1、初级财政税收专业知识与实务-25 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.财政是随着_的产生而产生的。 A.国家 B.封建主义 C.社会化生产 D.资本主义（分数：2.00）A.B.C.D.2.卫生防疫属于_。 A.社会公共需要 B.准社会公共需要 C.个人需要 D.大型公共设施（分数：2.00）A.B.C.D.3.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用_。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付（分数：2.00）A.B.C.D.4._适用于社会总供给大于社会总需求时的情形。 A.财政平衡政策
2、B.财政结余政策 C.财政赤字政策 D.略有结余政策（分数：2.00）A.B.C.D.5.我国的财政年度是指_。 A.从当年的 4 月 1 日起至次年的 3 月 31 日止 B.从当年的 7 月 1 日起至次年的 6 月 30 日止 C.从当年的 10 月 1 日起至次年的 9 月 30 日止 D.从当年的 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（分数：2.00）A.B.C.D.6.下列选项中，属于公共部门的是_。 A.行政部门 B.NG0 组织 C.国有企业 D.民营企业（分数：2.00）A.B.C.D.7.下列选项中、不属于社会保障支出的是_。 A.社会保险 B.社会救济 C.社会优抚
3、D.基础设施建设（分数：2.00）A.B.C.D.8.下列关于转移性支出的表述，不正确的是_。 A.该支出表现为资金无偿的、单方面的转移 B.政府财政无任何商品和劳务所得 C.不存在交换问题 D.可反映政府部门占用社会经济资源的要求（分数：2.00）A.B.C.D.9.按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于_。 A.生产环节的补贴 B.流通环节的补贴 C.分配环节的补贴 D.消费环节的补贴（分数：2.00）A.B.C.D.10.一般来说，政策性银行的资本金，主要来源是_。 A.中央银行的拨款 B.政府预算投资 C.银行自身积累 D.向社会发行股票（分数：2.00）A.B.C.D.11.国家通过提
4、高农副产品的收购价格、降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展是_。 A.信贷支援 B.价格支援 C.税收优惠 D.税收抵免（分数：2.00）A.B.C.D.12.失业保险应采用的筹资模式是_。 A.现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.预算拨款制（分数：2.00）A.B.C.D.13.财政补贴的对象是_。 A.国家 B.公益组织 C.企业和居民 D.社会保障部门（分数：2.00）A.B.C.D.14.以下关于财政收入的说法，不正确的是_。 A.通常所说的财政收入是指广义的财政收入 B.财政收入是政府进行宏观调控的重要手段 C.财政收入是政府理财的重要环节 D.财政收入是政府进行公共
5、支出的前提条件（分数：2.00）A.B.C.D.15.当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现_。 A.只有实际增长，而名义不增不减 B.名义增长，实际也增长 C.名义负增长，而实际为正增长 D.名义正增长，而实际为负增长（分数：2.00）A.B.C.D.16.组织财政收入的首要原则是_。 A.利益兼顾的原则 B.合理负担的原则 C.公平与效率兼顾的原则 D.从发展经济入手，增加财政收入（分数：2.00）A.B.C.D.17.按照我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入时应坚持_的原则。 A.效益最大化 B.效率最大化 C.公平优先，兼顾效率 D.效率优先，兼顾公平（分数：2.
