭证可以分为( )。（分数：2.00）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.抵销凭证E.核对凭证73.按照各国税法中对扣除项目的规定不同，目前世界各国所实行的增值税可分为 ( )。（分数：2.00）A.全值增值税B.净值增值税C.消费型增值税D
23、.收入型增值税E.生产型增值税74.财政的特殊利益支出项目不包括( )。（分数：2.00）A.行政管理支出B.医疗卫生支出C.企业补贴支出D.国防支出E.司法支出75.下列项目中，属于营业税征税率为 3%的项目是( )。（分数：2.00）A.管道运输B.保险C.歌厅D.网吧E.快递76.采取税收强制执行措施适用于( )。（分数：2.00）A.义务人B.个人及其家属维持生活必需的住房C.5000 元以下的生活用品D.有固定资产的公民77.企业所得税的收入包括( )。（分数：2.00）A.销售货物收入B.转让财产收入C.接受捐赠收入D.财政拨款E.租金收入78.下列选项中，说法正确的有( )。（分
24、数：2.00）A.国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系B.完善税法可以防止国际避税的恶化C.国际税收的基本理论问题和核心内容是国际重复征税D.跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的外因E.国际避税是利用各国税法的差异和漏洞进行的79.关于变更税务登记，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，不需
25、要到税务机关申报办理变更税务登记C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记80.按照各国税法中对扣除项目的规定不同， 目前世界各国所实行的增值税可分为( )。（分数：1.00）A.全值增值税B.净值增值税C.消费型增值税D.收入型增值税E.生产型增值税三、案例分析题(总题数：6，分数：42.00)2001 年度，甲公司自行申报全年的境内外利润共计 3280 万元(企业所得税税
26、率为 33%)，其中含有 A 国的税前利润 250 万元，已在 A 国缴纳了所得税 80 万元；含 B 国税前利润 300 万元，已在 B 国缴纳所得税100 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：3.00）(1).来源于 B 国所得境外已缴纳所得税抵免限额是( )。（分数：1.50）A.85 万元B.90 万元C.99 万元D.100 万元(2).该公司的应纳所得税额为( )。（分数：1.50）A.809.90 万元B.841.50 万元C.870.40 万元D.903.40 万元某商贸企业，2010 年度实现的产品销售收入 1800 万元，支付合理的工资薪金总额 200 万元(含残疾职工
27、工资 50 万元)，业务招待费 80 万元，职工福利费 60 万元，职工教育经费 30 万元，利润总额为 200 万元，另外，企业当年购置环境保护专用设备支出 600 万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为 25%。（分数：10.00）(1).该企业 2010 年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。（分数：2.00）A.150B.200C.250D.300(2).该企业 2010 年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。（分数：2.00）A.9B.32C.48D.71(3).该企业 2010 年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。（分数：2.00）A.28B.32C.35D.60
28、(4).该企业 2010 年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。（分数：2.00）A.30B.5C.4D.3(5).税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。（分数：2.00）A.600B.240C.60D.30某汽车加工厂为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，消费税税率为 3%。该厂于 2010 年 12 月发生以下经济业务：(1)从海南某农场购进天然橡胶，开具的普通发票上注明的价款为 200000 元，购进该货物支付的运费为60000 元(含货票)。橡胶厂将这些天然橡胶加工成生产轮胎的橡
29、胶，其实际成本为 500000 元。厂方用其中的 200000 元橡胶生产各类轮胎，其中手扶拖拉机专用轮胎 100 套，每套 600 元(不含增值税)，全部已售出。汽车用的轮胎 1000 套，每套 1000 元(不含增值税)，共售出 800 套，其中有 200 套属于子午线轮胎。(2)其余实际成本为 300000 元的橡胶，该厂委托某轮胎厂加工汽车的内胎和外胎。收回时支付加工费2500 元(含受托方支付的辅料 500 元)，并取得增值税专用发票。该厂将委托加工的内、外胎继续组装成上述同型号汽车轮胎 1500 套(非子午线轮胎)，以每套 1200 元的售价(不含增值税价格)全部售出。已知委托方“
30、应交税费应交消费税”科目的借方期初和期末均无余额。(3)将第(1)项业务中剩余的 200 套汽车用的轮胎(已含增值税)以每套价格 1300 元换取海南该农场的天然橡胶，对方开具的是普通发票。（分数：10.00）(1).该厂第(1)项业务应纳增值税和消费税为( )。（分数：2.00）A.增值税为 10200 元，消费税为 18000 元B.增值税为 116000 元，消费税为 18000 元C.增值税为 10200 元，消费税为 24000 元D.增值税为 116000 元，消费税为 24000 元(2).该厂第(2)项业务应纳增值税和消费税为( )。（分数：2.00）A.增值税为 306000
31、 元，消费税为 54000 元B.增值税为 306000 元，消费税为 44644.33 元C.增值税为 305575 元，消费税为 44644.33 元D.增值税为 305575 元，消费税为 54000 元(3).该厂第(3)项业务应纳增值税和消费税为( )。（分数：2.00）A.增值税为 44200 元，消费税为 0 元B.增值税为 4654 元，消费税为 0 元C.增值税为 44200 元，消费税为 7800 元D.增值税为 4654 元，消费税为 7800 元(4).依据增值税暂行条例的规定，下列属于增值税税率为 13%的税目有( )。（分数：2.00）A.暖气B.天然气C.农膜D.
