1、初级财政税收专业知识与实务-28 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.某企业本月受托加工 A 产品 1000 件，受托方同类产品每件的含增值税售价为 117 元；受托加工 B 产品500 件，成本为 4000 元，加工费为 1000 元。假定适用的税率为 30%，则该企业本月应代扣代缴消费税税额为_元。 A.31500 B.32142.86 C.36600 D.37242.86（分数：2.00）A.B.C.D.2.甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于 6 月 3 日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为 6月 30
2、 日，甲企业于 7 月 3 日提货，并 7 月 15 日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为_。 A.6 月 3 日 B.6 月 30 日 C.7 月 3 日 D.7 月 15 日（分数：2.00）A.B.C.D.3.某建筑公司 4 月份取得工程价款收入 120 万元，出租吊车取得租金收入 15 万元，转让一项无形资产收入 24 万元，该建筑公司当月应纳营业税为_万元。 A.4.77 B.5.25 C.5.55 D.7.95（分数：2.00）A.B.C.D.4.纳税人销售不动产应当向_的主管税务机关申报纳税。 A.销售地 B.机构所在地 C.居住地 D.不动产所在地（分数：2
3、.00）A.B.C.D.5.某企业当年应纳税所得额 48 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 9 万元。不考虑其他因素，该企业当年适用的企业所得税税率为_。 A.18% B.20% C.25% D.27%（分数：2.00）A.B.C.D.6.某公司 2012 年经税务机关核实亏损 120 万元，2013 年的利润总额为 380 万元，假定无其他纳税调整事项，该公司适用 25%的所得税税率。该公司 2013 年度应纳所得税为_万元。 A.30 B.65 C.95 D.125（分数：2.00）A.B.C.D.7.关于企业所得税一般收入项目的确定，说法错误的是_。 A.采取产品分成方式取得收入的，
4、按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 C.股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现（分数：2.00）A.B.C.D.8.某人 2013 年出版了长篇小说一部，取得稿酬 6000 元；同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3400元。以上稿酬所得应纳的个人所得税为_元。 A.980 B.1036 C.1120 D.1600（分数：2.00）A.B.C.D.9.我国现行税法规定，年所得_万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。 A.8 B.10
5、 C.12 D.15（分数：2.00）A.B.C.D.10.甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计 1000 万元，保管合同记载保管费用10 万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订 1 万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税税率为 1，运输合同的印花税税率为 0.5，则甲企业应缴纳的印花税为_元。 A.0 B.105 C.10000 D.10100（分数：2.00）A.B.C.D.11.下列行为不征收契税的是_。 A.以房抵债 B.以房产对外投资 C.房屋赠与 D.房屋使用权等价交换（分数：2.00）A.B.C.D.12.关税纳税人符合条件的延期缴纳税款，其延期
6、期限最长不得超过_。 A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.12 个月（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列占用耕地的情形，不能予以免征耕地占用税的是_。 A.军事设施占用耕地 B.医院占用耕地 C.学校占用耕地 D.铁路线路占用耕地（分数：2.00）A.B.C.D.14.下列关于教育费附加的说法，错误的是_。 A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据 B.现行教育费附加征收比率为 3% C.对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加 D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加（分数：2.00）A.B.C.D.15.最早确立现
7、代政府预算制度的国家是_。 A.美国 B.法国 C.中国 D.英国（分数：2.00）A.B.C.D.16.我国政府预算的期限采用_。 A.历年制 B.跨年制 C.多年制 D.变动制（分数：2.00）A.B.C.D.17.各级政府预算的预备费一般为本级预算支出额的_。 A.1%2% B.1%3% C.2%3% D.2%4%（分数：2.00）A.B.C.D.18.中央对地方转移支付额时，采用_计算。 A.定额法 B.综合法 C.比例法 D.标准收支法（分数：2.00）A.B.C.D.19.以下不属于基本支出预算编制原则的是_。 A.综合预算的原则 B.优先保障的原则 C.定员定额管理的原则 D.追
