1、初级财政税收专业知识与实务-1-1 及答案解析(总分：300.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.下列选项中，不属于纯公共需要的是_。（分数：2.00）A.公安B.卫生防疫C.基础科学研究D.高等教育2.在我国，财政收入分配的目标是_。（分数：2.00）A.实现平均分配B.实现公平分配C.实现效率分配D.实现共同富裕3.充分就业中的“就业”是指_。（分数：2.00）A.在国有企业中的就业B.国家安排的就业C.在国有企业、事业单位中的就业D.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动4.财政“内在稳定器”表现在收入方面，主要是_。（分数：2.00）A.实行累
2、进所得税制B.实行比例流转税制C.实行定额资源税制D.实行比例所得税制5._是指政府部门对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支出。（分数：2.00）A.价格补贴B.财政补贴C.行政事业单位的投资D.政府对行政事业单位的补助6.下列选项中，不属于外交支出的是_。（分数：2.00）A.驻外机构支出B.国际组织支出C.边界勘界联检支出D.民主党派事务支出7.财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是_。（分数：2.00）A.积累性支出B.补偿性支出C.购买性支出D.转移性支出8.财政安排政府消费性支出时，首先应该安排的是_。（分数：2.00）A.满足消费资料的最低需要B.生产性基本建设支
3、出C.增加国家的物资储备D.公共基础设施的投资9.下面关于我国行政管理支出的表述，与现实情况不符的是_。（分数：2.00）A.行政支出增长率超过同期财政收入的增长率B.人员经费中的工资增长速度突出C.离退休费用占行政费支出比例提高D.公用经费中修缮费的比重不断上升10.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是_。（分数：2.00）A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.单位所处的地域D.事业单位的业务规模11.最早建立社会保障制度的年代及国家是_。（分数：2.00）A.19 世纪 80 年代的德国B.1908 年的英国C.1910 年的法国D.1935 年的美国12.
4、财政补贴的主体_。（分数：2.00）A.国家B.企业C.居民D.公益组织13.财政收入的取得，凭借的是国家的_。（分数：2.00）A.民事权利B.财产权利C.政治权力和所有者权力D.一般权力14.只有掌握财政收入的_，才能正确地确定财政收入。（分数：2.00）A.最高界限B.合理数量界限C.客观最低界限D.平均界限15.公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是_。（分数：2.00）A.财政收入占 GNP 的合理比重B.财政收入占 GDP 的合理比重C.强制性财政收入占非强制性财政收入的合理比重D.国有资产收益占财政收入的合理比重16.下列改革中，最终奠定了税收在我国财政收入中
5、主导地位是_。（分数：2.00）A.1979 年税制改革B.1983 年第一步利改税C.1986 年实行企业包干制D.1994 年税制改革17.具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指_。（分数：2.00）A.交叉公平B.纵向公平C.横向公平D.合理负担18.下列关于税率的表述，正确的为_。（分数：2.00）A.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系B.比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额D.实际税率是指税法规定的税率19.税收首要的、基本的职能是_。（分数：2.00）A.财政职能B.调节社会经济的职能C.监督社会经
6、济活动的职能D.确定国家经济政策的职能20.计税依据是征税对象的_。（分数：2.00）A.具体化B.数量化C.固定化D.标准化21.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起_内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（分数：2.00）A.30 日B.45 日C.60 日D.3 个月22.通常情况下，名义税率_实际税率。（分数：2.00）A.高于B.等于C.低于D.不高于23.我国目前的税制结构是以_为主体，_为配合发挥作用的税制体系。（分数：2.00）A.所得税；其他税种B.货物和劳务税；所得税C.货物和劳务税；其他税种D.货物和劳务税、所得税并重；其他税种24.扣缴义务人未按规定的期限向
7、税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款的报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处_的罚款。（分数：2.00）A.1000 元以上，5000 以下B.2000 元以上，10000 元以下C.500 元以上，3000 元以下D.3000 元以上，20000 元以下25.从理论上说，增值税课税对象的增值额是指_。（分数：2.00）AvBmC.v+mD.c+v+m26.增值税全部税款的承担者是_。（分数：2.00）A.供应商B.经营者C.政府D.最终消费者27.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是_。（分数：2.00）A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.电信部门销售移动电话并
