1、初级财政税收专业知识与实务-17 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.财政分配的目的是_。 A.满足社会公共需要 B.征税 C.分配财政资金 D.平衡财政收支（分数：2.00）A.B.C.D.2.公共产品的核心特征是_。 A.效用的不可分割性和提供目的非盈利性 B.提供目的非盈利性和非排他性 C.非排他性和非竞争性 D.非竞争性和效用的不可分割性（分数：2.00）A.B.C.D.3.“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为_。 A.“国家经济论” B.“国家财政论” C.“国家社会论” D.“国家分配论”（分数：2.
2、00）A.B.C.D.4.关于充分就业中的“充分”，下列理解正确的是_。 A.是指 100%的就业水平 B.是指 99%以上的就业水平 C.是指达到 98%以上的就业水平 D.是指达到了某一社会认可的比率（分数：2.00）A.B.C.D.5.我国的财政年度是_。 A.1 月 1 日至 12 月 31 日 B.4 月 1 日至次年的 3 月 31 日 C.7 月 1 日至次年的 6 月 30 日 D.10 月 1 日至次年的 9 月 30 日（分数：2.00）A.B.C.D.6.影响国防支出水平的根本因素是_。 A.经济发展水平 B.国际局势变化情况 C.国家主权范围 D.国防目标定位（分数：2
3、.00）A.B.C.D.7.在现代社会，缓解财政收入的有限性与财政支出需要的无限性之间矛盾的有效手段是_。 A.讲求公开 B.讲求公平 C.讲求节约 D.讲求增收（分数：2.00）A.B.C.D.8.下列各项中，不属于行政事业单位投资内容的是_。 A.公共部门征用土地 B.公共部门建设办公楼设施 C.公共部门购买交通工具 D.公共经费支出（分数：2.00）A.B.C.D.9.从内容上看，文教科学卫生支出属于_。 A.社会保障支出 B.非生产性支出 C.社会消费性支出 D.劳动保障支出（分数：2.00）A.B.C.D.10._支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资等开支项目。 A.公务费
4、 B.业务费 C.修缮费 D.人员经费（分数：2.00）A.B.C.D.11.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是_。 A.小幅上升 B.保持平稳 C.大幅上升 D.有所下降（分数：2.00）A.B.C.D.12.下列关于财政投融资的说法，错误的是_。 A.财政投融资是一种政策性投融资 B.财政投融资不同于无偿拨款 C.财政投融资不同于商业性投融资 D.基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金需要（分数：2.00）A.B.C.D.13.一国居民的基本社会保障是_。 A.社会保险 B.社会救助 C.社会福利 D.社会优抚（分数：2.00）A.B.C.D.14.世
5、界上各国社会保障税的征收办法主要是_。 A.全部由企业交纳 B.全部由个人交纳 C.企业和个人各交纳一半 D.个人交纳大部分，企业交纳小部分（分数：2.00）A.B.C.D.15.在我国现阶段，养老保险应采用的筹资模式是_。 A.现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.预算拨款制（分数：2.00）A.B.C.D.16.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在_。 A.与价格的关系不同 B.支出方式不同 C.支出主体不同 D.支出目的不同（分数：2.00）A.B.C.D.17.在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是_。 A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.职工生活补贴 D.财政贴息
6、（分数：2.00）A.B.C.D.18.收费之所以可行，是由于政府提供的部分服务具有_的性质。 A私人产品 B专项产品 C临时产品 D公共产品（分数：2.00）A.B.C.D.19.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是_。 A.保证财政收入持续稳定增长 B.压缩政府开支 C.保证财政支出持续稳定增长 D.增加财政结余（分数：2.00）A.B.C.D.20._是价格变动对财政收入影响的首先表现。 A.价格总水平的升降 B.公共产品价格的升降 C.消费品价格的升降 D.农副产品价格的升降（分数：2.00）A.B.C.D.21.在调节个人收入差距方面，最为有利的工具是_。 A.利息税 B.社会保
7、障基金 C.社会保险 D.个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D.22.税收的本质体现是_。 A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.自愿性（分数：2.00）A.B.C.D.23.纳税人尽管是税款的_承担者，却不一定是_负担者。 A.直接；最终 B.间接；最终 C.最终；直接 D.最终；间接（分数：2.00）A.B.C.D.24.采用超倍累进税率，首先必须确定_。 A.征税对象的征税率 B.计税基数 C.速算扣除数 D.超倍累进的幅度（分数：2.00）A.B.C.D.25._一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。 A.查验征收 B.查账征收 C.查定征收 D.委托
8、代征税款（分数：2.00）A.B.C.D.26.增值税的类型中，法定增值额与理论增值额相一致的是_。 A.生产型 B.收入型 C.投资型 D.消费型（分数：2.00）A.B.C.D.27.下列行为视同销售，应征增值税的是_。 A.某服装厂委托商店代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费（分数：2.00）A.B.C.D.28.某商店(小规模纳税人)6 月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为 80000 元，另一张发票上单独注明折扣额为 15000 元，则该商店当月应纳的增值税为_元。 A.1893.20