8、踪问效的原则（分数：2.00）A.B.C.D.20.我国国家金库采用_。 A.银行制 B.委托国库制 C.分散制 D.独立国库制（分数：2.00）A.B.C.D.21._的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。 A.政府采购暂行办法 B.联邦采购法 C.中华人民共和国政府采购法 D.中华人民共和国政府采购规定（分数：2.00）A.B.C.D.22.我国政府采购法明确规定，政府采购实行_原则。 A.集中采购 B.分散采购 C.承包采购 D.集中采购与分散采购相结合（分数：2.00）A.B.C.D.23._是行政事业单位开展财务活动、进行财务管理的依据。 A.单位预算 B.国家有关法律法
9、规 C.国家有关方针政策 D.企业会计准则（分数：2.00）A.B.C.D.24.行政事业单位预算管理按级次划分遵循的原则是_。 A.统一领导，分级管理 B.收支统一管理 C.定额或者定项补助 D.保证重点、兼顾一般（分数：2.00）A.B.C.D.25.某单位 2013 年人员经费支出 135.2 万元，公用经费支出 106.4 万元；2012 年同期人员经费支出 128.7万元，公用经费支出 98.4 万元。该单位支出增长率为_。 A.5.05% B.6% C.6.38% D.8.13%（分数：2.00）A.B.C.D.26.最应该实施企业化财务管理的事业单位是_。 A.行政性事业单位 B
10、.公益性事业单位 C.经营性事业单位 D.垄断性事业单位（分数：2.00）A.B.C.D.27.以下观点，反映资本结构权衡理论的是_。 A.当综合资本成本最低时的资本结构就是最佳资本结构 B.长期负债的资本成本低于权益的资本成本，即长期负债筹资有成本优势 C.当企业价值最大时的资本结构就是最佳资本结构 D.综合资本成本线是一条凹形曲线（分数：2.00）A.B.C.D.28.应收账款投资的管理性成本不包括_。 A.信用调查费用 B.坏账成本 C.收账费用 D.其他费用（分数：2.00）A.B.C.D.29.能够使企业实现目标利润的销售量的点称为_。 A.保本点 B.盈亏临界点 C.保利点 D.损
11、益平衡点（分数：2.00）A.B.C.D.30.某企业年末资产总额为 1000 万元。其中，负债总额 400 万元，流动负债 200 万元，流动资产 300 万元，存货 100 万元，则其资产负债率为_。 A.20% B.40% C.60% D.100%（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：40.00)31.企业取得的下列收入中，属于免税收入的有_。 A.国债利息收入 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.财政拨款 D.行政事业性收费 E.政府性基金（分数：4.00）A.B.C.D.E.32.下列关于个人所得税抵免规定的说法，不正确的有_。
12、 A.纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的全部个人所得税税额 B.已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额 C.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过 3 年 D.纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照中国税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额 E.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，
13、低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.下列进出口货物，免征关税的有_。 A.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物 B.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具 C.无商业价值的广告品和货样 D.在海关放行前损失的货物 E.外国政府、国际组织无偿赠送的物资（分数：4.00）A.B.C.D.E.34.适用 0.3印花税税率的有_。 A.技术合同 B.建筑安装工程承包合同 C.仓储保管合同 D.产权转移书据 E.购销合同（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.关于城市维护建设税的说法，正确的有_。 A.采用幅度比
14、例税率 B.是一种附加税 C.是与“三税”同时缴纳的一种税 D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率 E.对外商投资企业和外国企业不征收城建税（分数：4.00）A.B.C.D.E.36.政府预算编制的原则，不包括_。 A.预算编制要求及时、完整和真实 B.优先保障基本支出 C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配 D.符合国家的法律法规和政策制度 E.公开、透明的原则（分数：4.00）A.B.C.D.E.37.财政拨款收入按现行管理体制包括_。 A.公共预算财政拨款收入 B.政府性基金预算财政拨款收入 C.国有资本经营预算财政拨款收入 D.社保基金预算财政拨款收入 E.上级补助收入（分数：4.00）