8、为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料D.饭店提供餐饮服务并提供酒水28.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为_。（分数：2.00）A.发生货物并办妥托收手续的当天B.按合同约定的收款日期的当天C.签订销售合同的当天D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天29.下列各项中，不属于消费税征收范围的是_。（分数：2.00）A.卷烟B.服装C.化妆品D.小汽车30.某企业由于融资困难，现不得不将自产的加工设备用于抵偿债务，已知该辆小轿车的成本为 80 万元，售价为 100 万元，市场平均价为 110 万元，同类小轿车的最高售价为 12
9、0 万元。则该辆小轿车的消费税计税销售额为_。（分数：2.00）A.80 万元B.100 万元C.110 万元D.120 万元二、多项选择题(总题数：10，分数：40.00)31.在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有_。（分数：4.00）A.资源配置职能B.收入分配职能C.调节经济职能D.经济稳定职能E.协调利益职能32.在我国，财政支出中必须坚持的原则有_。（分数：4.00）A.量入为出与收支结合的原则B.利益兼顾原则C.统筹兼顾原则D.厉行节约原则E.合理负担原则33.文教科学卫生单位的收入定额主要包括_。（分数：4.00）A.补偿性收入定额B.生产性收入定额C.创造性收入定额D.结转
10、性收入定额E.代办性收入定额34.影响行政经费支出增长的因素主要有_。（分数：4.00）A.人员与机构双膨胀B.政府预算的约束软化C.体制转轨D.财政分配效率低E.政府职能错位35.财政收入中，属于国有资本经营收益的有_。（分数：4.00）A.国有股股息、红利B.国有资本分享的企业税后利润C.企业国有产权出售收益D.企业国有股权转让收益E.国有企业所得税36.下列税种中，属于中央与地方共享税的有_。（分数：4.00）A.增值税B.企业所得税C.消费税D.关税E.证券交易税37.税收“三性”即_。（分数：4.00）A.无偿性B.固定性C.有偿性D.强制性E.惩罚性38.若某企业可自行选择纳税期限
11、缴纳税款，则下列可供其选择的形式不包括_。（分数：4.00）A.按期纳税B.按月纳税C.按季纳税D.按年计征，分期预缴E.按次纳税39.办理增值税一般纳税人资格认证，必须同时符合的条件有_。（分数：4.00）A.年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准B.有固定的经营场所C.年应税销售额在 80 万元以上D.年应征增值税销售额在 50 万元以下E.按照国家统一的会计制度规定设置账簿40.下列各项中，应并入应税消费品销售额的有_。（分数：4.00）A.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，且其包装物单独计价B.包装物不作价随同消费品销售，除了消费品售价之外，还收取
12、包装物的押金C.逾期未收回的消费品包装物押金D.作价随同消费品销售，并且又分别收取押金的包装物押金，纳税人在规定的期限内不予以退还的E.已收取一年以上的押金三、案例分析题(总题数：2，分数：200.00)甲建筑工程公司下辖 3 个施工队、1 个招待所(均为非独立核算单位)，2011 年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万元，将其中 200 万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。 (2)向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价 700 万元)，取得转让收入 1300 万元。 (3)取得招待所客房收入 30 万元，
13、取得餐厅、歌舞厅收入共计 55 万元。 已知该地娱乐业营业税税率为 20%。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：100.00）(1).应按 5%的税率计算营业税的业务有_。（分数：20.00）A.建筑工程总包合同 3000 万元B.转让闲置办公用房 1300 万元C.招待所客房收入 30 万元D.餐厅、歌舞厅收入 55 万元(2).甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为_万元。（分数：20.00）A.6B.84C.90D.150(3).甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为_万元。（分数：20.00）A.4.25B.11.9C.12.5D.17(4).甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴
