1、初级财政税收专业知识与实务-8 及答案解析(总分：135.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.德国经济学家攸士第认为，国家征税，必须让人民有能力纳税，基于此，他提出了税收的( )原则。A量能课税 B福利 C伦理 D适度（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列属于举借国债依据的是( )。A政府信誉 B政治权力 C债务人身份 D债权人身份（分数：1.00）A.B.C.D.3.税务登记是税务机关依法对纳税人的生产经营情况及其税源变化情况进行登记管理的一项基本制度，是整个税收征收管理工作的( )。A基本环节 B核心 C首要环节 D主要内容（分数：1.00）
2、A.B.C.D.4.对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是( )。A投入产出分析法 B成本效益分析法C公共劳务收费法 D最低费用选择法（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于鲍莫尔的“非均衡增长模型”说法错误的是( )。A其将国民经济区分为生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门B技术进步的部门属于生产率迅速提高的部门C假定其两个部门的工资水平相等且随着劳动生产率的提高而相应的提高D生产率迅速提高的部门的规模会越来越大，且其支出会迅速增加（分数：1.00）A.B.C.D.6.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格公式为( )。A组成计
3、税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)B组成计税价格(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)C组成计税价格(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)D组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列财税手段中。起“内在稳定器”作用的是( )。A对个人取得的股息征收个人所得税B对国有企业征收的企业所得税C对企业征收增值税D对弱势群体发放的困难补助（分数：1.00）A.B.C.D.8.某商业企业为增值税一般纳税人，2004 年 5 月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000 元。款项已收到。企业账务处理为：借：银行存款 10000
4、贷：资本公积 10000企业上述账务处理会造成( )。A少计提销项税额 1700 元 B少计提销项税额 1452.99 元C少计提销项税额 400 元 D少计提销项税额 384.62 元（分数：1.00）A.B.C.D.9.具有财政授权支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是( )。 A国库存款账户 B财政部门零余额账户 C预算单位的零余额账户 D特设专户（分数：1.00）A.B.C.D.10.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。A政府意志 B市场失灵C价值观念 D经济状况（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列不属于国有资本经营预算的试行原则的是( )。A统筹兼顾，
5、适度集中 B相对独立，相互衔接C收支平衡，留有结余 D分级编制，逐步实施（分数：1.00）A.B.C.D.12.目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。A低税法 B扣除法 C抵免法 D免税法（分数：1.00）A.B.C.D.13.税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起( )日内申报办理变更税务登记。A10 B15 C20 D30（分数：1.00）A.B.C.D.14.某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品 200 件，每件不含税价为 1000 元，该月收取包装物使用费 20000 元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包
6、装物使用期限为六个月的合同，并收取押金 40000 元。则本月该企业应缴纳的增值税为( )元。A42717.95 B37400C36905.98 D34000（分数：1.00）A.B.C.D.15.政策性金融机构从性质上看，属于( )。A商业银行 B制订金融政策的机构C制订投融资政策的机构 D执行有关长期性投融资政策的机构（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知的规定，现行教育费附加征收比率为( )。A2% B3% C5% D7%（分数：1.00）A.B.C.D.17.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要
7、求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A1 年 B3 年C5 年 D10 年（分数：1.00）A.B.C.D.18.在市场经济条件下，财政分配的范围是以( )为标准。A政府意志 B经济状况 C市场失灵 D价值观（分数：1.00）A.B.C.D.19.从一个国家来说，下列各项中，可看做是纯公共产品的是( )。A高校 B道路建设C国防 D娱乐设施（分数：1.00）A.B.C.D.20.对储蓄存款利息所得征收个人所得税，应( )。A按 18%的比例税率执行 B加按 5%的比例税率执行C减按 5%的比例税率执行 D按 10%的比例税率执行（分数：1.00）A.B.C.D.21.企业亏损补贴
