1、初级经济法基础（营业税法律制度）历年真题试卷汇编 1及答案解析(总分：74.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.(2010年考试真题)根据营业税法律制度的规定，纳税人以 1个月为一个纳税期的，应在一定期限内向税务机关申报纳税，该一定期限是( )。（分数：2.00）A.自期满之日起 5日内B.自期满之日起 7日内C.自期满之日起 10日内D.自期满之日起 15日内3.(2009年考试真题)下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法
2、中，符合营业税法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额4.(2008年考试真题)根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是( )。（分数：2.00）A.武术比赛B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映5.(2008年考试真题)根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是( )。（分数：2.00）A.支付给广告
3、发布者的广告发布费B.支付给广告设计者的广告制作费C.支付给广告印刷者的广告印刷费D.广告公司发生的人员工资等费用6.(2006年考试真题)2006 年 3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为 3000万元，当月乙公司预付了 1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5。甲公司 3月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：2.00）A.150B.80C.70D.07.(2006年考试真题)某旅行社组织 50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000元。旅行社实际为每人支付住宿费 500元，餐费 500元，交通费 400元，门
4、票 80元。已知旅游业营业税税率为 5。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。（分数：2.00）A.5000B.2500C.1500D.13008.(2005年考试真题)某运输公司 3月份取得运营收入 400万元，另取得联运收入 200万元，其中支付给其他承运单位承运费 100万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：2.00）A.3B.12C.15D.189.(2004年考试真题)根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。（分数：2.00）A.纳税人居住地B.不动产所在地C.纳税人经营所在地D.销
5、售不动产行为发生地10.(2002年考试真题)根据营业税暂行条例及其实施细则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.金融保险业B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业11.(2002年考试真题)2002 年 3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 3万元，报刊发行收入 9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8万元；发生工资等支出 6万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3。该邮政局 3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：2.00）A.042B.060C.100D.11812.(2001年考试真题)2001 年 3月，某音乐茶座门票收入 1
6、万元，台位费、点歌费等收入 5万元，茶水、烟酒、饮料收入 12万元；发生工资性支出 18 万元；水电费以及购买烟酒等支出 36 万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为 15。该音乐茶座 3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：2.00）A.015B.09C.189D.2713.(2001年考试真题)根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.某网络公司买卖股票取得收入 8万元B.某旅行社从事旅游业务取得收入 20万元C.某修理厂从事汽车修理取得收入 12 万元D.某商场批发、零售商品取得收入 3万元14.(2001年考试真题)上海市 A公司因调
7、整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B公司。销售该办公用房的合同在北京签订，并已收到预收房款。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司营业税纳税申报的地点应当是( )。（分数：2.00）A.上海市B.惠州市C.重庆市D.北京市二、多项选择题(总题数：3，分数：6.00)15.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_16.(2002年考试真题)根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.某非金融机构买卖货物期货B.某电子公司
8、将境内一栋房产赠送他人C.某房地产公司在境内新建栋写字楼后销售D.某工业企业有偿转让专利权给 w企业在境内使用17.(2001年考试真题)根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.外汇买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额三、判断题(总题数：6，分数：12.00)18.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小
9、题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_19.(2011年考试真题)纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。( )（分数：2.00）A.正确B.错误20.(2011年考试真题)纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主营税务机关申报缴纳营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误21.(2010年考试真题)保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误22.(2010年考试真题)单位和个人提供应税劳务、转让
