1、初级财政税收专业知识与实务-4 及答案解析(总分：140.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.关于企业所得税一般收入项目的确定，说法错误的是_。A采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到的日期确认收入的实现D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现（分数：1.00）A.B.C.D.2.造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是( )。A选用会计折旧的方法不同B对外购固定资产的处理方法不同C适用的增值税税率不同D
2、增值税征税对象的不同（分数：1.00）A.B.C.D.3.在财政分配中居于主导地位的是( )。A国家 B企业 C集体 D家庭（分数：1.00）A.B.C.D.4.当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是( )。A财政平衡政策 B财政结余政策 C财政赤字政策 D略有赤字政策（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列消费品不征收消费税的是( )。A彩电 B啤酒 C高尔夫球 D木制一次性筷子（分数：1.00）A.B.C.D.6.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )天内，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。A10 B15 C2
3、0 D30（分数：1.00）A.B.C.D.7.1997 年以后，国家对事业单位采取的预算管理办法是( )。A核定收支，分级包干B全额包干C全额预算管理、差额预算管理和经济核算办法D核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用（分数：1.00）A.B.C.D.8.我国政府采购法规定，政府采购的主要方式是( )。A有限招标 B集中采购与分散采购相结合C单一来源 D公开招标（分数：1.00）A.B.C.D.9.城镇土地使用税的计税依据是( )。A建筑面积 B实际占用土地面积 C使用面积 D居住面积（分数：1.00）A.B.C.D.10.现行消费税共设计的税率共分( )。A6 档 B10 档 C16
4、 档 D18 档（分数：1.00）A.B.C.D.11.纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起( )内缴纳税款。A3 日 B5 日 C7 日 D10 日（分数：1.00）A.B.C.D.12.三级预算单位又称为( )。A基层预算单位 B附属预算单位C主管预算单位 D无下属单位（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列属于举借国债依据的是( )。A政府信誉 B政治权力 C债务人身份 D债权人身份（分数：1.00）A.B.C.D.14.我国个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。对所得额超过 50000元的部分，其适用的税率是( )。A20% B30%
5、 C40% D50%（分数：1.00）A.B.C.D.15.在我国现阶段，养老保险应采用的筹资模式是( )。 A现收现付制 B完全基金制 C部分基金制 D预算拨款制（分数：1.00）A.B.C.D.16.基于竞争的原则，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标称为( )。A机会均等 B合理负担 C横向公平 D纵向公平（分数：1.00）A.B.C.D.17.某汽车制造企业 2008 年实现销售(营业)收入 1000 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 300 万元，则该企业 2008 年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为( )。A20 万元 B80 万元
6、C150 万元 D300 万元（分数：1.00）A.B.C.D.18.自 2005 年起，制药企业每一纳税年度可在销售收入( )的比例内据实扣除广告费支出。A15% B20% C25% D30%（分数：1.00）A.B.C.D.19.( )是价格变动对财政收入影响的首先表现。A价格总水平的升降 B公共产品价格的升降C消费品价格的升降 D农副产品价格的升降（分数：1.00）A.B.C.D.20.当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是_。A财政平衡政策 B财政结余政策C财政赤字政策 D略有赤字政策（分数：1.00）A.B.C.D.21.税目_独立的税制要素，税率_独立的税制要素。( )A
7、是；是 B不是；是 C是；不是 D不是；不是（分数：1.00）A.B.C.D.22.我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是( )。A本级预算支出额 B本级预算收入额C上级预算限制额 D下级预算上报额（分数：1.00）A.B.C.D.23.李先生 5 月份取得收入 20000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10000 元(含)以下税率为 10%，收入 10000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为( )元。A1000 B2000C3000 D4000（分数：1.00）A.B.C.D.24.国家所有的出版权、商标权、专利权属于国有资产中的( )。A有形资产 B非经营性资产