8、对生产的影响是( )。A直接影响B间接影响C不存在任何影响D既可能是直接影响，又可能是间接影响（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列各项中，表述无误的是( )。A小城市每平方米土地年税额按 0.9 元至 18 元征收B经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额的 20%C土地使用权共有的，由共有中占 50%以上的使用者承担纳税义务D矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地在未利用之前暂减征城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.23.资源税的纳税人以一个月为一期纳税的，白期满之日起( )内申报纳税。A5 日 B7 日 C10 日 D15 日（分数：1.00）A.B
9、.C.D.24.在分税制体制下，中央或上级政府对下级财政实施转移支付的基本收据是( )。A基本财政能力 B基本财政需求C财政自给率 D社会公共事务（分数：1.00）A.B.C.D.25.目前，下列收入中属于地方固定收入的是( )。A企业所得税 B个人所得税C证券交易印花税 D国有土地有偿使用收入（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列各项中，表述无误的是( )。A小城市每平方米土地年税额按 0.9 元至 18 元征收B经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准降低额不得超过规定的最低税额的 20%C土地使用权共有的，由共有中占 50%以上的使用者承担纳税义务D矿山企业采掘地下矿造成的塌陷地在
10、未利用之前暂减征城镇土地使用税（分数：1.00）A.B.C.D.27.最早建立社会保障制度的年代及国家是( )。A19 世纪 80 年代的德国 B1908 年的英国C1910 年的法国 D1935 年的美国（分数：1.00）A.B.C.D.28.国家对企业的亏损补贴，按规定，只对( )的亏损进行补贴。A政策性 B因自然灾害造成的C因经营不善造成的 D提出申请的企业都可以（分数：1.00）A.B.C.D.29.公共财政的理论基础是( )。A“非市场失灵”对比B“公共产品”和“市场失灵”理论C财富最大化理论D国家职能理论（分数：1.00）A.B.C.D.30.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度
11、终了后( )内申报预缴，年度终了后 45 天内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税。A10 日 B15 日 C5 日 D7 日（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列不属于社会保障应承担的风险是( )。A工伤 B职业病 C失业 D辍学（分数：1.00）A.B.C.D.32.转移性支出的直接表现为( )。 A有条件地转移 B多方面地转移 C无规律、无条件地转移 D无条件、单方面地转移（分数：1.00）A.B.C.D.33.下列政府预算调整的方法中不突破预算支出总额的是( )。A动用预备费B预算的追加追减C经费流用D预算划转（分数：1.00）A.B.C.D.34.进口货物应纳税额计
12、算公式为：应纳税额=组成计税价格税率。其中组成计税价格为( )。A组成计税价格=关税完税价格+关税B组成计税价格=关税完税价格+消费税C组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税（分数：1.00）A.B.C.D.35.在宏观调控中，( )处于基础地位。A财政政策 B货币政策C产业政策 D国际收支政策（分数：1.00）A.B.C.D.36.一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是( )。A销售给消费者化妆品B将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C销售劳保专用鞋帽D将其生产的汽车直接销售给个人（分数：1.00）A.B.C.D.37.
13、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照( )原则进行分摊。A独立交易 B公平 C比例 D协商交易（分数：1.00）A.B.C.D.38.下列项目中属于一般经营性支出的是( )。A注入和增加国家资本金支出B科技三项费用支出C社会保障支出D企业的挖潜改造支出（分数：1.00）A.B.C.D.39.根据平时掌握的征管、信访资料和职工群众反映的情况，对有关账簿记录进行核查的纳税检查方法是( )。A联系查法 B侧面查法 C盘存法 D分析法（分数：1.00）A.B.C.D.40.在各种财政政策手段中居于核心地位的是( )。A税收 B财政补贴C公
14、债 D预算（分数：1.00）A.B.C.D.41.对同一征税对象，不分数额大小，均按同一比例计征的税率是( )。A定额税率 B比例税率C全额累进税率 D超率累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.42.关于我国行政管理支出的说法，正确的是( )。A用于社会积累的支出 B都用于行政机关的公用经费C属于国家最基本的支出 D应该完全保证其增长需要（分数：1.00）A.B.C.D.43.新企业所得税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( )的部分，免征企业所得税。A30 B50 C300 D500（分数：1.00）A.B.C.D.44.根据行政、事业单位财务规则的规定，专用设备作为固