10、无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误23.(2008年考试真题)个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)资料：某物流公司 2011年 1月有关经营情况如下：(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入 35万元，装卸收入 4万元，支付装卸工人工资 1万元；(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入 48万元，支付境外承运单位运费 16万元；(3)运营业务中取得货物整理收入 9万元；(4)
11、代客户保管货物，取得仓储收入 7万元；(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为 3；服务业适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。（分数：8.00）(1).(2011年考试真题)该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税(2).(2011年考试真题)该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )
12、。（分数：2.00）A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)5=415 万元B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+4816)3=201 万元C.装卸收入应纳营业税税额=43=012 万元D.装卸收入应纳营业税税额=(41)5=015 万元(3).(2011年考试真题)该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.货物整理收入应纳营业税税额=93=027 万元B.货物整理收入应纳营业税税额=95=045 万元C.仓储收入应纳营业税税额=75=035 万元D.仓储收入应纳营业税税额=73=021 万元(4).(2011年考试
13、真题)该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是( )。（分数：2.00）A.自开立之日起 5日内B.自开立之日起 10日内C.自开立之日起 15日内D.自开立之日起 30日内五、计算分析题(总题数：4，分数：20.00)24.计算分析题本类题共 3小题。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。_(2009年考试真题)某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008 年 6月酒店取得以下收入：(1)餐饮收入 150万元。(2)住宿收入 86万元。(3)出租
14、商业用房租金收入 9万元。(4)卡拉 OK门票收入 17万元、点歌费收入 6万元、台位费收入 23万元、烟酒和饮料费收入 71万元。已知：服务业适用的营业税税率为5，娱乐业适用的营业税税率为 20。要求：（分数：8.00）(1).计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。（分数：2.00）_(2).计算该酒店当月住宿收入应缴纳的营业税税额。（分数：2.00）_(3).计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。（分数：2.00）_(4).计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。（分数：2.00）_(2008年考试真题)某市商业银行 2007年第四季度发生以下经济业务：(1)取得一般贷款业务利息
15、收入 600万元；支付单位、个人存款利息 100万元。(2)取得转贷款业务利息收入 450万元，借款利息支出 320万元。(3)取得转让公司债券收入 1100万元，债券的买人价为 900万元。(4)取得金融服务手续费收入 15万元。(5)吸收居民存款 500万元。已知：金融业适用的营业税税额为 5。要求：（分数：4.00）(1).分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。（分数：2.00）_(2).计算该银行第四季度应缴纳的营业税税额。（分数：2.00）_(2007年考试真题)甲建筑工程公司 2006年 1月份承建一项住宅工程，全部工程于 2006年 12月份竣工并通过验收，取得工程总
16、价款 7860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励 10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司 1800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款 3782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等 173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出 28万元，发放优秀员工奖金 4万元，支付业务招待费 24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费 64万元。已知：建筑业适用的营业税税率为 5，甲公司承建住宅工程已预缴营业税 273万元。要求：（分数：8.00）(1).计算甲公司承建住宅工程的营业额。（分数
17、：2.00）_(2).计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额。（分数：2.00）_(3).计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额。（分数：2.00）_(4).计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。（分数：2.00）_初级经济法基础（营业税法律制度）历年真题试卷汇编 1答案解析(总分：74.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题本类题共 25小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.(2010年考试真题)根据营业税法律制度的规定，纳税人以 1个月为一个纳税期的，应在一定期限