15、A.B.C.D.E.38.财政部门作为预算收入执行的统一负责部门，其任务有_。 A.根据政府预算收入执行的需要，制定组织收入的各种制度和方法 B.监督各经管收入的部门、各预算缴款单位努力完成预算收入任务 C.经常检查预算收入执行情况 D.预算资金的分配 E.适时地把预算资金拨给用款单位（分数：4.00）A.B.C.D.E.39.事业单位可以采用的筹资方式有_。 A.吸收直接投资 B.留存收益 C.银行借款 D.租赁 E.发行公债（分数：4.00）A.B.C.D.E.40.下列获利能力指标的计算公式，正确的有_。 A.销售净利率=净利润/销售收入100% B.销售毛利率=销售成本总额/销售收入净
16、额100% C.资本保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益100% D.权益净利率=净利润/平均所有者权益100% E.资产净利率=净利润/平均总资产100%（分数：4.00）A.B.C.D.E.三、B案例分析题/B(总题数：2，分数：40.00)某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计 360 万元；一栋作为企业办医院用房，房产原值为 80 万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为 240 万元。该省规定允许按原值一次扣除 30%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).房产税采用的是_。 A.比例税率
17、 B.定额税率 C.累进税率 D.累退税率（分数：4.00）A.B.C.D.(2).根据上述资料判断，下列说法正确的有_。 A.该企业自用房屋免征房产税 B.该企业自用房屋按 1.2%缴纳房产税 C.该企业办医院用房按 1.2%缴纳房产税 D.该企业办医院用房免征房产税（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该企业与外单位发生纠纷的房产依据规定应_。 A.由使用人纳税 B.由贸易公司纳税 C.由国有工业企业纳税 D.暂不纳税（分数：4.00）A.B.C.D.(4).若该企业无租使用免税单位的房产，则_。 A.不用缴纳房产税 B.由房屋产权所有者人缴纳房产税 C.由该企业代缴房产税 D.由房产
18、代管人缴纳房产税（分数：4.00）A.B.C.D.(5).该企业本年应缴纳的房产税为_万元。 A.3.024 B.3.696 C.5.04 D.5.712（分数：4.00）A.B.C.D.某事业单位 2013 年度发生的各项收入与支出资料如下：(1)收入：事业收入 140 万元，财政补贴收入 80 万元，经营收入 120 万元，附属单位上缴收入 30 万元，其他收入 12 万元，上级补助收入 50 万元。(2)支出：事业支出 240 万元(其中工资 45 万元，补助工资 16 万元，物价补贴 8 万元，公务费 50 万元，业务费 45 万元，设备购置费 56 万元，修缮费 20 万元)，经营支
19、出 64 万元，对附属单位的补助支出 72 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).该单位的经费自给率为_。 A.64.58% B.71.25% C.86.18% D.99.34%（分数：4.00）_(2).该单位的人员经费支出数为_万元。 A.61 B.69 C.81 D.89（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该单位的公用经费支出数为_万元。 A.115 B.151 C.171 D.179（分数：4.00）A.B.C.D.(4).该单位的人员经费支出比率和公用经费支出比率分别为_。 A.25.42%；74.58% B.28.75%；71.25% C.71.25%
20、；28.75% D.74.58%；25.42%（分数：4.00）A.B.C.D.(5).依据上述计算结果进行分析，其正确结论为_。 A.该单位对财政拨款的依赖程度较低 B.该单位应进一步加大经费的自筹比例 C.该单位的事业支出使用效益较为理想 D.该单位直接用于事业发展的经费开支比例较低（分数：4.00）A.B.C.D.初级财政税收专业知识与实务-28 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.某企业本月受托加工 A 产品 1000 件，受托方同类产品每件的含增值税售价为 117 元；受托加工 B 产品500 件，成本为 40
21、00 元，加工费为 1000 元。假定适用的税率为 30%，则该企业本月应代扣代缴消费税税额为_元。 A.31500 B.32142.86 C.36600 D.37242.86（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 该企业本月应代扣代缴消费税税额=1000117/(1+17%)+(4000+1000)/(1-30%)30%=32142.86(元)。2.甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于 6 月 3 日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为 6月 30 日，甲企业于 7 月 3 日提货，并 7 月 15 日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为_。 A.6 月 3
