1、初级财政税收专业知识与实务-23 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.在财政分配中居于主导地位的是_。 A.国家 B.企业 C.集体 D.家庭（分数：2.00）A.B.C.D.2.某化工厂为了降低成本，将未经处理的生产污水直接排入河中。这种现象属于_。 A.外部效应 B.内部效应 C.不完全竞争 D.收入分配不公（分数：2.00）A.B.C.D.3.财政资源配置职能中，调整投资结构，首先应_。 A.调整资产存量结构 B.利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向 C.调整国家预算支出中的直接投资 D.调整企业投资策
2、略（分数：2.00）A.B.C.D.4.下列关于经济稳定与经济增长的说法，错误的是_。 A.经济稳定和经济增长是相辅相成的 B.经济稳定是一种静态稳定 C.经济稳定包含有经济增长的内容 D.经济稳定是指保持经济持续、稳定、协调发展（分数：2.00）A.B.C.D.5.财政支出由_决定。 A.社会意识形态 B.社会公共需要 C.经济体制类型 D.个人需要（分数：2.00）A.B.C.D.6._不属于财政支出。 A.价格补贴 B.国有企业职工工资 C.社会保障支出 D.公共部门征用土地支出（分数：2.00）A.B.C.D.7.离岸价格是指_。 A.CFR 价格 B.FOB 价格 C.CIF 价格
3、D.FCA 价格（分数：2.00）A.B.C.D.8.在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量，这是指财政支出的_原则。 A.量入为出、收支结合 B.统筹兼顾、全面安排 C.厉行节约、讲求效益 D.客观公平、讲求效益（分数：2.00）A.B.C.D.9.现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是_。 A.全额上交 B.较大比例留用，小部分上交 C.大部分上交，允许留下较小比例 D.留归单位继续使用（分数：2.00）A.B.C.D.10.养老保险的主要对象是_。 A.工商业的广大劳动者 B.破产企业的职工
4、 C.患病的职工 D.因公负伤的职工（分数：2.00）A.B.C.D.11.医疗保险应选择的筹资模式是_。 A.现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.预算基金制（分数：2.00）A.B.C.D.12.下列关于社会救助的说法，错误的是_。 A.社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最高限度的生活需要 B.社会救助属于社会保障的一种类型 C.社会救助的全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用 D.受保人享受社会救助待遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符合救助条件的个人或家庭提供救助（分数：2.00）A.B.C.D.13.下列关于我国财政补贴发展阶段的说
5、法，错误是_。 A.19531960 年是财政补贴的萌芽阶段 B.19611978 年是财政补贴的显现阶段 C.19851990 年是财政补贴的增长阶段 D.1990 年以后是财政补贴的膨胀阶段（分数：2.00）A.B.C.D.14.从静态的角度看，财政收入是_。 A.一定量的社会产品 B.政府筹集财政资金的过程 C.征税和收费的过程 D.用货币表现的一定量的社会产品价值（分数：2.00）A.B.C.D.15.当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现_。 A.名义增长，实际也增长 B.名义正增长，而实际为负增长 C.只有名义增长，而实际不增不减 D.不确定变化（分数：2.00）A.B.