18、内向税务机关申报纳税，该一定期限是( )。（分数：2.00）A.自期满之日起 5日内B.自期满之日起 7日内C.自期满之日起 10日内D.自期满之日起 15日内 解析：解析：本题考查重点是对“营业税纳税期限”的熟悉。纳税人以 1个月或者 1个季度为一个纳税期的，自期满之日起 15日内申报纳税；以 5日、10 日或者 15日为一个纳税期的，自期满之日起 5日内预缴税款，于次月 1日起 15日内申报纳税并结清上月应纳税款。因此，本题的正确答案为 D。3.(2009年考试真题)下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是( )。（分数：2.00）A.债券买卖业务，以卖出价减
19、去买入价后的余额为营业额 B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额解析：解析：本题考查重点是对“营业税计税依据”的掌握。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)，减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额，选项 B错误。一般贷款以利息收入全额为营业额，选项 C错误。金融经纪业以及其他金融业务，以金融服务手续费等收入为营业额，选项 D错误。外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业
20、务，以卖出价减去买入价后的余额确认为营业额，选项 A正确。因此，本题的正确答案为A。4.(2008年考试真题)根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是( )。（分数：2.00）A.武术比赛B.文学讲座C.体育比赛D.广告播映 解析：解析：本题考查重点是对“营业税征税税目”的掌握。服务业的征收范围包括：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、广告业、仓储业、租赁业和其他服务业。武术比赛、文学讲座、武术表演属于文化体育业，广告播映按“服务业”税目征税。因此，本题的正确答案为 D。5.(2008年考试真题)根据营业税法律制度规定，广告代理业在确定计税营业额时，可以扣除的费用是( )
21、。（分数：2.00）A.支付给广告发布者的广告发布费 B.支付给广告设计者的广告制作费C.支付给广告印刷者的广告印刷费D.广告公司发生的人员工资等费用解析：解析：本题考查重点是对“营业税营业额的确定”的掌握。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。也即可以扣除的费用是支付给广告发布者的广告发布费。因此，本题的正确答案为A。6.(2006年考试真题)2006 年 3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为 3000万元，当月乙公司预付了 1600万元，余款在
22、以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为 5。甲公司 3月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：2.00）A.150B.80 C.70D.0解析：解析：本题考查重点是对“营业税应纳税额的计算”的掌握。计算公式为：营业税应纳税额=营业额税率。题中甲公司 3月应缴纳的营业税税额为 16005=80(万元)。因此，本题的正确答案为 B。7.(2006年考试真题)某旅行社组织 50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费 2000元。旅行社实际为每人支付住宿费 500元，餐费 500元，交通费 400元，门票 80元。已知旅游业营业税税率为 5。该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为( )元。（分
23、数：2.00）A.5000B.2500C.1500D.1300 解析：解析：本题考查重点是对“营业税应纳税额的计算”的掌握。题中该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为(2000500 一 500一 40080)550=1300(元)。因此，本题的正确答案为 D。8.(2005年考试真题)某运输公司 3月份取得运营收入 400万元，另取得联运收入 200万元，其中支付给其他承运单位承运费 100万元，已知交通运输业适用营业税税率为 3。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：2.00）A.3B.12C.15 D.18解析：解析：本题考查重点是对“营业税应纳税额的计算”的掌握。题中该公
24、司当月应缴纳的营业税税额为(400+200 一 100)3=15(万元)。因此，本题的正确答案为 C。9.(2004年考试真题)根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。（分数：2.00）A.纳税人居住地B.不动产所在地 C.纳税人经营所在地D.销售不动产行为发生地解析：解析：本题考查重点是对“营业税纳税地点”的熟悉。营业税的纳税地点是根据纳税人的情况以及便于征收管理的原则确定的。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。因此，本题的正确答案为 B。10.(2002年考试真题)根据营业税暂行条例及其实施细
25、则规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。（分数：2.00）A.金融保险业B.修理修配业 C.文化体育业D.建筑业解析：解析：本题考查重点是对“营业税的税目”的掌握。营业税的征税范围包括：交通运输业；建筑业；金融保险业；邮电通信业；文化体育业；娱乐业；服务业；转让无形资产；销售不动产。选项 A、C、D 都属于营业税的征税范围。因此，本题的正确答案为 B。11.(2002年考试真题)2002 年 3月，某县邮政局发生以下经济业务：传递函件、包件取得收入 3万元，报刊发行收入 9万元，邮务物品销售和其他邮政业务收入 8万元；发生工资等支出 6万元。已知邮政局适用的营业税税率为 3。该邮政