22、日 B.6 月 30 日 C.7 月 3 日 D.7 月 15 日（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。3.某建筑公司 4 月份取得工程价款收入 120 万元，出租吊车取得租金收入 15 万元，转让一项无形资产收入 24 万元，该建筑公司当月应纳营业税为_万元。 A.4.77 B.5.25 C.5.55 D.7.95（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 建筑公司取得工程价款属于建筑业税目，适用税率为 3%；出租吊车属于服务业税目，适用税率为 5%；转让无形资产属于转让无形资产税目，适用税率为 5%。该建筑公司当
23、月应纳营业税=1203%+155%+245%=5.55(万元)。4.纳税人销售不动产应当向_的主管税务机关申报纳税。 A.销售地 B.机构所在地 C.居住地 D.不动产所在地（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。5.某企业当年应纳税所得额 48 万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为 9 万元。不考虑其他因素，该企业当年适用的企业所得税税率为_。 A.18% B.20% C.25% D.27%（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 居民企业适用的
24、企业所得税法定税率为 25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为 20%。6.某公司 2012 年经税务机关核实亏损 120 万元，2013 年的利润总额为 380 万元，假定无其他纳税调整事项，该公司适用 25%的所得税税率。该公司 2013 年度应纳所得税为_万元。 A.30 B.65 C.95 D.125（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。该公司 2013
25、 年度应纳所得税=(380-120)25%=65(万元)。7.关于企业所得税一般收入项目的确定，说法错误的是_。 A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 B.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 C.股息、红利等权益性投资收益，按照实际收到的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 C，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。8.某人 2013 年出版了长篇小说一部，取得稿酬
26、 6000 元；同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬 3400元。以上稿酬所得应纳的个人所得税为_元。 A.980 B.1036 C.1120 D.1600（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 稿酬所得每次收入不超过 4000 元的，定额减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的，定率减除 20%的货用。因此，稿酬所得应纳的个人所得税=6000(1-20%)+(3400-800)20%(1-30%)=1036(元)。9.我国现行税法规定，年所得_万元以上的纳税人需要到税务机关办理自行纳税申报。 A.8 B.10 C.12 D.15（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解
27、析 纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理自行纳税申报：年所得 12 万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。10.甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计 1000 万元，保管合同记载保管费用10 万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订 1 万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税税率为 1，运输合同的印花税税率为 0.5，则甲企业应缴纳的印花税为_元。 A.0 B.105 C.10000 D.10100（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解
28、析 订立仓储保管合同应纳税额=1000001=100(元)，订立运输合同应纳税额=100000.5=5(元)。甲企业应缴纳的印花税为 105 元。11.下列行为不征收契税的是_。 A.以房抵债 B.以房产对外投资 C.房屋赠与 D.房屋使用权等价交换（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 房屋产权相互交换的计税依据是所交换房屋的价格差额，双方交换价值相等的，免纳契税，办理免征契税手续；其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。12.关税纳税人符合条件的延期缴纳税款，其延期期限最长不得超过_。 A.1 个月 B.3 个月 C.6 个月 D.12 个月（分数：2.00）A.B.C.