32、出口货物(5).该厂本月应缴纳消费税和增值税为( )。（分数：2.00）A.增值税为 426229 元，消费税为 70444.33 元B.增值税为 359975 元，消费税为 62644.33 元C.增值税为 320854 元，消费税为 78000 元D.增值税为 426229 元，消费税为 85800 元某建筑公司 2004 年 4 月取得如下收入：建筑安装工程收入 450000 元，从事对外汽车修理取得收入 35000元(不含税价格)，附设的门市部销售汽车配件收入 17000 元(不含税价格)，附设的招待所收入 36000 元，附设的咖啡厅收入 50000 元。根据上述资料，回答下列问题：
33、（分数：4.00）(1).该公司收入中属于应纳增值税的项目是( )。（分数：2.00）A.安装工程收入B.汽车修理收入C.销售汽车配件收入D.咖啡厅收入(2).当月应纳的营业税和增值税为( )。（分数：2.00）A.18938.46 元B.19880 元C.20920 元D.20580 元某汽车制造厂(增值税一般纳税人)2003 年 9 月购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明税款500 万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000 万元，兼营汽车租赁业务取得收入 30 万元，兼营运输业务取得收入 50 万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额，该厂汽车适用的消费税税率为8%
34、。根据上述资料回答下列问题：（分数：5.00）(1).该厂当期应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.873.6 万元B.860 万元C.674.02 万元D.662.39 万元(2).应纳消费税为( )。（分数：1.00）A.653.06 万元B.640 万元C.547.01 万元D.512 万元(3).汽车租赁业务应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.5.1 万元B.1.5 万元C.0.9 万元D.0(4).运输业务应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.8.5 万元B.2.5 万元C.1.3 万元D.0(5).该汽车制造厂当月共应缴纳营业税( )。（分数：1.00）A.2.4 万
35、元B.3 万元C.1.5 万元D.8.5 万元某生产企业位于某省会城市，2004 年 5 月转让一座旧办公楼，取得转让收入 500000 元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为 2000000 元，已提折旧 1600000 元，转让过程中发生清理费用和印花税10000 元，款项以银行存款支付。根据上述资料回答下列问题：（分数：10.00）(1).下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.该项固定资产应补提未提足的折旧 400000B.该项固定资产转让后不再计提折旧C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产(2).取得转让收入时，正
36、确的账务处理为( )。（分数：2.00）A.借：银行存款 500000 贷：固定资产清理 5000D0B.借：银行存款 500000 贷：主营业务收入 500000C.借：银行存款 500000 贷：其他业务收入 500000D.借：银行存款 500000 贷：营业外收入 500000(3).企业取得的转让收入，应( )。（分数：2.00）A.缴纳营业税 5000 元B.缴纳增值税 9615.38 元C.缴纳营业税 25000 元D.缴纳增值税 72649.57 元(4).转让过程中发生的清理费用应计入( )。（分数：2.00）A.固定资产清理账户的借方B.营业外支出账户的借方C.其他业务支出
37、账户的借方D.主营业务成本账户的借方(5).该项转让旧办公楼业务发生净收益( )。（分数：2.00）A.50000 元B.62500 元C.65000 元D.90000 元初级财政税收专业知识与实务-9 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.下列关于资源配置职能表述正确的是( )。A资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B财政资源配置的主体是市场C在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用（分数：1.00）A
38、. B.C.D.解析：解析 资源配置是指资源的稀缺性决定了任何一个社会都必须通过一定的方式把有限的资源合理分配到社会的各个领域中去，以实现资源的最佳利用，即用最少的资源耗费，生产出最适用的商品和劳务，获取最佳的效益。2.发票的真伪鉴定由( )负责。A财政机关 B工商部门 C税务机关 D技术监督局（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责，发票禁止在境外印制。3.某钢铁厂(一般纳税人)将 20 吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨 1200元(不含税)，成本价为每吨 800 元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税( )。
39、A2720 元 B3487.2 元C0 D4080 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考查视同销售的增值税的计算。视同销售缴纳增值税为 12002017%=4080(元)。错因分析 对视同销售增值税计算公式运用不准确。4.预算外资金具有“三权”分离性不包括( )。A资金所有权 B资金收益权C资金调控权 D资金使用权（分数：1.00）A.B. C.D.解析：5.财政复议案件的审理期限为( )个月。 A1 B2 C3 D4（分数：1.00）A.B. C.D.解析：6.在现代市场经济社会中，( )决定了财政的职能范围。A经济状况 B市场失灵 C政府意志 D价值观念（分数：1.00
40、）A.B. C.D.解析：解析 在市场经济条件下，社会资源的主要配置是市场，而不是政府，但市场又是不完善的，需要政府财政予以弥补。所以说“市场失灵”决定了财政的职能范围。7.税收是一种( )，是国家取得财政收入的主要形式。A责任 B条件 C工具 D目的（分数：1.00）A.B.C. D.解析：8.零基预算的优点不包括( )。 A预算收支安排不受以往年度收支的约束B可以充分发挥预算政策的调控功能C编制工作简便易行D可突出当年政府的经济社会政策重点（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查基预算的优点。零基预算的优点是在于预算收支安排不受以往年度收支的约束，预算编制有较大回旋余地，可
