1、初级财政税收专业知识与实务-12 及答案解析(总分：136.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：60，分数：60.00)1.下列属于公共产品的是U /U。 A.住房 B.高等教育 C.国防 D.食品（分数：1.00）A.B.C.D.2.适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是U /U。 A.支付发行法 B.承受法 C.出卖法 D.公募法（分数：1.00）A.B.C.D.3.政府的主要采购方式是U /U。 A.单一来源采购 B.邀请招标 C.竞争性谈判 D.公开招标（分数：1.00）A.B.C.D.4.某企业全部资本为 800 万元，债务资本比重为 40%，债务利息为
2、10%，息税前利润为 132 万元，则该企业财务杠杆系数为U /U。 A.12 B.1.5 C.2.32 D.1.32（分数：1.00）A.B.C.D.5.财政投融资的资本金投入者是_。 A.政府 B.中央银行 C.商业银行 D.邮政储蓄（分数：1.00）A.B.C.D.6.某企业为一般纳税人，2011 年 3 月销售产品 100 件，不含税单价为 2000 元，同时收取包装物使用费20000 元，其账务处理为：借：银行存款 254000贷：主营业务收入 200000应交税费应交增值税(销项税额) 34000其他业务收入 20000根据以上材料可知，该企业的财务处理存在的错误是U /U。 A.
3、销项税额计算错误，金额应为 26000 元 B.包装物使用费不应记入“其他业务收入”科目，而应记入“营业外收入” C.主营业务收入金额计算错误，应扣除销项税额，金额应为 166000 元 D.包装物使用费应视作价外费用，应并入销售额中计算增值税，其应交的销项税额为 2906 元（分数：1.00）A.B.C.D.7.某企业 2009 年拥有房屋三栋，原值为 1000 万元，其中两栋为厂房，另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为 300 万元。该企业 2009 年应纳的房产税为U /U万元。(该省规定允许按原值一次扣除 20%) A.6.72 B.12.4 C.12 D.15.6（分数：1.00）A
4、.B.C.D.8.政府进行宏观经济调控的首要目标是U /U。 A.充分就业 B.物价基本稳定 C.经济适度增长 D.国际收支平衡（分数：1.00）A.B.C.D.9.国际税收协定，按参加国的多少可分为U /U。 A.一国和多国 B.双边和单边 C.双边和多边 D.单边和多边（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列不属于国有资本经营预算的试行原则的是U /U。 A.统筹兼顾，适度集中 B.相对独立，相互衔接 C.收支平衡，留有结余 D.分级编制，逐步实施（分数：1.00）A.B.C.D.11.下一级政府能做的事一般不交上一级政府，上一级政府只处理下一级地方政府不能处理的事务，体现了界定政府职
5、责范围的U /U。 A.受益范围原则 B.分职治事原则 C.职责分开原则 D.权责明确原则（分数：1.00）A.B.C.D.12.路德公司 1996 年销售净额为 6000 万元，业务招待费支出为 25 万元，按照财务会计制度规定，该项支出允许扣除的部分为U /U。 A.18 万元 B.21 万元 C.15 万元 D.10 万元（分数：1.00）A.B.C.D.13.U /U是社会主义市场经济下十分重要的税收职能。 A.财政职能 B.保障职能 C.经济职能 D.监督职能（分数：1.00）A.B.C.D.14.经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是U /U。 A.瓦格纳 B
6、.皮考克 C.马斯格雷夫 D.魏斯曼（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列有关消费税税目税率的对应，不正确的是U /U。 A.酒精:5% B.化妆品:30% C.乘用车(汽缸容量在 2.0 升以上至 2.5 升(含)的):12% D.高档手表:20%（分数：1.00）A.B.C.D.16.由政府投资及其收益形成的收入是U /U。 A.政府性基金 B.企业所得税 C.国有资产收益 D.国债收入（分数：1.00）A.B.C.D.17.不宜作为查账立案结论依据的纳税检查方法是U /U。 A.盘存法 B.分析法 C.联系查法 D.抽查法（分数：1.00）A.B.C.D.18.对文化支出项目的财政
7、效益评价，所适用的分析方法是U /U。 A.投入产出分析法 B.成本效益分析法 C.公共劳务收费法 D.最低费用选择法（分数：1.00）A.B.C.D.19.按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税，组成计税价格为U /U。 A.组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率) B.组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率) C.组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率) D.组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)（分数：1.00）A.B.C.D.20.“政府活动扩张法则”的提出者是U /U。 A.皮考克 B.
