1、初级财政税收专业知识与实务-11 及答案解析(总分：144.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.一般来说，( )是常用来应付不幸事故的后备基金。A积累基金 B补偿基金C生产基金 D消费基金（分数：1.00）A.B.C.D.2.国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为( )。A公募法 B承受法C支付发行法 D出卖法（分数：1.00）A.B.C.D.3.增值税的纳税地点一般遵循的原则是( )。 A属人主义原则 B属地主义原则 C固定地原则 D选择性原则（分数：1.00）A.B.C.D.4.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划
2、分原则是( )。A适应原则 B效率原则C恰当原则 D经济利益原则（分数：1.00）A.B.C.D.5.国际收支平衡是指( )的总的收支对比状况。A经常项目和资本项目B经常项目、资本项目和遗漏与误差C经常项目、遗漏与误差和官方平衡项目D经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目（分数：1.00）A.B.C.D.6.税务代理试行办法属于( )。 A税收法律 B税收地方性法规 C税收部门规章 D地方规章（分数：1.00）A.B.C.D.7.按照赤字的起因不同，可将赤字分为( )。A主动赤字和被动赤字 B硬赤字和软赤字C周期性赤字和充分就业赤字 D预算赤字和决算赤字（分数：1.00）A.B.C.D.
3、8.一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关系分析的查账方法是 ( )。A盘存分析法 B比较分析法C推理分析法 D控制分析法（分数：1.00）A.B.C.D.9.工业企业在( )后才能按规定抵扣增值税进项税额。A签订购货合同 B支付货款C购进货物并办理验收入库手续 D购进货物的当月月末（分数：1.00）A.B.C.D.10.与预算内资金相比，预算外资金的特点不包括( )。A资金征用方式具有集中性 B资金使用方向具有专用性C资金存在方式具有依托性 D资金管理方式具有自主性（分数：1.00）A.B.C.D.11.销售或者进口石油液化气的增值税的税率为( )。A0 B13% C15% D
4、17%（分数：1.00）A.B.C.D.12.关于微观经济组织支出和政府财政支出的说法正确的是( )。A微观经济组织支出标准与政府财政支出标准一样，都是以单纯的经济效益为标准B微观经济组织支出是以单纯的社会效益为标准C政府财政支出是以经济效益和社会效益为标准D政府财政支出是以单纯的经济效益为标准（分数：1.00）A.B.C.D.13.某企业当年有生产职工为 200 人，当地政府确定人均月计税工作标准是 800 元，该企业当年发放的工资总额是 210 万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共( )。 A36.75 万元 B33.6 万元 C32.55 万
5、元 D30.72 万元（分数：1.00）A.B.C.D.14.国债最基本的功能是( )。A弥补财政赤字 B筹集建设资金C调节货币余缺 D调节国民经济的发展（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是( )。A农副产品价格补贴 B工矿产品价格补贴C财政贴息 D生产资料价格补贴（分数：1.00）A.B.C.D.16.融资租赁活动中，( )可以在税前直接扣除。A租赁费 B手续费 C赔偿金 D罚款（分数：1.00）A.B.C.D.17.按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为( )。A5% B6% C13% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.18.中华人民
6、共和国增值税暂行条例属于( )。A税收法律 B税收法规 C税收规章 D行政文件（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列说法不正确的是( )。A会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B原始凭证记载的各项内容，可以涂改，但要在涂改处加盖单位印章C原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正D对原始凭证进行审核后，会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证（分数：1.00）A.B.C.D.20.现阶段，不再纳入预算外资金管理的是( )。A国有企业税后留用资金B国务院以及财政部审批建立的基金、附加费收入等C法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等D国务院或省级人民政府审
7、批的行政事业性收费（分数：1.00）A.B.C.D.21.预算年度采用历年制的国家有( )。A中国 B日本 C英国 D美国（分数：1.00）A.B.C.D.22.在税收过程中，征税权力归( )所有。A财政 B税务局 C国家 D政府（分数：1.00）A.B.C.D.23.李先生取得稿酬收入 1 万元，则该笔收入应纳个人所得税( )。 A560 元 B1120 元 C1400 元 D1600 元（分数：1.00）A.B.C.D.24.产生国际避税的外部条件是( )。A国际资本的流动性 B跨国纳税人的存在C各国税制的缺陷 D各国统一征收所得税（分数：1.00）A.B.C.D.25.国际避税的方法有(