9、 B.2330.10 C.2766.99 D.3076.92（分数：2.00）A.B.C.D.29.甲酒厂 7 月对外销售白酒 800 箱，每箱 187.2 元，同时向购买方收取优质费，每箱 5.85 元，该酒厂计算消费税的计税金额应是_元。 A.128000 B.132000 C.149760 D.154440（分数：2.00）A.B.C.D.30.纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成计税价格公式为_。 A.组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率) B.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率) C.组成计税价格=(成本+利
10、润)/(1+消费税税率) D.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：40.00)31.市场失灵表现在许多方面，其中包括_。 A.公共产品缺失 B.外部效应 C.不完全竞争 D.收入分配不公 E.价格波动（分数：4.00）A.B.C.D.E.32.按财政支出在再生产中的作用分类，财政支出的类别有_。 A.补偿性支 B.消费性支出 C.转移性支付 D.生产性支出 E.积累性支出（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.财政投融资具有的特征有_。 A.目的性很强 B.政策性很强 C.计划性很强 D.范围没有严格限
11、制 E.以市场参数作为配置资金的重要依据（分数：4.00）A.B.C.D.E.34.价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有_。 A.价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关 B.价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业 C.价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴 D.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业 E.价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.按用途不同划分，文教科学卫生支出可分为_。 A.民兵建设费支出 B.人员经费支出 C.公用经费支出 D.科学事业费支出 E.专项工
12、程支出（分数：4.00）A.B.C.D.E.36.农林部门科技三项费用包括_。 A.农业生产补助费 B.新产品试制费 C.中间试验费 D.重要科学研究补助费 E.挖潜改造资金支出（分数：4.00）A.B.C.D.E.37.下列税种中，属于地方税的有_。 A.关税 B.城市维护建设税 C.房产税 D.土地增值税 E.车船税（分数：4.00）A.B.C.D.E.38.下列关于累进税率的表述，正确的有_。 A.累进税率多在收益课税中使用 B.全额累进税率有利于鼓励纳税人增加收入 C.在超累税制中，边际税率低于平均税率 D.采用超率累进税率，首先必须确定计税基础 E.按累进税率征税，与价格没有关系（分
13、数：4.00）A.B.C.D.E.39.在增值税的税收优惠中，免征增值税的项目有_。 A.古旧图书 B.避孕药品和用具 C.个体工商户销售的自己使用过的摩托车 D.国际组织无偿援助的进口物资 E.兼营免税、减税项目未单独核算销售额的（分数：4.00）A.B.C.D.E.40.下列各项，符合消费税纳税义务发生时间规定的有_。 A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天 C.纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天 D.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 E.分期收款方式销售货物的，为收到第一笔款项的当天（分数：4
14、.00）A.B.C.D.E.三、B案例分析题/B(总题数：2，分数：40.00)某公司 2013 年 7 月发生以下业务：(1)出租房屋取得租金收入 10 万元；(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入 15 万元；(3)将自产成本为 30 万元、市价为 45 万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为 40 万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为 120 万元，按同类产品计算的市场价值为 150 万元；(5)销售外购办公楼一幢，取得收入 200 万元，购置原价为 100 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).该公司需要缴纳营业税的行
15、为有_。 A.出租房屋行为 B.自产商品投资入股行为 C.空置厂房赠予行为 D.销售外购办公楼（分数：4.00）A.B.C.D.(2).该服务公司第一笔业务应缴纳营业税_万元。 A.4.8 B.3 C.0.5 D.35（分数：4.00）A.B.C.D.(3).境外提供劳务服务取得收入应纳营业税_万元。 A.0 B.0.5 C.0.8 D.0.3（分数：4.00）A.B.C.D.(4).无偿赠送行为应纳营业税_万元。 A.0 B.1.5 C.6 D.7.5（分数：4.00）A.B.C.D.(5).本月应纳的营业税合计_万元。 A.12.5 B.18 C.23.25 D.43.25（分数：4.00