29、D.解析：解析 关税纳税人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 6 个月。13.下列占用耕地的情形，不能予以免征耕地占用税的是_。 A.军事设施占用耕地 B.医院占用耕地 C.学校占用耕地 D.铁路线路占用耕地（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 免征耕地占用税的情形包括：军事设施占用耕地；学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。选项 D 属于减征耕地占用税的情形。14.下列关于教育费附加的说法，错误的是_。 A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据 B.现行教育费附加征收比率为 3% C.对海关出
30、口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加 D.对于出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 D，对由于减免增值税、消费税和营业税而发生的退税，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加。15.最早确立现代政府预算制度的国家是_。 A.美国 B.法国 C.中国 D.英国（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 从世界范围看，作为现代财政管理核心的政府预算制度起源于英国。到 19 世纪初，英国的预算制度才发展成为具有资本主义特征的政府预算。法国在 1817 年确立预算制度
31、，而美国在 1921 年才真正确立。16.我国政府预算的期限采用_。 A.历年制 B.跨年制 C.多年制 D.变动制（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 在实践中，预算年度大体可区分为两大类型：历年制，即预算年度按自然年度计算，由1 月 1 日至 12 月 31 日为一个预算年度，如法国、瑞典等国；跨年制，即一个预算年度跨越两个自然年度，具体起讫时间又有若干不同的情况，如美国的预算年度为每年 10 月 1 日至次年 9 月 30 日，英国、日本、印度等国家的预算年度为每年 4 月 1 日至次年的 3 月 31 日。我国的预算年度采用历年制，即每年的1 月 1 日至 12 月 31 日
32、。17.各级政府预算的预备费一般为本级预算支出额的_。 A.1%2% B.1%3% C.2%3% D.2%4%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 对于非确定性的收支，应该建立应付突发事件的预算机制，即建立各级预算的预备费，预备费应当按照本级预算支出额的 1%3%设置。18.中央对地方转移支付额时，采用_计算。 A.定额法 B.综合法 C.比例法 D.标准收支法（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中，转移支付额一般按“某地区(标准财政支出-标准财政收入)转移支付系数”确定。19.以下不属于基本支出预算编制原则的是_。 A.综合
33、预算的原则 B.优先保障的原则 C.定员定额管理的原则 D.追踪问效的原则（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 基本支出预算的编制原则包括：综合预算原则；优先保障原则；定员定额管理原则。选项 D 属于项目支出预算编制原则。20.我国国家金库采用_。 A.银行制 B.委托国库制 C.分散制 D.独立国库制（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 我国采用委托国库制，由中央银行即中国人民银行代理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。21._的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。 A.政府采购暂行办法 B.联邦采购法 C.中华
34、人民共和国政府采购法 D.中华人民共和国政府采购规定（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 我国从 1996 年开始政府采购试点工作，取得了一定成效。2003 年 1 月 1 日起施行的中华人民共和国政府采购法的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。22.我国政府采购法明确规定，政府采购实行_原则。 A.集中采购 B.分散采购 C.承包采购 D.集中采购与分散采购相结合（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国中华人民共和国政府采购法明确规定，政府采购实行集中采购与分散采购相结合的原则，即对在采购限额标准以上，列入集中采购目录的采购，实行集中采购，其他则采取分散采
35、购的方式。23._是行政事业单位开展财务活动、进行财务管理的依据。 A.单位预算 B.国家有关法律法规 C.国家有关方针政策 D.企业会计准则（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 单位预算是行政事业单位在计划期内财务活动所应达到的目标，是单位开展财务活动、进行财务管理的依据，是考核评价单位工作成果和财务成果的重要标准。24.行政事业单位预算管理按级次划分遵循的原则是_。 A.统一领导，分级管理 B.收支统一管理 C.定额或者定项补助 D.保证重点、兼顾一般（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 行政事业单位预算管理级次，是指国家根据“统一领导，分级管理”的原则，按照财政与行政
36、事业单位的预算领拨缴销和管理关系而划分的行政事业单位预算管理等级次序。行政事业单位预算管理级次一般分为：一级预算单位、二级预算单位和三级预算单位。25.某单位 2013 年人员经费支出 135.2 万元，公用经费支出 106.4 万元；2012 年同期人员经费支出 128.7万元，公用经费支出 98.4 万元。该单位支出增长率为_。 A.5.05% B.6% C.6.38% D.8.13%（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 该单位支出增长率=*100%=6.38%。26.最应该实施企业化财务管理的事业单位是_。 A.行政性事业单位 B.公益性事业单位 C.经营性事业单位 D.垄断性
37、事业单位（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 最应该实施企业化财务管理的事业单位，是经营性事业单位而非行政性事业单位和公益性的事业单位。它们向社会提供具有排他性和竞争性的产品而非公共产品和准公共产品，有足够的收入，依靠自己完全可以弥补相应的费用，不需要国家财政拨款。27.以下观点，反映资本结构权衡理论的是_。 A.当综合资本成本最低时的资本结构就是最佳资本结构 B.长期负债的资本成本低于权益的资本成本，即长期负债筹资有成本优势 C.当企业价值最大时的资本结构就是最佳资本结构 D.综合资本成本线是一条凹形曲线（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 权衡理论认为，在无负债的情况下