8、C开发性资产 D无形资产（分数：1.00）A.B.C.D.25.预算管理的主体是( )。A国家B各级人民代表大会C各级财政部门D各预算执行单位（分数：1.00）A.B.C.D.26.事业单位将自己视同企业单位，采用企业财务管理的方法进行财务管理称为( )。A事业单位企业化财务管理 B企业单位事业化财务管理C事业单位私有化财务管理 D企业单位行政化财务管理（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列关于鲍莫尔的“非均衡增长模型”说法错误的是( )。A其将国民经济区分为生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门B技术进步的部门属于生产率迅速提高的部门C假定其两个部门的工资水平相等且随着劳动生产率的
9、提高而相应的提高D生产率迅速提高的部门的规模会越来越大，且其支出会迅速增加（分数：1.00）A.B.C.D.28.采用比例税率和定额税率复合征税的应税消费品是( )。A卷烟 B钻石 C化妆品 D汽车轮胎（分数：1.00）A.B.C.D.29.我国的政府采购法明确规定，政府采购实行_的方法。A集中采购 B分散采购C集中采购与分散采购相结合 D灵活多样（分数：1.00）A.B.C.D.30.事业单位的无形资产转让收入，一般应计入_。A事业收入 B经营收入C预算外资金收入 D其他收入（分数：1.00）A.B.C.D.31.一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法是 ( )
10、。A盘存分析法 B比较分析法C推理分析法 D控制分析法（分数：1.00）A.B.C.D.32.1997 年以后，国家对事业单位采取的预算管理办法是( )。A核定收支，分级包干 B全额包干C全额预算管理、差额预算管理和经济核算办法D核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用（分数：1.00）A.B.C.D.33.我国通过采用国债投资等多种措施推动经济结构调整和产业机构升级，促使我国的经济增长模式逐步由( )转变。A粗放式外延扩张型向集约式内涵增长型B集约式内涵增长型向粗放式外延扩张型C经济稳健增长型向经济飞速发展型D经济飞速发展型向经济稳健增长型（分数：1.00）A.B.C.D.34.我国进行
11、的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是( )。A小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金B大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金C全部进入个人账户D全部进入统筹基金（分数：1.00）A.B.C.D.35.某钢铁厂(一般纳税人)将 20 吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200 元(不含税)，成本价为每吨 800 元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税( )。A2720 元 B3487.2 元C0 D4080 元（分数：1.00）A.B.C.D.36.我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分，其处理方法是( )。A由财政部门
12、核定进行追加 B由财政部门和主管部门核定进行追加C由主管部门进行调剂 D不予追加经费（分数：1.00）A.B.C.D.37.充分就业中的“就业”是指( )。 A在国有企业中的就业 B国家安排的就业 C在国有企、事业单位中的就业 D一切用自己的劳动来维持自己生活的活动（分数：1.00）A.B.C.D.38.某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为 80 万元，包装物押金为 5.85 万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为_万元。A12.47 B13.6C14.45 D14.59（分数：1.00）A.B.C.D.39.政府采购法规定，
13、可以采用单一来源采购方式的情形不包括( )。A指达到了竞争性招标采购的金额标准 B涉及高科技应用产品和服务的C只能从一家供应商处采购的 D原有项目的后续扩充（分数：1.00）A.B.C.D.40.( )是财政收入的主要形式。A专项收入 B国有资产收益 C税收收入 D上缴利润（分数：1.00）A.B.C.D.41.某内资企业经税务部门认定 2004 年度发生亏损 50 万元，2005 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2005年度应纳企业所得税为( )。 A3600 元 B5400 元 C6600 元 D171600 元（分数：1.00）A.B.C.D.42.以财政收入的形式为标准分类，可将财