16、）A.B.C.D.李教授 2013 年 5 月取得的收入情况如下：工资收入 4700 元；一次取得劳务报酬收入 3800 元；一次取得学术专著稿酬收入 36000 元；银行储蓄存款利息(2013 年 15 月)为 2600 元。已知费用扣除标准为：每次收入不超过 4000 元的，减除 800 元；4000 元以上的，减除 20%的费用。工资薪金所得税率表(简表)根据上述材料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).李教授的各种所得适用的税率类型有_。 A.超率累进税率 B.比例税率 C.超额累进税率 D.幅度税率（分数：4.00）A.B.C.D.(2).工资薪金所得应纳个人所得税为_元。 A
17、.25 B.36 C.112 D.280（分数：4.00）A.B.C.D.(3).劳务报酬收入应纳个人所得税为_元。 A.360 B.420 C.600 D.760（分数：4.00）A.B.C.D.(4).稿酬所得应纳个人所得税为_元。 A.4032 B.4928 C.5760 D.7040（分数：4.00）A.B.C.D.(5).储蓄存款利息应纳个人所得税为_元。 A.0 B.26 C.130 D.520（分数：4.00）A.B.C.D.初级财政税收专业知识与实务-17 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：30，分数：60.00)1.财政分配的目
18、的是_。 A.满足社会公共需要 B.征税 C.分配财政资金 D.平衡财政收支（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。所谓社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。2.公共产品的核心特征是_。 A.效用的不可分割性和提供目的非盈利性 B.提供目的非盈利性和非排他性 C.非排他性和非竞争性 D.非竞争性和效用的不可分割性（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 公共产品的特征有：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。其中，核心特征是非
19、排他性和非竞争性，而效用的不可分割性与提供目的的非盈利性是非排他性和非竞争性的自然延伸。3.“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为_。 A.“国家经济论” B.“国家财政论” C.“国家社会论” D.“国家分配论”（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这里讲的分配，包括分配活动和分配关系两个方面，是生产关系与生产力的统一。这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为“国家分配论”。4.关于充分就业中的“充分”，下列理解正确的是_。 A.是指 100%的就业水平 B.是指 99%以上的就业水平
20、 C.是指达到 98%以上的就业水平 D.是指达到了某一社会认可的比率（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 充分就业中的“充分”，并不意味着就业人口全部都就业，而是指就业率(已就业人口占全部就业人口的比率)达到了某一社会认可的比率，比如 95%、97%等。5.我国的财政年度是_。 A.1 月 1 日至 12 月 31 日 B.4 月 1 日至次年的 3 月 31 日 C.7 月 1 日至次年的 6 月 30 日 D.10 月 1 日至次年的 9 月 30 日（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 我国的财政年度采用自然年度，即从当年的 1 月 1 日起至 12 月 31 日止
21、。有些国家的财政年度与自然年度不一致，采用跨历年制，如美国联邦政府的财政年度是从当年的 10 月 1 日起至次年的 9月 30 日止。6.影响国防支出水平的根本因素是_。 A.经济发展水平 B.国际局势变化情况 C.国家主权范围 D.国防目标定位（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 国防支出规模从根本上说是由一国经济发展水平决定的。经济实力强大，社会财富雄厚，可用于国防支出的资金规模就多；经济实力弱小，社会资源有限，国防开支必然会受到很大的限制。7.在现代社会，缓解财政收入的有限性与财政支出需要的无限性之间矛盾的有效手段是_。 A.讲求公开 B.讲求公平 C.讲求节约 D.讲求增收（
22、分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 节约是指人力、物力、财力和时间的节省，即最合理、最有效地使用人力、物力和财力。在现代社会，讲求节约是缓解财政收入的有限性与财政支出需要的无限性之间矛盾的有效手段。8.下列各项中，不属于行政事业单位投资内容的是_。 A.公共部门征用土地 B.公共部门建设办公楼设施 C.公共部门购买交通工具 D.公共经费支出（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 行政事业单位的投资，是指中央政府或地方政府为公共部门的固定资产安排的投资，例如大型基础设施投资公共部门征用土地、建造办公楼设施、购买交通工具、大型办公设施等支出。这些支出实际上是公共部门提供公共商品的
23、固定成本。选项 D 为行政事业单位的经常支出。9.从内容上看，文教科学卫生支出属于_。 A.社会保障支出 B.非生产性支出 C.社会消费性支出 D.劳动保障支出（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 从内容上看，文教科学卫生支出仅指财政用于文教科学卫生等部门的经常性支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科技三项费用等投资性支出。另外，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费。所以，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消货性支出。10._支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资等开支项目。 A.公务费 B.业务费 C.修缮费 D.人员经费（分数：