8、 )。A编造虚假计税依据 B在账簿上多列支出C进行虚假纳税申报 D改变居民身份（分数：1.00）A.B.C.D.26.以下有关税收的说法中不正确的是( )。A收的本质是一种分配关系B税收的职能是主观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影响C我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制D产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉（分数：1.00）A.B.C.D.27.经济公平是在平等竞争的条件下由( )实现的。A社会公平 B稳定C等价交换 D利润最大化（分数：1.00）A.B.C.D.28.国债最基本的功能是( )。 A弥补财政赤字 B筹集建设资金 C调节国民经济的发展 D控制市场上的多
9、余资金（分数：1.00）A.B.C.D.29.按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可将赤字分为( )。A主动赤字和被动赤字 B硬赤字和软赤字C周期性赤字和充分就业赤字 D预算赤字和决算赤字（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列不属于目前我国财政支出占 GDP 比重下降的原因的是( )。A管理体制上的原因 B经济发展规律 C政策性调整 D统计原因（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列企业在购进材料时发生的各项费用中，不能列作采购成本的是( )。A装卸费 B关税C增值税额 D入库前的挑选整理费（分数：1.00）A.B.C.D.32.1994 年的税制改革把营业税划分为( )。 A中央税
10、B地方税 C中央地方共享税 D行为税（分数：1.00）A.B.C.D.33.地方政府的主体税种是( )，一般占地方收入的 70%以上。A增值税 B资源税C消费税 D财产税（分数：1.00）A.B.C.D.34.( )是税收制度中最活跃、最有力的因素。A纳税人 B征税对象C税源 D税率（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列税法解释中不具有法律约束力的是( )。 A立法解释 B学理解释 C行政解释 D司法解释（分数：1.00）A.B.C.D.36.绩效预算主要是由( )在 1949 年提出并推广的。A苏格兰的亚当斯密 B英国的配第C美国胡佛委员会 D美国的克鲁格曼（分数：1.00）A.B.C
11、.D.37.我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是( )。A1999 年 B2000 年 C2001 年 D2002 年（分数：1.00）A.B.C.D.38.公共产品的核心特征是( )。A不可分割性和非排他性 B不可分割性和取得方式的非竞争性C非排他性和非竞争性 D非营利性和非竞争性（分数：1.00）A.B.C.D.39.税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。A强制无偿地B凭借政治权力，按照法律的规定，强制无偿地C有偿地D掠夺性地（分数：1.00）A.B.C.D.40.零基预算的优点不包括( )。A预算收支安排不受以往年度收支的约束B可以充分
12、发挥预算政策的调控功能C编制工作简便易行D可突出当年政府的经济社会政策重点（分数：1.00）A.B.C.D.41.进口货物的纳税义务发生时间为报关进口的( )。A当日 B次日C收到进口货物的当天 D收到进口货物的次日（分数：1.00）A.B.C.D.42.财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是( )。A经济稳定 B收入分配 C资源配置 D公共服务（分数：1.00）A.B.C.D.43.A 企业适用企业所得税税率为 33%，从联营企业(适用所得税税率为 18%)分回税后利润 1.23 万元，则A 企业应补缴企业所得税税额是( )。A2250 元 B1.5 万元 C4950 元 D2700 元（
13、分数：1.00）A.B.C.D.44.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 34 万元、消费税 46 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 20 天，被罚滞纳金 0.46 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 10 万元。该企业本期缴纳城市维护建设税( )。A弥补财政赤字B筹集建设资金C调节国民经济的产业结构D调节货币流通和资金供求（分数：1.00）A.B.C.D.45.关于财政投资的说法，正确的是_。 A财政投资中包括生产性投资 B财政投资必须注重经济效益 C财政投资的资金来源全部都是无偿的 D财政投
14、资只能投资于周转快、见效快的短期性项目（分数：1.00）A.B.C.D.46.对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是( )。A全额抵免法 B限额抵免法 C直接抵免法 D间接抵免法（分数：1.00）A.B.C.D.47.对强制注射疫苗应适用的收费政策是( )。 A中间价 B免费和低价政策 C平价政策 D高价政策（分数：1.00）A.B.C.D.48.下列选项表述正确的是( )。A国债就是指内债B我国的国债只能在境内发行，禁止在境外发行C在国内发行的国债称之为“内债”，在国外发行的国债称之为“外债”D外债是一国国债的主要组成部分（分数：1.00）A.B.C.D.49.下列项目中一
15、般不归为中央财政承担的是( )。A国防费 B公检法支出C武警经费 D地质勘探费（分数：1.00）A.B.C.D.50.个人工商户全年应纳税额超过 50000 元的部分，应按( )的税率征税。A20% B30% C35% D45%（分数：1.00）A.B.C.D.51.金融企业对公益性捐赠的扣除限额比例为应纳税所得额的( )。A1.5% B3% C5% D30%（分数：1.00）A.B.C.D.52.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增减注册资本，经营期不少于( )的，可向税务机关申请退税。A3 年 B5 年 C10 年 D15 年（分数：1.00）A.B.C.D.