14、政收入分为( )。A企业收入和其他收入B税收收入和企业收入 C税收收入和非税收入D强制性财政收入和非强制性财政收入（分数：1.00）A.B.C.D.43.进口货物的增值税纳税人为( )。A发货人 B收货人C经办人 D收货人或办理报关手续的单位和个人（分数：1.00）A.B.C.D.44.纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务，则将该行为称为( )A兼营行为 B混合销售行为C提供应税劳务行为 D提供非应税劳务行为（分数：1.00）A.B.C.D.45.下面有关财政基本建设支出的结论中，不正确的是( )。A范围包括基本建设拨款和贷款B在我国此项支出一直居于财政支出的首位C此项支出是固定资
15、产投资的重要组成部分D此项支出是形成新的产业结构的支柱（分数：1.00）A.B.C.D.46.税务登记是税务机关依法对纳税人的生产经营情况及其税源变化情况进行登记管理的一项基本制度，是整个税收征收管理工作的( )。A基本环节 B核心 C首要环节 D主要内容（分数：1.00）A.B.C.D.47.对于契税的减征、免征项目，说法错误的是( )。A对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税B有限责任公司整体改建为股份有限公司的，对改建后的公司承受原企业土地、房屋权属，减半征收契税C对个人购买普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减半征收契税D对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中
16、相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税（分数：1.00）A.B.C.D.48.( )是美国经济学家阿尔文汉森于 20 世纪 40 年代提出的。A健全财政政策 B功能财政预算政策C周期平衡预算政策 D充分就业预算平衡政策（分数：1.00）A.B.C.D.49.按预算法要求，财政部应自全国人民代表大会批准中央预算之日起( )日向中央各部门批复预算。A15 B30 C45 D60（分数：1.00）A.B.C.D.50.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是( )。A收入 B分配 C调节 D监督（分数：1.00）A.B.C.D.51.城市、县城、建制镇和
17、工矿区的具体征税范围是由( )划定的。A由各地级市人民政府B由各县级以上人民政府C由各省、自治区和直辖市人民政府D由中央人民政府（分数：1.00）A.B.C.D.52.某国家机关有一幢 10 层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按房产税暂行条例规定对第一层楼的房产应( )。A征收房产税 B免征房产税 C减征房产税 D缓征房产税（分数：1.00）A.B.C.D.53.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为 10000 元，则应纳税额为( )。三级额累进税率表级距 应税所得额 税率1 5000 元以下(含 5000 元) 10%2 5000 元20000 元(含 2
18、0000 元) 20%3 20000 元以上 30%A500 元B1500 元C2000 元D4000 元（分数：1.00）A.B.C.D.54.事业单位取得无形资产而发生的支出应计入( )。A基本建设支出 B事业支出 C经营支出 D专项支入（分数：1.00）A.B.C.D.55.每次劳务报酬收入 4000 元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是( )。A800 元 B1600 元 C2000 元 D收入额的 20%（分数：1.00）A.B.C.D.56.某企业年初数据如下：资产总额为 1000 万元，负债总额为 500 万元。其中，流动负债 200 万元，流动资产 400 万元，存货 10
19、0 万元。则该企业年初的流动比率为( )。A0.25 B0.5 C1 D2（分数：1.00）A.B.C.D.57.事业基金中的一般基金主要用于( )。A对外投资 B固定资产购置C弥补以后年度收支差额 D增加单位职工福利（分数：1.00）A.B.C.D.58.下列应税消费品中，适用复合计税的是_。A粮食白酒 B酒精C果木酒 D啤酒（分数：1.00）A.B.C.D.59.下列合同需要缴纳印花税的是_。A粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B贴息贷款合同C某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D某人因货物保管签订的仓储合同（分数：1.00）A.B.C.D.60.车船税的税率形式是_。A比例税率 B定
20、额税率C累进税率 D累退税率（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：40.50)61.减税免税的形式一般分为( )。（分数：2.00）A.税基式减免B.税额式减免C.特案减免D.临时减免E.法定减免62.下列财政收入中，不属于政府强制征收的有( )。（分数：2.00）A.税收B.国有资产收益C.规费收入D.罚没收入E.捐赠收入63.下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有( )。（分数：2.00）A.企业所得税B.国有企业利润上缴收入C.国有企业承包费收人D.国有企业注册登记费E.股息收入64.影响财政收入规模的因素主要包括( )。（分数：2.0