24、2.00）A.B.C.D. 解析：解析 文教科学卫生支出按用途不同可分为人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、奖学金等开支项目。选项A、B、C 均属于公用经费支出。11.改革开放以来，我国政府投资在社会总投资中的比重的趋势是_。 A.小幅上升 B.保持平稳 C.大幅上升 D.有所下降（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 在我国经济体制改革过程中，由计划经济体制向社会主义市场经济体制转变时，政府投资在社会总投资中的比重有所下降是不可避免的。12.下列关于财政投融资的说法，错误的是_。 A.财政投融资是一种政策
25、性投融资 B.财政投融资不同于无偿拨款 C.财政投融资不同于商业性投融资 D.基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金需要（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 对于既要体现经济效益又要体现社会效益的基础产业部门来说，其经营的目标不是利润的最大化，而是产量最大化和成本最小化。它们的产品定价受政府直接或间接调控，这些企业仅依靠一般性的商业投融资渠道难以满足其发展的资金需要。13.一国居民的基本社会保障是_。 A.社会保险 B.社会救助 C.社会福利 D.社会优抚（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障
26、劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。14.世界上各国社会保障税的征收办法主要是_。 A.全部由企业交纳 B.全部由个人交纳 C.企业和个人各交纳一半 D.个人交纳大部分，企业交纳小部分（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一半的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。但从总体看，世界各国多采用第一种方式。15.在我国现阶段，养老保险应采用的筹资模式是_。 A.现收现付制 B.完全基金制 C.部分基金制 D.预算拨款制（分数：2.00）A.B.C. D.解析：
27、解析 从我国的实际情况来看，目前还不能实行完全基金制的养老保险筹资模式，这是国家财政、企业和个人都难以承受的，所以比较可行的做法是实行部分基金制，即筹资规模在满足当前的支付以外，形成一定的积累，同时保持这种积累的不断增多，以应对人口老龄化的挑战。16.财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在_。 A.与价格的关系不同 B.支出方式不同 C.支出主体不同 D.支出目的不同（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 财政补贴支出与社会保障支出作为转移性支出的两种形式，有明显差别，差别主要体现在同相对价格体系的关系上。财政补贴总是与相对价格的变动联系在一起，或者是财政补贴引起价格变动，或者是价格变
28、动引起财政补贴。17.在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是_。 A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.职工生活补贴 D.财政贴息（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986 年以后价格补贴改为在财政支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。18.收费之所以可行，是由于政府提供的部分服务具有_的性质。 A私人产品 B专项产品 C临时产品 D公共产品（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有私人产品性质决定的，这类服务通常被称为混合产品
29、或准公共产品，较为典型的混合产品是高等教育、医疗保健、社会保险等。19.从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是_。 A.保证财政收入持续稳定增长 B.压缩政府开支 C.保证财政支出持续稳定增长 D.增加财政结余（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 从历史上看，保证财政收入持续稳定增长始终是世界各国政府的主要财政目标，而在财政赤字普遍存在的现代社会，谋求财政收入增长则更为各国政府所重视。20._是价格变动对财政收入影响的首先表现。 A.价格总水平的升降 B.公共产品价格的升降 C.消费品价格的升降 D.农副产品价格的升降（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 价格变动对财政收
30、入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响。在市场经济条件下，价格总水平在一定范围内上涨是正常的现象，当价格持续大幅度地上涨时就形成了通货膨胀；反之，价格持续地下降就会形成通货紧缩。21.在调节个人收入差距方面，最为有利的工具是_。 A.利息税 B.社会保障基金 C.社会保险 D.个人所得税（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 在现代社会，收入公平分配是备受关注的一大社会问题。政府的税收手段是调整收入分配的有力工具，能够在缩小贫富差距方面起重要的作用。在调节个人收入差距方面，个人所得税是最为有利的工具之一。22.税收的本质体现是_。 A.无偿性 B.强制性 C.固定性 D.自愿性（分数
