1、初级经济法基础（营业税法律制度）历年真题试卷汇编 3及答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)1.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.(2011年考试真题)某房地产公司 2010年 9月销售 5套商品房，取得售房款 750万元，手续费 1万元，违约金 2万元，赔偿金 5万元，延期付款利息 3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有( )。（分数：2.00）A.手续费 1万元B.违约金 2万元C.赔偿金 5万元D.延期付款
2、利息 3万元3.(2011年考试真题)关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.贷款业务的营业额为贷款利息收入B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入C.融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额4.(2010年考试真题)根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.医院提供的医疗服务B.幼儿园提供的育养服务C.学生勤工俭学提供的劳务D.残疾人员提供的劳务5.(2010年考试真题)关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人提
3、供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税6.(2010年考试真题)根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人将不动产无偿赠送单位B.单位将土地使用权无偿赠送个人C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的行为7.(2009年考试真题)下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有( )。（分数：2.00）
4、A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税8.(2008年考试真题)根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人将购买不足 5年的住房对外销售的，全额征收营业税B.个人将购买超过 5年(含 5年)的普通住房对外销售的，免征营业税C.个人将购买超过 5年(含 5年)的非普通住房对外销售的，减半征收营业税D.个人将购买超过 5
5、年(含 5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税9.(2007年考试真题)根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮
6、料及其他费用)10.(2006年考试真题)根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.销售房产B.转让土地使用权C.以房产投资入股D.以土地使用权投资入股11.(2003年考试真题)根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有( )。（分数：2.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税12.(2002年考试真题)根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.0
7、0）A.某非金融机构买卖货物期货B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售D.某工业企业有偿转让专利权给 w企业在境内使用13.(2001年考试真题)根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额二、判断题(总题数：6，分数：12.00)14.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡
8、中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_15.(2011年考试真题)纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。( )（分数：2.00）A.正确B.错误16.(2011年考试真题)纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主营税务机关申报缴纳营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误17.(2010年考试真题)保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误18.(
9、2010年考试真题)单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误19.(2008年考试真题)个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误三、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)资料：某物流公司 2011年 1月有关经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入 35万元，装卸收入 4万元，支付 (2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入 48万元，支付境外承运单位运费 16万元； (3)运营业务中
10、取得货物整理收入 9万元； (4)代客户保管货物，取得仓储收入 7万元；(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。 已知：交通运输业适用的营业税税率为 3；服务业适用的营业税税率为 5。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：8.00）(1).(2011年考试真题)该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税(2).(2011年考试真题)该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额
11、的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)5=415 万元B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+4816)3=201 万元C.装卸收入应纳营业税税额=43=012 万元D.装卸收入应纳营业税税额=(41)5=015 万元(3).(2011年考试真题)该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.货物整理收入应纳营业税税额-93=027 万元B.货物整理收入应纳营业税税额=95=045 万元C.仓储收入应纳营业税税额=75=035 万元D.仓储收入应纳营业税税额=73=021
12、万元(4).(2011年考试真题)该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是( )。（分数：2.00）A.自开立之日起 5日内B.自开立之日起 10日内C.自开立之日起 15日内D.自开立之日起 30日内初级经济法基础（营业税法律制度）历年真题试卷汇编 3答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)1.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.(2011年考试真题)某房地产公司 2010年 9月销售 5套商品房，取得售房款 750