14、纳的营业税为_万元。（分数：20.00）A.18B.30C.39D.65(5).乙建筑工程公司应缴纳的营业税为_万元。（分数：20.00）A.0B.6C.21D.66李先生系某市一公司职员(中国公民)，2001 年 16 月收入情况如下： (1)每月取得工资收入 3200 元。 (2)1 月份取得上年一次性奖金 36000 元(上年每月工资 2600 元)。 (3)4 月份取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000 元。 (4)6 月为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税 20000 元。 工资、薪金所得适用的速算扣除
15、数表 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数 1 不超过 500 元的 5 2 超过 500 元2000 元的部分 10 25 3 超过 2000 元5000 元的部分 15 125 4 超过 5000 元20000 元的部分 20 375 5 超过 20000 元40000 元的部分 25 1375 6 超过 40000 元60000 元的部分 30 3375 7 超过 60000 元8000 元的部分 35 3375 8 超过 80000 元100000 元的部分 40 6375 9 超过 100000 元的部分 45 15375 根据上述资料，回答下列问题：（分数：100.00）
16、(1).下列有关李先生应纳个人所得税的说法，正确的有_。（分数：20.00）A.1 月份取得上年的一次性奖金不需缴纳个人所得税B.李先生月工资收入应纳个人所得税C.取得的上市公司分配的股息、红利所得不纳税D.为境外提供的专利技术使用权，国内应缴纳个人所得税(2).李先生 16 月工资应缴纳的个人所得税为_元。 A 210 B570 C1230 D2130（分数：20.00）A.B.C.D.(3).李先生奖金应缴纳的个人所得税为_元。（分数：20.00）A.1175B.3900C.5275D.7625(4).李先生股息、红利应缴纳的个人所得税为_元。（分数：20.00）A.0B.3200C.40
17、00D.6000(5).李先生提供专利技术在我国应纳的个人所得税为_元。（分数：20.00）A.1000B.2000C.4000D.24000初级财政税收专业知识与实务-1-1 答案解析(总分：300.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：60.00)1.下列选项中，不属于纯公共需要的是_。（分数：2.00）A.公安B.卫生防疫C.基础科学研究D.高等教育 解析：解析 准社会公共需要，即社会公共需要与个人需要之间在性质上难以严格划分的一些需要，如高等教育就属于这种情况。2.在我国，财政收入分配的目标是_。（分数：2.00）A.实现平均分配B.实现公平分配 C.实现效率
18、分配D.实现共同富裕解析：解析 我国财政收支活动是国民收入分配体系中的一个重要组成部分和环节，它既参与国民收入的初次分配，又参与国民收入的再分配。收入分配的目标是实现公平分配。3.充分就业中的“就业”是指_。（分数：2.00）A.在国有企业中的就业B.国家安排的就业C.在国有企业、事业单位中的就业D.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 解析：解析 充分就业，是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作。这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的活动。4.财政“内在稳定器”表现在收入方面，主要是_。（分数：2.00）A.实行累进所得税制 B.实行比例流转税制C.实行定额
19、资源税制D.实行比例所得税制解析：解析 通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在收入方面，主要是实行累进所得税制。在这种税制条件下，当经济过热而出现通货膨胀时，企业和居民收入增加，适用税率相应地提高，税收的增长幅度超过国内生产总值的增长幅度，从而可以抑制经济过热；反之，当经济萧条时，企业和居民收入下降，税收的降低幅度超过国内生产总值的降低幅度，从而可以刺激经济复苏和发展。5._是指政府部门对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支出。（分数：2.00）A.价格补贴B.财政补贴 C.行政事业单位的投资D.政府对行政事业单位的补助解析：解析 财政补贴，是指中
20、央政府或地方政府对公共部门或市场机制主体(单位)的补助支出。具体包括三方面的内容：政府对国有企业的计划亏损补助；价格补贴；政府支援农业生产的支出。6.下列选项中，不属于外交支出的是_。（分数：2.00）A.驻外机构支出B.国际组织支出C.边界勘界联检支出D.民主党派事务支出 解析：解析 外交支出是反映政府外交事务的支出，具体包括外交行政管理支出、驻外机构支出、对外援助支出、国际组织支出、对外交流与合作支出、边界勘界联检等方面的支出。选项 D 属于一般公共服务支出。7.财政支出中，不反映政府部门占用社会经济资源的要求的是_。（分数：2.00）A.积累性支出B.补偿性支出C.购买性支出D.转移性支
