1、初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 5 及答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：8，分数：16.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.豪华住宅B.金银饰品C.古玩字画D.维持生活必需的住房3.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过( )。(2013 年)（分数：2.00）A.3 个月B.6 个月C.1 年D.3 年4.
2、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。(2016 年)（分数：2.00）A.5 倍以上 10 倍以下B.1 倍以上 5 倍以下C.10 倍D.10 倍以上 15 倍以下5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收6.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。(2015 年)（
3、分数：2.00）A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.责令提供纳税担保C.核定、调整应纳税额D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房二、多项选择
4、题(总题数：13，分数：26.00)9.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应
5、履行的职责有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.出示税务检查通知书B.出示税务机关组织机构代码证C.为被检查人保守秘密D.出示税务检查证12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况B.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表C.到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料D.到纳税人的经营场所检查纳税人应纳税的商品和货物13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.检查纳税人的
6、会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.到车站检查旅客自带物品14.下列属于税法规定的偷税手段的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.伪造变造账簿、记账凭证B.以暴力拒不缴纳税款C.隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证D.转移或者隐匿财产15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的货物存放地检查应纳税的商品C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料D.到车站、码头检查纳税人托运商品、货物有
7、关的单据、凭证16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿B.可按规定的批准权限采取税收保全措施C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况D.责成纳税人提供与纳税有关的资料17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款B.伪造账簿，不缴应纳税款C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款D.按照规定应设置账簿而未设置的18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括( )。(2014 年
8、)（分数：2.00）A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款的费用19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。(2012 年)（分数：2.00）A.应纳税额B.实现税款的费用C.税款滞纳金D.实现税款滞纳金的费用20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。(2009 年)（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产21.根
9、据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。(2007 年)（分数：2.00）A.检查纳税人会计资料B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的有关单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户三、判断题(总题数：4，分数：8.00)22.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_23.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。
10、( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误24.税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误25.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 5 答案解析(总分：50.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：8，分数：16.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据税收征收管理法律制度
11、的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.豪华住宅B.金银饰品C.古玩字画D.维持生活必需的住房 解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。3.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过( )。(2013 年)（分数：2.00）A.3 个月B.6 个月 C.1 年D.3 年解析：解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。4.根据税收征
12、收管理法律制度的规定，纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款一定倍数的罚款，该倍数为( )。(2016 年)（分数：2.00）A.5 倍以上 10 倍以下B.1 倍以上 5 倍以下 C.10 倍D.10 倍以上 15 倍以下解析：解析：纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款 1 倍以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适合采用的征收方式是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收解析：解析
13、：(1)如果财务会计制度健全，可以考虑采取查账征收；(2)如果能控制原材料或进销货，可以考虑采取查定征收； (3)如果达不到规定设置账簿标准，可以考虑定期定额征收。6.根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.责令提供纳税担保 C.核定、调整应纳税额D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品解析：解析：欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，
14、属于偷税的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的 C.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D.假报出口，骗取国家出口退税款的解析：解析：(1)选项 A：属于抗税行为； (2)选项 C：属于违反税务管理基本规定的行为；(3)选项 D：属于骗税行为。8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是( )。(2012 年)（分数：2.00）A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房 解析：解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
15、。二、多项选择题(总题数：13，分数：26.00)9.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关纳税检查职权的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B.检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或者其他财产的有关单据 C.检查纳税人存放在生产、经营场所的应纳税的货物 D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 解析：11.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，
16、属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.出示税务检查通知书 B.出示税务机关组织机构代码证C.为被检查人保守秘密 D.出示税务检查证 解析：解析：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 B.检查纳税人的账簿、记账凭证和报表 C.到车站、码头检查纳税人托运应税商品、货物的有关单据、凭证和有关资料 D.到纳税人的经营场所检查纳税人
17、应纳税的商品和货物 解析：13.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.检查纳税人的会计资料 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证 D.到车站检查旅客自带物品解析：解析：选项 D：税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的“有关单据、凭证和有关资料”(不包括自带物品)。14.下列属于税法规定的偷税手段的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.伪造变造账簿、记账凭证 B.以暴力拒不缴纳税款C.隐匿、擅自
18、销毁账簿和记账凭证 D.转移或者隐匿财产解析：解析：(1)选项 B：属于抗税；(2)选项 D：属于逃避追缴欠税。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的货物存放地检查应纳税的商品 C.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料 D.到车站、码头检查纳税人托运商品、货物有关的单据、凭证 解析：解析：税务机关进行税务检查时享有的权利：(1)查账权；(2)场地检查权； (3)责成提供资料权；(4)询问权；(5)交通邮政检查权；(6)存款账户查询权。
19、16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税务检查职责范围的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿 B.可按规定的批准权限采取税收保全措施 C.询问纳税人与纳税有关的问题和情况 D.责成纳税人提供与纳税有关的资料 解析：17.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.采取转移或隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款B.伪造账簿，不缴应纳税款 C.进行虚假纳税申报，少缴应纳税款 D.按照规定应设置账簿而未设置的解析：解析：(1)偷税，是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记
20、账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为；(2)选项 A：属于逃避税务机关追缴欠税行为；(3)选项 D：属于由税务机关核定、调整应纳税额的情形。18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括( )。(2014 年)（分数：2.00）A.税款 B.罚款C.滞纳金 D.实现税款的费用 解析：解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。19.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保范围的有( )。(2012 年)（分数：2.00）A.应纳税额 B.实现税款的费用 C
21、.税款滞纳金 D.实现税款滞纳金的费用 解析：解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。(2009 年)（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款B.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 解析：解析：选项 AB 属于税收强制执行措施，选项 CD 属于税收保全措施。21.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，
22、可以采取的措施有( )。(2007 年)（分数：2.00）A.检查纳税人会计资料 B.检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的有关单据、凭证 D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户 解析：解析：税务机关在税务检查中享有的权利：(1)查账权；(2)场地检查权；(3)询问权；(4)责成提供资料权；(5)交通邮政检查权；(6)存款账户查询权。三、判断题(总题数：4，分数：8.00)22.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：23.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取强制执行措施。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：24.税收法律责任分为行政责任和刑事责任两种。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：25.纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以罚款。( )(2015 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：解析：本书将“税务行政复议”的有关内容与“行政复议的一般规定”整合，已经在第 1 章中统一、完整介绍，本章不再赘述。