15、定资产的单位价值标准是( )。A500 元B600 元C800 元D1000 元（分数：1.00）A.B.C.D.45.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用( )。A利率手段B平价政策C投资手段D转移支付（分数：1.00）A.B.C.D.46.增值税一般纳税人外购货物取得承运部门开具的运费普通发票一张，可根据运费普通发票上注明运费金额依( )的扣除率计算进项税额，准予从当期销项税额中抵扣。A7% B10% C13% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.47.要实现经济的稳定增长，关键是实现( )。A外汇储备增加B国际收支平衡C财政总收入和财政总支出的平衡D社会总供给和社会总
16、需求的平衡（分数：1.00）A.B.C.D.48.预算年度有历年制和跨年制两种形式，我国及法国等国的预算年度均采用( )。A历年制B跨年制C一般采用历年制，闰年采用跨年制D一般采用跨年制，特殊情况采用历年制（分数：1.00）A.B.C.D.49.采购机关直接向一家供应商购买的采购方式是( )。A单一来源采购 B竞争性采购C询价采购 D公开性采购（分数：1.00）A.B.C.D.50.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是( )。A个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B储蓄存款孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C个人取得国债利息所得，免征个人所得税D个人取得的教育储蓄存款利
17、息所得，免征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.51.假设当年国债发行额为 3000 亿元，当年国债还本付息额为 2000 亿元，财政收入额为 36000 亿元，财政支出额为 39000 亿元，当年的财政偿债率为( )。A8.33% B7.69% C5.56% D5.13%（分数：1.00）A.B.C.D.52.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费 100 万元，含保险费 6000 元，出境时付给境外承运公司50 万元，该运输公司应纳营业税为( )。A1.2 元 B1.5 元 C1.8 元 D2.1 元（分数：1.00）A.B.C.D.53.在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征
18、办法的国家有( )。A中国 B美国 C伊朗 D巴西（分数：1.00）A.B.C.D.54.下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是( )。A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B汽车厂用于管理部门的自产汽车C日化厂用于交易会样品的自产化妆品D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝（分数：1.00）A.B.C.D.55.开放的公园可以为任何路过的人提供观光和休憩，体现了公共产品的( )特征。A效用的不可分割性 B受益的非排他性C取得方式的非竞争性 D提供目的的赢利性（分数：1.00）A.B.C.D.56.财政行政诉讼的主管机关是( )。A财政部 B国务院C人民法院 D人民检察院（分数：1.0
19、0）A.B.C.D.57.财政监督的基本方法是审核、检查和( )。A调查研究 B分析对比C案例分析 D专家验收（分数：1.00）A.B.C.D.58.提出著名的税收四原则的英国经济学家是( )。A威廉配第 B攸士第C亚当斯密 D瓦格纳（分数：1.00）A.B.C.D.59.纳税人进行虚假纳税申报，从而少缴应纳税款的行为属于( )。A偷税 B漏税 C欠税 D骗税（分数：1.00）A.B.C.D.60.从收支内容上看，政府公共财政的核心是( )。A政府预算 B财政体制 C转移支付制度 D国库制度（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：39.50)61.关于周期平衡预算
20、政策下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡B.财政应在某一特定的财政年度内保持收支平衡C.财政不是在某一个特定的财政年度内保持平衡D.财政应在一个日历时期内保持平衡E.财政不是在一个日历时期内保持平衡62.对外来凭证审查时，一般应注意的事项有( )。（分数：2.00）A.审查凭证的自主性B.审查凭证的真实性C.审查凭证的完整性D.审查凭证手续是否完备E.对多联式发票，需要注意是否是报销联，防止用其他联作报销63.下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.家电行业广告费的扣除限额比例为销售收入的 8%B.保险公司给予
