1、初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 7 及答案解析(总分：44.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：11，分数：22.00)1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。(2016 年、2015 年)（分数：2.00）A.10 日B.15 日C.7 日D.30 日2.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。(2015 年、2014 年)（分数：2.00）A.2B.5C.10D
2、.33.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是( )。(2015年)（分数：2.00）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后。开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票4.甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收5.某酒店 2007 年 12
3、 月份取得餐饮收入 5 万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。(2008 年)（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为( )。(2017 年)（分数：2.00）A.万分之五B.万分之七C.万分之一D.万分之三7.根据税收征收管理法律制度的
4、规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。(2017 年、2014 年)（分数：2.00）A.保证B.扣押C.质押D.抵押8.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.责令提供纳税担保C.核定、调整应纳税额D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.豪华住宅B.金银饰品C.古玩字画D.维持生活必需的住房10.根据税收征收管理法
5、律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。(2016 年)（分数：2.00）A.5 倍以上 10 倍以下B.1 倍以上 5 倍以下C.10 倍D.10 倍以上 15 倍以下二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：6，分数：12.00)12.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有( )。(2014 年)（分数：2
6、.00）A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括( )。(2014 年、2012 年)（分数：2.00）A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款的费用14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.出示税务检查通知书B.出示税务机关组织机构代码证C.为被检查人保守秘密D.出示税务检查证15.根据税
7、收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况B.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表C.到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料D.到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物16.下列属于税法规定的偷税手段的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.伪造变造账簿、记账凭证B.以暴力拒不缴纳税款C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证D.转移或者隐匿财产17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.采
8、取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款B.伪造账簿，不缴应纳税款C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款D.按照规定应设置账簿而未设置的三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：5，分数：10.00)18.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )(2014 年、2013 年)（分数：2.00）A.正确B.错误19.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误20.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税
9、务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确B.错误21.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误22.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 7 答案解析(总分：44.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：11，分数：22.00)1.根据税收征收管理法律制度的
10、规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。(2016 年、2015 年)（分数：2.00）A.10 日B.15 日 C.7 日D.30 日解析：解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。2.根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。(2015 年、2014 年)（分数：2.00）A.2B.5 C.10D.3解析：解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。3.根据税收征收管理法律制度的
11、规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是( )。(2015年)（分数：2.00）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后。开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 解析：解析：(1)选项 A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；(2)选项 B：禁止拆本使用发票；(3)选项 C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。4.甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是( )
12、。(2015 年)（分数：2.00）A.定期定额征收B.查账征收 C.查定征收D.查验征收解析：解析：(1)选项 A：定期定额征收，适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关(含县级)批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)；(2)选项 C：查定征收，适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊；(3)选项 D：查验征收，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。5.某酒店 2007 年 12 月份取得餐饮收入 5
13、万元，客房出租收入 10 万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是( )。(2008 年)（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额 解析：解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为( )。(2
14、017 年)（分数：2.00）A.万分之五 B.万分之七C.万分之一D.万分之三解析：7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是( )。(2017 年、2014 年)（分数：2.00）A.保证B.扣押 C.质押D.抵押解析：解析：选项 B：“扣押、查封”，“冻结存款”属于税收保全措施。8.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.责令提供纳税担保 C.核定、调整应纳税额D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品解析：解析
15、：欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.豪华住宅B.金银饰品C.古玩字画D.维持生活必需的住房 解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.机动车辆B.金银首饰C
16、.古玩字画D.维持生活必需的住房 解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品(不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房)，不在税收保全措施的范围之内。11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。(2016 年)（分数：2.00）A.5 倍以上 10 倍以下B.1 倍以上 5 倍以下 C.10 倍D.10 倍以上 15 倍以下解析：解析：纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。二、B多项选择题本类
17、题共 20 小题备选(总题数：6，分数：12.00)12.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 3 年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额 D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿 解析：解析：选项 B：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括( )。(2014 年、2012 年)（分数：2.00）A.税款 B.罚款C.滞纳金 D.实现
18、税款的费用 解析：解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.出示税务检查通知书 B.出示税务机关组织机构代码证C.为被检查人保守秘密 D.出示税务检查证 解析：解析：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 B.检查纳税人
19、的账簿、记账凭证和报表 C.到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料 D.到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物 解析：解析：税务机关在税务检查中享有的权利：(1)查账权(选项 B)；(2)场地检查权(选项 D)；(3)询问权(选项 A)；(4)责成提供资料权；(5)交通邮政检查权(选项 C)；(6)存款账户查询权。16.下列属于税法规定的偷税手段的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.伪造变造账簿、记账凭证 B.以暴力拒不缴纳税款C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证 D.转移或者隐匿财产解析：解析：(1)选项 B：属于抗税；(2)选项 D：属于逃避追缴
20、欠税。17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款B.伪造账簿，不缴应纳税款 C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 D.按照规定应设置账簿而未设置的解析：解析：(1)偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为；(2)选项 A：属于逃避税务机关追缴欠税行为；(3)选项 D：属于由税务机关核定应纳税额的情形。三、B判断题本类题共 10
21、 小题(总题数：5，分数：10.00)18.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )(2014 年、2013 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。19.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：20.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：21.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，既不在税收保全措施的范围内，也不在强制执行措施的范围内。22.纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：