21、出 解析：解析 转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，并不反映政府部门占用社会经济资源，相反，转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用。8.财政安排政府消费性支出时，首先应该安排的是_。（分数：2.00）A.满足消费资料的最低需要 B.生产性基本建设支出C.增加国家的物资储备D.公共基础设施的投资解析：解析 财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：第一，要满足消费资料的最低需要量，以保证原有职工、群众的实际收入水平不致降低，行政、文教事业单位已经达到的社会公共消费水平也不能降低；第二，要保证非生产性基本建设支出的最低需要量，以保证随着人口的增加而必须增加的社会
22、公共福利设施的支出需要。9.下面关于我国行政管理支出的表述，与现实情况不符的是_。（分数：2.00）A.行政支出增长率超过同期财政收入的增长率B.人员经费中的工资增长速度突出C.离退休费用占行政费支出比例提高D.公用经费中修缮费的比重不断上升 解析：解析 选项 D，公用经费中，业务费和非必要设备购置费呈现出较快的增幅，其他诸如公费旅游、公款吃喝、超标准住房、公款装私宅电话的费用支出更难以估量；而修缮费的比重呈下降趋势。10.文教科学卫生事业单位定员的确定要考虑一些因素，其中首先需要考虑的是_。（分数：2.00）A.国家规定的定员比例B.机构的等级C.单位所处的地域D.事业单位的业务规模 解析：
23、解析 定员定额管理是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。其中，在定员管理方面，文教科学卫生事业单位定员的确定首先要考虑事业单位的业务规模，除此之外，还有两种具体的确定依据：一是国家规定的定员比例；二是机构的等级。11.最早建立社会保障制度的年代及国家是_。（分数：2.00）A.19 世纪 80 年代的德国 B.1908 年的英国C.1910 年的法国D.1935 年的美国解析：解析 社会保障制度由德国的俾斯麦政府于 19 世纪 80 年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。英国在 1908 年、法国在 1910 年
24、就社会保障进行了立法，美国的社会保障制度在 1935 年开始实行。12.财政补贴的主体_。（分数：2.00）A.国家 B.企业C.居民D.公益组织解析：解析 财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家；补贴的对象是企业和居民。13.财政收入的取得，凭借的是国家的_。（分数：2.00）A.民事权利B.财产权利C.政治权力和所有者权力 D.一般权力解析：解析 财政收入的取得，凭借的是国家的公共权力和所有者权力。在商品经济条件下，财政收入是以货币来衡量的，因此，财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有
25、的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值(m)。14.只有掌握财政收入的_，才能正确地确定财政收入。（分数：2.00）A.最高界限B.合理数量界限 C.客观最低界限D.平均界限解析：解析 在任何一个国家的任何时期，政府财政收入总是存在一个客观的数量界限，如果超出这个数量界限，就会对社会经济产生不良的影响，甚至会扰乱社会经济秩序，阻碍国民经济的发展。所谓的适量的财政收入是介于上限与下限之间的财政收入量。15.公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是_。（分数：2.00）A.财政收入占 GNP 的合理比重B.财政收入占 GDP 的合理比重 C.强制性财政收入占非强
26、制性财政收入的合理比重D.国有资产收益占财政收入的合理比重解析：解析 经济生活中的需要包括公共需要和个别需要，都要以 GDP 所代表的产品和劳务来满足。而财政收入占 GDP 的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。因此，公共需要满足程度与个别需要满足程度的最佳结合点，实际上就是财政收入占 GDP 的合理比重。16.下列改革中，最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位是_。（分数：2.00）A.1979 年税制改革B.1983 年第一步利改税C.1986 年实行企业包干制D.1994 年税制改革 解析：解析 直到 1994 年，我国对工商税制进行全面改革，从此才最终奠定了税收在财政收入
27、中的主导地位。目前，税收收入占我国财政收入中的比重达 90%以上，是财政收入的最主要来源。17.具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指_。（分数：2.00）A.交叉公平B.纵向公平 C.横向公平D.合理负担解析：解析 纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。18.下列关于税率的表述，正确的为_。（分数：2.00）A.在比例税率条件下，税额与课税对象成正比例关系 B.比例税率的基本特点是税率随征税对数额的变动而变动C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征