21、0）A.国家性质B.经济发展水平C.收入分配政策和分配制度D.价格变动情况E.意识形态65.现收现付制的养老保险筹资模式的特点有_。（分数：2.00）A.可以减轻国家财政负担B.可以减轻企业养老保险负担C.可以减轻个人养老保险负担D.可以应对人口老龄化的挑战E.避免因通货膨胀造成的基金贬值66.局部预算调整的主要内容( )。（分数：2.00）A.动用预备费B.预算的追加追减C.经费流用D.预算划转E.预算指标调整67.某城区共有土地 120000 亩，下列应依法缴纳城镇土地使用税的单位有( )。（分数：2.00）A.市政府机关，共占有 500 亩B.市胜利公园，共占有 1350 亩C.美丽达服
22、装厂，共占地 2800 亩D.康乐药业公司，共占地 2350 亩E.跃进汽车制造厂，共占地 5000 亩68.违反税务管理基本规定的行为有( )。（分数：2.00）A.从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起 25 日内向税务机关办理税务登记B.从事生产经营的纳税人自其领取工商执照之日起 10 日内设置账簿C.擅自改动税控装置D.将其部分银行账号向税务机关报告E.未将其会计核算软件报送税务机关备查69.中央与地方财政部门的年终决算事项主要包括( )。（分数：2.00）A.税收返还结算B.体制结算C.银行间结算D.单项结算E.定额结算70.纳税人预缴所得税时，按实际数预缴有困难的，可按上一年度应
23、纳税所得额的( )计算纳税，或按税务机关认可的其他方法分期预缴。（分数：2.50）A.1/2B.1/3C.1/4D.1/571.全员全额扣缴申报下，需要扣缴义务人向税务机关报送的材料有( )。（分数：2.00）A.扣缴税款的具体数额和总额B.各类所得的来源信息C.支付所得个人的基本信息D.支付所得数额E.申报方式和地点72.事业单位支出有( )。（分数：2.00）A.事业支出B.经营支出C.购买性支出D.转移性支出E.上缴上级支出73.下列税种中，属于财产税的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.企业所得税C.车船税D.房产税E.证券交易税74.依据我国企业税法的规定，下列属于我国企业在计
24、算所得税时，被禁止在税前扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.罚款D.利息E.股息75.事业单位的无形资产按取得途径分为( )。（分数：2.00）A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠76.财政收入对经济的影响主要表现在( )。（分数：2.00）A.对劳动力供给的影响B.对居民储蓄的影响C.对投资的影响D.对收入分配的影响E.对市场经济的影响77.税款的征收方式包括( )。（分数：2.00）A.查账征收B.委托代征税款C.查验征收D.查定征收E.定期定率征收78.下列项目中属于财政支出的是_。（分数：2.00）A.教育部征用土地
25、的费用B.中国人民银行职员的工资C.中国银行购买汽车的费用D.卫生部购置办公设备的费用E.用于企业的亏损补贴79.下列各项中，属于社会保障主要内容的有( )。（分数：2.00）A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会补贴E.社会关爱80.国家对事业单位现行的预算管理办法包括_。（分数：2.00）A.核定收支B.定额或定项补助C.超支不补，结余留用D.收入扣缴E.以收抵支，三年不变三、案例分析题(总题数：5，分数：40.00)某事业单位 2011 年度发生的各项收入与支出资料如下：(1)收入：事业收入 140 万元，财政补贴收入 80 万元，经营收入 120 万元，附属单位上缴收入 30 万
26、元，其他收入 12 万元，上级补助收入 50 万元。(2)支出：事业支出 240 万元(其中工资 45 万元，补助工资 16 万元，物价补贴 8 万元，公务费 50 万元，业务费 45 万元，设备购置费 56 万元，修缮费 20 万元)，经营支出 64 万元，对附属单位的补助支出 72 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该单位的经费自给率为_。（分数：2.00）A.64.58%B.71.25%C.86.18%D.99.34%(2).该单位的人员经费支出数为_万元。（分数：2.00）A.61B.69C.81D.89(3).该单位的公用经费支出数为_万元。（分数：2.0
27、0）A.115B.151C.171D.179(4).该单位的人员经费支出比率和公用经费支出比率分别为_。（分数：2.00）A.25.42%；74.58%B.28.75%；71.25%C.71.25%；28.75%D.74.58%；25.42%(5).依据上述计算结果进行分析，其正确结论为_。（分数：2.00）A.该单位对财政拨款的依赖程度较低B.该单位应进一步加大经费的自筹比例C.该单位的事业支出使用效益较为理想D.该单位直接用于事业发展的经费开支比例较低某商品批发企业 2000 年末“本年利润”账户贷方余额为 20 万元，申报缴纳企业所得税 6.6 万元。税务机关于 2001 年 5 月对该
28、企业进行所得税检查时发现下列情况： (1)将本年银行存款利息收入 5000 元记入职工福利费中，账务处理为： 借：银行存款 5000 贷：应付福利费 5000 (2) 支付在建工程借款利息 3 万元，账务处理为： 借：财务费 30000 贷：银行存款 30000 (3) 全年商品销售净额为 300 万元，企业申报时，列支业务招待费金额为 2.5 万元。 根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.企业银行存款利息收入应冲减财务费用B.企业支付在建工程借款利息应在“财务费用”中列支C.业务招待费应列支 9000 元D.以上均不正确(2).第一