16、53.下列关于资源配置职能表述正确的是( )。A资源配置是通过对社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益B财政资源配置的主体是市场C在市场经济体制下，起着主导作用的是政府D在计划经济体制下，市场配置在整个社会经济中起着主导作用（分数：1.00）A.B.C.D.54.企业的无形资产和长期待摊费，以( )为计税基础。 A评估成本 B历史成本 C实现成本 D折算成本（分数：1.00）A.B.C.D.55.财政法规体系的核心是( )。A财务管理法规 B税法C预算法 D国债法规（分数：1.00）A.B.C.D.56.纳税人应当在纳税义务发生之日起( )
17、内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。A10 日 B15 日 C20 日 D30 日（分数：1.00）A.B.C.D.57.历史上第一次提出税收原则的是( )。A英国的威廉配第 B英国的亚当斯密C法国的西蒙西斯蒙第 D德国的约翰攸士第（分数：1.00）A.B.C.D.58.当社会总供给大于社会总需求时，应采取( )进行调节。A盈余政策 B赤字政策C缩减预算支出 D收大于支（分数：1.00）A.B.C.D.59.货物运输合同应接( )贴花缴纳印花税。A每件 5 元 B0.1%C0.05% D不需缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.60.具有分析
18、过程复杂性、多面性，实际运用难度较大特点的财政支出效益分析方法是( )。A成本效益分析法 B直接成本分析法C公共劳务收费法 D最低费用选择法（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：20，分数：38.00)61.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.采取托收承付收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天C.采取预收货款方式销售货物，为货款收到的当天D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当来62.中央地方预算收支划分的依据主
19、要有( )。（分数：2.50）A.行政级次B.各级政府承担的职能任务大小C.隶属关系D.机构设置63.关于税收的本质，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.税收的本质是这一经济形式所反映的经济关系B.税收分配的主体是税务总局C.税收分配的客体是社会产品D.税收分配的目的是为实现国家职能服务的E.税收的分配是以国家政治权力为前提的分配关系64.下列关于税收本质的表述正确的是( )。（分数：2.00）A.税收本质体现的是税收这一经济形式所反映的分配关系B.税收分配的主体是人民C.税收分配的客体是社会产品D.税收分配的目的是为实现国家职能服务E.税率是应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比
20、例65.财政的转移性支出主要有( )。（分数：2.00）A.行政管理支出B.国防支出C.财政补贴支出D.养老保险支出E.国债利息支出66.依据我国企业税法的规定，下列属于我国企业在计算所得税时，被禁止在税前扣除的项目有( )。（分数：2.00）A.企业所得税税款B.税收滞纳金C.罚款D.利息E.股息67.下列属于纳税检查的基本方法是( )。（分数：2.00）A.整体查法和抽查法B.顺查法和逆查法C.联系查法和侧面查法D.分析法E.盘存法68.财政对农业部门投入政策具有的特征包括( )。（分数：2.00）A.农业的财政投入具有不稳定性B.农业的财政投入具有相对稳定性C.主要投资于以水利为核心的农
21、业基础设施建设D.注重农业科研活动E.注重经济效益69.王先生在甲电脑公司任职，月工资收入 5000 元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人70.税收经济原则包括( )。（分数：2.00）A.配置原则B.效率原则C.普遍原则D.弹性原则E.充裕原则71.纳税申报的方式包括( )。（分数：2.00）A.上门申报B.邮寄申报C.数据电文D.委托代理申报E.税务机关代申报72.以下属
22、于预算外资金范围的有( )。（分数：1.00）A.法律、法规规定的行政事业性收费B.用于乡镇政府开支的乡自筹资金和乡统筹资金C.国有企业税后留利D.事业单位通过市场取得的不体现政府职能的经营收入E.政府获得的各种捐赠资金73.纳税人预缴所得税时，按实际数预缴有困难的，可按上一年度应纳税所得额的( )计算纳税，或按税务机关认可的其他方法分期预缴。（分数：2.50）A.1/2B.1/3C.1/4D.1/574.关于企韭昕得税收入确认原则的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，