6、C.D.16._是国民经济的基础。 A.农业 B.工业 C.交通业 D.商业（分数：2.00）A.B.C.D.17.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收即是_。 A.横向公平 B.纵向公平 C.普遍纳税 D.合理负担（分数：2.00）A.B.C.D.18.政府以无税或轻税商品替代征税或重税商品，反映其财政收入的_。 A.替代效应 B.收入效应 C.支出效应 D.税收效应（分数：2.00）A.B.C.D.19.税收的_决定了国家的征税方式的强制性。 A.固定性 B.无偿性 C.有偿性 D.自主性（分数：2.00）A.B.C.D.20.税制其他要素的内容一般都是以_为基础确定的。 A.纳税人 B
7、.征税对象 C.税率 D.纳税期限（分数：2.00）A.B.C.D.21.体现税收政策的中心环节是_。 A.纳税人 B.税目 C.税率 D.征税对象（分数：2.00）A.B.C.D.22.全部税额与全部所得之比为_。 A.名义税率 B.实际税率 C.边际税率 D.平均税率（分数：2.00）A.B.C.D.23.减半征收属于_。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.扣除式减免（分数：2.00）A.B.C.D.24.决定纳税期限不同的原因不包括_。 A.税种的性质 B.应纳税额的大小 C.区域的差异 D.交通条件的优劣（分数：2.00）A.B.C.D.25.税收管理权实质上是一种行
8、政权力，其内容不包括_。 A.税种的开征与停征权 B.税法的解释权 C.税目的增减权 D.税法制定权（分数：2.00）A.B.C.D.26.根据中华人民共和国增值税暂行条例，纳税人出口货物的增值税税率为_。 A.基本税率 B.低税率 C.高税率 D.零税率（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列关于增值税计税依据的说法，错误的是_。 A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 B.折扣方式销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额 C.无销售价格而需组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率为 10% D.以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额（
9、分数：2.00）A.B.C.D.28.当纳税人进口应税货物时，其增值税纳税义务发生在_的当天。 A.发送货物 B.取得提货单 C.按合同约定的收款日期 D.报关进口（分数：2.00）A.B.C.D.29.从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括_。 A.价款 B.价外费用 C.消费税金 D.增值税金（分数：2.00）A.B.C.D.30.2013 年 7 月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交下设一非独立核算的门市部，计价 30 万元。门市部将其销售，取得含税销售额 58.5 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10%，则该业务应缴纳的消费税为_万元。 A.2.44 B.2.85 C.5 D.5.85（
10、分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：40.00)31.财政分配的主体是国家，其含义包括_。 A.国家是财政分配的前提 B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位 C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配 D.国家是财政分配的导向 E.非国家为主体的分配，都不属于财政分配（分数：4.00）A.B.C.D.E.32.下列选项，属于我国财政补贴具体内容的有_。 A.价格补贴 B.政府支援农业生产的支出 C.政府对事业单位的经费补贴 D.社会保障和社会福利支出 E.政府对国有企业的亏损补贴（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.在我国，应对关税征收特定减免
11、税的有_。 A.货样 B.边境贸易进口物资 C.加工贸易产品 D.残疾人专用品 E.科教用品（分数：4.00）A.B.C.D.E.34.下列各项中，属于社会保障主要内容的有_。 A.社会保险 B.社会救助 C.社会优抚 D.社会补贴 E.社会关爱（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.属于债务收入的财政收入有_。 A.发行公债收入 B.其他借款收入 C.向国际组织借款收入 D.外事服务收入 E.向外国政府借款收入（分数：4.00）A.B.C.D.E.36.影响财政收入规模的因素主要包括_。 A.国家性质 B.经济发展水平 C.收入分配政策和分配制度 D.价格变动情况 E.意识形态（分数：4
12、.00）A.B.C.D.E.37.下列关于税收类型的表述中，正确的有_。 A.消费税属于所得税 B.所得税属于间接税 C.财产税属于直接税 D.车船税属于从量税 E.增值税属于从价税（分数：4.00）A.B.C.D.E.38.税款的征收方式包括_。 A.查簿征收 B.委托代征税款 C.查验征收 D.查定征收 E.定期定额征收（分数：4.00）A.B.C.D.E.39.增值税的价外费用不包括_。 A.向购买方收取的集资费、返还利润 B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.向购买方收取的违约金、滞纳金、赔偿金 D.承运部门将代垫费用的运费发票开具给购货方的，纳税人将该发票转交给购货方
13、的代垫运输费用 E.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税（分数：4.00）A.B.C.D.E.40.下列酒类产品中，收取的包装物押金应并入销售收入计征消费税的有_。 A.药酒 B.啤酒 C.黄酒 D.白酒 E.果酒（分数：4.00）A.B.C.D.E.三、B案例分析题/B(总题数：2，分数：40.00)某房地产公司 2013 年 7 月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 500 万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款 150 万元，本月取得预收款 90 万元；(2)销售配套基础设施收入 40 万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价 400 万元；(4