29、笔业务正确的调账分录是( )。（分数：2.00）A.借：应付福利费 5000 贷：财务费用 5000B.借：应付福利费 5000 贷：本年利润 5000C.借：应付福利费 5000 贷：以前年度损益调整 5000D.借：应付福利费 5000 贷：管理费用 5000(3).第二笔业务正确的调账分录为( )。（分数：2.00）A.借：在建工程 30000 贷：以前年度损益调整 30000B.借：在建工程 30000 贷：财务费用 30000C.借：财务费用 30000 贷：在建工程 30000D.借：财务费用 30000 贷：以前年度损益调整 30000(4).第三笔业务正确的调账分录为( )。（
30、分数：2.00）A.借：盈余公积 10000 贷：管理费用 10000B.借：盈余公积 10000 贷：以前年度损益调整 10000C.借：盈余公积 10000 贷：本年利润 10000D.以上均不正确某商贸企业，2010 年度实现的产品销售收入 1800 万元，支付合理的工资薪金总额 200 万元(含残疾职工工资 50 万元)，业务招待费 80 万元，职工福利费 60 万元，职工教育经费 30 万元，利润总额为 200 万元，另外，企业当年购置环境保护专用设备支出 600 万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为 25%。（分数：10.00）(1).该企业 2010 年度允许税前扣除的工资
31、薪金为( )万元。（分数：2.00）A.150B.200C.250D.300(2).该企业 2010 年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。（分数：2.00）A.9B.32C.48D.71(3).该企业 2010 年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。（分数：2.00）A.28B.32C.35D.60(4).该企业 2010 年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。（分数：2.00）A.30B.5C.4D.3(5).税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。（分数：2.00）A.600B
32、.240C.60D.30某建筑公司 2004 年 4 月取得如下收入：建筑安装工程收入 450000 元，从事对外汽车修理取得收入 35000元(不含税价格)，附设的门市部销售汽车配件收入 17000 元(不含税价格)，附设的招待所收入 36000 元，附设的咖啡厅收入 50000 元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).该公司收入中属于应纳增值税的项目是( )。（分数：2.00）A.安装工程收入B.汽车修理收入C.销售汽车配件收入D.咖啡厅收入(2).当月应纳的营业税和增值税为( )。（分数：2.00）A.18938.46 元B.19880 元C.20920 元D.2058
33、0 元已知 A 公司所得税税率为 25%，2010 年的有关会计资料如下：(1)全年销售收入为 50000 万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费 100 万元，广告费和业务宣传费 5000 万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款 5000 万元，公益性捐赠支出为 200 万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入 100 万元。(5)本年度总利润为 30000 万元。（分数：8.00）(1).下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是( )。（分数：2.00）A.取得的国债利息收入属于免税收入B.取得的国债利息收入属于不征税收入C.接受捐赠的固定资产不缴所得税D.不征税收入形成
34、的支出不得在计算所得税额时扣除(2).假设广告费和业务宣传费的比例为 2:3，则允许 A 公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为( )。（分数：2.00）A.30 万元；45 万元B.2 万元；3 万元C.2000 万元；3000 万元D.20000 元；30000 元(3).下列各个选项中，内容表述无误的有( )。（分数：2.00）A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的 5(4).A 公司不得在税前列支的业务招待费金额是( )元。（分数：2.00）A
35、.250B.250000C.170D.1700000初级财政税收专业知识与实务-4 答案解析(总分：140.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.关于企业所得税一般收入项目的确定，说法错误的是_。A采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到的日期确认收入的实现D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 C，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另