23、按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现75.下列属于购买性支出的项目有( )。（分数：2.00）A.政府各部门的投资拨款B.政府各部门的行政管理费支出C.国防费支出D.债务利息支出E.投资损失费76.纳税人申请办理( )等事项时，必须出示税务登记证。（分数：1.00）A.纳税申报B.申请减免税C.领购发票D.办理外出经营活动税收管理证明E.申请退税77.调整国家对财政资金的管理关系包括( )。（分数：2.00）A.财政体制管理关系B.国家金库管理关系C.国家预算管理
24、关系D.预算内资金管理关系E.财政监督关系78.下列项目中属于企业所得税暂行条例规定的应计入收入总额的有( )。（分数：2.00）A.保险公司给予纳税人的无赔款优待B.纳税人购买国库券的利息收入C.股息收入D.特许权使用费收入E.罚款收入79.共同富裕的内涵包括( )。（分数：1.00）A.人们的生活水平随着经济增长而不断提高B.缩小收入之间的差异C.缩小地区之间的差异D.建立在市场效率的基础上E.实现人们收入的平均化80.下列可以免征个人所得税的所得有( )。（分数：2.00）A.军人的转业安置费B.财产转租收入C.职工的福利费D.职工加班补助费E.参加有奖销售获得的奖金三、案例分析题(总题
25、数：5，分数：46.00)某商贸企业，2010 年度实现的产品销售收入 1800 万元，支付合理的工资薪金总额 200 万元(含残疾职工工资 50 万元)，业务招待费 80 万元，职工福利费 60 万元，职工教育经费 30 万元，利润总额为 200 万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出 600 万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为 25%。（分数：14.00）(1).该企业 2010 年度允许税前扣除的工资薪金为( )万元。（分数：2.00）A.150B.200C.250D.300(2).该企业 2010 年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。（分数：2.00）A.9B.3
26、2C.48D.71(3).该企业 2010 年度允许税前扣除的职工福利费为( )万元。（分数：2.00）A.28B.32C.35D.60(4).该企业 2010 年度允许税前扣除的职工教育经费为( )万元。（分数：2.00）A.30B.5C.4D.3(5).税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为( )万元。（分数：2.00）A.600B.240C.60D.30(6).该企业 2010 年度应纳税所得额为( )万元。（分数：2.00）A.200B.257C.271D.278(7).该企业 2010 年度应纳企业
27、所得税为( )万元。（分数：2.00）A.9.5B.39.25C.42.75D.44.5甲公司为一家运输公司，2008 年 1 月成立之初拥有载货汽车 50 辆，每辆自重 15 吨。2009 年 3 月将其中的 9 辆汽车租给 A 公司使用，9 辆汽车的总价值为 180 万元，双方签订租赁合同，租金为每月 6000 元。当地规定载货汽车车船税每年每吨税额为 30 元。根据上述资料回答下列问题：（分数：4.00）(1).甲公司 2008 年底应缴纳的车船税为( )元。（分数：2.00）A.15000B.20000C.20250D.22500(2).按照租赁合同，甲公司 2009 年底应缴纳的印花
28、税为( )元。（分数：2.00）A.15B.54C.180D.648某集团公司下设东方国际旅行社和大成建筑公司。2009 年东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：(1)甲团是由 36 人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用 4500 元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费 1600 元，住宿费 400 元，餐费 300 元，公园门票等费用 600 元。(2)乙团是由 30 人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用 6800 元，在境外该团改由当地 WT 旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外 WT 旅游公司旅游费折合 144000 元。大成建筑公司 2