8、马斯格雷夫 C.瓦格纳 D.鲍莫尔（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列关于先进先出法的表述，正确的是U /U。 A.当库存数量小于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等 B.当库存数量等于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等 C.当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最后一批购入的材料单价相等 D.当库存数量大于最后一批购入数量时，库存材料的单价应与最先一批购入的材料单价相等（分数：1.00）A.B.C.D.22.U /U是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人
9、必须依法履行的义务。 A.税务登记 B.停业登记 C.复业登记 D.变更税务（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是U /U。 A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务 B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务 C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料的行为 D.饭店提供餐饮服务并提供酒水（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列产品中U /U属于公共产品。 A.国防 B.衣服 C.食品 D.住房（分数：1.00）A.B.C.D.25.车船税采用定额税率，每辆载客汽车每年税额范围为U /U。 A.100200 元 B.60660 元 C.7
10、0400 元 D.1000 元以上（分数：1.00）A.B.C.D.26.我国政府采购法中建立的回避制度符合U /U。 A.公开透明原则 B.公平竞争原则 C.公正原则 D.诚实信用原则（分数：1.00）A.B.C.D.27.人民法院审理上述案件，应当在收到上述状之日起U /U内做出终审判决。 A.15 日 B.1 个月 C.2 个月 D.3 个月（分数：1.00）A.B.C.D.28.某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%)将自产产品 100 件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为 1000 元，其正确的账务处理为U /U。 A.借：营业外支出 117000 贷：主营业
11、务收入 100000 应交税费应交增值税(销项税额) 17000 B.借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费应交增值税(销项税额) 17000 C.借：银行存款 117000 贷：营业外支出 117000 D.借：主营业务成本 117000 贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 117000（分数：1.00）A.B.C.D.29.纳税人出口U /U货物时，增值税征收税率为零。 A.原油 B.糖 C.白金 D.服装（分数：1.00）A.B.C.D.30.纳税人进口应税消费品，应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起U /U内缴纳税款。 A.3 日 B.5 日 C.7 日
12、D.10 日（分数：1.00）A.B.C.D.31.在稳定器中的税收调节是指U /U。 A.税收收入的自动调节 B.课税对象的自动调节 C.累进税率的自动调节 D.纳税人的自动调节（分数：1.00）A.B.C.D.32.不属于复式预算中资本预算支出内容的是U /U。 A.环境保护支出 B.战略物资储备 C.对公营企业的投资 D.政府贷款（分数：1.00）A.B.C.D.33.允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为U /U。 A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.盈亏相抵（分数：1.00）A.B.C.D.34.老王有两套住房，将一套出
13、售给老李，成交价格为 100000 元；将另一套两室住房与老刘交换成两处一室住房，并支付换房价款 40000 元。下列说法正确的是U /U。 A.甲应缴纳契税 3000 元 B.乙不应缴纳契税 C.乙应缴纳契税 2000 元 D.丙不缴纳税款（分数：1.00）A.B.C.D.35.改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是U /U。 A.上升 B.保持平稳，变化不大 C.下降 D.基本平穗，但个别年份上升较大（分数：1.00）A.B.C.D.36.文教科学卫生支出属于U /U。 A.积累性支出 B.消费性支出 C.补偿性支出 D.转移性支出（分数：1.00）A.B.C.D.37.
14、财政支出根据不同的依据有不同的分类，其中，属于一般利益支出的是U /U。 A.国防支出 B.教育支出 C.医疗卫生支出 D.企业补贴支出（分数：1.00）A.B.C.D.38.某企业 1995 年 10 月 12 日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税 3000 元已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值 5 万元，期末库存的委托加工酒精价值 3 万元，减少部分被该企业用于生产粮食白酒，本月该企业实现销售 24 万元，则应缴纳消费税U /U。 A.6 万元 B.5.6 万元 C.58500 元 D.5.7 万元（分数：1.00）A.B.C.D.39.亚当斯密的税收四原则不包括U
15、/U。 A.适度 B.省费 C.确定 D.便利（分数：1.00）A.B.C.D.40.严格地说，U /U并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收价格化（分数：1.00）A.B.C.D.41.关于累进税率的说法，错误的是_。 A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高 C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额 D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数（分数：1.00）A.B.