14、)将空置商品房出租取得租金收入 15 万元；(5)将新建的商品房 10 套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为 500 万元，按同类产品计算的市场价值为 850 万元；(6)自建经济适用房若干栋，建造成本 5000 万元，9 月份把其中的 90%出售，取得销售收入 8000 万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为 10%)。根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).该房地产公司需要缴纳营业税的行为有_。 A.自建自用行为 B.以写字楼投资入股 C.将空置商品房出租 D.销售配套基础设施（分数：4.00）A.B.C.D.(2).第一笔业务中销售商品房应纳营业税为_万元。
15、A.29.5 B.25 C.20 D.4.5（分数：4.00）A.B.C.D.(3).自建自售行为应纳的营业税为_万元。 A.400 B.553.09 C.570.10 D.650（分数：4.00）A.B.C.D.(4).无偿赠送行为应纳营业税_万元。 A.0 B.25 C.27.5 D.42.5（分数：4.00）A.B.C.D.(5).本月应纳的营业税为_万元。 A.627.84 B.625.84 C.620.84 D.467.75（分数：4.00）A.B.C.D.某工业企业 2013 年销售收入为 2000 万元，发生销货折让共计 200 万元(发票已注明)，该企业申报的应纳税所得额为 6
16、00 万元，其部分会计核算资料如下：(1)在管理费中列支业务招待费 10 万元；(2)向某公司借款 80 万元，企业全年支付该项借款利息 9.6 万元(银行同类同期月贷款利率为 8.4)，企业将其全部列入财务费用；(3)赞助当地举办的运动会 11 万元，在营业外支出中列支；(4)直接向某敬老院捐款 8 万元，在营业外支出中列支。假定其他业务无问题，并无弥补以前年度亏损和税收优惠事项。根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).上述项目中，不得在所得税前列支的项目是_。 A.折旧 B.养老保险基金 C.运动会赞助费 D.直接向某做老院的捐款（分数：4.00）A.B.C.D.(2).可
17、以按规定比例在所得税前扣除的是_。 A.业务招待费 B.向某公司借款利息 C.赞助支出 D.职工养老保险基金（分数：4.00）A.B.C.D.(3).可以在所得税前列支的业务招待费是_万元。 A.0.5 B.6 C.8.4 D.10（分数：4.00）A.B.C.D.(4).可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为_万元。 A.0 B.1.536 C.8.064 D.9.6（分数：4.00）A.B.C.D.(5).该企业调整后的应纳税所得额为_万元。 A.624.536 B.628.6 C.630.536 D.638.6（分数：4.00）A.B.C.D.初级财政税收专业知识与实务-23 答案解析
18、(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.在财政分配中居于主导地位的是_。 A.国家 B.企业 C.集体 D.家庭（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。2.某化工厂为了降低成本，将未经处理的生产污水直接排入河中。这种现象属于_。 A.外部效应 B.内部效应 C.不完全竞争 D.收入分配不公（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 外部效应，是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致
19、性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。3.财政资源配置职能中，调整投资结构，首先应_。 A.调整资产存量结构 B.利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向 C.调整国家预算支出中的直接投资 D.调整企业投资策略（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 调整产业结构有调整投资结构和改变现有企业的生产方向两条途径。就调整投资结构来看，首先是调整国家预算支出中的直接投资；其次是利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向，鼓励企业向短线产品投资，限制其向长线产品投资。4.下列关于经济稳定与经济增长的说法，错误的是_。
20、 A.经济稳定和经济增长是相辅相成的 B.经济稳定是一种静态稳定 C.经济稳定包含有经济增长的内容 D.经济稳定是指保持经济持续、稳定、协调发展（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 经济稳定，是在经济适度增长中的稳定，即动态稳定，而不是静态稳定。因此，经济稳定包含有经济增长的内容，就是指要保持经济的持续、稳定、协调的发展。5.财政支出由_决定。 A.社会意识形态 B.社会公共需要 C.经济体制类型 D.个人需要（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 财政活动表现为财政支出和财政收入两个过程。财政职能就是在财政收支过程中得以实现的。财政支出是由“社会公共需要”决定的，财政收入是
21、按照财政支出的需要来组织的。6._不属于财政支出。 A.价格补贴 B.国有企业职工工资 C.社会保障支出 D.公共部门征用土地支出（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 财政支出由以下内容组成：行政事业单位的经常支出；国家的投资性支出，如公共部门征用土地支出；财政补贴，如价格补贴；社会保障支出；政府债务的还本付息支出。选项 B，国有企业职工工资不属于财政支出内容，它从国有企业的经营所得中支出。7.离岸价格是指_。 A.CFR 价格 B.FOB 价格 C.CIF 价格 D.FCA 价格（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 FOB，其含义是“船上交货”的价格术语简称，这一价格术语