38、，企业的价值是所有者权益的价值；而负债筹资有利有弊，利是可能会给企业带来节税利益及财务杠杆利益，弊是可能会给企业带来破产成本及财务杠杆损失。该理论的核心思想，即是当企业价值最大时的资本结构就是最佳资本结构。选项 A、B、D 均属于资本结构传统理论的观点。28.应收账款投资的管理性成本不包括_。 A.信用调查费用 B.坏账成本 C.收账费用 D.其他费用（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 应收账款投资的成本有机会成本、管理性成本和坏账成本。其中，管理性成本包括信用调查费用、收账费用和其他费用等。29.能够使企业实现目标利润的销售量的点称为_。 A.保本点 B.盈亏临界点 C.保利点
39、D.损益平衡点（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 保利点，是指能够使企业实现目标利润的销售量或销售额。保本点，又称盈亏临界点、损益平衡点，是指能够使企业的税前利润为零的销售量或销售额。30.某企业年末资产总额为 1000 万元。其中，负债总额 400 万元，流动负债 200 万元，流动资产 300 万元，存货 100 万元，则其资产负债率为_。 A.20% B.40% C.60% D.100%（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 该企业的资产负债率=*。二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：40.00)31.企业取得的下列收入中，属于免税收入的有_。 A.国债利息收入
40、 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.财政拨款 D.行政事业性收费 E.政府性基金（分数：4.00）A. B. C.D.E.解析：解析 企业的下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。选项 C、D、E 属于不征税收入。32.下列关于个人所得税抵免规定的说法，不正确的有_。 A.纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的全部个人所得税税额 B.已在境外缴纳的个人所得税税额，是指纳税人
41、从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税额 C.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过 3 年 D.纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区和不同所得项目，依照中国税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额 E.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照规定计算出的该国家或者地区扣除限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款（分数：4.00）A. B.C. D.E.解析：解析 选项
42、A，纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，但扣除额不得超过该纳税人境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额；选项 C，纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过 5 年。33.下列进出口货物，免征关税的有_。 A.关税税额在人民币 50 元以下的一票货物 B.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具 C.无商业价值的广告品和货样 D.在海关放行前损失的货物 E.外国政府、国际组织无偿
43、赠送的物资（分数：4.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 下列进出口货物，免征关税：关税税额在人民币 50 元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资；在海关放行前损失的货物；进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。选项 B 属于暂不缴纳关税的进出口货物。34.适用 0.3印花税税率的有_。 A.技术合同 B.建筑安装工程承包合同 C.仓储保管合同 D.产权转移书据 E.购销合同（分数：4.00）A. B. C.D.E. 解析：解析 财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为 1；加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产
44、权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿，其税率为 0.5；购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为 0.3；借款合同的税率为 0.05。35.关于城市维护建设税的说法，正确的有_。 A.采用幅度比例税率 B.是一种附加税 C.是与“三税”同时缴纳的一种税 D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率 E.对外商投资企业和外国企业不征收城建税（分数：4.00）A.B. C. D. E.解析：解析 选项 A，城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率；选项 E，自 2010 年 12 月 1 日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。36.政府预算编制的原则，不包括_。 A.预算编制要求及时、完整和真实 B.优先保障基本支出 C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配 D.符合国家的法律法规和政策制度 E.公开、透明的原则（分数：4.00）A.B. C. D.E. 解析：解析 政府预算编制的原则包括：符合国家的法律法规和政策制度；以国民经济和社会发展计划为基础；预算分配要统筹兼顾，确保重点；预算编制要求及时、完整和真实。37.财政拨款收入按现行管理体制包括_。 A.公共预算财政拨款收入 B.政府性基金预算财政拨款收入 C.国有资本经营预算财政拨款收入 D.社保基金预算财政拨款收入 E.上级补助收入（分数：4.00）A. B. C