16、C.D.42.国库集中收付制度中集中收付的对象主要是 ( )。 A.财政性收支 B.企业收支 C.个人收支 D.信贷收支（分数：1.00）A.B.C.D.43.税收的目的是U /U。 A.满足政府工作的需要 B.实现国家职能服务 C.形成特定分配关系 D.完善社会整个生产关系的有机组成部分（分数：1.00）A.B.C.D.44.我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是U /U。 A.小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金 B.大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金 C.全部进入个人账户 D.全部进入统筹基金（分数：1.00）A.B.C.D.45.根据房产税暂行条例规定，由国家财
17、政部门拨付事业经费的单位自用的房产应U /U。 A.以 1.2%税率征收房产税 B.减征房产税 C.免征房产税 D.以 12%税率征收房产税（分数：1.00）A.B.C.D.46.某内资企业经税务部门认定 2004 年度发生亏损 50 万元，2005 年度应纳税所得额为 52 万元，则 2005年度应纳企业所得税为U /U。 A.3600 元 B.5400 元 C.6600 元 D.171600 元（分数：1.00）A.B.C.D.47.对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是U /U。 A.3 年 B.5 年 C.10 年 D.无限制（分数：1.00）A.B.C.D.48.U /U是指财
18、政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。 A.价格拍卖 B.收益拍卖 C.竞争性出价 D.非竞争性出价（分数：1.00）A.B.C.D.49.税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%)进行检查，发现该企业将一笔贷款 20000 元(含税价格)记入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税U /U元。 A.0 B.2905.98 C.3400 D.4096.39（分数：1.00）A.B.C.D.50.按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为U /U。 A.5% B.6% C.13% D.17%（分数：1.00）A.B.C.D.51.产生国际避税的内在动机是U
19、 /U。 A.税制差异 B.税法不完善 C.对利润的追求 D.监督失控（分数：1.00）A.B.C.D.52.政府凭借资本所有权取得的非税收入是U /U。 A.教育费附加收入 B.国有资产收益 C.公债收入 D.预算收入（分数：1.00）A.B.C.D.53.货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于U /U。 A.10 日 B.15 日 C.20 日 D.25 日（分数：1.00）A.B.C.D.54.中期国债的时间期限是U /U。 A.15 年 B.25 年 C.110 年 D.210 年（分数：1.00）A.B.C.D.55.下列选项中需要征收契税
20、的情况有U /U。 A.企业分立中，对派生房、新设方承受原企业土地、房屋产权的 B.在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不属于转移的 C.对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的 D.企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的（分数：1.00）A.B.C.D.56.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿，下列说法中正确的是U /U。 A.办理工商登记后，15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 B.自办理扣缴税款登记后，10 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 C.自扣缴义务发生之日起 15 日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 D.扣缴义务人
21、自扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（分数：1.00）A.B.C.D.57.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 U /U的罚款。 A.2000 元以上 B.1000 元以上 C.1000 元以上 5000 元以下 D.2000 元以上 10000 元以下（分数：1.00）A.B.C.D.58.对纳税人骗取的退税款，税务机关的追征期是U /U。 A.3 年 B.10 年 C.15 年 D.没有期限（分数：1.00）A.B.C.D.59.下列无形资产中属于不可辨认的无形资产是U /U。 A.商
22、标权 B.专利权 C.著作权 D.商誉（分数：1.00）A.B.C.D.60.企业所得税采用的税率为U /U。 A.50% B.17% C.30% D.33%（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：36.00)61.下列行为中不可以申请财政行政复议的有U /U。 A.认为财政机关侵犯了合法的经营自主权的 B.对财政法规不赞同的 C.对财政机关内部奖励制度不赞同的 D.对财政机关的罚没行为不服的 E.对财政机关人事任免决定不服的（分数：2.00）A.B.C.D.E.62.关于财政行政诉讼正确的有U /U。 A.原告是认为财政行政机关的具体行政行为侵犯了自己的合