22、是指卖方在合同规定的装运港把货物装上买方指定的船上，并负责货物装上船上为止的一切费用和风险，又称“离岸价格”。8.在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量，这是指财政支出的_原则。 A.量入为出、收支结合 B.统筹兼顾、全面安排 C.厉行节约、讲求效益 D.客观公平、讲求效益（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 在我国财政支出中必须坚持以下三条原则：量入为出、收支结合原则；统筹兼顾、全面安排原则；厉行节约、讲求效益原则。其中，所谓量入为出、收支结合原则，是指在考虑支出需要和合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量
23、。9.现行制度规定，事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，因增收节支形成的结余的处理办法是_。 A.全额上交 B.较大比例留用，小部分上交 C.大部分上交，允许留下较小比例 D.留归单位继续使用（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 “超支不补、结余留用”，是指事业单位预算在经主管部门和财政部门核定以后，由单位自求平衡。除特殊因素外，其增加的支出，主管部门和财政部门不再追加经费，因增收节支形成的结余，可留归单位继续使用。10.养老保险的主要对象是_。 A.工商业的广大劳动者 B.破产企业的职工 C.患病的职工 D.因公负伤的职工（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 从许
24、多国家的情况来看，养老保险的主要对象是工商业的广大劳动者。选项 B 是失业保险的主要对象；选项 C 是医疗保险的主要对象；选项 D 是工伤保险的主要对象。11.医疗保险应选择的筹资模式是_。 A.现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.预算基金制（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 对于筹资模式的选择问题，不同的保险内容选择的筹资模式有很大差异。一般是失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。12.下列关于社会救助的说法，错误的是_。 A.社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最高限度的生活需要 B.社会救助属
25、于社会保障的一种类型 C.社会救助的全部费用由政府从财政资金中解决，接受者不需要缴纳任何费用 D.受保人享受社会救助待遇需要接受一定形式的经济状况调查，国家向符合救助条件的个人或家庭提供救助（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 选项 A，社会救助是通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者最低限度的生活需要。13.下列关于我国财政补贴发展阶段的说法，错误是_。 A.19531960 年是财政补贴的萌芽阶段 B.19611978 年是财政补贴的显现阶段 C.19851990 年是财政补贴的增长阶段 D.1990 年以后是财政补贴的膨胀阶段（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析
26、新中国成立以来，财政补贴经历了一个从无到有，从少到多，并逐渐趋向于规范的过程。我国财政补贴的实践，大体上经历了以下阶段：19531960 年，财政补贴的萌芽阶段；19611978年，财政补贴的显现阶段；19791984 年，财政补贴的增长阶段；19851990 年，财政补贴的膨胀阶段；1990 年以后，财政补贴的调整阶段。14.从静态的角度看，财政收入是_。 A.一定量的社会产品 B.政府筹集财政资金的过程 C.征税和收费的过程 D.用货币表现的一定量的社会产品价值（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币
27、表现的一定量的社会产品价值。15.当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现_。 A.名义增长，实际也增长 B.名义正增长，而实际为负增长 C.只有名义增长，而实际不增不减 D.不确定变化（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 物价上升对财政收入影响的不同情况是：当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入名义增长，实际也增长；当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义正增长而实际为负增长；当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入只有名义增长，而实际不增不减。16._是国民经济的基础。 A.农业 B.工业 C.交通业 D.商业（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解
28、析 农业是国民经济的基础，是其他部门赖以发展的基本条件，没有农业的发展，其他部门的发展及其所能提供的财政收入都将受到制约。17.具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收即是_。 A.横向公平 B.纵向公平 C.普遍纳税 D.合理负担（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 所谓合理负担原则，就是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收：纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。18.政府以无税或轻税商品替代征税或重税商品，反映其财政收入的_。 A.替代效应 B.收入效应 C.支出效应 D
29、.税收效应（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 从总体上分析，财政收入对纳税人经济的行为会产生两个方面的效应，即替代效应和收入效应。所谓替代效应，是指当政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使经济主体减少对征税或重税商品的购买量，而增加对无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。19.税收的_决定了国家的征税方式的强制性。 A.固定性 B.无偿性 C.有偿性 D.自主性（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税收的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿缴纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。国家征税的