6、00）A.B.C.D.18.财政收入效应就是通常所说的财政收入的_。 A.调节作刚 B.管理作用 C.支配作用 D.宏观作用（分数：2.00）A.B.C.D.19._体现着各种税的征税范围。 A.纳税人 B.计税依据 C.征税对象 D.税率（分数：2.00）A.B.C.D.20.比例税率的基本特点，就是税率_征税对象_的变动而变动。 A.不随着；范围 B.不随着；数额 C.随着；范围 D.随着；数额（分数：2.00）A.B.C.D.21.速算扣除数的计算公式为_。 A.速算扣除数=全额累进计算的税额-超额累进计算的税额 B.速算扣除数=超额累进计算的税额-全额累进计算的税额 C.速算扣除数=全
7、额累进计算的税额-比例税率计算的税额 D.速算扣除数=超额累进计算的税额-比例税率计算的税额（分数：2.00）A.B.C.D.22.项目扣除属于_。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.刺激性减免（分数：2.00）A.B.C.D.23.按期纳税形式下，以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起_天内申报纳税。 A.7 B.15 C.30 D.60（分数：2.00）A.B.C.D.24.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处_元以下的罚款。 A.2000 B.5000 C.10000 D.50000（分数：2.00）A.B.C.D.25.一般纳税人的下列销
8、售行为，暂按简易办法依照 4%的征收率计缴增值税的情形不包括_。 A.水泥混凝土 B.寄售商店代销寄售物品 C.典当业销售死当物品 D.经国务院批准的免税商店零售的免税品（分数：2.00）A.B.C.D.26.以下各项，准予从销项税额中抵扣进项税额的是_。 A.收购免税农产品计算出的增值税额 B.用于非应税项目的购进货物 C.增值税一般纳税人取得的货运定额发票 D.非正常损失的购进货物（分数：2.00）A.B.C.D.27.某厂为增值税一般纳税人，7 月外购原材料 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售额 80 万元，销售货物均适用 17%的增值税税率。该厂 7 月应纳增
9、值税为_万元。 A.0 B.5.1 C.8.5 D.13.6（分数：2.00）A.B.C.D.28.增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起_日内申报纳税。 A.5 B.7 C.10 D.15（分数：2.00）A.B.C.D.29.下列商品中，属于消费税征收范围的是_。 A.高尔夫球具 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.电动自行车（分数：2.00）A.B.C.D.30.企业将新研发出的产品用于职工福利，该产品的成本为 1000 元，成本利润率为 8%，适用的消费税税率是 10%。该产品的组成计税价格为_元。 A.1200 B.1111 C.1080 D.1000（分数：2.00）A.
10、B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：40.00)31.下列属于公共产品的特征有_。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 E.使用的无偿性（分数：4.00）A.B.C.D.E.32.以下各项属于增值税扣税凭证的有_。 A.农产品收购发票 B.经济合同 C.农产品销售发票 D.通用缴款书 E.运输费用结算单据（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.社会保障基金的管理模式有_。 A.高度集中的管理模式 B.分散管理模式 C.统分结合的管理模式 D.传统管理模式 E.市场调节的管理模式（分数：4.00）A.B.C.D.E.34
11、.按补贴的内容分类，可以分为_。 A.价格补贴 B.现金补贴 C.实物补贴 D.财政补贴 E.生活补贴（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.组织财政收入要讲求效率，即讲求_。 A.征税过程本身的效率 B.征税对经济运行效率的影响 C.征税的最终收入规模 D.用收入手段直接减少企业的投资规模 E.用税收直接控制人们的收入水平（分数：4.00）A.B.C.D.E.36.组织财政收入的原则主要包括_。 A.从发展经济入手，增加财政收入的原则 B.公平优先，兼顾效率的原则 C.利益兼顾的原则 D.合理负担的原则 E.公平与效率兼顾的原则（分数：4.00）A.B.C.D.E.37.我国现行税制按其
12、性质和作用大致分为_。 A.货物和劳务税类 B.资源税类 C.增值及消费税类 D.行为、目的税类 E.所得税类（分数：4.00）A.B.C.D.E.38.纳税申报方式有_。 A.直接申报 B.间接申报 C.数据电文申报 D.邮寄申报 E.通过国库经收处申报（分数：4.00）A.B.C.D.E.39.不能抵扣增值税销项税额的进项税额有_。 A.购进的固定资产 B.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 C.非正常损失的购进货物 D.用于免税项目的购进货物或者应税劳务 E.未按规定取得并保存增值税扣税凭证（分数：4.00）A.B.C.D.E.40.纳税人自产自用的消费品用于职工福利方面应当
13、纳税的，依据组成计税价格作为计征消费税的依据的，其组成计税价格包括_。 A.成本 B.利润 C.增值税额 D.相关费用 E.消费税税率（分数：4.00）A.B.C.D.E.三、B案例分析题/B(总题数：2，分数：40.00)某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为 17%，消费税税率为 8%，2013 年 10 月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品 1000 件，每件不含税价格为 800 元，同时负责运输并收取运输费 1000 元。(2)将甲产品 50 件用于职工福利，已知其生产成本为每件 500 元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为 2000