21、纳税人的无赔款优待免征企业所得税C.纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税D.纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除E.以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除64.下列属于免征契税的项目有( )。（分数：2.00）A.事业单位承受的房屋，用于科研设施的B.城镇职工按规定第一次购买公有住房的C.将自有的城镇房屋赠与他人的D.将房产作为投资的E.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的65.按财政支出在社会再生产中的作用分类财政支出可分为( )。（分数：1.00）A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.生产性支出66.财务会计报表按照编制与报送的时间不同，分为( )。（分数：2.0
22、0）A.日记报表B.月份报表C.季度报表D.年度报表E.无限制报表67.对制造费用的检查，是要检查( )。（分数：2.50）A.审查报销的单据是否合法B.审查制造费用所采取的分配标准是否公平合理C.审查分配额的计算是否正确D.审查报销、验收和审批手续是否完整68.国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还的形式主要有( )。（分数：2.00）A.出口退税B.多征退税C.再投资退税D.初次投资退税E.误征退税69.原始凭证按照其取得渠道的不同，可分为( )。（分数：2.00）A.一次凭证B.累计凭证C.收款凭证D.自制原始凭证E.外来原始凭证70.下列车船中应征收车船税的有( )。（
23、分数：2.00）A.国有企业拥有的乘人车B.军队专用的车船C.警用车船D.商店拥有的载货车E.国家机关的自用车船71.在招标采购中，应予以废标的情况有( )。（分数：2.00）A.符合专业条件的供应商不足三家B.对招标文件作实质性响应的供应商不足五家C.存在影响采购公正进行的违法、违规行为D.投标人的报价均未超过采购预算E.采购任务因故取消72.瓦格纳定律表明( )。（分数：2.00）A.随着市场经济的发展，市场失败的因素将日益减少B.市场经济的发展要求政府干预的广度和深度的增加C.教育文化、福利方面的公共需求弹性小于个人消费品的弹性D.当 GDP 增长时，经济中实际收入增长了，公共消费以更快
24、的比例增长E.当 GDP 增长时，经济中实际收入增长了，个人消费以更快的比例增长73.“成本效益”分析中，需要考虑的成本、效益状况主要包括( )。（分数：2.00）A.实际成本、效益B.金融成本、效益C.直接成本、效益D.间接成本、效益E.客观成本、效益74.下列关于增值税义务发生时间的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天B.销售应税劳务的，为双方约定日期的当天C.纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货物的次日D.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天E.采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当
25、天75.下列属于生产环节补贴的有( )。（分数：2.00）A.农业生产资料价格补贴B.工矿产品价格补贴C.生产企业的政策性亏损补贴D.农副产品价格补贴E.财政贴息76.影响税收负担的经济因素有( )。（分数：2.00）A.经济发展水平B.税率C.一国的政治经济体制D.一定时期的宏观经济政策E.税收的减免政策77.下列属于营业税免税项目的有( )。（分数：2.00）A.外商设立的研究开发中心取得的技术转让收入B.文艺团体义演的门票收入C.医院提供的医疗服务收入D.人民银行对企业贷款取得的利息收入E.个人转让著作权的收入78.在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有( )。（分数：2.00）A.
26、市场不提供公共产品B.市场具有的盲目性C.市场具有的竞争性D.市场的效率低下E.人们对财政配置的偏好79.市场失灵主要表现在( )。（分数：2.00）A.公共产品B.内部效应C.不完全竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡80.下列属于税收支出的有( )。（分数：2.00）A.税收管理B.税收豁免C.纳税延期D.纳税扣除E.盈亏相抵三、案例分析题(总题数：5，分数：36.00)某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：(1)从事运输用的自重为 2 吨的三轮汽车 5 辆；(2)自重 5 吨载货货车 10 辆；(3)净吨位为 4 吨的拖船 5 辆；(4)2 辆客车，乘人人数为 20 人。当地政府规定，载
27、货汽车的车辆税额为 60 元/吨，乘座 20 人客车税额为 500 元/辆，船舶每年税额 6 元/吨。要求回答以下问题：（分数：10.00）(1).从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为( )。（分数：2.00）A.200 元B.300 元C.400 元D.600 元(2).载货货车缴纳的车船税为( )。（分数：2.00）A.300 元B.600 元C.3000 元D.6000 元(3).拖船应缴纳的车船税为( )。（分数：2.00）A.20 元B.60 元C.120 元D.180 元(4).客车应缴纳的车船税为( )。（分数：2.00）A.0 元B.500 元C.1000 元D.10000 元(
28、5).本企业共纳车船税( )。（分数：2.00）A.4660 元B.4720 元C.9720 元D.9740 元某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。1999 年 10 月份外购项目如下：(1)从某县粮库购进玉米价款 30 万元，增值税专用发票注明进项税额为 3:9 万元。(2)外购低值易耗品价款 1 万元，增值税专用发票注明进项税额 1700 元。(3)从农业生产者手中收购玉米 10 万元，开具收购专用发票。(4)从“小规模纳税人”企业购进机器修理用配件 5000 元，取得普通发票。(5)购进煤炭 100 吨，价款 1.2 万元，增值税专用发票注明进项税额 1560 元。(6)生产用外