26、局 3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：2.00）A.042B.060 C.100D.118解析：解析：本题考查重点是对“营业税应纳税额的计算”的掌握。题中该邮政局 3月份应缴纳的营业税税额为(3+9+8)3=O60(万元)。因此，本题的正确答案为 B。12.(2001年考试真题)2001 年 3月，某音乐茶座门票收入 1万元，台位费、点歌费等收入 5万元，茶水、烟酒、饮料收入 12万元；发生工资性支出 18 万元；水电费以及购买烟酒等支出 36 万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为 15。该音乐茶座 3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。（分数：2.00）A.015B.09C.18
27、9D.27 解析：解析：本题考查重点是对“营业税应纳税额的计算”的掌握。题中该音乐茶座 3月份应缴纳的营业税税额为(1+5+12)15=27(万元)。因此，本题的正确答案为 D。13.(2001年考试真题)根据我国营业税暂行条例的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.某网络公司买卖股票取得收入 8万元B.某旅行社从事旅游业务取得收入 20万元 C.某修理厂从事汽车修理取得收入 12 万元D.某商场批发、零售商品取得收入 3万元解析：解析：本题考查重点是对“营业税的税目”的掌握。营业税的征税范围包括：交通运输业；建筑业；金融保险业；邮电通信业；文化体育业；娱乐业；服务
28、业；转让无形资产；销售不动产。题中只有选项 B属于营业税的征税范围。因此，本题的正确答案为 B。14.(2001年考试真题)上海市 A公司因调整公司营销战略，将其在惠州市的一处闲置下来的办公用房卖给重庆市 B公司。销售该办公用房的合同在北京签订，并已收到预收房款。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，A 公司营业税纳税申报的地点应当是( )。（分数：2.00）A.上海市B.惠州市 C.重庆市D.北京市解析：解析：本题考查重点是对“营业税纳税地点”的熟悉。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人销售不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。题中上海市 A公司出售的办公用房处于惠州
29、市，应向惠州市主管税务机关申报纳税。因此，本题的正确答案为 B。二、多项选择题(总题数：3，分数：6.00)15.多项选择题本类题共 20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：16.(2002年考试真题)根据营业税暂行条例规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.某非金融机构买卖货物期货B.某电子公司将境内一栋房产赠送他人 C.某房地产公司在境内新建栋写字楼后销售 D.某工业企业有偿转让专利权给 w企业在境内使用 解析：解析：本题考查重点是对“营业税征税范围”的掌握。根据规定，转让外汇、有价
30、证券或者非货物期货的所有权的行为，包括股票转让、债券转让、外汇转让以及其他金融商品转让四类，应当缴纳营业税。而选项 A，买卖货物期货不应当缴纳营业税。选项 B、C、D 均属于营业税的征税范围。因此，本题的正确答案为 B、C、D。17.(2001年考试真题)根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，在计算金融保险业的营业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。（分数：2.00）A.一般贷款业务以利息收入全额为营业额 B.有价证券买卖业务以卖出价为营业额C.转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额 D.外汇买卖业务以卖出价减去买人价后的余额为营业额 解析：解析：本题考查
31、重点是对“营业税营业额的确定”的掌握。根据我国营业税暂行条例及其实施细则的规定，外汇、股票、债券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额确认为营业额，选项 B错误。选项 A、C、D 均符合规定。因此，本题的正确答案为 A、C、D。三、判断题(总题数：6，分数：12.00)18.判断题本类题共 10小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：19.(2011年考试真题)纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业
32、税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。( )（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本题考查重点是对“营业额的基本规定”的掌握。纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。因此，本题说法正确。20.(2011年考试真题)纳税人出租土地使用权，应当向其他机构所在地主营税务机关申报缴纳营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“营业税纳税地点的一般规定”的熟悉。根据规定，纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。因此，本题说法不正确。21.(201
33、0年考试真题)保险公司取得的摊回分保费用应当征收营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“营业税税目”的掌握。保险公司的摊回分保费用不征收营业税。因此，本题说法不正确。22.(2010年考试真题)单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“营业额的基本规定”的掌握。单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。因此，本题说法不正确。23.(
34、2008年考试真题)个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。( )（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：本题考查重点是对“营业税征税范围”的掌握。根据规定，个人将不动产无偿赠送他人的行为，免征营业税；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。因此，本题说法不正确。四、不定项选择题(总题数：1，分数：8.00)资料：某物流公司 2011年 1月有关经营情况如下：(1)提供国内货物运输及装卸服务，取得运输收入 35万元，装卸收入 4万元，支付装卸工人工资 1万元；(2)承揽国际货物运输业务，取得全程运输收入 48万元，支付境外承运单位运费 16万