13、万元，手续费 1万元，违约金 2万元，赔偿金 5万元，延期付款利息 3万元，该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有( )。（分数：2.00）A.手续费 1万元 B.违约金 2万元 C.赔偿金 5万元 D.延期付款利息 3万元 解析：解析：本题考查重点是对“价外费用”的掌握。营业税的计税依据又称营业税的营业额。营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。价外费用包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费，但不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者
14、行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费。收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据。所收款项全额上缴财政。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。3.(2011年考试真题)关于金融业营业税计税营业额的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.贷款业务的营业额为贷款利息收入 B.金融经纪业务的营业额为手续费全部收入 C.融资租赁业务的营业额为向承租方收取的全部价款和价外费用D.金融商品买卖业务的营业额为卖出价减去买入价后的余额 解析：解析：本题考查重点是对“计税营业额”的掌握。融资租赁业务以其向承租者收
15、取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。所以，选项 C的说法不正确。因此，本题的正确答案为 A、B、D。4.(2010年考试真题)根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.医院提供的医疗服务 B.幼儿园提供的育养服务 C.学生勤工俭学提供的劳务 D.残疾人员提供的劳务 解析：解析：本题考查重点是对“营业税税收减免”的熟悉。参见单项选择题第 2题真题解析。因此，本题的正确答案为 A、B、C、D。5.(2010年考试真题)关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人提供建筑业劳务，
16、应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税 解析：解析：本题考查重点是对“营业税纳税地点”的熟悉。纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。所以，选项 C的说法错误。因此，本题的正确答案为 A、B、D。6.(2010年考试真题)根据营业法律制度的规定，下列各项中，应视同发生应税行为征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人将不动产无偿赠送单位 B.单位将土地
17、使用权无偿赠送个人 C.单位自建自用房屋的行为D.单位自建房屋销售的行为 解析：解析：本题考查重点是对“营业税征税范围”的掌握。自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围，不征收营业税。所以，选项 C不符合题意。因此，本题的正确答案为 A、B、D。7.(2009年考试真题)下列关于营业税纳税地点的表述中，符合营业税法律制度规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税 B.纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人在本省从事建筑劳务，应当向其机构所在地
18、主管税务机关申报纳税解析：解析：本题考查重点是对“营业税纳税地点”的熟悉。根据规定，纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，选项 B错误；纳税人在本省从事建筑劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项 D错误。选项 A、C 均符合规定。因此，本题的正确答案为 A、C。8.(2008年考试真题)根据营业税法律制度的规定，下列关于个人销售住房征收营业税的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人将购买不足 5年的住房对外销售的，全额征收营业税 B.个人将购买超过 5年(含 5年)的普通住房对外销售的，免征营业税 C.个人将购买超过 5年(含 5年)的非普通住房
19、对外销售的，减半征收营业税D.个人将购买超过 5年(含 5年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税 解析：解析：本题考查重点是对“营业税税收减免”的熟悉。2006 年 6月 16日财政部、国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知规定，2006 年 6月 1日后，个人将购买不足 5年的住房对外销售的，全额征收营业税，选项 A正确。个人将购买超过 5年(含 5年)的普通住房对外销售的，免征营业税，选项 B正确。个人将购买超过 5年(含 5年)的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的余额征收营业税，选项 C错误、选项 D正确。因此，本题的
20、正确答案为 A、B、D。9.(2007年考试真题)根据营业税法律制度的规定，下列确定营业额的方法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.建筑工程实行分包或者转包的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包的工程价款后的余额为总承包人的营业额 B.保险业实行分保险的，以全部保费收入减去分给分保人的收入后的余额为初保人的营业额C.单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额 D.从事娱乐业经营的，以向顾客收取的费用总额为营业额(其中包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料及其他费用) 解析：解析：本题考查重点是对“营业税营业额
21、的确定”的掌握。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，保险业实行分保险的，初保人应该按照全部保费收入为营业额缴纳营业税，选项 B错误。选项 A、C、D 均符合规定。因此，本题的正确答案为 A、C、D。10.(2006年考试真题)根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.销售房产 B.转让土地使用权 C.以房产投资入股D.以土地使用权投资入股解析：解析：本题考查重点是对“营业税征税范围”的掌握。根据规定，自 2003年 1月 1日起，以不动产、无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，不予征收营业税。在投资后转让其股权的也不予
22、征收营业税。因此，本题的正确答案为 A、B。11.(2003年考试真题)根据营业税暂行条例及其实施细则的规定，下列各项中，符合营业税纳税地点有关规定的有( )。（分数：2.00）A.企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税 B.企业从事运输业务的，在其机构所在地纳税 C.企业提供应税劳务的，在其机构所在地纳税D.企业销售不动产的，在不动产所在地纳税 解析：解析：本题考查重点是对“营业税纳税地点”的了解。根据规定，纳税人提供应税劳务，应向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，选项 C错误。选项 A、B、D 均符合规定。因此，本题的正确答案为A、B、D。12.(2002年考试真题)根据营业税暂行条例规