29、购机器设备一台，价款 120 万元，发票注明的进项税额为 20.4 万元。该酒厂 10 月份销售货物情况如下： 销售给某批发站散白酒 2 吨，销售收入 60 万元(不含税)。销售给某批发企业瓶装白酒 800 箱，每箱 108 元(不含税)，销售收入 86400 元(粮食白酒消费税税率为25%)。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).本月允许抵扣的增值税进项税额为( )元。（分数：1.00）A.57110B.52260C.53110D.64110(2).本月销项税额为( )元。（分数：1.00）A.119795.60B.22.1 万C.119397.80D.116688(3).本月
30、应纳增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.62685.60B.186620C.64428D.16 万(4).本月应纳消费税税额为( )元。（分数：1.00）A.176170B.171600C.175585D.24 万某计算机公司生产出最新型号计算机，不含税销售单价为 9000 元。当月向 3 个大商场销售出 500 台；另采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机 100 台，每台按上述不含税销售单价折价 2500 元，新计算机每台 3000 元。当月购进计算机原材料零部件，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元，增值税进项税额为 34 万元。另外，当月
31、还从国外购进 2 台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额是 18 万元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).销售的 500 台计算机的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.76.675B.76C.76.765D.76.5(2).采取以旧换新方式销售的 100 台计算机的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.5.1B.5C.4.25D.4(3).当月的全部进项税额为( )万元。（分数：2.00）A.53.2B.29.8C.52D.34(4).当月的应纳增值税为( )万元。（分数：2.00）A.47.6B.29.6C.79.45D.53.68某商品
32、批发企业为增值税一般纳税人，2011 年 4 月，主管国家税务机关对该企业 3 月份的纳税情况进行检查。查出部分经济业务及其账务处理情况如下所示：(1)3 月 1 日，采用分期付款形式出售货物一批，售价为 10 万元，成本价 5 万元。购销合同规定 2011 年3 月 10 和 4 月 10 日两次付清款项，企业尚未取得货款。其发出货物时的账务处理为：借：库存商品 50000贷：发出商品 50000(2)将本企业自产的商品作为元宵节福利发给本单位员工，售价合计为 3 万元，成本合计为 1 万元。其账务处理为：借：应付职工薪酬 10000贷：库存商品 10000(3)处理已使用过的汽车(2009
33、 年 2 月 1 日购进)一辆，其原价为 20 万元，取得收入 12 万元，累计折旧为14 万元。其账务处理为：借：固定资产清理 60000累计折旧 140000贷：固定资产 200000借：银行存款 120000贷：固定资产清理 120000(4)2 月从农民手中购进的农产品丢失，已知其成本为 5 万元。其账务处理为：借：待处理财产损益 50000贷：库存商品 50000（分数：10.00）(1).下列有关该企业处理汽车的说法，正确的是( )。（分数：2.00）A.该企业处理汽车须按 4%的税率缴纳增值税B.该企业处理汽车售价低于原价，应免征增值税C.该企业处理汽车须按 17%的税率缴纳增值
34、税D.以上说法均不正确(2).下列有关购进免税农产品的进项税额，说法有误的是( )。（分数：2.00）A.正常情况下，免税农产品按 13%税率抵扣进项税额B.正常情况下，免税农产品按 17%税率抵扣进项税额C.正常情况下，免税农产品按 6%税率抵扣进项税额D.购进的免税农产品丢失属于非正常损失，不准抵扣进项税额(3).下列需调整的“进项税额转出”科目的有( )。（分数：2.00）A.发出的商品B.库存商品的丢失C.将自产的商品用作职工福利D.以上情况都需转出进项税额(4).该企业发生的第(1)笔业务确认第一笔收入的时间为( )。（分数：2.00）A.2011 年 3 月 1 日B.2011 年
35、 3 月 10 日C.2011 年 4 月 10 日D.买方支付第一笔款项的时间(5).假设该企业 2011 年 3 月 1 日就将货物发给买方，但货款并未在合同规定的时间收到，则该企业 3 月10 日的会计处理正确的是( )。（分数：2.00）A.借：应收账款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费应交增值税(销项税额) 8500B.借：应收账款 50000 贷：发出商品 50000C.借：应收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税(销项税额) 17000D.借：主营业务成本 25000 贷：发出商品 25000A 公司是甲市一家大型国有企业，是增