35、元；(3)运营业务中取得货物整理收入 9万元；(4)代客户保管货物，取得仓储收入 7万元；(5)在某商业银行开立一般存款账户用于业务结算。已知：交通运输业适用的营业税税率为 3；服务业适用的营业税税率为 5。要求：根据上述资料，分析回答下列第 14 小题。（分数：8.00）(1).(2011年考试真题)该公司当月申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.运输收入应按“交通运输业”税目申报纳税 B.装卸收入应按“服务业”税目申报纳税C.货物整理收入应按“交通运输业”税目申报纳税 D.仓储收入应按“服务业”税目申报纳税 解析：解析：本题考查重点是对“营业税的税目”的掌握。交
36、通运输业，是指使用运输工具或者人力、畜力将货物或旅客送达目的地，使其空间位置得到转移的业务活动。包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运五大类。服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能为社会提供服务的业务，包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业。因此，本题的正确答案为A、C、D。(2).(2011年考试真题)该公司当月国内、国际运输收入和装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+48)5=415 万元B.国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+4816)3=201 万元
37、 C.装卸收入应纳营业税税额=43=012 万元 D.装卸收入应纳营业税税额=(41)5=015 万元解析：解析：本题考查重点是对“营业税应纳税额的计算”的掌握。交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用，运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。本题中，国内、国际运输收入应纳营业税税额=(35+4816)39(3).(2011年考试真题)该公司当月货物整理收入和仓储收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。（分数：2.00）A.货物整理收入应纳营业
38、税税额=93=027 万元 B.货物整理收入应纳营业税税额=95=045 万元C.仓储收入应纳营业税税额=75=035 万元 D.仓储收入应纳营业税税额=73=021 万元解析：解析：本题考查重点是对“营业税的税率”的掌握。交通运输业的营业税税率为 3，所以货物整理收入应纳营业税税额=95=O45(万元)；服务业的营业税税率为 5，所以仓储收入应纳营业税税额=75=035(万元)。因此，本题的正确答案为 A、C。(4).(2011年考试真题)该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是( )。（分数：2.00）A.自开立之日起 5日内B.自开立之日起 10日内C.自开立之日起 15日内
39、D.自开立之日起 30日内解析：解析：本题考查重点是对“营业税的税目与税率”的掌握。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起 15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起 15日内，向主管税务机关书面报告。因此，本题的正确答案为 C。五、计算分析题(总题数：4，分数：20.00)24.计算分析题本类题共 3小题。凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。_解析：(2009年考试真题)某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和
40、娱乐为一体的综合性餐饮企业，酒店设有餐饮部、客房部、娱乐部等经营部门，各经营部门业务实行独立核算。2008 年 6月酒店取得以下收入：(1)餐饮收入 150万元。(2)住宿收入 86万元。(3)出租商业用房租金收入 9万元。(4)卡拉 OK门票收入 17万元、点歌费收入 6万元、台位费收入 23万元、烟酒和饮料费收入 71万元。已知：服务业适用的营业税税率为5，娱乐业适用的营业税税率为 20。要求：（分数：8.00）(1).计算该酒店当月餐饮收入应缴纳的营业税税额。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：月餐饮收入应缴纳的营业税=1505=75(万元)解析：(2).计算该酒店当月住宿收入应缴
41、纳的营业税税额。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：当月住宿收入应缴纳的营业税=865=43(万元)解析：(3).计算该酒店当月租金收入应缴纳的营业税税额。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：当月租金收入应缴纳的营业税=95=045(万元)解析：(4).计算该酒店当月娱乐收入应缴纳的营业税税额。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：当月娱乐收入应缴纳的营业税=(17+6+23+71)20=11720=234(万元)解析：(2008年考试真题)某市商业银行 2007年第四季度发生以下经济业务：(1)取得一般贷款业务利息收入 600万元；支付单位、个人存款利息 100万元。(2)取
42、得转贷款业务利息收入 450万元，借款利息支出 320万元。(3)取得转让公司债券收入 1100万元，债券的买人价为 900万元。(4)取得金融服务手续费收入 15万元。(5)吸收居民存款 500万元。已知：金融业适用的营业税税额为 5。要求：（分数：4.00）(1).分别说明银行第四季度各项经济业务是否应缴纳营业税。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：一般贷款业务属于营业税的征税范围，以利息收入全额为营业额。应纳税额=6005=30(万元) 转贷业务，指金融企业经营的转贷外汇业务，属于营业税的征收范围，以其贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额。应纳税额=(450320)5=65(万元) 债券等金融商品买卖属于营业税的征收范围，以卖出价减去买入价后的余额为营业额，计征营业税。应纳税额=(1100一 900)5=10(万元) 提供金融服务，属于营业税的征收范围，以金融服务手续费为营