23、定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.某非金融机构买卖货物期货B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人 C.某房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售 D.某工业企业有偿转让专利权给 w企业在境内使用 解析：解析：本题考查重点是对“营业税征税范围”的掌握。根据规定，转让外汇、有价证券或者非货物期货的所有权的行为，包括股票转让、债券转让、外汇转让以及其他金融商品转让四类，应当缴纳营业税。而选项 A，买卖货物期货不应当缴纳营业税。选项 B、C、D 均属于营业税的征税范围。因此，本题的正确答案为 B、C、D。13.(2001年考试真题)根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在计
24、算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额 B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D.外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额 解析：解析：本题考查重点是对“营业税营业额的确定”的掌握。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额确认为营业额，选项 B错误。选项 A、C、D 均符合规定。因此，本题的正确答案为 A、C、D。二、判断题(总题数：6，分数：12.00)14.判断题本类题
25、共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：15.(2011年考试真题)纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考查重点是对“营业额的基本规定”的掌握。纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。因此，本题说法正确。16.(2011
26、年考试真题)纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主营税务机关申报缴纳营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“营业税纳税地点的一般规定”的熟悉。根据规定，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。因此，本题说法不正确。17.(2010年考试真题)保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“营业税税目”的掌握。保险公司的摊回分保费用不征收营业税。因此，本题说法不正确。18.(2010年考试真题)单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从
27、受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“营业额的基本规定”的掌握。单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。因此，本题说法不正确。19.(2008年考试真题)个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“营业税征税范围”的掌握。根据规定，个人将不动产无偿赠送他人的行为，免征营业税；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。因此，本
28、题说法不正确。三、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)资料：某物流公司 2011年 1月有关经营情况如下： (1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入 35万元，装卸收入 4万元，支付 (2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入 48万元，支付境外承运单位运费 16万元； (3)运营业务中取得货物整理收入 9万元； (4)代客户保管货物，取得仓储收入 7万元；(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。 已知：交通运输业适用的营业税税率为 3；服务业适用的营业税税率为 5。 要求：根据上述资料，分析回答下列问题。（分数：8.00）(1).(2011年考试真题)该公司当月申报缴纳
29、营业税的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税 B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税 D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税 解析：解析：本题考查重点是对“营业税的税目”的掌握。交通运输业，是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。 包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类。服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。因此，本题的正确答案为 A
30、、C、D。(2).(2011年考试真题)该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)5=415 万元B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+4816)3=201 万元 C.装卸收入应纳营业税税额=43=012 万元 D.装卸收入应纳营业税税额=(41)5=015 万元解析：解析：本题考查重点是对“营业税应纳税额的计算”的掌握。交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用，运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承
31、运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。本题中，国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+4816)3=201(万元)；装卸收入应纳营业税税额=43=012(万元)。因此，本题的正确答案为 B、C。(3).(2011年考试真题)该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.货物整理收入应纳营业税税额-93=027 万元 B.货物整理收入应纳营业税税额=95=045 万元C.仓储收入应纳营业税税额=75=035 万元 D.仓储收入应纳营业税税额=73=021 万元解析：解析：本题考查重点是对“营业税的税率”的掌握。
32、交通运输业的营业税税率为 3，所以货物整理收入应纳营业税税额=95=045(万元)；服务业的营业税税率为 5，所以仓储收入应纳营业税税额=75=035(万元)。因此，本题的正确答案为 A、C。(4).(2011年考试真题)该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是( )。（分数：2.00）A.自开立之日起 5日内B.自开立之日起 10日内C.自开立之日起 15日内 D.自开立之日起 30日内解析：解析：本题考查重点是对“营业税的税目与税率”的掌握。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起 15日内，向主管税务机关书面报告。因此，本题的正确答案为 C。