14、00 元，税款34000 元。(4)上述购进材料入库时发现短缺 10%，经查属于非正常损失。(5)委托 A 厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为 50000元，支付加工费 10000 元，并取得增值税专业发票。A 厂无同类产品的对外售价。根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).第一笔业务应计算的销项税额为_元。 A.136000 B.136070.3 C.136145.3 D.136170（分数：4.00）A.B.C.D.(2).将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为_。 A.应计算不得抵扣的进项税额 B.其原材料所含的进项税额可以进行抵扣 C.应视同销售
15、按其对外售价计算销项税额 D.应视同销售按组成计税价格计算销项税额（分数：4.00）A.B.C.D.(3).委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为_元。 A.800 B.4000 C.4800 D.5217.39（分数：4.00）A.B.C.D.(4).本月可以抵扣的进项税为_元。 A.26350 B.30600 C.32300 D.34000（分数：4.00）A.B.C.D.(5).本月应纳增值税税额为_元。 A.103700 B.103870 C.99595.3 D.108095.3（分数：4.00）A.B.C.D.某商贸企业，2013 年度实现的产品销售收入 1800 万元，支付合理
16、的工资薪金总额 200 万元，业务招待费 80 万元，职工福利费 60 万元，职工教育经费 30 万元，利润总额为 200 万元。企业所得税税率为 25%。根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).该企业 2013 年度不允许税前扣除的业务招待费为_万元。 A.9 B.32 C.48 D.71（分数：4.00）A.B.C.D.(2).该企业 2013 年度允许税前扣除的职工福利费为_万元。 A.28 B.32 C.35 D.60（分数：4.00）A.B.C.D.(3).该企业 2013 年度允许税前扣除的职工教育经费为_万元。 A.30 B.5 C.4 D.3（分数：4.00）A
17、.B.C.D.(4).该企业 2013 年度企业所得税应纳税所得额为_万元。 A.200 B.257 C.278 D.328（分数：4.00）A.B.C.D.(5).该企业 2013 年度应纳企业所得税为_万元。 A.50 B.64.25 C.69.5 D.82（分数：4.00）A.B.C.D.初级财政税收专业知识与实务-25 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.财政是随着_的产生而产生的。 A.国家 B.封建主义 C.社会化生产 D.资本主义（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 财政不是从来就有的，它是社会生
18、产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。2.卫生防疫属于_。 A.社会公共需要 B.准社会公共需要 C.个人需要 D.大型公共设施（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 保证执行国家职能的需要包括执行国家政权的职能和执行某些社会职能的需要，如国防、外交、公安、司法、监察、行政管理，以及普及教育、基础科学研究、生态环境保护、卫生防疫、保健等。这类需要是典型的社会公共需要。3.财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用_。 A.利率手段 B.平价政策 C.投资手段 D.转移支付（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收
19、入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实现共同富裕。这主要有两方面的手段：一是通过税收进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而调节个人财产分布等；二是通过转移支付，如社会保障支出、救济支出、补贴等，以维持居民最低的生活水平和福利水平。4._适用于社会总供给大于社会总需求时的情形。 A.财政平衡政策 B.财政结余政策 C.财政赤字政策 D.略有结余政策（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节；而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的
20、赤字政策进行调节；当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。5.我国的财政年度是指_。 A.从当年的 4 月 1 日起至次年的 3 月 31 日止 B.从当年的 7 月 1 日起至次年的 6 月 30 日止 C.从当年的 10 月 1 日起至次年的 9 月 30 日止 D.从当年的 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国的财政年度采用自然年度，即从当年的 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。有些国家的财政年度与自然年度不一致，采用跨历年制，如美国联邦政府的财政年度是从当年的 10 月 1 日起至次年的 9月
21、 30 日止。6.下列选项中，属于公共部门的是_。 A.行政部门 B.NG0 组织 C.国有企业 D.民营企业（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 履行政府职能的单位也是财政会计中的核算单位，称为公共部门。公共部门有两种类型：一是政府的职能机构，或称行政部门(单位)；另一类公共部门是事业单位，如学校、医院、科研单位等等。7.下列选项中、不属于社会保障支出的是_。 A.社会保险 B.社会救济 C.社会优抚 D.基础设施建设（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 社会保障支出主要是对基本生活发生困难的个人或家庭给予的财政补助，包括社会保险、社会救济、社会福利、社会优抚等支出。通常
