1、初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 3 及答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：12，分数：24.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.税收立法权B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.委托代征权B.税收立法权
2、C.税收监督权D.税务管理权4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.依法享受税收优惠权B.委托代征权C.税务检查权D.税务管理权5.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。(2016 年、2015 年)（分数：2.00）A.10 日B.15 日C.7 日D.30 日6.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。(2015 年)（分数：2.00）A.1
3、5 日B.10 日C.30 日D.60 日7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是( )。(2016年)（分数：2.00）A.抵扣联B.记账联C.存根联D.发票联8.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发
4、票登记簿的保存期限是( )。(2015年)（分数：2.00）A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年10.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )元的保证金，并限期缴销发票。(2014年)（分数：2.00）A.3000B.5000C.10000D.700011.需要领购发票的单位和个人，税务机关工作人员在一定期限内发给领购入发票领购簿，该期限是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.3 个工作日B.5 个工作日C.7 个工作日D.30 个工作日12.根据税收征收管理法律制度的规
5、定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续二、多项选择题(总题数：6，分数：12.00)13.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各
6、项中，属于税收法律关系主体的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.税务机关B.纳税人C.海关D.扣缴义务人15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.追征税款权B.税务检查权C.依法计征权D.核定税款权16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.国有银行汇兑凭证B.某省地方税务局通用机打发票C.国有铁路客票D.某省国家税务局通用机打发票17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。(2015 年)（分数
7、：2.00）A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.以其他凭证代替发票使用D.转借发票18.关于税务机关对发票的检查权有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.向当事各方询问与发票有关的问题与情况B.调出发票查验C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料三、判断题(总题数：6，分数：12.00)19.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_20.我国同外国缔结的有关税收的条约、协
8、定同中华人民共和国税收征收管理法有不同规定的，依照征管法规定办理。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误21.企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )(2011 年)（分数：2.00）A.正确B.错误22.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误23.甲企业按照国家规定享受 3 年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这 3 年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误24.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务
9、机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确B.错误初级经济法基础（税收征收管理法律制度）历年真题试卷汇编 3 答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：12，分数：24.00)1.单项选择题本类题共 25 小题。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.税收立法权 B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权解析：解析：选项 A：属
10、于征税主体的权利。3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.委托代征权B.税收立法权C.税收监督权 D.税务管理权解析：解析：选项 ABD：属于征税主体的职权。4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是( )。(2016 年)（分数：2.00）A.依法享受税收优惠权 B.委托代征权C.税务检查权D.税务管理权解析：解析：选项 A：属于纳税主体的权利。5.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是(
11、 )。(2016 年、2015 年)（分数：2.00）A.10 日B.15 日 C.7 日D.30 日解析：解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按照国家有关规定设置账簿。6.扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。(2015 年)（分数：2.00）A.15 日B.10 日 C.30 日D.60 日解析：解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中
12、，由付款方或受票方作为付款原始凭证的是( )。(2016年)（分数：2.00）A.抵扣联B.记账联C.存根联D.发票联 解析：解析：发票联由付款方或者受票方作为付款的原始凭证。8.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。(2015 年)（分数：2.00）A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 解析：解析：(1)选项 A：属于虚开发票行为；(2)选项 B：禁止拆本使用发票；(3)选项
13、C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。(2015年)（分数：2.00）A.3 年B.5 年 C.10 年D.15 年解析：解析：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。10.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过( )元的保证金，并限期缴销发票。(2014年)（分数：2.00）A.3000B.5000C.10000 D.7000解析：解析：税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经
14、营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。11.需要领购发票的单位和个人，税务机关工作人员在一定期限内发给领购入发票领购簿，该期限是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.3 个工作日B.5 个工作日 C.7 个工作日D.30 个工作日解析：解析：主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在 5 个工作日内发给发票领购簿。12.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。(2014 年)（分数：2.00）A.邮寄申报以税务
15、机关收到的日期为实际申报日期 B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续解析：解析：选项 A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。二、多项选择题(总题数：6，分数：12.00)13.多项选择题本类题共 20 小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。（分数：2.00）_解析：14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系主体的有(
16、)。(2016 年)（分数：2.00）A.税务机关 B.纳税人 C.海关 D.扣缴义务人 解析：解析：税收法律关系主体分为征税主体(各级税务机关、海关等)和纳税主体(纳税人、扣缴义务人和纳税担保人)。15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收权的有( )。(2016 年)（分数：2.00）A.追征税款权 B.税务检查权C.依法计征权 D.核定税款权 解析：解析：税款征收权与税务检查权都属于税务行政管理权的内容。税款征收权是征税主体享有的最基本、最主要的职权，包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。16.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项
17、中，属于专业发票的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.国有银行汇兑凭证 B.某省地方税务局通用机打发票C.国有铁路客票 D.某省国家税务局通用机打发票解析：解析：选项 BD：属于普通发票。17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有( )。(2015 年)（分数：2.00）A.扩大发票使用范围 B.拆本使用发票 C.以其他凭证代替发票使用 D.转借发票 解析：解析：任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：(1)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品(选项 D)；(2)知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取
18、得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；(3)拆本使用发票(选项 B)；(4)扩大发票使用范围(选项 A)；(5)以其他凭证代替发票使用(选项 C)。18.关于税务机关对发票的检查权有( )。(2014 年)（分数：2.00）A.向当事各方询问与发票有关的问题与情况 B.调出发票查验 C.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况 D.查阅、复制与发票有关的凭证、资料 解析：解析：税务机关在发票管理中有权检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；调出发票查验；查阅、复制与发票有关的凭证、资料；向当事各方询问与发票有关的问题和情况；在查处发票案件时，对与案件有关的情况
19、和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。三、判断题(总题数：6，分数：12.00)19.判断题本类题共 10 小题。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣 0.，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。（分数：2.00）_解析：20.我国同外国缔结的有关税收的条约、协定同中华人民共和国税收征收管理法有不同规定的，依照征管法规定办理。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：21.企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。( )(2011 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析
20、：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记。22.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：23.甲企业按照国家规定享受 3 年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这 3 年内不需办理企业所得税的纳税申报。( )(2016 年)（分数：2.00）A.正确B.错误 解析：解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。24.经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。( )(2014 年)（分数：2.00）A.正确 B.错误解析：