36、值税一般纳税人；B 公司是 A 公司在乙市设立子公司，主营业务为锅炉安装，其营业收入向当地地税局缴纳营业税。A 公司 2002 年 1 月发生如下业务：(1)将自己生产的利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉两台，以不含税单价 200 万元的价格，卖给 B 公司。(2)向长青发电厂销售利能达牌 75 吨新型节能环保锅炉一台，不含税单价 600 万元。(3)为本单位浴池生产安装 4 吨锅炉一台。生产成本为 10 万元，未从本期生产成本转出。(4)因本公司浴池安装锅炉生产在建工程费用 3 万元，其中领用原材料不含税价 2 万元，增值税进项税额340 万元未作进项税额转出，其他费用 1 万元，未从在建工
37、程转出。月初增值税进项税额余额为零，本月购进原材料发生增值税进项税 70 万元，2002 年 2 月 10 日申报并缴纳一月份增值税 100 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).A 公司和 B 公司的关系为( )。（分数：1.00）A.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司均从事锅炉相关业务B.A 公司和 B 公司不是关联企业，因为两家公司不在同一城市C.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司存在购销关系D.A 公司和 B 公司是关联企业，因为两家公司之间存在拥有和控制关系(2).下列有关 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格的表述中正确的是( )。（分数：1.
38、00）A.公司销售给 B 公司的锅炉价格合理，因为两家属于常年关系户，可以按内部优惠价进行交易B.A 公司销售给 B 公司的锅炉价格合理，因为双方是按照自愿原则进行的交易C.A 公司销售给 B 公司的锅炉价格不合理。因为 A 公司没有按照独立企业之间的业务往来向 B 公司销售货物，而是以明显的低价将锅炉销售给 B 公司D.主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格由 200 万元/台调整为 400 万元/台E.主管税务机关可以按照税收征管法的有关规定，将 A 公司销售给 B 公司的锅炉价格由 200 万元/台调整为 600 万元/台(3).下列有关 A 公
39、司为本单位浴池安装锅炉的行为是否纳税的表述中正确的是 )。（分数：1.00）A.属于 A 公司内部行为，不需纳税B.属于销售行为，应作销售收入处理，并计提增值税销项税额C.属于视同销售行为，应按成本价结转，并按增值税税法规定计算销项税额D.属于视同销售行为，应在年终所得税汇算清缴时，调整企业所得税的计税所得额，计算企业所得税(4).A 公司应补缴的增值税额为( )。（分数：1.00）A.136 万元B.68 万元C.1380777.78 元D.1378888.89 元初级财政税收专业知识与实务-8 答案解析(总分：135.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.0
40、0)1.德国经济学家攸士第认为，国家征税，必须让人民有能力纳税，基于此，他提出了税收的( )原则。A量能课税 B福利 C伦理 D适度（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.下列属于举借国债依据的是( )。A政府信誉 B政治权力 C债务人身份 D债权人身份（分数：1.00）A.B.C. D.解析：3.税务登记是税务机关依法对纳税人的生产经营情况及其税源变化情况进行登记管理的一项基本制度，是整个税收征收管理工作的( )。A基本环节 B核心 C首要环节 D主要内容（分数：1.00）A.B.C. D.解析：4.对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是( )。A投入产出分析法 B成本效益分
41、析法C公共劳务收费法 D最低费用选择法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时的方法。该方法主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。5.下列关于鲍莫尔的“非均衡增长模型”说法错误的是( )。A其将国民经济区分为生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门B技术进步的部门属于生产率迅速提高的部门C假定其两个部门的工资水平相等且随着劳动生产率的提高而相应的提高D生产率迅速提高的部门的规模会越来越大，且其支出会迅速增加（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 鲍莫尔认为：生产率偏低的政府部门的规模必然会越来越大，且其支出水平也
42、会越来越高，因此，D 项所述错误。其他三项所述正确，故本题答案为 D。6.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格公式为( )。A组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)B组成计税价格(关税完税价格-关税)(1-消费税税率)C组成计税价格(关税完税价格+关税)(1+消费税税率)D组成计税价格(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)（分数：1.00）A. B.C.D.解析：7.下列财税手段中。起“内在稳定器”作用的是( )。A对个人取得的股息征收个人所得税B对国有企业征收的企业所得税C对企业征收增值税D对弱势群体发放的困难补助（分数：1.00）
