1、初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 6 及答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：8，分数：16.00)1.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。(2015 年)（分数：2.00）A.15 日B.10 日C.30 日D.60 日2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据
2、电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.罚款B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用5.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代
3、表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款 80 万元，滞纳金 38 万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.查封住房B.查封股票交易账户C.通知出境管理机关阻止出境D.冻结银行存款6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为( )。(2016 年)（分数：2.00）A.5000 元B.100
4、00 元C.20000 元D.15000 元7.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过( )。(2013 年)（分数：2.00）A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：9，分数：18.00)9.根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票
5、的有( )。(2015 年、2014年)（分数：2.00）A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.以其他凭证代替发票使用D.转借发票10.关于税务机关对发票的检查权有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.向当事各方询问与发票有关的问题与情况B.调出发票查验C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不
6、提供纳税资料的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.罚款B.责令缴纳C.阻止出境D.责令提供纳税担保13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。(2017 年、2014 年)（分数：2.00）A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的C.欠缴税款、滞纳
7、金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。(2009 年)（分数：
8、2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料17.根据税收征
9、收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.检查纳税人的会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.到车站检查旅客自带物品三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：6，分数：12.00)18.企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )(2011 年)（分数：2.00）A.正确B.错误19.甲企业按照国家规定享受 3 年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这 3 年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误20.纳税人
10、在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )(2012 年)（分数：2.00）A.正确B.错误21.税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误22.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确B.错误23.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 6 答案解析(总分：46.00，做题时间：90 分钟)一、B单
11、项选择题本类题共 25 小题备选(总题数：8，分数：16.00)1.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。(2015 年)（分数：2.00）A.15 日B.10 日 C.30 日D.60 日解析：解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 B.数据电文方式的申报日期以税务
12、机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续解析：解析：选项 A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收解析：解析：(1)如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收；(2)如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收；(3)如果
13、达不到规定设置账簿标准，可以考虑定期定额征收。4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.罚款 B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用解析：解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。5.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款 80 万元，滞纳金 38 万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是( )。(2017 年)（分数：2.00）A.查封住房B.
14、查封股票交易账户C.通知出境管理机关阻止出境 D.冻结银行存款解析：6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为( )。(2016 年)（分数：2.00）A.5000 元 B.10000 元C.20000 元D.15000 元解析：解析：税务机关对单价 5000 元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。7.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过( )。(2013 年)（分数：2.00）A.3 个月B.6 个月 C.1 年D.
15、3 年解析：解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的 C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的解析：解析：(1)选项 A：属于抗税行为；(2)选项 C：属于违反税务管理基本规定的行为；(3)选项 D：属于骗税行为。二、B多项选择题本类题共 20 小题备选(总题数：9，分数：18.00)9.根据税收
16、征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。(2015 年、2014年)（分数：2.00）A.扩大发票使用范围 B.拆本使用发票 C.以其他凭证代替发票使用 D.转借发票 解析：解析：任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项 D)；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(3)拆本使用发票(选项 B)；(4)扩大发票使用范围(选项 A)；(5)以其他凭证代替发票使用(选项 C)。10.关于税务机关对发票的检查权有(
17、)。(2014 年)（分数：2.00）A.向当事各方询问与发票有关的问题与情况 B.调出发票查验 C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 解析：解析：税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人存在下列情形，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.依照法律、行政法规的规定可
18、以不设置账簿的 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 解析：解析：除选项 ABCD 所述情形外，税务机关有权核定其应纳税额的情形还有：(1)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(2)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。12.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.罚款B.责令缴
19、纳 C.阻止出境 D.责令提供纳税担保 解析：解析：选项 A：属于行政处罚。13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有( )。(2017 年、2014 年)（分数：2.00）A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象的 C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的解析：解析：选项 D：从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令
20、限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取税收强制执行措施。14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款解析：解析：(1)选项 A：属于责令纳税人提供纳税担保；(2)选项 BC：属于采取税收保全措施；(3)选项D：属于采取强制执行措施。15.根据税收征收管理
21、法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。(2009 年)（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 解析：解析：(1)选项 AB：属于税收强制执行措施；(2)选项 CD：属于税收保全措施。16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资
22、料 B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据 C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物 D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 解析：17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.检查纳税人的会计资料 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.到车站检查旅客自带物品解析：解析：选项 D：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”(不包括自带物品)
23、。三、B判断题本类题共 10 小题(总题数：6，分数：12.00)18.企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )(2011 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记。19.甲企业按照国家规定享受 3 年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这 3 年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。20.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。( )(2012 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。21.税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：22.纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款；构成犯罪的依法追究刑事责任。( )(2017 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：23.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：