30、方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特殊分配形式决定的。20.税制其他要素的内容一般都是以_为基础确定的。 A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税制其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的。纳税人同征税对象相比，征税对象是第一性的。凡拥有征税对象或发生了征税行为的单位和个人，才有可能成为纳税人。21.体现税收政策的中心环节是_。 A.纳税人 B.税目 C.税率 D.征税对象（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担
31、程度，因而它是体现税收政策的中心环节。22.全部税额与全部所得之比为_。 A.名义税率 B.实际税率 C.边际税率 D.平均税率（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 边际税率指的是征税对象单位数额的增加所引起的应纳税额增量占征税对象单位增加额的比率。平均税率是相对于边际税率而言的，是指全部税额与全部收入之比。23.减半征收属于_。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.扣除式减免（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额。24.决定纳税期限不同的原因不包括_
32、。 A.税种的性质 B.应纳税额的大小 C.区域的差异 D.交通条件的优劣（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同，主要由以下因素决定：税种的性质；应纳税额的大小；交通条件。25.税收管理权实质上是一种行政权力，其内容不包括_。 A.税种的开征与停征权 B.税法的解释权 C.税目的增减权 D.税法制定权（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 税收管理权是指贯彻执行税法所具有的权限，它实质上是一种行政权力，属于政府及其职能部门的职权范围。税收管理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权
33、；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。选项 D 属于税收立法权。26.根据中华人民共和国增值税暂行条例，纳税人出口货物的增值税税率为_。 A.基本税率 B.低税率 C.高税率 D.零税率（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物(目前包括天然牛黄、麝香、铜、铜基合金和白金等)外，增值税税率为零。27.下列关于增值税计税依据的说法，错误的是_。 A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出 B.折扣方式销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额 C.无销售价格而需组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式
34、中的成本利润率为 10% D.以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 选项 B，采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。28.当纳税人进口应税货物时，其增值税纳税义务发生在_的当天。 A.发送货物 B.取得提货单 C.按合同约定的收款日期 D.报关进口（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。29.从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括_。 A
35、.价款 B.价外费用 C.消费税金 D.增值税金（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额，包括从购买方收取的全部价款和价外费用。由于消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价内税，增值税实行价外税，决定了实行从价定率征收的消费品，以含消费税而不合增值税的销售额作为计税基数。30.2013 年 7 月，某厂将其生产的一批汽车轮胎交下设一非独立核算的门市部，计价 30 万元。门市部将其销售，取得含税销售额 58.5 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10%，则该业务应缴纳的消费税为_万元。 A.2.44 B.2.85 C.5 D.5.
36、85（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 该业务应缴纳的消费税=58.5/(1+17%)10%=5(万元)。二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：40.00)31.财政分配的主体是国家，其含义包括_。 A.国家是财政分配的前提 B.国家在财政分配中处于主动的、支配的地位 C.财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配 D.国家是财政分配的导向 E.非国家为主体的分配，都不属于财政分配（分数：4.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 财政分配的主体是国家，在任何社会形态下都是如此。财政分配的主体是国家，其含义包括：国家是财政分配的前提，非国家为主体的分配，都不属于财政分配：国
37、家在财政分配中处于主动的、支配的地位；财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。32.下列选项，属于我国财政补贴具体内容的有_。 A.价格补贴 B.政府支援农业生产的支出 C.政府对事业单位的经费补贴 D.社会保障和社会福利支出 E.政府对国有企业的亏损补贴（分数：4.00）A. B. C.D.E. 解析：解析 财政补贴，是指中央政府或地方政府对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支出。在我国，财政补贴是一个复杂的概念，包括三方面的内容：政府对国有企业的亏损补贴；价格补贴；政府支援农业生产的支出。33.在我国，应对关税征收特定减免税的有_。 A.货样 B.边境贸易进口物资 C.加工贸易产品 D