41、突出当年政府经济社会政策重点，充分发挥预算政策的调控功能。9.世界各国在长期的采购实践中一般遵循的原则不包括( )。A竞争原则 B公开原则C效率优先原则 D公平原则（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 世界各国在长期的采购实践中，一般遵循如下原则，即竞争原则、公开原则和公平原则。故本题答案为 C。10.税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指( )。A为国家取得财政收入B通过税收分配对国民经济进行调节C反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息D对纳税人的生产管理进行监督（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.对于选择最优支出方案，提高
42、财政资金使用的经济效益大有裨益的财政支出效益分析方法是( )。A最低费用选择法 B间接成本分析法 C公共劳务收费法 D成本效益分析法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：“成本一效益”分析法对于选择最优支出方案，提高财政资金使用的经济效益大有裨益。但由于分析过程的复杂性、多面性，该方法的实际运用难度较大，它对政府财政部门以及预算资金使用单位工作人员的素质、技术装备水平均提出了较严格的要求。12.我国分税制预算管理体制实施于( )。A1994 年 B1998 年 C2000 年 D2002 年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：13.当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是
43、( )。A扩张政策 B紧缩政策 C赤字政策 D平衡政策（分数：1.00）A.B. C.D.解析：14.进口的应税消费品，纳税义务发生时间为( )。A收到进口货物的当天 B收到进口货物的次日C报关进口的当日 D报关进口的次日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 消费税暂行条例第 4 条规定，进口的应税消费品，于报关进口时纳税。故本题答案为C。15.集中采购机构是( )。 A营业性中介机构 B非营利企业法人 C营利性事业法人 D非营利事业法人（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：16.政府预算的主要原则不包括( )。A完整性 B公开性 C灵活性 D可靠性（分数：1.00）A.B.C.
44、 D.解析：解析 政府预算的主要原则包括：预算必须具有完整性；预算必须具有统一性；预算必须具有年度性；预算必须具有可靠性；预算必须具有公开性；预算必须具有分类性。17.行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必需的开支属( )。A行政事业支出 B基本建设支出 C基本支出， D专项支出（分数：1.00）A.B.C. D.解析：18.在中央对地方转移支付额的计算中，通常采用的是( )。A定额法 B综合法C零基预算法 D标准收支法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：19.下列各行为主体不能作纳税担保人的是( )。A公民个人 B企业法人C经济组织 D国家机关（分数：1.00）A.B.C
45、.D. 解析：20.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为( )。A组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)/(1-消费税税率)B组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)(1-消费税税率)C组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)/(1+消费税税率)D组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)(1+消费税税率)（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 组成计税价格=关税完税价格(1+关税率)/(1-消费税税率)。错因分析 对计税价格公式记忆不准确。21.下列关于扩张性财政政策的说法中正确的一项是( )。 A通过财政分配活动来抑制社会总需求
46、B适用于总供给不足的情况 C其主要政策手段是减税和缩小财政支出规模 D可能会导致财政赤字（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：22.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理 ( )。A设立税务登记 B变更税务登记C注销税务登记 D注册税务登记（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。23.财务风险不仅与负债有关，而且与( )有关。A所有者权益 B注册资本 C净利润 D息税前利润（分数：1.00）A. B.C.D.解析：24.北京市某公司在上海浦东新区投资举办中外合资经营企业。1996 年公
47、司从合资企业分回税后利润 255万元，当年该合资企业正享受减半征税优惠，则公司分回的利润需调整补税额为( )。A45.9 万元 B50.33 万元 C65.03 万元 D70.29 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：25.下列关于税收饶让的表述中，正确的是( )。A税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题B通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免C税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的D通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除（分数：1.00）A.B.C. D.解析：26.下列可不办理税务登记的是( )。A只缴个人所得税、车船税的单位B企业在外地设立的
48、分支机构C实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户D领取企业法人营业执照的事业单位（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 只缴纳车船税、个人所得税的单位和个人，可不办理税务登记或者只登记不发证。27.我国从 2000 年开始预算编制的重大改革是( )。 A编制复式预算 B编制部门预算 C编制零基预算 D编制综合预算（分数：1.00）A.B. C.D.解析：28.下列叙述，关于公共定价法表述不正确的是( )。A公共定价法是政府相关管理部门通过一定的程序和规则指定提供公共物品的价格和收费标准的方法B是政府保证公共物品供给和实施公共物品管理的一项重要职责C一般包括纯公共定价和管制定价两方面D二部定价法不属于公共定价法的内容（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查公共定价法的内容。要求掌握公共定价法包括的三种方法。D 选项属于公共定价法的内容。故答案为选项 D。29.国家物资储备支出属于( )。A转移性支出 B积累性支出C消费性支出 D补偿性支