23、法权益的公民或法人 B.被告是被原告指控某具体行政行为违反原告的合法权益的财政行政机关 C.财政行政诉讼的主管机关是财政部 D.财政行政诉讼的对象是被告（分数：1.00）A.B.C.D.63.增值税专用发票检查的一般方法是U /U。 A.鉴别真伪 B.逻辑审核 C.就地调查 D.横向调查 E.双重稽核（分数：2.00）A.B.C.D.E.64.衡量宏观税负的指标主要是U /U。 A.国民生产总值负担率 B.全部税收负担率 C.直接税收负担率 D.间接税收负担率 E.国民收入负担率（分数：2.00）A.B.C.D.E.65.从理论意义上讲，全国性公共产品和服务应具有以下突出特征U /U。 A.受
24、益范围被限定在整个国家的疆域之内 B.地方当局具有独立的宪法所保障的权力 C.全国性公共产品和服务的提供者为中央政府 D.得到上级授权的地方当局进行地方决策 E.可以实现资源配置的有效性与分配的公平性（分数：2.00）A.B.C.D.E.66.下列选项中，属于财政转移性支出的有哪些?U /U A.失业救济金 B.债务利息 C.行政管理费 D.事业经费 E.企业亏损补贴（分数：2.00）A.B.C.D.E.67.计算增值税中允许作为进项税额抵扣的是U /U。 A.从销售方取得增值税专用发票注明的税额 B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额 C.运输单位开具的发票上注明的运费按规定扣除率计算的进
25、项税额 D.工业企业收购废旧原料开具的普通发票上注明金额按规定扣除率计算的进项税额 E.从小规模纳税人取得的普通发票上注明金额按规定税率计算出的进项税额（分数：1.00）A.B.C.D.E.68.税法的正式渊源包括U /U。 A.宪法 B.税收法律 C.税收法规 D.国际税收协定 E.判例（分数：2.00）A.B.C.D.E.69.政府收费的原则有U /U。 A.受益与成本必须对称原则 B.公共收费的非重叠性原则 C.自主性原则 D.效益最大化原则（分数：1.00）A.B.C.D.70.下列表示国债相对规模的指标有U /U。 A.国债依存度 B.财政偿债率 C.国债负担率 D.国债发行额占国内
26、生产总值的比率 E.国民生产率（分数：2.00）A.B.C.D.E.71.下列所得中，属于企业所得税的征税对象的有U /U。 A.销售货物所得 B.提供劳务所得 C.转让财产所得 D.股息红利等权益性投资所得 E.国债利息所得（分数：2.00）A.B.C.D.E.72.实现公共产品资源配置效率的基本途径是完善民主、科学的财政决策体制，包括 U /U。 A.决策者的选拔制度 B.决策信息的搜集传送制度 C.公共产品的效率评估制度 D.政府的收入和支出制度 E.审计监督制度（分数：2.00）A.B.C.D.E.73.关于变更税务登记，下列说法正确的有U /U。 A.纳税人税务登记内容发生变化的，无
27、论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记 B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，不需要到税务机关申报办理变更税务登记 C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起 30 日内 D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件 E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关 申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记（分数：1.00）A.B.C.D.E.74.西斯蒙第的税收原则在亚当斯密四原则基础上增加了U /U。 A.税收不可侵蚀资
28、本 B.不能对社会总产品征税 C.征税不能涉及纳税人的基本生活费 D.不可因征税致使应税财富逃到国外 E.不可对剩余产品征税（分数：2.00）A.B.C.D.E.75.在会计报表的检查中，属于资产负债表的审查分析项目的是U /U。 A.应收账款、应付账款项目的审查 B.销售费用的审查 C.待摊费用、预提费用项目的审查 D.固定资产的审查 E.主营业务收入的审查（分数：2.00）A.B.C.D.E.76.发票检查的方法包括U /U。 A.顺向检查法 B.逆向检查法 C.对照检查法 D.票面逻辑推理法 E.分析法（分数：2.00）A.B.C.D.E.77.财政政策稳定功能所表现的主要特征是U /U
29、。 A.持续性 B.无偿性 C.强制性 D.补偿性 E.反周期性（分数：2.00）A.B.C.D.E.78.按照社会主义市场经济体制的要求，财政职能可以分为U /U。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.经济稳定职能 D.社会公平职能 E.经济公平职能（分数：2.00）A.B.C.D.E.79.国债相对规模的衡量指标主要是U /U。 A.国债依存度 B.财政偿债率 C.国债负担率 D.国债发行额 E.国民经济偿债率（分数：2.00）A.B.C.D.E.80.确定中央与地方财政关系时遵循的效率性原则包括( )。 A.收入划分效率 B.支出划分效率 C.资源配置效率 D.转移支付效率 E.帕累
30、托效率（分数：2.00）A.B.C.D.E.三、B案例分析题/B(总题数：5，分数：40.00)甲国居民 A 有来源于乙国所得 120 万元，来源于两国所得 80 万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为 40%、30%、50%。（分数：10.00）(1).在分国抵免法下，中国应对上述所得征收所得税税额为U /U。 A.80 万元 B.76.7 万元 C.12 万元 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.(2).在综合抵免法下，上述所得的抵免额为U /U。 A.80.7 万元 B.76 万元 C.12 万元 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.(3).在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所