28、税数额D.实际税率是指税法规定的税率解析：解析 选项 B，比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动；选项 C，定额税率又称固定税额，是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额；选项 D，名义税率是指税法规定的税率。19.税收首要的、基本的职能是_。（分数：2.00）A.财政职能 B.调节社会经济的职能C.监督社会经济活动的职能D.确定国家经济政策的职能解析：解析 税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品从社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。税收的财政职能是税收首要的、基本的职能。20.计税依据是征税对象的_
29、。（分数：2.00）A.具体化B.数量化 C.固定化D.标准化解析：解析 计税依据，又称税基，是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现。21.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起_内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。（分数：2.00）A.30 日 B.45 日C.60 日D.3 个月解析：解析 从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，由税务机关审核后发给税务登记证件。其他纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，均应当
30、自纳税义务发生之日起 30 日内，向纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。22.通常情况下，名义税率_实际税率。（分数：2.00）A.高于 B.等于C.低于D.不高于解析：解析 名义税率是指税法规定的税率。实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。23.我国目前的税制结构是以_为主体，_为配合发挥作用的税制体系。（分数：2.00）A.所得税；其他税种B.货物和劳务税；所得税C.货物和劳务税；其他税种D.货物和劳务税、所得税并重；其他税种 解析：解析 我国现行税制结构是以货
31、物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。2009 年，货物和劳务税占全部税收收入的 54%左右，所得税占全部税收收入的 26%左右，其他辅助税种数量较多，但收入比重不大。24.扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款的报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处_的罚款。（分数：2.00）A.1000 元以上，5000 以下B.2000 元以上，10000 元以下 C.500 元以上，3000 元以下D.3000 元以上，20000 元以下解析：解析 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向
32、税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。25.从理论上说，增值税课税对象的增值额是指_。（分数：2.00）AvBmC.v+m D.c+v+m解析：解析 从理论上说，增值税课税对象的增值额是指货物或劳务价值中的 v+m 部分，是企业在生产经营过程中新创造的那部分价值，在我国相当于净产值或国民收入部分。26.增值税全部税款的承担者是_。（分数：2.00）A.供应商B.经营者C.政府D.最终消费者 解析：解析 增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不
33、是增值税的真正负担者，只有最终消费者才是全部税款的负担者。27.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是_。（分数：2.00）A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务 B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户装饰房屋并提供装饰用辅助材料D.饭店提供餐饮服务并提供酒水解析：解析 从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。选项B、C、D 均应征收营业税。28.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间为_。（分数：2.00）A
34、.发生货物并办妥托收手续的当天B.按合同约定的收款日期的当天 C.签订销售合同的当天D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天解析：解析 销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。29.下列各项中，不属于消费税征收范围的是_。（分数：2.00）A.卷烟B.服装 C.化妆品D.小汽车解析：解析 我国消费税的征税范围包括：烟；酒及酒精；化妆品；贵重首饰及珠宝王石；鞭炮、焰火；成品油；汽车轮胎；摩托车；小汽车；高尔夫球