36、有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。2.造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是( )。A选用会计折旧的方法不同B对外购固定资产的处理方法不同C适用的增值税税率不同D增值税征税对象的不同（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 造成法定增值额与理论增值额不一致的原因主要是各国在规定扣除范围时，对外购固定资产的处理方法不同(一般来说，各国在确定征税的增值额时，对外购流动资产价款都允许从货物总价值中扣除)。3.在财政分配中居于主导地位的是( )。A国家 B企业 C集体 D家庭（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，
37、国家在财政分配中居于主导地位。4.当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是( )。A财政平衡政策 B财政结余政策 C财政赤字政策 D略有赤字政策（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节，因为国家预算收入大于支出会相对减少社会可支配收入，进而降低社会需求，实现社会供求总量平衡。5.下列消费品不征收消费税的是( )。A彩电 B啤酒 C高尔夫球 D木制一次性筷子（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 消费税采取列举法的方式规定征税范围，包括：烟，酒及酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成
38、品油，汽车轮胎，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，共十四类。6.纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )天内，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。A10 B15 C20 D30（分数：1.00）A.B. C.D.解析：7.1997 年以后，国家对事业单位采取的预算管理办法是( )。A核定收支，分级包干B全额包干C全额预算管理、差额预算管理和经济核算办法D核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 1997 年 1 月 1 日起施行的事业单位财务
39、规则规定：“国家对事业单位实行核定收支，定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。”8.我国政府采购法规定，政府采购的主要方式是( )。A有限招标 B集中采购与分散采购相结合C单一来源 D公开招标（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 各国政府一般都根据本国的经济发展情况、社会文化背景等确立符合本国国情的政府采购方式，我国政府采购法规定，政府采购的主要方式是公开招标。9.城镇土地使用税的计税依据是( )。A建筑面积 B实际占用土地面积 C使用面积 D居住面积（分数：1.00）A.B. C.D.解析：10.现行消费税共设计的税率共分( )。A6 档 B10 档 C16 档 D1
40、8 档（分数：1.00）A.B.C. D.解析：现行消费税共设计 16 档税率(税额)，比例税率为 10 档，最低为 3%，最高为 45%；定额税率为 6 档，最低为每征税单位 0.1 元，最高为每征税单位 250 元。11.纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起( )内缴纳税款。A3 日 B5 日 C7 日 D10 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：12.三级预算单位又称为( )。A基层预算单位 B附属预算单位C主管预算单位 D无下属单位（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 三级预算单位，也称基层预算单位，是指向二级预算单位(如无二级预算单位，直接向一级
41、预算单位)编报预算，领拨缴销预算资金，没有所属预算单位的预算单位。13.下列属于举借国债依据的是( )。A政府信誉 B政治权力 C债务人身份 D债权人身份（分数：1.00）A.B.C. D.解析：14.我国个人所得税法规定，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。对所得额超过 50000元的部分，其适用的税率是( )。A20% B30% C40% D50%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 表 7-1 劳务报酬所得适用个人所得税税率表级数每次应纳税所得额税率(%)1不超过20000元的部分202超过20000元至5000030元的部分3超过50000元的部分4015.在我国