22、说的财政支出或预算支出并不包括社会保险基金支出。8.下列关于转移性支出的表述，不正确的是_。 A.该支出表现为资金无偿的、单方面的转移 B.政府财政无任何商品和劳务所得 C.不存在交换问题 D.可反映政府部门占用社会经济资源的要求（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，都无任何商品和劳务所得。在这里，不存在任何交换的问题。这类支出并不反映政府部门占用社会经济资源的要求，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分
23、配，政府部门只充当中介人的作用。9.按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于_。 A.生产环节的补贴 B.流通环节的补贴 C.分配环节的补贴 D.消费环节的补贴（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 按补贴的环节分类，可以分为生产环节的补贴、流通环节的补贴、分配环节的补贴和消费环节的补贴。属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等；属于分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等；属于消费环节的补贴主要有职工副食品补贴等。10.一般来说，政策性银行的资本金，主要来源是_。 A.中央银行的拨款 B.政府预算投资 C.银行自身积累 D.向社会发行股票（分数：2.00
24、）A.B. C.D.解析：解析 一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源。11.国家通过提高农副产品的收购价格、降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展是_。 A.信贷支援 B.价格支援 C.税收优惠 D.税收抵免（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 价格支援，是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。农副产品收购部门及农用生产资料生产部门由此产生的亏损由财政予以补贴。12.失业保险
25、应采用的筹资模式是_。 A.现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.预算拨款制（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。13.财政补贴的对象是_。 A.国家 B.公益组织 C.企业和居民 D.社会保障部门（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 财政补贴的主体是国家；补贴的对象是企业和居民；补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标；补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。14.以下关于财政收入的说法，不正确的是_。
26、A.通常所说的财政收入是指广义的财政收入 B.财政收入是政府进行宏观调控的重要手段 C.财政收入是政府理财的重要环节 D.财政收入是政府进行公共支出的前提条件（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 在我国，财政收入有广义和狭义之分。广义的财政收入是指各级政府所支配的全部财源，包括预算内收入和预算外收入；狭义的财政收入是指政府预算收入。我们通常所说的财政收入即是指狭义的财政收入。15.当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现_。 A.只有实际增长，而名义不增不减 B.名义增长，实际也增长 C.名义负增长，而实际为正增长 D.名义正增长，而实际为负增长（分数：2.00）A.B.C.
27、D. 解析：解析 物价上升对财政收入影响有三种情况：当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长实际也增长；当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长，而实际为负增长；当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。16.组织财政收入的首要原则是_。 A.利益兼顾的原则 B.合理负担的原则 C.公平与效率兼顾的原则 D.从发展经济入手，增加财政收入（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 从发展经济入手，增加财政收入是组织财政收入的首要原则。它是指在组织财政收入时必须从发展经济的角度出发，扩大财政收入的来源。财政收入的规模和增长速度，关键取决
28、于国民经济发展的规模、速度和资金积累水平。17.按照我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入时应坚持_的原则。 A.效益最大化 B.效率最大化 C.公平优先，兼顾效率 D.效率优先，兼顾公平（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 改革开放初期，根据我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入坚持的原则是效率优先，兼顾公平，在居民个人收入分配上，按照市场效率的原则，鼓励一部分人先富起来。18.财政收入效应就是通常所说的财政收入的_。 A.调节作刚 B.管理作用 C.支配作用 D.宏观作用（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 所谓财政收入效应，是指经济主体因为政府组织
29、财政收入而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者说是指因国家征税而对消费者的选择以致生产者的决策所产生的影响。这种财政收入的效应，就是通常所说的财政收入的调节作用。19._体现着各种税的征税范围。 A.纳税人 B.计税依据 C.征税对象 D.税率（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 征税对象规定了征税与否的界限，凡是列入某一税种的征税对象，就在这种税的征收范围内，就要征税；而没有列入征税对象的，就不在这种税的征收范围，就不征这种税。20.比例税率的基本特点，就是税率_征税对象_的变动而变动。 A.不随着；范围 B.不随着；数额 C.随着；范围 D.随着；数额（分数：2.00）A.