35、及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板。30.某企业由于融资困难，现不得不将自产的加工设备用于抵偿债务，已知该辆小轿车的成本为 80 万元，售价为 100 万元，市场平均价为 110 万元，同类小轿车的最高售价为 120 万元。则该辆小轿车的消费税计税销售额为_。（分数：2.00）A.80 万元B.100 万元C.110 万元D.120 万元 解析：解析 纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。二、多项选择题(总题数：10，分数：40.00)31.在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有_。（分
36、数：4.00）A.资源配置职能 B.收入分配职能 C.调节经济职能D.经济稳定职能 E.协调利益职能解析：解析 财政的职能，是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。在社会主义市场经济条件下，由于经济体制改革，对财政职能的认识也相应地发生了变化，从财政在市场经济中的地位与发挥的作用看，可以把财政职能概括为以下三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。32.在我国，财政支出中必须坚持的原则有_。（分数：4.00）A.量入为出与收支结合的原则 B.利益兼顾原则C.统筹兼顾原则 D.厉行节约原则 E.合理负担原则解析：解析 在我国财政支出中必须坚持：量入为出、收支结合的原则；统筹兼顾、全
37、面安排原则；厉行节约、讲求效益原则。选项 B、E 属于我国财政收入必须坚持的原则。33.文教科学卫生单位的收入定额主要包括_。（分数：4.00）A.补偿性收入定额 B.生产性收入定额 C.创造性收入定额D.结转性收入定额E.代办性收入定额 解析：解析 文教科学卫生单位的定额可分为收入定额和支出定额两类。其中，收入定额主要包括：补偿性收入定额，是指文教科学卫生等单位为补偿业务活动中人力、物力、财力的消耗而取得收入的定额；生产性收入定额，是指文教单位因提供实物产品而取得收入的定额；代办性收入定额，是指文教单位为其他单位或个人代办业务而取得收入的定额。34.影响行政经费支出增长的因素主要有_。（分数
38、：4.00）A.人员与机构双膨胀 B.政府预算的约束软化 C.体制转轨 D.财政分配效率低E.政府职能错位 解析：解析 影响行政经费支出增长的因素是多方面的，既有客观原因，也有主观原因，既有政策性因素，也有管理工作和制度中存在的漏洞和问题。主要表现在：人员与机构双膨胀；政府预算约束软化；行政管理支出膨胀的深层次原因，体制转轨和政府职能错位。35.财政收入中，属于国有资本经营收益的有_。（分数：4.00）A.国有股股息、红利 B.国有资本分享的企业税后利润 C.企业国有产权出售收益 D.企业国有股权转让收益 E.国有企业所得税解析：解析 国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本
39、分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。选项 E 属于税收收入。36.下列税种中，属于中央与地方共享税的有_。（分数：4.00）A.增值税 B.企业所得税 C.消费税D.关税E.证券交易税 解析：解析 按照财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入划分为中央税、地方税和中央地方与共享税。其中，中央与地方共享税税种应是那些既能兼顾各方面经济利益，又有利于调动地方组织收入积极性的税种。我国将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税，如增值税、企业所得税、资源税和证券交易税等。选项 C、D 属于中央税。37.税收
40、“三性”即_。（分数：4.00）A.无偿性 B.固定性 C.有偿性D.强制性 E.惩罚性解析：解析 税收作为一种以国家为主体所进行的特殊分配，必然具有它自己鲜明的特征。税收同国家取得财政收入的其他方式相比，具有三个特征：无偿性、强制性和固定性，即“税收三性”。这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切社会形态下税收的共性。38.若某企业可自行选择纳税期限缴纳税款，则下列可供其选择的形式不包括_。（分数：4.00）A.按期纳税B.按月纳税 C.按季纳税 D.按年计征，分期预缴E.按次纳税解析：解析 我国现行税制的纳税期限有三种形式：按期纳税，即根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按日纳
41、税；按次纳税，即根据纳税行为的发生次数确定纳税期限；按年计征，分期预缴，即按规定的期限预缴税款，年度结束后汇算清缴，多退少补。39.办理增值税一般纳税人资格认证，必须同时符合的条件有_。（分数：4.00）A.年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人的标准B.有固定的经营场所 C.年应税销售额在 80 万元以上D.年应征增值税销售额在 50 万元以下E.按照国家统一的会计制度规定设置账簿 解析：解析 对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认证：有固定的生产经营场所；能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