31、得税税额为U /U。 A.12 万元 B.8 万元 C.4 万元 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.(4).在扣除法下，甲国对上述所得征税U /U。 A.80 万元 B.64 万元 C.49.6 万元 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.(5).若乙对外国居民来自己国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国抵免法消除国际重复征税，并与乙国签订了税收饶让协定，则甲国对来源于乙国的所得应征所得税税额为U /U。 A.36 万元 B.24 万元 C.12 万元 D.0（分数：2.00）A.B.C.D.某保险公司 2005 年 10 月份发生以下经济业务：(1)取得保费收入 50 万元；(
32、2)取得初保业务收入 10 万元，付给分保人的保费金额为 8 万元；(3)变卖房产取得转让收入 100 万元；(4)出租，房产取得租金收入 9 万元。根据以上资料，回答下列问题(金融保险税目营业税税率为 5%)：（分数：2.00）(1).该保险公司 10 月份的营业额为U /U。 A.152 万元 B.161 万元 C.167 万元 D.169 万元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).该保险公司 10 月份应纳的营业税为U /U。 A.4.1 万元 B.7.87 万元 C.8.05 万元 D.8.45 万元（分数：1.00）A.B.C.D.某商业企业为增值税一般纳税人，3 月份外购自行车
33、 1000 辆，每辆 1500 元，取得增值税专用发票注明税额为 255000 元，当月销售自行车 1000 辆，取得不含税销售收入 2000000 元，每辆不含税价 2000 元；该企业工会领取上月库存自行车 20 辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车 200 辆作为利润分配给投资者。根据上述资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是U /U。 A.该批自行车视同销售计算销项税额 B.该批自行车不计算销项税额 C.该批自行车不得抵扣其进项税额 D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业将自行
34、车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是U /U。 A.不用计算销项税额 B.应计算销项税额为 68000 元 C.应计算销项税额为 58119.66 元 D.不得计算进项税额（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业当期应纳的增值税额为U /U。 A.85000 元 B.91800 元 C.153000 元 D.159800 元（分数：2.00）A.B.C.D.某商贸企业，2008 年度实现的产品销售收入 1 800 万元，支付合理的工资薪金总额 200 万元 (含残疾职工工资 50 万元)，业务招待费 80 万元，职工福利费60 万元，职工教育经费 30 万元，利润总额为 200 万
35、元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出 600 万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25%。（分数：14.00）(1).该企业 2008 年度允许税前扣除的工资薪金为 ( )万元。 A.150 B.200 C.250 D.300（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业 2008 年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。 A.9 B.32 C.48 D.71（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业 2008 年度允许税前扣除的职工福利费为 ( )万元。 A.28 B.32 C.35 D.60（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该企业 2008 年度允许税前扣除
36、的职工教育经费为( )万元。 A.30 B.5 C.4 D.3（分数：2.00）A.B.C.D.(5).税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。 A.600 B.240 C.60 D.30（分数：2.00）A.B.C.D.(6).该企业 2008 年度应纳税所得额为( )万元。 A.200 B.257 C.271 D.278（分数：2.00）A.B.C.D.(7).该企业 2008 年度应纳企业所得税为( )万元。 A.9.5 B.39.25 C.42.75 D.44.5（分数：2.00）A.B.C
37、.D.已知 A 公司所得税税率为 25%，2010 年的有关会计资料如下：(1)全年销售收入为 50000 万元。(2)“管理费用”中列支业务招待费 100 万元，广告费和业务宣传费 5000 万元。(3)“营业外支出”中列支税收罚款 5000 万元，公益性捐赠支出为 200 万元。(4)“投资收益”中的国债利息收入 100 万元。(5)本年度总利润为 30000 万元。（分数：8.00）(1).下面四个选项中，关于“投资收益”的税务处理正确的选项是U /U。 A.取得的国债利息收入属于免税收入 B.取得的国债利息收入属于不征税收入 C.接受捐赠的固定资产不缴所得税 D.不征税收入形成的支出不
38、得在计算所得税额时扣除（分数：2.00）A.B.C.D.(2).假设广告费和业务宣传费的比例为 2:3，则允许 A 公司在税前列支的广告费和业务宣传费分别为U /U。 A.30 万元；45 万元 B.2 万元；3 万元 C.2000 万元；3000 万元 D.20000 元；30000 元（分数：2.00）A.B.C.D.(3).下列各个选项中，内容表述无误的有U /U。 A.被没收的财物的损失可以在税前按比例扣除 B.用于环境保护方面的专项资金准予在税前全额扣除 C.发生的公益性支出也可以在税前全额扣除 D.业务招待费准予在税前扣除的最高限额为销售收入的 5（分数：2.00）A.B.C.D.