31、：2.00）A. B.C.D.解析：解析 税收无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系。税收的无偿性是区分税收收入和其他财政收入形式的重要特征。23.纳税人尽管是税款的_承担者，却不一定是_负担者。 A.直接；最终 B.间接；最终 C.最终；直接 D.最终；间接（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人。纳税人是法律上的纳税主体，负税人则是经济上的纳税主体。税法中并没有负税人的规定，国家在制定税法时，只
32、规定由谁负责缴纳税款，并不规定税款最终由谁承担。24.采用超倍累进税率，首先必须确定_。 A.征税对象的征税率 B.计税基数 C.速算扣除数 D.超倍累进的幅度（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 采用超倍累进税率，首先必须确定计税基数，然后把征税对象数额按相当于计税基数的倍数划分为若干级次，分别规定不同的税率，再分别计算应纳税额。计税基数可以是绝对数，也可是相对数。25._一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。 A.查验征收 B.查账征收 C.查定征收 D.委托代征税款（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 查账征收，是指税务机关按照纳税人提供的账
33、表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。26.增值税的类型中，法定增值额与理论增值额相一致的是_。 A.生产型 B.收入型 C.投资型 D.消费型（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 收入型增值税只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，其法定增值额与理论增值额相一致。27.下列行为视同销售，应征增值税的是_。 A.某服装厂委托商店代销儿童服装 B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C.某企业将外购的水泥用于基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 服装
34、厂委托商店代销儿童服装属于委托他人代销货物，视同销售，征收增值税。选项 B、D将外购物品用于最终消费品的消费，不征增值税；选项 C 将外购物品用于生产建设，不征增值税。28.某商店(小规模纳税人)6 月采取折扣方式销售彩电，发票上注明的货款为 80000 元，另一张发票上单独注明折扣额为 15000 元，则该商店当月应纳的增值税为_元。 A.1893.20 B.2330.10 C.2766.99 D.3076.92（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如
35、何处理，均不得从销售额中减除折扣额。该商店当月应纳的增值税=80000/(1+3%)3%=2330.10(元)。29.甲酒厂 7 月对外销售白酒 800 箱，每箱 187.2 元，同时向购买方收取优质费，每箱 5.85 元，该酒厂计算消费税的计税金额应是_元。 A.128000 B.132000 C.149760 D.154440（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 向购买方收取的优质费属于价外费用，应计入计税金额。消费税的计税金额=800(187.2+5.85)=154440(元)。30.纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。组成
36、计税价格公式为_。 A.组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率) B.组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率) C.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率) D.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人自产自用消费品应当以同类消费品销售价格为依据，计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式为：组成计税价格=*。二、B多项选择题/B(总题数：10，分数：40.00)31.市场失灵表现在许多方面，其中包括_。 A.公共产品缺失 B.外部效应 C.不完全竞争 D.收入分配不公 E
37、.价格波动（分数：4.00）A. B. C. D. E.解析：解析 在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。市场失灵主要表现在：公共产品缺失；外部效应；不完全竞争；收入分配不公；经济波动与失衡。32.按财政支出在再生产中的作用分类，财政支出的类别有_。 A.补偿性支 B.消费性支出 C.转移性支付 D.生产性支出 E.积累性支出（分数：4.00）A. B. C.D.E. 解析：解析 按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以分为：补偿性支出，是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出；消费性支出，是财政用于社会共同消费方面的支出；积累性支出，是财政直接
38、增加社会物质财富及国家物资储备的支出。33.财政投融资具有的特征有_。 A.目的性很强 B.政策性很强 C.计划性很强 D.范围没有严格限制 E.以市场参数作为配置资金的重要依据（分数：4.00）A. B. C. D.E. 解析：解析 财政投融资的基本特征包括：它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道；财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金，既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。3