29、008 年发生以下业务：(1)以 16000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，大成建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 7000 万元分包给乙建筑公司；(2)工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值 4000 万元的两幢相同地段、相同结构的普通住宅楼抵顶了应付给大成建筑公司的工程劳务费；(3)大成建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值 2200 万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。旅游业营业税税率为 5%，建筑业适用的营业税税率为 3%，销售不动产适用的营业税税率为 5%。要求：（分数：10.00）(1).旅行社 10 月份营业税的营业额为( )。（分数
30、：2.00）A.87500 元B.117600 元C.124600 元D.366000 元(2).旅行社 10 月份应纳营业税税额为( )。（分数：2.00）A.4375 元B.5880 元C.6224 元D.18300 元(3).大成建筑公司应纳建筑业营业税税额为( )。（分数：2.00）A.0B.210 万元C.270 万元D.480 万元(4).大成建筑公司应扣缴乙建筑公司建筑业营业税税额( )。（分数：2.00）A.0B.210 万元C.270 万元D.480 万元(5).房地产开发公司应纳销售不动产营业税税额是( )。（分数：2.00）A.0B.110 万元C.200 万元D.310
31、 万元企业 2010 年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格 200 万元，该企业还于 2010 年以自有房产与丙企业变换一处房产，支付差价 400 万元，同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税 250 万元，该地规定契税税率为 5%。根据上述材料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。（分数：2.00）A.甲企业缴纳契税B.乙企业缴纳契税C.应缴纳的契税为 10 万元D.应缴纳的契税为 5 万元(2).甲企业交换房产应缴纳的契税为( )万元。（分数：2.00）A.10B.20C.30D.40(3).丙企业应缴纳的契税为( )万元。（分数：2
32、.00）A.0B.10C.20D.30(4).甲企业全年缴纳契税( )万元。（分数：2.00）A.0B.15C.37.5D.42.5某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2010 年发生下列业务：(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款 1000 万元：(2)销售汽车取得销售收入(含税)16380 万元；(3)兼营汽车租赁业务取得收入 60 万元；(4)兼营运输业务取得收入 100 万元。该厂适用的消费税税率为 5%。根据上述材料，回答下列问题：（分数：10.00）(1).该厂当期应纳增值税为( )万元。（分数：2.00）A.1784.6B.1380C.1000D.2380(2).
33、应纳消费税为( )万元。（分数：2.00）A.700B.819C.600D.1638(3).汽车租赁业务应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.1.5B.1.8C.3D.6(4).运输业务应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.6B.5C.4D.3(5).该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.4.5B.5C.6D.8初级财政税收专业知识与实务-11 答案解析(总分：144.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：60，分数：60.00)1.一般来说，( )是常用来应付不幸事故的后备基金。A积累基金 B补偿基金C生产基金 D消费基金（分数：1
34、.00）A. B.C.D.解析：解析 根据马克思在哥达纲领批判中阐述的共产主义第一阶段的社会产品分配原理可知，积累基金是常用来应付不幸事故、自然灾害等的后备基金或保险基金。故本题答案为 A。2.国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为( )。A公募法 B承受法C支付发行法 D出卖法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考查承受法的概念。国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为承受法。错因分析 对承受发概念记忆模糊。3.增值税的纳税地点一般遵循的原则是( )。 A属人主义原则 B属地主义原则 C固定地原则 D选择性原则（分数：1.00）A.B. C.