30、B. C.D.解析：解析 比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，都按同一比例征税，税额与征税对象成正比例关系。比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻。21.速算扣除数的计算公式为_。 A.速算扣除数=全额累进计算的税额-超额累进计算的税额 B.速算扣除数=超额累进计算的税额-全额累进计算的税额 C.速算扣除数=全额累进计算的税额-比例税率计算的税额 D.速算扣除数=超额累进计算的税额-比例税率计算的税额（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 “速算扣除数”是为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额
31、时所使用的扣除数额。反映的具体内容是按全额累进税率和超额累进税率计算的应纳税额的差额。其计算公式为：速算扣除数=全额累进计算的税额-超额累进计算的税额。22.项目扣除属于_。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.刺激性减免（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。23.按期纳税形式下，以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起_天内申报纳税。 A.7 B.15 C.30 D.60（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 按期纳税形式下，以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起
32、15 天内申报纳税：以其他间隔期为纳税期限的，自期满之日起 5 天内预缴税款，于次月 1 日起 15 天内申报纳税并结清上月税款。24.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处_元以下的罚款。 A.2000 B.5000 C.10000 D.50000（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 50000 元以下的罚款。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000
33、元以下的罚款，情节严重的，可以处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。25.一般纳税人的下列销售行为，暂按简易办法依照 4%的征收率计缴增值税的情形不包括_。 A.水泥混凝土 B.寄售商店代销寄售物品 C.典当业销售死当物品 D.经国务院批准的免税商店零售的免税品（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照 4%征收率计算缴纳增值税：寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)；典当业销售死当物品；经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。选项 A，按简易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税。26.以下各项，准予
34、从销项税额中抵扣进项税额的是_。 A.收购免税农产品计算出的增值税额 B.用于非应税项目的购进货物 C.增值税一般纳税人取得的货运定额发票 D.非正常损失的购进货物（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 收购免税农产品计算出的增值税额，按照买价和 13%的扣除率准予抵扣。选项 B、D 属于不得抵扣的进项税额；选项 C，准予计算进项税额扣除的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票。27.某厂为增值税一般纳税人，7 月外购原材料 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售额 80 万元，销售货物均适用 17%的增值税税率。该厂 7 月应纳增值税为_万元。
35、A.0 B.5.1 C.8.5 D.13.6（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 该厂 7 月份应纳增值税=8017%-8.5=5.1(万元)。28.增值税纳税人以 1 个月为一期纳税的，自期满之日起_日内申报纳税。 A.5 B.7 C.10 D.15（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 增值税纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；以1 日、3 日、5 日、10 日或者 15 日为 1 个纳税期的，自期满之日起 5 日内预缴税款，于次月 1 日起 15 日内申报纳税并结清上月应纳税款。29.下列商品中，属于消费税征收范围的是
36、_。 A.高尔夫球具 B.竹制筷子 C.护肤护发品 D.电动自行车（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 我国消费税税目税率表所列消费税的征税范围为：烟；酒及酒精；化妆品(包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品)；贵重首饰及珠宝玉石；鞭炮、焰火；成品油；汽车轮胎；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板。30.企业将新研发出的产品用于职工福利，该产品的成本为 1000 元，成本利润率为 8%，适用的消费税税率是 10%。该产品的组成计税价格为_元。 A.1200 B.1111 C.1080 D.1000（分数：2.00）A. B.C.D
37、.解析：解析 没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价计算纳税，其公式为：组成计税价=*。该产品的组成计税价格=*=1200(元)。二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：40.00)31.下列属于公共产品的特征有_。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 E.使用的无偿性（分数：4.00）A. B. C. D. E.解析：解析 公共产品的特征是在同私人产品的特征相比较而得出的。相对于私人产品的特征来说，公共产品的特征有：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。32.以下各项属于增值税扣税凭证的有_。 A.