39、4.价格补贴与企业亏损补贴的区别主要有_。 A.价格补贴与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关 B.价格补贴的直接受益人是居民，而企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业 C.价格补贴的流通环节的补贴，而企业亏损补贴是生产环节的补贴 D.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业 E.价格补贴一般采用明补，企业亏损补贴采用暗补（分数：4.00）A. B. C. D. E.解析：解析 企业亏损补贴与价格补贴的区别有：价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关；价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业；价格补贴是在流通环节上的补贴
40、，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴；价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。35.按用途不同划分，文教科学卫生支出可分为_。 A.民兵建设费支出 B.人员经费支出 C.公用经费支出 D.科学事业费支出 E.专项工程支出（分数：4.00）A.B. C. D.E.解析：解析 文教科学卫生支出按用途不同可以分为人员经费支出和公用经费支出。它们分别用于文教科学卫生等单位的人员经费开支和公用经费开支。36.农林部门科技三项费用包括_。 A.农业生产补助费 B.新产品试制费 C.中间试验费 D.重要科学研究补助费 E.挖潜改造资金支出（分数：4.00）A.B. C. D. E.解析：解析 农林
41、部门科技三项费用，是指国家财政用于农垦、农牧、农机、林业、水利、水产、气象等部门的新产品试制费、中间试验费和重要科学研究补助费等科学技术三项费用。37.下列税种中，属于地方税的有_。 A.关税 B.城市维护建设税 C.房产税 D.土地增值税 E.车船税（分数：4.00）A.B. C. D. E. 解析：解析 地方税种是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种。我国将税源分散、适合地方征管的税种划分为地方税，如契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税等。选项 A，关税属于中央税。38.下列关于累进税率的表述，正确的有_。 A.累进税率多在收益课税中使用 B.全额
42、累进税率有利于鼓励纳税人增加收入 C.在超累税制中，边际税率低于平均税率 D.采用超率累进税率，首先必须确定计税基础 E.按累进税率征税，与价格没有关系（分数：4.00）A. B.C. D.E.解析：解析 选项 B，全额累进税率的税收负担不合理，不利于鼓励纳税人增加收入；选项 D，在超累税制中，边际税率高于平均税率；选项 E，按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。39.在增值税的税收优惠中，免征增值税的项目有_。 A.古旧图书 B.避孕药品和用具 C.个体工商户销售的自己使用过的摩托车 D.国际组织无偿援助的进口物资 E.兼营免税、减税项目未单独核算销售额的（分数：4.
43、00）A. B. C.D. E.解析：解析 选项 C，个人(不包括个体工商户)销售的自己使用过的物品，免征增值税：选项 E，纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，未分别核算销售额的，不得免税、减税。40.下列各项，符合消费税纳税义务发生时间规定的有_。 A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天 B.采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天 C.纳税人委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天 D.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 E.分期收款方式销售货物的，为收到第一笔款项的当天（分数：4.00）A. B.C. D. E.解析：解析
44、选项 B，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；选项 E，赊销和分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。三、B案例分析题/B(总题数：2，分数：40.00)某公司 2013 年 7 月发生以下业务：(1)出租房屋取得租金收入 10 万元；(2)派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务，取得收入 15 万元；(3)将自产成本为 30 万元、市价为 45 万元的商品投资入股某贸易公司，评估价为 40 万元；(4)将一套空置厂房无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本为 120 万元，按同类产品计算的市场价值为 150
45、 万元；(5)销售外购办公楼一幢，取得收入 200 万元，购置原价为 100 万元。根据上述资料，回答下列问题：（分数：20.00）(1).该公司需要缴纳营业税的行为有_。 A.出租房屋行为 B.自产商品投资入股行为 C.空置厂房赠予行为 D.销售外购办公楼（分数：4.00）A. B.C. D. 解析：解析 选项 B，自产商品投资入股行为不是营业税的征税范围，应缴增值税。(2).该服务公司第一笔业务应缴纳营业税_万元。 A.4.8 B.3 C.0.5 D.35（分数：4.00）A.B.C. D.解析：解析 租赁业务属于营业税中的“服务业租赁业”项目，适用 5%的营业税税率。该服务公司第一笔业务应缴纳营业税=105%=0.5(万元)。(3).境外提供劳务服务取