42、40.下列各项中，应并入应税消费品销售额的有_。（分数：4.00）A.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的，且其包装物单独计价 B.包装物不作价随同消费品销售，除了消费品售价之外，还收取包装物的押金C.逾期未收回的消费品包装物押金 D.作价随同消费品销售，并且又分别收取押金的包装物押金，纳税人在规定的期限内不予以退还的 E.已收取一年以上的押金 解析：解析 选项 B，应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。如果包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。三、案
43、例分析题(总题数：2，分数：200.00)甲建筑工程公司下辖 3 个施工队、1 个招待所(均为非独立核算单位)，2011 年经营业务如下： (1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价 3000 万元，将其中 200 万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。 (2)向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价 700 万元)，取得转让收入 1300 万元。 (3)取得招待所客房收入 30 万元，取得餐厅、歌舞厅收入共计 55 万元。 已知该地娱乐业营业税税率为 20%。 根据上述资料，回答下列问题：（分数：100.00）(1).应按 5%的税率计算营业税
44、的业务有_。（分数：20.00）A.建筑工程总包合同 3000 万元B.转让闲置办公用房 1300 万元 C.招待所客房收入 30 万元 D.餐厅、歌舞厅收入 55 万元解析：解析 选项 A，建筑业应纳营业税税率为 3%；选项 D，餐厅、歌舞厅收入属于营业税中的娱乐业项目，应纳营业税税率为 20%。(2).甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为_万元。（分数：20.00）A.6B.84 C.90D.150解析：解析 甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税=(3000-200)3%=84(万元)。(3).甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为_万元。（分数：20.00）A.4.25B.1
45、1.9C.12.5 D.17解析：解析 甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税=305%+5520%=12.5(万元)。(4).甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为_万元。（分数：20.00）A.18B.30 C.39D.65解析：解析 甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税=(1300-700)5%=30(万元)。(5).乙建筑工程公司应缴纳的营业税为_万元。（分数：20.00）A.0B.6 C.21D.66解析：解析 乙建筑工程公司应缴纳的营业税=2003%=6(万元)。李先生系某市一公司职员(中国公民)，2001 年 16 月收入情况如下： (1)每月取得工资收入 320
46、0 元。 (2)1 月份取得上年一次性奖金 36000 元(上年每月工资 2600 元)。 (3)4 月份取得从上市公司分配的股息、红利所得 20000 元。 (4)6 月为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入 150000 元。已按收入来源国税法在该国缴纳了个人所得税 20000 元。 工资、薪金所得适用的速算扣除数表 级数全月应纳税所税率(%) 速算扣除数得额1 不超过500元的5 2 超过500元2000元的部分10 25 3 超过2000元5000元的部分15 125 4 超过5000元20000元的部分20 375 5 超过20000元40000元的部分25 1375 6
47、 超过400030 3375 0元60000元的部分7 超过60000元8000元的部分35 3375 8 超过80000元100040 6375 00元的部分9 超过100000元的部分45 15375 根据上述资料，回答下列问题：（分数：100.00）(1).下列有关李先生应纳个人所得税的说法，正确的有_。（分数：20.00）A.1 月份取得上年的一次性奖金不需缴纳个人所得税B.李先生月工资收入应纳个人所得税 C.取得的上市公司分配的股息、红利所得不纳税D.为境外提供的专利技术使用权，国内应缴纳个人所得税 解析：解析 选项 A，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得，李先生 1 月份取得上年的一次性奖金应纳个人所得税；选项 C，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得，取得的上市公司分配的股息、红利所得应纳个人所得税。(2).李先生 16 月工资应缴纳的个人所得税为_元。 A 210 B570 C1230 D2130（分数：20.