35、D.解析：增值税的纳税地点一般遵循属地主义原则，即在纳税人经营机构所在地申报纳税。4.以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是( )。A适应原则 B效率原则C恰当原则 D经济利益原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查适应原则的内容。以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入的税收收入划分原则是适应原则。错因分析 对适应原则内容记忆不牢。5.国际收支平衡是指( )的总的收支对比状况。A经常项目和资本项目B经常项目、资本项目和遗漏与误差C经常项目、遗漏与误差和官方平衡项目D经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目（分数：1.00）A.B. C.D.解析：国际
36、收支包括四个项目：经常项目、资本项目、遗漏与误差和官方平衡项目。国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支对比状况。6.税务代理试行办法属于( )。 A税收法律 B税收地方性法规 C税收部门规章 D地方规章（分数：1.00）A.B.C. D.解析：税收代理试行办法是国家税务总局制定的税收部门规章。7.按照赤字的起因不同，可将赤字分为( )。A主动赤字和被动赤字 B硬赤字和软赤字C周期性赤字和充分就业赤字 D预算赤字和决算赤字（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 按照赤字的起因不同，可分为主动赤字和被动赤字。8.一般应用于企业资产变动与负债及所有者和权益变动平衡关
37、系分析的查账方法是 ( )。A盘存分析法 B比较分析法C推理分析法 D控制分析法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：9.工业企业在( )后才能按规定抵扣增值税进项税额。A签订购货合同 B支付货款C购进货物并办理验收入库手续 D购进货物的当月月末（分数：1.00）A.B.C. D.解析：10.与预算内资金相比，预算外资金的特点不包括( )。A资金征用方式具有集中性 B资金使用方向具有专用性C资金存在方式具有依托性 D资金管理方式具有自主性（分数：1.00）A. B.C.D.解析：11.销售或者进口石油液化气的增值税的税率为( )。A0 B13% C15% D17%（分数：1.00）A.B.
38、 C.D.解析：解析 纳税人销售或者进口下列货物，税率为 13%：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥；农药、农机、农膜；农业产品；金属矿采选产品、非金属矿采选产品；国务院规定的其他货物。12.关于微观经济组织支出和政府财政支出的说法正确的是( )。A微观经济组织支出标准与政府财政支出标准一样，都是以单纯的经济效益为标准B微观经济组织支出是以单纯的社会效益为标准C政府财政支出是以经济效益和社会效益为标准D政府财政支出是以单纯的经济效益为标准（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 政府财政支出标准与微观经
39、济组织支出标准不同，微观经济组织是以单纯的经济效益为效益标准；而政府财政支出不仅需要考虑经济效益，更需要考虑社会效益，所以说，政府财政支出是以经济效益、社会效益的双重标准为其效益标准。故本题答案为 C。13.某企业当年有生产职工为 200 人，当地政府确定人均月计税工作标准是 800 元，该企业当年发放的工资总额是 210 万元，该企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育费共( )。 A36.75 万元 B33.6 万元 C32.55 万元 D30.72 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：三项经费按照计税工资 2%+14%+1.5%=17.5%扣除，即
40、 80012200(2%+14%+1.5%)=33.6(万元)。14.国债最基本的功能是( )。A弥补财政赤字 B筹集建设资金C调节货币余缺 D调节国民经济的发展（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考查国债的功能。国债最基本的功能是弥补财政赤字。15.下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是( )。A农副产品价格补贴 B工矿产品价格补贴C财政贴息 D生产资料价格补贴（分数：1.00）A.B.C. D.解析：16.融资租赁活动中，( )可以在税前直接扣除。A租赁费 B手续费 C赔偿金 D罚款（分数：1.00）A.B. C.D.解析：17.按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为
41、( )。A5% B6% C13% D17%（分数：1.00）A. B.C.D.解析：18.中华人民共和国增值税暂行条例属于( )。A税收法律 B税收法规 C税收规章 D行政文件（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 中华人民共和国增值税暂行条例属于税收法规。19.下列说法不正确的是( )。A会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受B原始凭证记载的各项内容，可以涂改，但要在涂改处加盖单位印章C原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正D对原始凭证进行审核后，会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证（分数：1.00）A.B. C.D.解析：原始凭证记载的各项内容