39、(4).A 公司不得在税前列支的业务招待费金额是U /U元。 A.250 B.250000 C.170 D.1700000（分数：2.00）A.B.C.D.初级财政税收专业知识与实务-12 答案解析(总分：136.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：60，分数：60.00)1.下列属于公共产品的是U /U。 A.住房 B.高等教育 C.国防 D.食品（分数：1.00）A.B.C. D.解析：公共产品具有非排他性和非竞争性，满足这两个条件的只有 C 项。2.适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是U /U。 A.支付发行法 B.承受法 C.出卖法 D.公募法（分数：1.
40、00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查承受法的概念。承受法即金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。这种方式适用于金融市场利率较稳定的国家。这是基本知识点，需要牢记。故答案为选项 B。3.政府的主要采购方式是U /U。 A.单一来源采购 B.邀请招标 C.竞争性谈判 D.公开招标（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 政府采购的主要方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。 错因分析 对政府采购基础知识点记忆不牢。4.某企业全部资本为 800 万元，债务资本比重为 40%，债务利息为 10%，息
41、税前利润为 132 万元，则该企业财务杠杆系数为U /U。 A.12 B.1.5 C.2.32 D.1.32（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：5.财政投融资的资本金投入者是_。 A.政府 B.中央银行 C.商业银行 D.邮政储蓄（分数：1.00）A. B.C.D.解析：本题考查财政投融资制度。财政投融资的五个基本特征：(1)财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；(2)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；(3)计划性与市场机制相结合；(4)财政投融资由国家设立的专门机构政策性金融机构负责统筹管理和经营；(5)财政投融资的预算管理比较灵活。6.某企业为一般纳税人，2011 年 3
42、 月销售产品 100 件，不含税单价为 2000 元，同时收取包装物使用费20000 元，其账务处理为：借：银行存款 254000贷：主营业务收入 200000应交税费应交增值税(销项税额) 34000其他业务收入 20000根据以上材料可知，该企业的财务处理存在的错误是U /U。 A.销项税额计算错误，金额应为 26000 元 B.包装物使用费不应记入“其他业务收入”科目，而应记入“营业外收入” C.主营业务收入金额计算错误，应扣除销项税额，金额应为 166000 元 D.包装物使用费应视作价外费用，应并入销售额中计算增值税，其应交的销项税额为 2906 元（分数：1.00）A.B.C.D.
43、 解析：解析 该企业的账务处理只存在一个错误，即记入“其他业务收入”科目的包装物使用费应缴纳增值税，所以，D 项所述正确，故本题答案为 D。7.某企业 2009 年拥有房屋三栋，原值为 1000 万元，其中两栋为厂房，另外一栋该企业作为托儿所使用，原值为 300 万元。该企业 2009 年应纳的房产税为U /U万元。(该省规定允许按原值一次扣除 20%) A.6.72 B.12.4 C.12 D.15.6（分数：1.00）A. B.C.D.解析：该企业 2009 年应缴纳的房产税为：(1000-300)(1-20%)1.2%=6.72(万元)。8.政府进行宏观经济调控的首要目标是U /U。 A
44、.充分就业 B.物价基本稳定 C.经济适度增长 D.国际收支平衡（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查宏观经济调控的首要目标。政府进行宏观经济调控的首要目标是充分就业。9.国际税收协定，按参加国的多少可分为U /U。 A.一国和多国 B.双边和单边 C.双边和多边 D.单边和多边（分数：1.00）A.B.C. D.解析：国际税收协定，是指两个或两个以上的主权国家，为了协调处理相互之间跨国纳税人征税事务方面的税收关系，本着对等的原则，通过政府谈判所签订的一种书面税收协议或条约。国际税收协定，按参加国的多少可分为双边和多边两类。10.下列不属于国有资本经营预算的试行原则的是U /