42、现阶段，养老保险应采用的筹资模式是( )。 A现收现付制 B完全基金制 C部分基金制 D预算拨款制（分数：1.00）A.B.C. D.解析：16.基于竞争的原则，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标称为( )。A机会均等 B合理负担 C横向公平 D纵向公平（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 机会均等是指基于公平竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上开展竞争，以达到社会经济有序发展的目标。17.某汽车制造企业 2008 年实现销售(营业)收入 1000 万元，实际发生广告费和业务宣传费支出 300 万元，则该企业 20
43、08 年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为( )。A20 万元 B80 万元 C150 万元 D300 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：18.自 2005 年起，制药企业每一纳税年度可在销售收入( )的比例内据实扣除广告费支出。A15% B20% C25% D30%（分数：1.00）A.B.C. D.解析：自 2005 年起，制药企业每一纳税年度可在销售(营业)收入 25%的比例内据实扣除广告费支出，超过比例部分的广告费支出可无限期向以后年度结转。19.( )是价格变动对财政收入影响的首先表现。A价格总水平的升降 B公共产品价格的升降C消费品价格的升降 D农副产
44、品价格的升降（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。在市场经济条件下，价格总水平在一定范围内上涨是正常的现象，当价格持续大幅度地上涨时就形成了通货膨胀；反之，价格持续地下降就会形成通货紧缩。20.当社会总需求大于社会总供给时，财政应采取的政策是_。A财政平衡政策 B财政结余政策C财政赤字政策 D略有赤字政策（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节；当社会供求总
45、量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。21.税目_独立的税制要素，税率_独立的税制要素。( )A是；是 B不是；是 C是；不是 D不是；不是（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度，不是独立的税制要素；税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，不随意变动，是独立的税制要素。22.我国预算法规定各级预算设置预备费的计算依据是( )。A本级预算支出额 B本级预算收入额C上级预算限制额 D下级预算上报额（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 对于非确定性的收支，应该建立应付突发事件的预算机制，即
46、建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级预算支出额的 1%3%设置。23.李先生 5 月份取得收入 20000 元，假设适用税率为超额累进税率，即收入 10000 元(含)以下税率为 10%，收入 10000 元以上部分税率为 20%，则李先生应纳税额为( )元。A1000 B2000C3000 D4000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：24.国家所有的出版权、商标权、专利权属于国有资产中的( )。A有形资产 B非经营性资产C开发性资产 D无形资产（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地
47、使用权、非专利技术以及其他财产权利。25.预算管理的主体是( )。A国家B各级人民代表大会C各级财政部门D各预算执行单位（分数：1.00）A. B.C.D.解析：26.事业单位将自己视同企业单位，采用企业财务管理的方法进行财务管理称为( )。A事业单位企业化财务管理 B企业单位事业化财务管理C事业单位私有化财务管理 D企业单位行政化财务管理（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 事业单位企业化管理，是指事业单位的性质不变，只是按照企业来进行管理。事业单位企业化财务管理是指事业单位将自己视同企业单位，采用企业财务管理的方法进行财务管理。也就是说，事业单位实施企业化财务管理，并没有必要的条
48、件，只要愿意实施即可实施，单位全面实施可以，只是特定的项目实施也可以。27.下列关于鲍莫尔的“非均衡增长模型”说法错误的是( )。A其将国民经济区分为生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门B技术进步的部门属于生产率迅速提高的部门C假定其两个部门的工资水平相等且随着劳动生产率的提高而相应的提高D生产率迅速提高的部门的规模会越来越大，且其支出会迅速增加（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 鲍莫尔认为：生产率偏低的政府部门的规模必然会越来越大，且其支出水平也会越来越高，因此，D 项所述错误。其他三项所述正确，故本题答案为 D。28.采用比例税率和定额税率复合征税的应税消费品是( )。A卷烟 B钻石 C化妆品 D汽车轮胎（分数：1.00）A. B.C.D.解析：29.我国的政府