42、均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。20.现阶段，不再纳入预算外资金管理的是( )。A国有企业税后留用资金B国务院以及财政部审批建立的基金、附加费收入等C法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等D国务院或省级人民政府审批的行政事业性收费（分数：1.00）A. B.C.D.解析：21.预算年度采用历年制的国家有( )。A中国 B日本 C英国 D美国（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 我国及法国等国的预算年度均采用历年制；英国、日本、印度等国家将预算年度定为本年的 4 月 1 日至次年的 3 月 31 日，美国则将预算年度定为本年的
43、10 月 1 日至次年的 9 月 30 日。历年制是按公历计，即每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日止。跨年制是指一个预算年度跨越两个日历年度，所以说，英国、日本、印度，美国等国家的预算年度均采用跨年制。22.在税收过程中，征税权力归( )所有。A财政 B税务局 C国家 D政府（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税收这种工具是由国家来掌握和运用的，征税权力归国家所有。23.李先生取得稿酬收入 1 万元，则该笔收入应纳个人所得税( )。 A560 元 B1120 元 C1400 元 D1600 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：24.产生国际避税的外部条件是( )。
44、A国际资本的流动性 B跨国纳税人的存在C各国税制的缺陷 D各国统一征收所得税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：25.国际避税的方法有( )。A编造虚假计税依据 B在账簿上多列支出C进行虚假纳税申报 D改变居民身份（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：26.以下有关税收的说法中不正确的是( )。A收的本质是一种分配关系B税收的职能是主观存在的，固有的，不受外部客观经济条件的影响C我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制D产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉（分数：1.00）A.B. C.D.解析：27.经济公平是在平等竞争的条件下由( )实现的。A社会公平 B稳定C等
45、价交换 D利润最大化（分数：1.00）A.B.C. D.解析：28.国债最基本的功能是( )。 A弥补财政赤字 B筹集建设资金 C调节国民经济的发展 D控制市场上的多余资金（分数：1.00）A. B.C.D.解析：国债主要具有 A、B、C 三项功能。其中，弥补财政赤字是国债的最基本的功能。29.按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可将赤字分为( )。A主动赤字和被动赤字 B硬赤字和软赤字C周期性赤字和充分就业赤字 D预算赤字和决算赤字（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 按照赤字在财政年度出现时间的早晚，可分为预算赤字和决算赤字。30.下列不属于目前我国财政支出占 GDP 比重下降的原
46、因的是( )。A管理体制上的原因 B经济发展规律 C政策性调整 D统计原因（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 主要考查中国财政支出规模的分析，具体包括政策性调整原因、管理水平的原因、管理体制上的原因和统计原因。故答案为选项 B。31.下列企业在购进材料时发生的各项费用中，不能列作采购成本的是( )。A装卸费 B关税C增值税额 D入库前的挑选整理费（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 会计制度规定，购进材料的采购成本由下列各项组成：(1)买价(不包括增值税额)；(2)运杂费，包括运输费、装卸费、保险费、包装费和仓储费等；(3)运输途中的合理损耗；(4)入库前的挑选整理费用；
47、(5)购入材料负担的税金和进口货物的关税。故本题答案为 C。32.1994 年的税制改革把营业税划分为( )。 A中央税 B地方税 C中央地方共享税 D行为税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：33.地方政府的主体税种是( )，一般占地方收入的 70%以上。A增值税 B资源税C消费税 D财产税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：财产税是地方政府的主体税种，一般占地方收入的 70%以上。34.( )是税收制度中最活跃、最有力的因素。A纳税人 B征税对象C税源 D税率（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税率是指应纳税额与征税对象数额(量)之间的法定比例，是计算税额和税收负担
48、的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。故本题答案为 D。35.下列税法解释中不具有法律约束力的是( )。 A立法解释 B学理解释 C行政解释 D司法解释（分数：1.00）A.B. C.D.解析：36.绩效预算主要是由( )在 1949 年提出并推广的。A苏格兰的亚当斯密 B英国的配第C美国胡佛委员会 D美国的克鲁格曼（分数：1.00）A.B.C. D.解析：37.我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是( )。A1999 年 B2000 年 C2001 年 D2002 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：38.公共产品的核心特征是( )。A不可分割性和非排他性 B不可分割性和取得方式的非竞争性C非排他性和非竞争性 D非营利性和非竞争性（分数：1.00）A.B.C. D.解析：39.税收是国家为了实现其职能( )参与社会剩余产品分配而取得的