38、农产品收购发票 B.经济合同 C.农产品销售发票 D.通用缴款书 E.运输费用结算单据（分数：4.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、运输费用结算单据和通用缴款书。33.社会保障基金的管理模式有_。 A.高度集中的管理模式 B.分散管理模式 C.统分结合的管理模式 D.传统管理模式 E.市场调节的管理模式（分数：4.00）A. B. C. D.E.解析：解析 社会保障基金在管理模式上，由
39、于各个国家情况的差异，管理也明显不同。社会保障基金的管理模式有：高度集中的管理模式，如英国、新加坡；分散管理模式，这种方式在立法与行政监督上集中统一，但在运作管理上是分散的，属于不同的机构；统分结合的管理模式，实行这种模式的大都是发达国家。34.按补贴的内容分类，可以分为_。 A.价格补贴 B.现金补贴 C.实物补贴 D.财政补贴 E.生活补贴（分数：4.00）A.B. C. D.E.解析：解析 按补贴的内容分类，可将财政补贴分为：现金补贴，是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴；实物补贴，是从补贴接受主体手中转移给最终受益者的那部分财政补贴。按财政补贴的项目和形式分类，主要
40、有价格补贴、企业亏损补贴、外贸补贴、房租补贴、职工生活补贴、财政贴息、减免税收等；按经济性质可以分为生产补贴和生活补贴。35.组织财政收入要讲求效率，即讲求_。 A.征税过程本身的效率 B.征税对经济运行效率的影响 C.征税的最终收入规模 D.用收入手段直接减少企业的投资规模 E.用税收直接控制人们的收入水平（分数：4.00）A. B. C.D.E.解析：解析 组织财政收入的原则之一是公平与效率兼顾原则，即政府在组织财政收入时不仅要讲求公平，同时还必须讲求效率。其中，效率包括两个方面：征税过程本身的效率，即较少的征收费用，便利的征收方法等；征税对经济运行效率的影响，也就是有效地发挥税收的经济调
41、节功能。36.组织财政收入的原则主要包括_。 A.从发展经济入手，增加财政收入的原则 B.公平优先，兼顾效率的原则 C.利益兼顾的原则 D.合理负担的原则 E.公平与效率兼顾的原则（分数：4.00）A. B.C. D. E. 解析：解析 组织财政收入的原则，是组织财政收入所依据的基本法则，主要包括以下原则：从发展经济入手，增加财政收入原则；利益兼顾原则；合理负担原则；公平与效率兼顾原则。37.我国现行税制按其性质和作用大致分为_。 A.货物和劳务税类 B.资源税类 C.增值及消费税类 D.行为、目的税类 E.所得税类（分数：4.00）A. B. C.D. E. 解析：解析 我国现行税制共有 1
42、9 个税种组成，按其性质和作用大致分为：货物和劳务税类；所得税类；财产税类；资源税类；行为、目的税类。38.纳税申报方式有_。 A.直接申报 B.间接申报 C.数据电文申报 D.邮寄申报 E.通过国库经收处申报（分数：4.00）A. B.C. D. E.解析：解析 纳税申报，是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，其方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。39.不能抵扣增值税销项税额的进项税额有_。 A.购进的固定资产 B.用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务 C.非正常损失的购进货物 D.用于免税项目的购进货物或者应税劳务 E.未按规定取得并保
43、存增值税扣税凭证（分数：4.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 选项 B、C、D 属于购进货物改变生产经营用途的，进项税额不予抵扣；选项 E 属于扣税凭证不合格，不能抵扣销项税额。40.纳税人自产自用的消费品用于职工福利方面应当纳税的，依据组成计税价格作为计征消费税的依据的，其组成计税价格包括_。 A.成本 B.利润 C.增值税额 D.相关费用 E.消费税税率（分数：4.00）A. B. C.D.E. 解析：解析 纳税人自产自用的消费品用于职工福利方面应当纳税的，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=*。三、B案例分析题/B(总题
44、数：2，分数：40.00)某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率为 17%，消费税税率为 8%，2013 年 10 月份有关会计资料如下：(1)销售甲产品 1000 件，每件不含税价格为 800 元，同时负责运输并收取运输费 1000 元。(2)将甲产品 50 件用于职工福利，已知其生产成本为每件 500 元。(3)购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为 200000 元，税款34000 元。(4)上述购进材料入库时发现短缺 10%，经查属于非正常损失。(5)委托 A 厂(增值税一般纳税人)加工一批乙产品，已知其原材料成本为 50000元，支付加工费 100
45、00 元，并取得增值税专业发票。A 厂无同类产品的对外售价。根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).第一笔业务应计算的销项税额为_元。 A.136000 B.136070.3 C.136145.3 D.136170（分数：4.00）A.B.C. D.解析：解析 销售货物同时负责运输属混合销售行为(且运费视为含税销售额)，都视为销售货物，取得的货款和运输费一并作为货物的销售额，按 17%的税率征收增值税。第一笔业务应计算的销项税额=800100017%+1000/(1+17%)17%=136145.3(元)。(2).将甲产品用于职工福利，其正确的处理方法为_。 A.应计算不得抵扣的进项税额 B.其原材料所含的进项税额可以进行抵