43、A.B.C.D. 解析：解析 内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出的两方面制度。在收入方面，主要是实行累进所得税制。在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。8.某商业企业为增值税一般纳税人，2004 年 5 月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000 元。款项已收到。企业账务处理为：借：银行存款 10000贷：资本公积 10000企业上述账务处理会造成( )。A少计提销项税额 1700 元 B少计提销项税额 1452.99 元C少计提销项税额 400 元 D少计提销项税额 384.62 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析
44、 普通发票所记载价款应该属于含税价，换算为不含税销售额后计算销项税：10000/(1+17%)17%1452.99 元。9.具有财政授权支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是( )。 A国库存款账户 B财政部门零余额账户 C预算单位的零余额账户 D特设专户（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 财政部门零余额账户是具有财政授权支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户。10.在现代市场经济社会中，决定财政职能范围的是( )。A政府意志 B市场失灵C价值观念 D经济状况（分数：1.00）A.B. C.D.解析：11.下列不属于国有资本经营预算的试行原则的是( )。A统筹兼顾
45、，适度集中 B相对独立，相互衔接C收支平衡，留有结余 D分级编制，逐步实施（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考查国有资本经营预算的试行原则。错因分析 关于国有资本经营预算试行原则知识点记忆不牢。12.目前解决国际重复征税最有效的方法是( )。A低税法 B扣除法 C抵免法 D免税法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 抵免法是指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，税收抵免是承认收入来源地管辖权优先于居民管辖权，是目前解决国际重复征税最有效的方法，也在国际上通用，但并不能彻底免除。13.税务登记内容发生变化时，纳税人在
46、工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起( )日内申报办理变更税务登记。A10 B15 C20 D30（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 主要考查变更税务登记的时间，税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起 30 日内申报办理变更税务登记。故答案为选项D。14.某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品 200 件，每件不含税价为 1000 元，该月收取包装物使用费 20000 元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金 40000 元。则本月该企业应缴
47、纳的增值税为( )元。A42717.95 B37400C36905.98 D34000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 2001000+20000(1+17%)17%=36905.98(元)。包装物押金此处没有逾期所以不用计算。错因分析 对应缴纳的增值税公式运用错误。15.政策性金融机构从性质上看，属于( )。A商业银行 B制订金融政策的机构C制订投融资政策的机构 D执行有关长期性投融资政策的机构（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制订政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构。16.根据国务院关于教育费附加征收问题的紧急
48、通知的规定，现行教育费附加征收比率为( )。A2% B3% C5% D7%（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 按照 1994 年 2 月 7 日国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知的规定，现行教育费附加征收比率为 3%。17.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A1 年 B3 年C5 年 D10 年（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查税收征管的内容。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。18.在市场经济条件下，财政分配的范围是以( )为标准。A政府意志 B经济状况 C市场失灵 D价值观（分数：1.00）A.B.C. D.解析：对于市场失灵问题，个人和经济组织是无能为力的，需要由政府为主体的财政介入，用非市场方式解决“市场失灵”问题。因此，在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，是以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。19.从一个国家来说，下列各项中