38、.残疾人专用品 E.科教用品（分数：4.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 关税的特定减免税也称政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。34.下列各项中，属于社会保障主要内容的有_。 A.社会保险 B.社会救助 C.社会优抚 D.社会补贴 E.社会关爱（分数：4.00）A. B. C. D.E.解析：解析 社会保障是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。社会保障的主要内容包括社会保险、社会救助、社会福利和社
39、会优抚。35.属于债务收入的财政收入有_。 A.发行公债收入 B.其他借款收入 C.向国际组织借款收入 D.外事服务收入 E.向外国政府借款收入（分数：4.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 债务收入是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入，包括发行公债收入，向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。36.影响财政收入规模的因素主要包括_。 A.国家性质 B.经济发展水平 C.收入分配政策和分配制度 D.价格变动情况 E.意识形态（分数：4.00）A.B. C. D. E.解析：解析 财政收入规模和财政收入的增长速度不是或不仅仅是以政府的主观意愿
40、为转移的，还要受到各种政治、经济和社会条件的制约和影响。这些影响因素主要包括经济发展水平、收入分配政策和分配制度以及价格变动情况等。37.下列关于税收类型的表述中，正确的有_。 A.消费税属于所得税 B.所得税属于间接税 C.财产税属于直接税 D.车船税属于从量税 E.增值税属于从价税（分数：4.00）A.B.C. D. E. 解析：解析 选项 A，货物和劳务税包括以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，如增值税、消费税等；选项 B，凡由纳税人负担，不发生转嫁关系的税称为直接税，如所得税和财产税。38.税款的征收方式包括_。 A.查簿征收 B.委托代征税款 C.查验征收 D.查定征收 E.
41、定期定额征收（分数：4.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 税款的征收方式包括：查账征收；查定征收，适用于账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位；查验征收，适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不同的纳税人；定期定额征收，适用于一些无完整考核依据的纳税人；委托代征税款，一般适用于小额、零散税源的征收。39.增值税的价外费用不包括_。 A.向购买方收取的集资费、返还利润 B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C.向购买方收取的违约金、滞纳金、赔偿金 D.承运部门将代垫费用的运费发票开具给购货方的，纳税人将该发票转交给购货方的代垫运输费用 E.向购买方收取
42、的代购买方缴纳的车辆购置税（分数：4.00）A.B. C.D. E. 解析：解析 增值税的价外费用不包括：受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；同时符合以下条件的代垫运输费用：承运部门的运输费用发票开具给购买方的，纳税人将该项发票转交给购买方的；符合条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费；销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。40.下列酒类产品中，收取的包装物押金应并入销售收入计征消费税的有_。 A.药酒 B.啤酒 C.黄酒 D.白酒 E.果酒（分数：4.00）A. B.C.D. E. 解析：解析 从 1995 年
43、 6 月 1 日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计制度上如何核算，均应并入当期销售额征税。对销售啤酒、黄酒所收取的押金，按一般押金的规定处理。三、B案例分析题/B(总题数：2，分数：40.00)某房地产公司 2013 年 7 月有关业务如下：(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 500 万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款 150 万元，本月取得预收款 90 万元；(2)销售配套基础设施收入 40 万元；(3)以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价 400 万元；(4)将空置商品房出租取得租金收入 15 万元；(5)将新建的商品房 1
44、0 套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为 500 万元，按同类产品计算的市场价值为 850 万元；(6)自建经济适用房若干栋，建造成本 5000 万元，9 月份把其中的 90%出售，取得销售收入 8000 万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为 10%)。根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).该房地产公司需要缴纳营业税的行为有_。 A.自建自用行为 B.以写字楼投资入股 C.将空置商品房出租 D.销售配套基础设施（分数：4.00）A.B.C. D. 解析：解析 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种商品与劳务税。选项 A、B 属于不动产，但不涉及不动产的销售或转让，不需要缴纳营业税。(2).第一笔业务中销售商品房应纳营业税为_万元。 A.29.5 B.25 C.20 D.4.5（分数：4.00）A. B.C.D.解析：解析 营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天；采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。第一笔业务中销售商品房的营业额=500+90=590(万元)，应纳营业税=5905%=29.5(万元)。(3).自建自售行为应纳的营业税为_万元。 A.400 B.553.09 C.570.10
